2021 الائتمان الضريبي للطفل
تحديث مايو 2022: الإطار الزمني للاستلام تقدم انتهت صلاحية دفعات الائتمان الضريبي للطفل (CTC) خلال عام 2021. لقد تم الآن إغلاق بوابة تحديث الائتمان الضريبي للأطفال وأداة الاشتراك لغير المسجلين في الائتمان الضريبي للأطفال، المذكورين في هذا القسم، وهما غير متاحين. ملحوظة: يجب على جميع دافعي الضرائب الذين تلقوا دفعة (دفعات) مقدمة من هذا الائتمان تقديم إقرار ضريبي للمطالبة بـ CTC وتسوية المبلغ الذي حصلوا عليه مقدمًا مقابل المبلغ الإجمالي الذي يتأهلون له. سيكون هذا مطلوبًا سواء كان لديك متطلبات منتظمة لتقديم الإقرار الضريبي أم لا.
للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل لعام 2021، راجع IRS الائتمان الضريبي للطفل الصفحة لمزيد من المعلومات. ينبغي لسكان بورتوريكو أن يروا توفر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات للمقيمين في بورتوريكو للمطالبة بالائتمان الضريبي للطفل للحصول على تعليمات خاصة.
قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (ARPA) لعام 2021 أدخلت تغييرات مهمة على الائتمان الضريبي للطفل (CTC) للسنة الضريبية 2021 فقط. تشمل التغييرات الأساسية ما يلي:
- وسوف تزيد مبالغ الائتمان للعديد من دافعي الضرائب. ارتفع الحد الأقصى للائتمان الضريبي للطفل إلى 3,600 دولار للأطفال دون سن 6 سنوات وإلى 3,000 دولار لكل طفل للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 6 و17 عامًا.
- إن الائتمان المخصص للأطفال المؤهلين قابل للاسترداد بالكامل، مما يعني أن دافعي الضرائب يمكنهم الاستفادة من الائتمان حتى لو لم يكن لديهم دخل مكتسب أو لا يدينون بأي ضرائب دخل.
- وسيشمل الرصيد الأطفال الذين سيبلغون سن 17 عامًا في عام 2021.
- قد يحصل بعض دافعي الضرائب على جزء من ائتمانهم في عام 2021 قبل تقديم الإقرار الضريبي لعام 2021 خلال موسم تقديم الضرائب لعام 2022.
2021 ائتمان رعاية الطفل والمعال
بالنسبة للسنة الضريبية 2021، قامت ARPA مؤقتًا بزيادة الحد الأقصى لمبلغ النفقات المتعلقة بالعمل للرعاية المؤهلة التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب رصيد رعاية الطفل والمعال، وزيادة النسبة المئوية القصوى لتلك النفقات التي يمكن الحصول على الائتمان لها، تم تعديل كيفية تخفيض الائتمان لأصحاب الدخل الأعلى، وجعله قابلاً للاسترداد.
مبالغ الائتمان
بالنسبة لعام 2021، يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بالنفقات المؤهلة المتعلقة بالعمل بما يصل إلى:
- 8,000 دولار أمريكي للشخص المؤهل، ارتفاعًا من 3,000 دولار أمريكي في السنوات السابقة، أو
- 16,000 دولار أمريكي لشخصين أو أكثر من الأشخاص المؤهلين، ارتفاعًا من 6,000 دولار أمريكي في السنوات السابقة.
إلى جانب الزيادة إلى 50 بالمائة في الحد الأقصى لمعدل الائتمان، سيحصل دافعو الضرائب الذين لديهم الحد الأقصى من النفقات المؤهلة المتعلقة بالعمل على حد أقصى للائتمان قدره 4,000 دولار أمريكي لشخص واحد مؤهل، أو 8,000 دولار أمريكي لشخصين مؤهلين أو أكثر. عند حساب الائتمان، يجب على دافعي الضرائب طرح استحقاقات الرعاية التابعة المقدمة من صاحب العمل، مثل تلك المقدمة من خلال حساب الإنفاق المرن، من إجمالي النفقات المتعلقة بالعمل.
المعلومات المؤهلة
- يُطلب من دافعي الضرائب الحصول على أرباح؛ لا يمكن أن يتجاوز مبلغ النفقات المؤهلة المتعلقة بالعمل المطالب بها أرباح دافعي الضرائب. لمزيد من المعلومات، راجع النفقات المتعلقة بالعمل (الربع 18-الربع 23).
- يجب أن يقيم دافع الضرائب (أو زوج دافع الضرائب في حالة تقديم إقرار مشترك) في الولايات المتحدة لأكثر من نصف العام. ومع ذلك، تنطبق قواعد خاصة على الأفراد العسكريين المتمركزين خارج الولايات المتحدة، انظر Q15، للمزيد من المعلومات.
