أرصدة وخصومات كوفيد-19 الأخرى

للسنة الضريبية 2020

يتضمن قانون مكافحة فيروس كورونا والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) العديد من الأحكام المؤقتة المصممة لمساعدة المؤسسات الخيرية. ال خصم خاص للتبرعات الخيرية بقيمة 300 دولار يسمح بخصم من دخل التبرعات النقدية الخيرية بما يصل إلى إجمالي 300 دولار أمريكي، المقدمة إلى المنظمات المؤهلة قبل 31 ديسمبر 2020، للأفراد الذين اختاروا استخدام الخصم القياسي بدلاً من تفصيل استقطاعاتهم.

تشمل التبرعات النقدية تلك التي تتم عن طريق الشيكات أو بطاقة الائتمان أو بطاقة الخصم. وهي لا تشمل الخدمات المتبرع بها أو الأدوات المنزلية أو الأوراق المالية أو الممتلكات الأخرى.

للسنة الضريبية 2021

سمح بند ضريبي خاص، بموجب قانون ضمان دافعي الضرائب والإعفاء الضريبي في حالات الكوارث لعام 2020، لمزيد من الأمريكيين بالمطالبة بإعفاء من الضرائب خصم يصل إلى 300 دولار أمريكي على المساهمات النقدية المقدمة للجمعيات الخيرية المؤهلة خلال عام 2021. يتم زيادة الحد الأقصى للخصم إلى 600 دولار للأفراد المتزوجين الذين يقدمون عوائد مشتركة.

للحصول على خصم، يجب على دافعي الضرائب التبرع لجمعية خيرية مؤهلة. للتحقق من حالة المؤسسة الخيرية، يمكنهم استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية البحث عن منظمة معفاة من الضرائب الأداة.

تنطبق قواعد خاصة لحفظ السجلات على أي دافع ضرائب يطالب بخصم مساهمة خيرية. يتضمن ذلك عادةً الحصول على خطاب إقرار من المؤسسة الخيرية قبل تقديم الإقرار والاحتفاظ بشيك ملغى أو إيصال بطاقة ائتمان للمساهمات النقدية. للحصول على تفاصيل حول قواعد حفظ السجلات لإثبات الهدايا للجمعيات الخيرية، راجع المنشور 526 ، المساهمات الخيرية.

لمزيد من المعلومات العامة، راجع المساهمات الخيرية الصفحة متاحة على IRS.gov.

سمح قانون الإعفاء الضريبي المتعلق بفيروس كورونا لعام 2020، والذي تم سنه كجزء من قانون الاعتمادات الموحدة (2021)، بالنفقات غير المسددة المدفوعة أو المتكبدة بعد 12 مارس 2020، من قبل المعلمين المؤهلين للحصول على عناصر الحماية لوقف انتشار فيروس كورونا. 19 في الفصول الدراسية، للتأهل ل خصم نفقة المعلم.

يسمح خصم نفقات المعلم للمعلمين المؤهلين بخصم ما يصل إلى 250 دولارًا أمريكيًا من النفقات المؤهلة سنويًا (ما يصل إلى 500 دولار أمريكي إذا كان الزواج مشتركًا وكان كلا الزوجين معلمين مؤهلين، ولكن ليس أكثر من 250 دولارًا أمريكيًا لكل منهما). يشمل المعلمون المؤهلون أي فرد يكون معلمًا أو مدرسًا أو مستشارًا أو مديرًا أو مساعدًا في المدرسة لمدة 12 ساعة على الأقل خلال العام الدراسي.

دافعو الضرائب المؤهلون يطالبون بالخصم على تشكيل 1040, نموذج 1040 ريالالطرق أو نموذج 1040-NR (يربط الجدول 1 نموذج 1040). رؤية تعليمات النموذج 1040 والنموذج 1040-SR أو ال تعليمات النموذج 1040-NR للمزيد من المعلومات.

يرى إجراءات الإيرادات 2021-15 PDF

يمكن للمعلمين الآن خصم النفقات النثرية مقابل المواد الوقائية من فيروس كورونا (COVID-19) | خدمة الإيرادات الداخلية (irs.gov)

يسمح قانون الاستجابة لفيروس كورونا المستجد (FFCRA) للأفراد المؤهلين العاملين لحسابهم الخاص والذين، بسبب فيروس كورونا (COVID-19)، غير القادرين على العمل أو العمل عن بعد لأسباب تتعلق بصحتهم أو رعاية أحد أفراد الأسرة بالمطالبة بإعفاءات ضريبية قابلة للاسترداد إلى تعويض ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم. وتعادل الاعتمادات إما الإجازة المرضية المؤهلة أو المبلغ المعادل للإجازة العائلية، حسب الظروف. لدى IRS.gov تعليمات للمساعدة في حساب الإجازة المرضية المؤهلة المبلغ المعادل و  إجازة عائلية مؤهلة بمبلغ معادل. تنطبق قيود معينة.

سيحدد الأفراد المؤهلون العاملون لحسابهم الخاص مؤهلاتهم الإجازة المرضية والعائلية إعفاءات ضريبية معادلة مع مصلحة الضرائب الأمريكية الجديدة نموذج 7202، اعتمادات الإجازة المرضية والإجازة العائلية لبعض الأفراد العاملين لحسابهم الخاص. يمكن أن تكون هذه تمت المطالبة به في نموذج 2020 1040 للإجازة التي تم الحصول عليها في الفترة ما بين 1 أبريل 2020 و31 ديسمبر 2020، وعلى نموذج 2021 لعام 1040 للإجازة التي تم الحصول عليها في الفترة ما بين 1 يناير 2021 و31 مارس 2021.

لمزيد من المعلومات، راجع:

• نموذج 7202 والتعليمات
• الإعفاء الضريبي لفيروس كورونا (COVID-19).

القسم 9042 من ARPA سمح بالاستثناء من إجمالي الدخل، للسنة الضريبية 2020، بما يصل إلى 10,200 دولار أمريكي كتعويض البطالة (ما يصل إلى 20,400 دولار أمريكي إذا كان الزواج مشتركًا)، إذا كان إجمالي الدخل المعدل لدافعي الضرائب أقل من 150,000 دولار أمريكي. إذا كان معدل الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك يبلغ 150,000 ألف دولار أو أكثر، فلا يمكنك استبعاد أي تعويض بطالة (UC). إذا قمت بتقديم النموذج 1040-NR، فلا يمكنك استبعاد أي تعويض بطالة لزوجتك.

• بالنسبة لأولئك الذين حصلوا على جامعة كاليفورنيا في عام 2020 و قدمت بالفعل إقرارهم الضريبي لعام 2020، تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية من تحديد المبلغ الصحيح الخاضع للضريبة لتعويضات البطالة والضرائب، وردت أي مدفوعات زائدة ناتجة عن الضرائب أو طبقتها على الضرائب المستحقة الأخرى، مع بعض الاستثناءات. يرى مصلحة الضرائب الأمريكية تعيد حساب الضرائب على إعانات البطالة؛ المبالغ المستردة تبدأ في شهر مايو. لذلك، لم تكن هناك حاجة لدافعي الضرائب لتقديم إقرار معدل ما لم تجعلهم الحسابات مؤهلين حديثًا للحصول على ائتمانات وخصومات فيدرالية إضافية لم يتم تضمينها بالفعل على الإقرار الضريبي الأصلي. يرى المثال في بيان صحفي. إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار معدل، راجع تعديل الإقرار الضريبي.
• بالنسبة لأولئك الذين حصلوا على جامعة كاليفورنيا في عام 2020، ولكن لم تقدم بعد، اتبع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية على استبعاد جديد لما يصل إلى 10,200 دولار أمريكي من صفحة تعويض البطالة. للحصول على معلومات إضافية ، انتقل إلى حول النموذج 1040 للاطلاع على النموذج 1040 المحدث وتعليمات النموذج 1040 والجدول الزمني.

لمزيد من المعلومات، راجع:

• المعالجة الضريبية لاستحقاقات البطالة
• الأسئلة الشائعة حول استبعاد تعويض البطالة لعام 2020
• إر-2021-71، مصلحة الضرائب الأمريكية تعيد حساب الضرائب على إعانات البطالة؛ المبالغ المستردة تبدأ في شهر مايو
• إر-2021-81، تذكر مصلحة الضرائب الأمريكية سكان الأراضي الأمريكية بقواعد ضريبة الدخل الأمريكية المتعلقة بتعويضات البطالة الوبائية
• استثناء جديد يصل إلى 10,200 دولار من تعويضات البطالة
• نصائح TAS الضريبية: تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية في تعديل الإقرارات الضريبية لاستبعاد تعويضات البطالة
• تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تعديلات تعويضات البطالة، وتعد 1.5 مليون استرداد أخرى (IR-2021-159، 28 يوليو 2021)