المُقدّمة

بموجب قانون الرعاية الميسرة، يتم منح الحكومات وشركات التأمين وأصحاب العمل والأفراد مسؤولية مشتركة لإصلاح وتحسين توافر تغطية التأمين الصحي وجودتها والقدرة على تحمل تكاليفها في الولايات المتحدة. تم تصميم المقدر خصيصًا لمساعدتك في تحديد ما إذا كان بند المسؤولية المشتركة لصاحب العمل (قسم IRC 4980H) ينطبق عليك، وإذا كان الأمر كذلك، فسوف يساعدك على تحديد الحد الأقصى لمبلغ دفع المسؤولية المشتركة لصاحب العمل الذي يمكن أن ينطبق عليك بموجب أي من القسمين 4980H(a) أو 4980H(b) استنادًا إلى عدد الموظفين بدوام كامل الذين تبلغ عنهم.

ينطبق هذا الحكم على أصحاب العمل الذين يطلق عليهم أصحاب العمل الكبار الذين يوظفون ما لا يقل عن 50 موظفًا بدوام كامل (بما في ذلك FTEs) خلال السنة التقويمية السابقة. إذا كنت صاحب عمل كبير، فقد تكون مستحقًا للدفع إذا حصل واحد على الأقل من موظفيك بدوام كامل على الائتمان الضريبي المميز للأسباب التالية:

• أنت لا تقدم تغطية صحية لما لا يقل عن 95٪ من موظفيك بدوام كامل (ومُعاليهم) أو
• أنت تقدم تغطية صحية لما لا يقل عن 95% من موظفيك بدوام كامل (ومُعاليهم)، ولكن عرض التغطية لا يوفر الحد الأدنى من القيمة أو لا يمكن لموظف معين أو موظف بدوام كامل أن يتحمله تحصل التغطية المقدمة على الائتمان الضريبي المميز.

هناك نوعان من المدفوعات:

• الدفع بموجب القسم 4980 هـ (أ): قد تكون مسؤولاً عن هذا إذا كنت لا تقديم الحد الأدنى من التغطية الأساسية لما لا يقل عن 95 بالمائة من موظفيك بدوام كامل (ومُعاليهم) ويحصل موظف واحد على الأقل على الائتمان الضريبي المميز. يعتمد مبلغ هذه الدفعة على إجمالي عدد الموظفين بدوام كامل (مع بعض التعديلات)، وليس فقط على عدد الموظفين بدوام كامل الذين يحصلون على الائتمان الضريبي المميز.
• الدفع بموجب القسم 4980 ح (ب): قد تكون مسؤولاً عن هذا إذا كنت do توفير الحد الأدنى من التغطية الأساسية لما لا يقل عن 95 بالمائة من موظفيك بدوام كامل (ومُعاليهم)، ولكن واحد على الأقل من موظفيك بدوام كامل يحصلون على الائتمان الضريبي المميز لأن هذه التغطية ليست في متناول الموظف، أو لا توفر الحد الأدنى من القيمة، أو أن هذا الموظف لم يتلق عرضًا للتغطية. يعتمد مبلغ هذه الدفعة فقط على عدد الموظفين بدوام كامل الذين يحصلون على الائتمان الضريبي المميز.

أن تكون مسؤولاً عن دفعة ESRP بموجب القسم 4980H، أحد موظفيك بدوام كامل يجب الحصول على ائتمان ضريبي مميز.

يختلف حساب دفعة القسم 4980 ه (أ) بشكل كبير عن حساب دفعة القسم 4980 ه (ب). إذا كنت مسؤولاً عن دفع المسؤولية المشتركة لصاحب العمل، فستكون مسؤولاً فقط عن إحدى الدفعتين.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول كلا الدفعتين في لائحة ESRP ومن مصلحة الضرائب الأمريكية:

• الدفع تحت 4980 هـ (أ)
• الدفع تحت 4980 هـ (ب)
• أنواع مدفوعات أصحاب العمل وكيفية حسابها

سيساعدك المقدر على فهم بند المسؤولية المشتركة لصاحب العمل. وبناءً على المعلومات التي تدخلها، سيتم احتساب الموظفين بدوام كامل لديك حتى تتمكن من تحديد ما إذا كنت خاضعًا لها أم لا. إذا كنت صاحب عمل كبير قابل للتطبيق، فسيُظهر المقدر تقديرًا لـ أقصى مقدار مسؤوليتك المحتملة. سيعتمد مقدار المسؤولية الفعلية على التغطية التي تقدمها لموظفيك بدوام كامل، بالإضافة إلى عدد الموظفين بدوام كامل (إن وجدوا) الذين يسجلون في التغطية من خلال السوق ويحصلون على الائتمان الضريبي المميز.