- الشخص المؤهل عمومًا هو معال يقل عمره عن 13 عامًا، أو معال من أي عمر أو زوج غير قادر على الرعاية الذاتية ويعيش مع دافعي الضرائب لأكثر من نصف العام.
- صالحة رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لكل شخص مؤهل.
الأسر التي يصل دخلها إلى 125,000 دولار مؤهلة للحصول على الائتمان الكامل، وبعد ذلك تنخفض نسبة النفقات التي يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بها تدريجيًا حتى يتم التخلص التدريجي من 438,000 دولار من إجمالي الدخل المعدل.
الائتمان قابل للاسترداد بالكامل لأول مرة في عام 2021. وهذا يعني أنه يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الحصول عليه، حتى لو لم يكونوا مدينين بضريبة دخل فيدرالية.
المطالبة بالائتمان
- للمطالبة بالائتمان لعام 2021، اتبع التعليمات الخاصة بالنموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة؛ نموذج 1040-SR، الإقرار الضريبي الأمريكي لكبار السن؛ أو النموذج 1040-NR، إقرار ضريبة الدخل للأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة.
لمزيد من المعلومات حول ائتمان رعاية الأطفال والمعالين، راجع:
- المطالبة بالائتمان
- استمارة 2441 ، مصاريف رعاية الأطفال والمعالين
- الموضوع الضريبي 602 - ائتمان رعاية الأطفال والمعالين
- منشور 503ونفقات رعاية الأطفال والمعالين
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لعام 2021
القسم 9621 من ARPA يوسع مؤقتًا أهلية EITC ويزيد من مبلغ الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون. بالنسبة للسنة الضريبية 2021 فقط، في حالة الاعتماد للمكلف وليس لديه أبناء مؤهلين، يتم تخفيض الحد الأدنى للعمر من 25 إلى 19 عامًا. أما إذا كان الفرد طالبًا محددًا، فسيتم تخفيض الحد الأدنى للعمر من 25 إلى 24 عامًا كما يخفض هذا الحكم الحد الأدنى للسن إلى 18 عامًا لأي شاب حاضن سابق مؤهل أو شاب بلا مأوى مؤهل. تتم إزالة الحد الأقصى لسن الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون مؤقتًا للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط.
يزيد هذا المخصص لعام 2021 من مبلغ الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون. - زيادة نسبة الائتمان ونسبة الإلغاء التدريجي من 7.65% إلى 15.3%. بالإضافة إلى ذلك، تمت زيادة مبلغ الدخل المكتسب إلى 9,820 دولارًا أمريكيًا، وزيادة بداية نطاق الإلغاء التدريجي للمودعين غير المشتركين إلى 11,610 دولارًا أمريكيًا (17,550 دولارًا أمريكيًا في حالة التقديم المشترك).
تنطبق الأحكام الأخرى للقسم 9621 على السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.
- يلغي القسم 9622 القاعدة التي تنص على أن دافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم طفل مؤهل واحد على الأقل ولا يطالبون بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC) فيما يتعلق بواحد أو أكثر من الأطفال المؤهلين بسبب الفشل في استيفاء متطلبات تحديد الهوية - بما في ذلك متطلبات رقم الضمان الاجتماعي الصالح - فيما يتعلق بهؤلاء الأطفال، يجوز لهم لا تطالب بـ EITC لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون.
- ينص القسم 9623 على أن الشخص المتزوج المنفصل عن زوجه يعامل على أنه غير متزوج لأغراض EITC إذا لم يتم تقديم إقرار مشترك. ينطبق هذا الحكم فقط إذا كان دافع الضريبة يعيش مع طفل مؤهل لدافع الضريبة لأكثر من نصف السنة الخاضعة للضريبة وإما:
(1) لم يكن له نفس مكان الإقامة الرئيسي لزوج الفرد خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية، أو
(٢) كلاهما
- لديه مرسوم أو صك أو اتفاق (بخلاف حكم الطلاق) الموصوف في القسم 121 (د) (3) (ج) 145 من القانون فيما يتعلق بزوج الفرد،
- ألا يكون عضوًا في نفس الأسرة مع زوج الفرد بحلول نهاية السنة الضريبية.
المطالبة بالائتمان
- للمطالبة بالائتمان لعام 2021، اتبع التعليمات الخاصة بالنموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة؛ نموذج 1040-SR، الإقرار الضريبي الأمريكي لكبار السن؛ أو النموذج 1040-NR، إقرار ضريبة الدخل للأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة.
لمزيد من المعلومات حول EITC، راجع: