المُقدّمة

إذا كنت صاحب عمل صغير مؤهل، فيمكن أن يساعدك الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة في توفير تغطية التأمين الصحي لموظفيك. يمكن أن يصل الائتمان إلى ما يصل إلى 50% من الأقساط التي دفعتها لتغطية التأمين الصحي بموجب ترتيب مؤهل، أو، إذا كنت صاحب عمل مؤهل معفي من الضرائب، ما يصل إلى 35% من الأقساط التي دفعتها.

أنت صاحب عمل صغير مؤهل للسنة الضريبية إذا كنت تستوفي هذه المتطلبات الثلاثة:

1. لقد دفعت أقساط التأمين الصحي للموظفين التي اشتريتها من خلال SHOP Marketplace بموجب ترتيب مؤهل.
   • إن SHOP Marketplace مفتوح لأصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا مكافئًا بدوام كامل (FTEs) أو أقل. وهذا يشمل المنظمات غير الربحية.
   • يعتمد حساب FTE للتأهل لـ SHOP Marketplace على 30 ساعة في الأسبوع، بخلاف حساب FTE للرصيد، الذي يعتمد على 40 ساعة في الأسبوع.
   • قد يتم تطبيق استثناءات لمتطلبات SHOP في عام 2017 والسنوات اللاحقة. انظر بيان صحفي لمصلحة الضرائب or لاحظ 2018-27 للمزيد من المعلومات.
2. كان لديك أقل من 25 موظفًا مكافئًا بدوام كامل (FTEs) للسنة الضريبية. إذا كان بعض موظفيك يعملون بدوام جزئي، فقد تتمكن من تلبية هذا المطلب حتى لو كان لديك 25 موظفًا أو أكثر.
   • يعتمد حساب FTE للأهلية للحصول على الرصيد على أسبوع عمل مدته 40 ساعة (2,080 ساعة مقسمة على 52 أسبوعًا). للمساعدة في تحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على الرصيد وتقدير المبلغ، يستخدم المُقدِّر حساب FTE لمدة 40 ساعة في أسبوع العمل.
   • إذا كان بعض موظفيك يعملون بدوام جزئي، فقد تتمكن من تلبية هذا المطلب حتى لو كان لديك 25 موظفًا أو أكثر.
   • سيبدأ الرصيد في الإلغاء التدريجي إذا كان لديك أكثر من 10 FTEs.
3. بالنسبة لعام 2019، دفعت متوسط ​​​​الأجور السنوية للسنة الضريبية أقل من 55,000 دولار.
   • الأجور، لهذا الغرض، تعني الأجور الخاضعة لاقتطاع ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المحددة دون النظر في أي حد لقاعدة الأجور.
   • سيبدأ الائتمان في الإلغاء التدريجي إذا دفعت متوسط ​​أجر سنوي يزيد عن 27,000 دولار.
   • إذا كان الفرد لا يعتبر موظفًا أو كان موظفًا مستبعدًا، فلا يتم احتساب أجره. تتم مناقشة الموظفين المؤهلين والموظفين المستبعدين في بطاقة الائتمان والقسم الخاص به.

فترة الائتمان: الرصيد متاح لك فقط لمدة عامين متتاليين بدءًا من السنة الأولى التي تطالب فيها بالرصيد.

يجب عليك استخدام تشكيل 8941، رصيد لأقساط التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغار، لحساب رصيدك الفعلي. للحصول على معلومات مفصلة حول ملء هذا النموذج، راجع تعليمات للنموذج 8941.

إذا كنت شركة صغيرة، قم بتضمين المبلغ كجزء من الائتمان التجاري العام في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.

إذا كنت مؤسسة معفاة من الضرائب، فقم بتضمين المبلغ الموجود في حسابك نموذج 990-ت، إقرارات ضريبة الدخل التجارية المعفاة للمنظمة. يجب عليك تقديم النموذج 990-T للمطالبة بالائتمان، حتى لو لم تفعل ذلك عادةً.

إن SHOP Marketplace هو سوق للتأمين الصحي عبر الإنترنت حيث يمكنك التسوق وشراء التأمين لتقديمه لموظفيك.

للحصول على مزيد من المعلومات حول SHOP Marketplace ومتطلبات الأهلية، تفضل بزيارة health.gov.

تهدف هذه الأداة إلى مساعدة أصحاب العمل والممارسين الصغار على تحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على الائتمان وتقدير المبلغ.

إلا أن هذا المقدر لا يحدد:

1. ما إذا كانت تغطية التأمين الصحي التي تقدمها هي خطة مؤهلة أم لا
2. أي من موظفيك يعتبر موظفًا لأغراض تحديد الائتمان.

لاستخدام المقدر، ستحتاج إلى معلومات معينة، بما في ذلك:

1. معلومات عن موظفيك (بما في ذلك إجمالي ساعات العمل وإجمالي الأجور)
2. معلومات حول تكاليف التأمين التي تدفعها نيابة عن موظفيك

يمكنك الحصول على مزيد من المعلومات وموارد IRS على الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة لأصحاب العمل الصغار ومن الأحكام الضريبية لقانون الرعاية الميسرة.

بشكل عام، يتم أخذ جميع الموظفين الذين يؤدون خدمات لك خلال السنة الضريبية في الاعتبار عند تحديد FTEs الخاص بك، ومتوسط ​​​​الأجور السنوية، والأقساط المدفوعة.

يمكنك بشكل عام حساب FTEs الخاص بك عن طريق إضافة ساعات الخدمة لجميع موظفيك ثم تقسيم ذلك على 2,080 (وهو موظف بدوام كامل - 40 ساعة في الأسبوع بمعدل 52 أسبوعًا في السنة).

الموظفون السابقون

يجوز معاملة الأقساط المدفوعة نيابة عن موظف سابق ليس لديه ساعات خدمة على أنها مدفوعة نيابة عن الموظف لأغراض احتساب الائتمان، شريطة أنه إذا تمت معاملته على هذا النحو، فسيتم معاملة الموظف السابق أيضًا كموظف لأغراض الزي الرسمي متطلبات النسبة المئوية.

الموظفين المستأجرين

لا تستخدم الأقساط التي تدفعها منظمة التأجير لتحديد رصيدك. كما يعتبر الموظف المستأجر الذي ليس موظفًا بموجب القانون العام موظفًا لأغراض الائتمان إذا قام بكل ما يلي:

• يقدم لك الخدمات بموجب اتفاقية مبرمة بينك وبين مؤسسة التأجير،
• قام بأداء خدمات لك (أو لك ولشخص ذي صلة) بدوام كامل إلى حد كبير لمدة سنة واحدة على الأقل، و
• يؤدي الخدمات تحت توجيهك أو سيطرتك الأساسية.

ولكن لا تستخدم الساعات أو الأجور أو الأقساط المدفوعة فيما يتعلق بالسنة الأولى من الخدمة التي تستند إليها حالة الموظف المستأجر.

الموظفون الموسميون

الموظفون الذين يؤدون العمل أو الخدمات على أساس موسمي ويؤدون العمل أو الخدمات لك لمدة 120 يومًا أو أقل خلال السنة الضريبية لا يعتبرون موظفين في تحديد FTEs ومتوسط ​​الأجور السنوية. ولكن الأقساط المدفوعة نيابة عنهم تحسب في تحديد مبلغ الاعتماد.

يشمل العمال الموسميون عمال التجزئة الذين يعملون حصريًا خلال مواسم العطلات. يشمل العمال الموسميون أيضًا العمال العاملين حصريًا خلال فصل الصيف.

الموظفين المنزليين وغيرهم من الموظفين غير التجاريين

يعتبر موظفو المنازل وغيرهم من الموظفين الذين لا يؤدون خدمات في تجارتك أو عملك موظفين إذا كانوا مؤهلين على النحو الذي تمت مناقشته أعلاه. يجب أن يشمل المالك الوحيد كلاً من الموظفين التجاريين وغير التجاريين لتحديد FTEs ومتوسط ​​الأجور السنوية والأقساط المدفوعة.

وزراء

يتم التعامل مع الوزير الذي يؤدي خدمات في إطار ممارسة وزارته على أنه يعمل لحسابه الخاص لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

ومع ذلك، ولأغراض الائتمان، يتم تحديد ما إذا كان الوزير موظفًا أو يعمل لحسابه الخاص بموجب اختبار القانون العام لتحديد حالة العامل. ولا يعتبر الوزراء الذين يعملون لحسابهم الخاص موظفين.

لا يعتبر الأفراد التاليون موظفين عند تحديد هذا الرصيد. لا يتم احتساب ساعات وأجور هؤلاء الموظفين والأقساط المدفوعة لهم عند احتساب رصيدك.

• صاحب ملكية فردية.
• شريك في شراكة.
• المساهم الذي يملك (بعد تطبيق المادة 318 من قواعد الملكية البناءة) أكثر من 2% من شركة S.
• المساهم الذي يمتلك (بعد تطبيق المادة 318 من قواعد الملكية البناءة) أكثر من 5% من الأسهم القائمة أو الأسهم التي تمتلك أكثر من 5% من إجمالي قوة التصويت المجمعة لجميع أسهم شركة ليست شركة S.
• الشخص الذي يملك أكثر من 5% من رأس المال أو حصة الأرباح في أي عمل آخر ليس شركة.
• أفراد الأسرة أو أحد أفراد الأسرة الذي ليس أحد أفراد الأسرة ولكنه مؤهل كمعال على إقرار ضريبة الدخل الفردي للشخص المذكور أعلاه. يشمل أفراد العائلة:
  • طفل (أو سليل طفل)،
  • أخ أو أخ غير شقيق،
  • أحد الوالدين (أو سلف أحد الوالدين) ،
  • أحد الوالدين,
  • ابنة أخ أو ابن أخ ،
  • خالة أو عم،
  • الصهر، أو الكنة، أو الحمو، أو الحماة، أو الأخ، أو الأخت.
  ويعتبر الزوج أيضًا أحد أفراد الأسرة لهذا الغرض.

صاحب العمل الصغير المعفي من الضرائب هو صاحب عمل صغير مؤهل موصوف في القسم 501 (ج) وهو معفي من الضرائب بموجب القسم 501 (أ). صاحب العمل المعفي من الضرائب غير الموصوف في القسم 501 (ج) غير مؤهل عمومًا للمطالبة بهذا الائتمان. ومع ذلك، قد تتمكن تعاونية المزارعين المعفاة من الضرائب الخاضعة للضريبة بموجب المادة 1381 من المطالبة بها كائتمان تجاري عام.

قم بحساب الوقت الذي عمل فيه موظفوك لديك والوقت الذي دفعته لهم (وكان من المفترض أن تدفعه) مقابل إجازاتهم، مثل الإجازة، والإجازات، والمرض، والعجز (بما في ذلك العجز)، والتسريح من العمل، وواجب هيئة المحلفين، والخدمة العسكرية، أو إجازة.

وأيضًا، إذا حصل أي من موظفيك على أكثر من 160 ساعة من الإجازة المستمرة مدفوعة الأجر (كما هو موضح أعلاه)، فأنت بحاجة فقط إلى حساب أول 160 ساعة. إذا كان لدى موظفيك أكثر من 2,080 ساعة، فاحسب أول 2,080 ساعة فقط.

في حالة حصول صاحب العمل على ائتمان ضريبي حكومي أو إعانة حكومية لتوفير التأمين الصحي لموظفيه، فإن صافي مدفوعات الأقساط هي الزيادة في مدفوعات الأقساط الفعلية لصاحب العمل على الائتمان الضريبي الحكومي أو إعانة الدولة التي يتلقاها صاحب العمل.

في حالة قيام الدولة بدفع مبلغ مباشر إلى شركة تأمين (أو كيان آخر مرخص له بموجب قانون الولاية لممارسة أعمال التأمين)، فإن صافي مدفوعات الأقساط لصاحب العمل هي مدفوعات الأقساط الفعلية لصاحب العمل.

إذا كان البرنامج الذي تديره الولاية (مثل برنامج Medicaid أو برنامج آخر يقوم بسداد دفعات مباشرة إلى مقدم الرعاية الصحية أو شركة التأمين نيابة عن الأفراد وأسرهم الذين يستوفون إرشادات أهلية معينة) يقوم بسداد دفعات غير مشروطة بإعالة صاحب العمل - المقدمة للخطة الصحية الجماعية، لا تؤخذ تلك المدفوعات في الاعتبار عند تحديد صافي مدفوعات الأقساط لصاحب العمل.