بموجب ESRP، تحتاج إلى قياس ساعات خدمة موظفيك لتحديد ما إذا كانوا موظفين بدوام كامل. يحدد عدد الموظفين بدوام كامل في النهاية مسؤولياتك بموجب خطة ESRP وبالتالي أي دفعة قد تكون مستحقة. هناك طريقتان تستخدمان لتحديد ما إذا كان الموظف بدوام كامل؛ يحتوي المقدر على دليل تفاعلي اختياري لمساعدتك على فهم كلتا الطريقتين. الغرض منه هو فقط أن يكون دليلاً لمساعدتك على فهم القواعد الخاصة بتحديد ما إذا كان الموظف يعمل بدوام كامل أم لا - وليس المقصود منه اتخاذ القرار نيابةً عنك.

شاهد المعلومات التي تحتاجها لاستخدام المقدر القسم أدناه وقراءة المعلومات تحت تعليمات علامة التبويب قبل البدء في استخدام المقدر.

لاستخدام المقدر، ستحتاج إلى معلومات معينة، بما في ذلك:

1. معلومات عن نفسك مثل:
   • سواء كنت مؤسسة تعليمية،
   • سواء كنت عضوًا في مجموعة مجمعة،
   • إذا كنت (كصاحب عمل) موجودًا في العام السابق، و
   • تفاصيل حول طريقة القياس التي تستخدمها لتحديد حالة الدوام الكامل لموظفيك.
2. معلومات حول موظفيك وموظفي الأعضاء الآخرين في مجموعتك المجمعة:
   • ساعات خدمة كل موظف عن كل شهر،
   • سواء كان أي موظف موظفًا موسميًا،
   • عدد موظفيك بدوام كامل،
   • عدد الموظفين بدوام كامل الذين يعملون لدى أعضاء آخرين في مجموعتك المجمعة،
   • إجمالي ساعات العمل لجميع الموظفين بدوام جزئي الذين تستخدمهم أنت والأعضاء الآخرون في مجموعتك المجمعة.
   • بالنسبة للموظفين الجدد والموظفين الذين يستأنفون الخدمة بعد الغياب، تاريخ البدء.

يمكنك الحصول على مزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب الأمريكية على أحكام المسؤولية المشتركة لصاحب العمل.

بموجب طريقة قياس المراجعة، هناك فترة اختيارية تحددها لا تزيد عن 90 يومًا وتبدأ مباشرة بعد نهاية فترة القياس وتنتهي مباشرة قبل بدء فترة الاستقرار المرتبطة.

تتضمن الفترة الإدارية أيضًا الفترة بين تاريخ بدء الموظف الجديد وبداية فترة القياس الأولية، إذا لم تبدأ فترة القياس الأولية في تاريخ بدء الموظف.

بشكل عام، تكون التغطية في متناول الموظف إذا كانت مساهمة الموظف المطلوبة في القسط السنوي للتغطية الذاتية فقط لا تتجاوز 9.5٪ (كما تم تعديلها وفقًا للتضخم) من دخل أسرة الموظف لهذا العام. لمزيد من المعلومات، راجع الحد الأدنى من القيمة والقدرة على تحمل التكاليف على IRS.gov.

يعتبر عرض التغطية أيضًا ميسور التكلفة لأغراض توفير الخدمة إذا كان العرض يلبي أحد الملاذات الآمنة ذات القدرة على تحمل التكاليف المدرجة في اللوائح النهائية لـ ESRP. للحصول على تفاصيل إضافية حول الملاذات الآمنة للقدرة على تحمل التكاليف، راجع أسئلة وأجوبة حول ESRP على IRS.gov.

مجموعة من أصحاب العمل المملوكين بشكل مشترك أو المرتبطين أو المنتسبين، والذين يجب عليهم دمج موظفيهم لتحديد ما إذا كانوا يشكلون معًا صاحب عمل كبير قابل للتطبيق. يتم التعامل مع جميع أصحاب العمل الذين يتم التعامل معهم كصاحب عمل واحد بموجب القسم 414(ب) أو (ج) أو (م) أو (س) من لجنة الإنقاذ الدولية كأعضاء في مجموعة مجمعة.

صاحب عمل يكون، مع واحد أو أكثر من أصحاب العمل الآخرين، عضوًا في مجموعة مجمعة تمثل صاحب عمل كبير قابل للتطبيق.

على سبيل المثال، كان لدى الشركة الأم "أ" 40 موظفًا بدوام كامل في السنة التقويمية السابقة؛ الشركة التابعة "ب"، المملوكة بالكامل لشركة "أ"، كان لديها 10 موظفين بدوام كامل في السنة التقويمية السابقة؛ والشركة التابعة "ج"، المملوكة بالكامل أيضًا لشركة "أ"، كان لديها 5 موظفين بدوام كامل في السنة التقويمية السابقة. يشكل أصحاب العمل أ، ب، ج معًا مجموعة مجمعة تمثل صاحب عمل كبير قابل للتطبيق لأن المجموعة وظفت في المتوسط ​​55 موظفًا بدوام كامل في العام السابق. يعتبر كل من A وB وC عضوًا في ALE، وبالتالي يخضع كل منهم بشكل منفصل لمتطلبات بند المسؤولية المشتركة لصاحب العمل.

فيما يتعلق بالسنة التقويمية، صاحب العمل الذي وظف ما لا يقل عن 50 موظفًا بدوام كامل (بما في ذلك ما يعادل الموظفين بدوام كامل) في أيام العمل خلال السنة التقويمية السابقة. يتم دمج الموظفين من جميع أعضاء المجموعة المجمعة معًا لأغراض تحديد ما إذا كانت المجموعة هي صاحب عمل كبير قابل للتطبيق، وما إذا كان كل عضو في المجموعة المجمعة بالتالي عضوًا في ALE.

إذا لم تكن، كصاحب عمل، موجودًا طوال السنة التقويمية السابقة، فستكون صاحب عمل كبير قابل للتطبيق للسنة التقويمية الحالية إذا كنت تتوقع بشكل معقول توظيف ما لا يقل عن 50 موظفًا بدوام كامل (مع الأخذ في الاعتبار FTEs) ) في أيام العمل خلال السنة التقويمية الحالية وكنت توظف فعليًا ما لا يقل عن 50 موظفًا بدوام كامل (مع الأخذ في الاعتبار FTEs) في أيام العمل خلال السنة التقويمية.

الموظف الذي يستأنف خدماته هو موظف لديه فترة عمل سابقة (مثل إعادة التعيين أو بعد فترة إجازة) ويمكن معاملته كموظف جديد أو مستمر وفقًا لقواعد إعادة التعيين واستمرار الموظف.

بشكل عام، فيما يتعلق بالشهر التقويمي، الموظف الذي يعمل بمعدل 30 ساعة من الخدمة على الأقل في الأسبوع.

ولهذا الغرض: يتم التعامل مع 130 ساعة من الخدمة في شهر تقويمي على أنها تعادل شهريًا ما لا يقل عن 30 ساعة من الخدمة في الأسبوع، وينطبق معادلة 130 ساعة من الخدمة على كل من طريقة قياس المراجعة وطريقة القياس الشهرية لـ تحديد حالة الموظف بدوام كامل.

مجموعة من الموظفين، لا يعامل كل منهم على حدة كموظف بدوام كامل لأنه لا يعمل في المتوسط ​​لمدة 30 ساعة من الخدمة أسبوعيًا على الأقل لدى صاحب العمل، والذين يتم احتسابهم مجتمعين على أنهم ما يعادل موظف بدوام كامل فقط لأغراض تحديد ما إذا كان صاحب العمل صاحب عمل كبير قابل للتطبيق.

يتم تحديد عدد الموظفين المعادلين بدوام كامل لكل شهر تقويمي عن طريق حساب إجمالي عدد ساعات الخدمة لذلك الشهر التقويمي للموظفين الذين لم يكونوا موظفين بدوام كامل (ولكن ليس أكثر من 120 ساعة من الخدمة لأي موظف) و نقسم هذا الرقم على 120

الساعات التي يتقاضى فيها الموظف أجرًا أو يحق له الحصول على أجر مقابل أداء واجباته لصالح صاحب العمل؛ وكل ساعة يتم دفع أجر الموظف عنها، أو يحق له الحصول على أجر من قبل صاحب العمل لفترة من الوقت لا يتم خلالها أداء أي واجبات بسبب الإجازة أو الإجازة أو المرض أو العجز (بما في ذلك العجز) أو التسريح من العمل أو واجب هيئة المحلفين أو الخدمة العسكرية أو إجازة.

يتم استبعاد ساعات معينة من ساعات الخدمة؛ لمزيد من المعلومات، راجع لوائح ESRP.

بموجب طريقة قياس المراجعة، يتم استخدام فترة لا تقل عن ثلاثة أشهر ولكن ليس أكثر من 12 شهرًا متتاليًا لتحديد حالة الدوام الكامل لموظفيك الجدد. يتم التعامل مع الموظف الجديد الذي يبلغ متوسطه 30 ساعة من الخدمة أسبوعيًا على الأقل خلال فترة القياس الأولية كموظف بدوام كامل حتى نهاية فترة الاستقرار المرتبطة التالية.

إحدى الطريقتين لتحديد ما إذا كان الموظف موظفًا بدوام كامل (الأخرى هي طريقة القياس الشهري). بموجب طريقة قياس المراجعة للموظفين المستمرين، يتم تحديد حالة الموظف بدوام كامل لكل موظف مستمر خلال فترة الاستقرار بناءً على ساعات العمل خلال فترة القياس المرتبطة.

إذا كان الموظف يعمل في المتوسط ​​30 ساعة من الخدمة أسبوعيًا على الأقل خلال فترة القياس المرتبطة، فإن الموظف يكون موظفًا بدوام كامل خلال فترة الاستقرار اللاحقة، بغض النظر عن عدد ساعات الخدمة للموظف خلال فترة الاستقرار، طالما بقي موظفاً.

بالنسبة لنص المسؤولية المشتركة لصاحب العمل، فإن الحد الأدنى من التغطية الأساسية له نفس المعنى كما هو الحال في بند المسؤولية المشتركة الفردية.

الحد الأدنى من التغطية الأساسية يعني التغطية بموجب برنامج ترعاه الحكومة، أو خطة مؤهلة يرعاها صاحب العمل، أو خطة في السوق الفردية، أو خطة صحية جدية، أو تغطية المزايا الصحية الأخرى.

شاهد لوائح توفير المسؤولية المشتركة الفردية للمزيد من المعلومات.

توفر الخطة المؤهلة التي يرعاها صاحب العمل الحد الأدنى من القيمة فقط إذا كانت حصة الخطة من إجمالي تكاليف المزايا المسموح بها المقدمة للموظف بموجب الخطة (على النحو المحدد بموجب التوجيهات الصادرة عن وزير الصحة والخدمات الإنسانية) لا تقل عن 60 بالمائة. لمزيد من المعلومات، راجع الحد الأدنى من القيمة والقدرة على تحمل التكاليف على IRS.gov.

إحدى الطريقتين لتحديد ما إذا كان الموظف موظفًا بدوام كامل (الأخرى هي طريقة قياس المراجعة). وبموجب طريقة القياس الشهري، يتم تحديد حالة كل موظف كموظف بدوام كامل عن طريق حساب ساعات خدمة الموظف لكل شهر تقويمي.

وبموجب طريقة القياس الرجعي، فإن الموظف الجديد هو الموظف الذي تم توظيفه لمدة تقل عن فترة قياس قياسية كاملة واحدة.

وبموجب طريقة القياس الرجعي، فإن الموظف المستمر هو الموظف الذي تم توظيفه لفترة قياس قياسية كاملة واحدة على الأقل.

الموظف الموسمي هو الموظف الذي يتم تعيينه في منصب يكون العمل السنوي المعتاد له ستة أشهر أو أقل.

يستخدم هذا المصطلح لتحديد حالة الدوام الكامل للموظفين إذا كان صاحب العمل يستخدم طريقة قياس المراجعة.