إذا كنت صاحب عمل مؤهلًا معفيًا من الضرائب، فلا يمكن أن يتجاوز رصيدك مبلغ بعض ضرائب الرواتب. وتعني ضرائب الرواتب، لهذا الغرض، ما يلي فقط:

• ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الرعاية الطبية التي طُلب منك حجبها من أجور الموظفين خلال السنة التقويمية.
• ضرائب الرعاية الطبية التي كان مطلوبًا منك دفعها مقابل السنة التقويمية.

الولاية هي المكان الذي تم فيه تسجيل موظفك في التغطية. يتم استخدامه في تحديد ما إذا كان الحد الأقصى لمتوسط ​​الأقساط في الولاية ينطبق أم لا.

يقتصر مبلغ دفعات الأقساط التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب الائتمان على تلك التي كنت ستدفعها بموجب نفس الترتيب إذا تم استبدال متوسط ​​القسط لسوق المجموعات الصغيرة في منطقة التصنيف التي يسجل فيها موظفوك للتغطية القسط الفعلي.

قد يتم تخفيض رصيدك إذا كان يحق لك الحصول على ائتمان ضريبي من الولاية أو دعم أقساط الدولة لتغطية تكلفة تغطية التأمين الصحي التي تقدمها بموجب ترتيب مؤهل للأفراد الذين يعتبرون موظفين. قد يكون الائتمان الضريبي للولاية قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد وقد يتم دفع إعانة أقساط الدولة لك أو مباشرة إلى شركة التأمين الخاصة بك.

على الرغم من أن الإعفاء الضريبي الحكومي أو إعانة الأقساط المدفوعة مباشرة إليك لا تقلل من مبلغ أقساط التأمين المدفوعة من قبل صاحب العمل، وعلى الرغم من أن إعانة أقساط الدولة المدفوعة مباشرة إلى مزود التأمين يتم التعامل معها على أنها أقساط صاحب العمل التي دفعتها، فإن مبلغ الائتمان الخاص بك لا يمكن أن تكون أكثر من صافي مدفوعات الأقساط الخاصة بك. صافي مدفوعات الأقساط هي أقساط أصحاب العمل المدفوعة مطروحًا منها مبلغ أي اعتمادات ضريبية حكومية تلقيتها أو ستتلقاها وأي إعانات أقساط حكومية مدفوعة إما لك أو مباشرة إلى مزود التأمين الخاص بك مقابل أقساط تغطية التأمين الصحي التي تقدمها بموجب ترتيب مؤهل للأفراد المعنيين. موظفين.

الأجور، لهذا الغرض، تعني الأجور الخاضعة لاقتطاع ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المحددة دون النظر في أي حد لقاعدة الأجور. إذا كان الفرد لا يعتبر موظفًا أو كان موظفًا مستبعدًا، فلا يتم احتساب أجره. هذا يتضمن:

• الأجور المدفوعة لأي موظف موسمي عمل لمدة 120 يومًا أو أقل خلال السنة الضريبية؛ و
• الأجور المدفوعة فيما يتعلق بالسنة الأولى من الخدمة التي يتم على أساسها وضع الموظف المؤجر.

الأجور أو التعويضات المدفوعة للوزراء الذين هم موظفون في القانون العام عن الواجبات التي يؤدونها في ممارسة وزارتهم لا تخضع لضرائب FICA وليست أجورًا على النحو المحدد في § 3121 (أ). لذلك لا يؤخذ في الاعتبار راتب الوزير الذي هو موظف في القانون العام.

سنة قصيرة خاضعة للضريبة إذا كان لدى صاحب العمل سنة خاضعة للضريبة قصيرة، يجب أن تكون الأجور تناسبية (أو سنوية) في حساب الائتمان. على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل الصغير يعمل في مجال الأعمال (ويدفع أقساط التأمين) لمدة 6 أشهر خلال السنة الضريبية الأولى، فيجب عليه أن يقسم الأجور المكتسبة بشكل تناسبي لتعكس الأشهر الستة التي قضاها صاحب العمل في العمل.