العامل الموسمي يعني العامل الذي يؤدي عملاً أو خدمات على أساس موسمي كما حدده وزير العمل، بما في ذلك (على سبيل المثال لا الحصر) العمال المشمولين بـ 29 CFR 500.20(s)(1)، وعمال التجزئة الذين يعملون حصريًا أثناء العطلات مواسم.

يُستخدم هذا المصطلح فيما إذا كان استثناء العامل الموسمي ينطبق على تحديد حالة صاحب العمل الكبيرة المنطبقة لديك.

فيما يتعلق بأي شهر تقويمي، 1/12 من 2,000 دولار، كما تم تعديله لمراعاة التضخم. المبلغ المعدل هو 2,160 دولارًا أمريكيًا لعام 2016 و 2,260 دولارًا أمريكيًا لعام 2017.

إذا كان هذا الالتزام مستحقًا بموجب القسم 4980H(أ) لشهر تقويمي، فسيتم حساب مبلغ الدفعة عن طريق ضرب مبلغ الدفعة المطبق في القسم 4980H(a) في إجمالي عدد الموظفين بدوام كامل الذين توظفهم في ذلك الشهر التقويمي ، مع بعض التعديلات (على سبيل المثال، يتم تخفيض عدد الموظفين بدوام كامل بشكل عام بمقدار 30، وقد يتم أيضًا استبعاد بعض الموظفين بدوام كامل في فترة عدم تقييم محدودة).

فيما يتعلق بأي شهر تقويمي، 1/12 من 3,000 دولار، كما تم تعديله لمراعاة التضخم. المبلغ المعدل هو 3,240 دولارًا أمريكيًا لعام 2016 و 3,390 دولارًا أمريكيًا لعام 2017.

إذا كانت المسؤولية مستحقة بموجب القسم 4980H(أ) لشهر تقويمي، يتم حساب مبلغ الدفعة عن طريق ضرب مبلغ الدفع المطبق في القسم 4980H(b) بعدد الموظفين بدوام كامل الذين يحصلون على الائتمان الضريبي المميز في ذلك الشهر ، مع بعض التعديلات (على سبيل المثال، قد يتم استبعاد الموظفين بدوام كامل في فترة عدم التقييم المحدودة).

بموجب طريقة قياس المراجعة، هي الفترة التي تحددها والتي تتبعها مباشرة وترتبط بفترة قياس قياسية أو فترة قياس أولية (وفي حالة اختيارها، الفترة الإدارية المرتبطة بفترة القياس القياسية أو فترة القياس الأولية).

يتم تحديد حالة الدوام الكامل للموظف خلال فترة الاستقرار بناءً على متوسط ​​ساعات خدمة الموظف في فترة القياس المرتبطة.

بموجب طريقة قياس المراجعة، فإن فترة القياس القياسية هي فترة لا تقل عن ثلاثة ولكن لا تزيد عن 12 شهرًا متتاليًا تُستخدم لتحديد حالة الدوام الكامل لموظفيك. يتم التعامل مع كل موظف يبلغ متوسطه 30 ساعة من الخدمة أسبوعيًا على الأقل خلال فترة القياس القياسية كموظف بدوام كامل لكل شهر خلال فترة الاستقرار المرتبطة التالية.

وبدلاً من ذلك، يتم التعامل مع 130 ساعة من الخدمة في شهر تقويمي على أنها تعادل شهريًا ما لا يقل عن 30 ساعة من الخدمة في الأسبوع. وبالتالي، يتم التعامل مع الموظف الذي يبلغ متوسطه 130 ساعة من الخدمة شهريًا على الأقل في فترة القياس القياسية كموظف بدوام كامل خلال فترة الاستقرار المرتبطة التالية.

بموجب طريقة القياس الرجعي، إذا لم يتمكن صاحب العمل من تحديد، بناءً على الحقائق والظروف في تاريخ بدء الموظف، ما إذا كان من المتوقع بشكل معقول أن يتم توظيف الموظف في المتوسط ​​30 ساعة من الخدمة أسبوعيًا على الأقل خلال فترة القياس الأولية نظرًا لأن ساعات عمل الموظف متغيرة أو غير مؤكدة، فإن الموظف هو موظف ذو ساعات عمل متغيرة.