خيار الائتمان الضريبي للطفل والدفعة المقدمة لعام 2021

• وسوف تزيد مبالغ الائتمان للعديد من دافعي الضرائب.
• إن الائتمان المخصص للأطفال المؤهلين قابل للاسترداد بالكامل، مما يعني أن دافعي الضرائب يمكنهم الاستفادة من الائتمان حتى لو لم يكن لديهم دخل مكتسب أو لا يدينون بأي ضرائب دخل.
• وسيشمل الرصيد الأطفال الذين سيبلغون سن 17 عامًا في عام 2021.
• قد يحصل دافعو الضرائب على جزء من ائتمانهم في عام 2021 قبل تقديم إقراراتهم الضريبية لعام 2021 في عام 2022.

يجب عليك استيفاء قواعد أهلية معينة للمطالبة بالرصيد والحصول عليه. تتضمن هذه القواعد، التي تمت مناقشتها بشكل عام أدناه، تقديم إقرار ضريبي حتى لو لم تكن مضطرًا لذلك بشكل عام. يعتمد مبلغ الائتمان على دخلك وحالة التقديم وعدد الأطفال المؤهلين.

للحصول على معلومات CTC ذات الصلة لجميع السنوات الضريبية الأخرى، راجع تعليمات ونماذج الإقرار الضريبي لكل سنة ضريبية الرائعة بالإضافة إلى المنشور رقم 972، الائتمان الضريبي للطفل والائتمان للمُعالين الآخرين.

• قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 زيادة كمية CTC ل السنة الضريبية 2021 فقط بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب. لعام 2021، مبلغ الائتمان هو:

• 3,000 دولار للأطفال المؤهلين الذين تتراوح أعمارهم بين 6 إلى 17 عامًا
• 3,600 دولار للأطفال المؤهلين بعمر 5 سنوات أو أقل.

يتم تخفيض (التخلص التدريجي) من المبالغ الزائدة لإجمالي الدخل المعدل المعدل (AGI) على ما يلي:

• 150,000 دولار أمريكي لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا والأرامل أو الأرامل المؤهلين،
• 112,500 دولار لأرباب الأسر
• 75,000 دولار لجميع دافعي الضرائب الآخرين.

سيتم التخلص التدريجي من مبلغ الدفعات بمبلغ 50 دولارًا لكل 1,000 دولار (أو جزء منه) يتجاوز بموجبه AGI المعدل الحد المطبق المذكور أعلاه بناءً على حالة التسجيل الخاصة بك.

لأغراض CTC ومدفوعات CTC المسبقة، فإن AGI المعدل الخاص بك هو إجمالي دخلك المعدل (من نموذج IRS لعام 2020 1040، السطر 11، أو نموذج IRS 2019 لعام 1040، السطر 8ب)، بالإضافة إلى المبالغ التالية التي قد تنطبق عليك.

• أي مبلغ في السطر 45 أو السطر 50 من مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2020 أو 2019 نموذج 2555، الدخل المكتسب من الخارج.
• أي مبلغ يتم استبعاده من إجمالي الدخل لأنه تم استلامه من مصادر في بورتوريكو أو ساموا الأمريكية.

إذا لم يكن لديك أي مما سبق، فإن AGI المعدل الخاص بك هو نفس AGI الخاص بك.

بالإضافة إلى ذلك، يتم توسيع مصطلح "الطفل المؤهل" ليشمل الطفل المؤهل الذي لم يبلغ سن 18 عامًا (في السنوات الأخرى، الطفل المؤهل هو الشخص الذي لم يبلغ سن 17 عامًا بحلول نهاية السنة التقويمية) .

وأيضا للسنة الضريبية 2021 فقط، تصبح لجنة مكافحة الإرهاب قابلة للاسترداد بالكامل لدافعي الضرائب الذين لديهم مكان إقامة رئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الضريبية أو دافعي الضرائب المقيمين بحسن نية في بورتوريكو. يجب على دافعي الضرائب الآخرين الذين يعيشون في الأقاليم الأمريكية المطالبة بالائتمان من خلال عمليات تلك الأقاليم.

سيتم إصدار IRS تلقائيًا تقدم CTC دفعات تصل إلى 50 بالمائة من إجمالي CTC المقدر لك، شهريًا، بين يوليو وديسمبر 2021، ما لم تتخذ إجراءً لإلغاء التسجيل.

معلومات أخرى ذات صلة:

•  لن تؤثر مدفوعات CTC المقدمة على أي مزايا حكومية تتلقاها، كما أنها ليست خاضعة للضريبة.
• لن يتم تخفيض مدفوعات CTC المقدمة (أي تعويضها) عن الضرائب الفيدرالية المتأخرة من السنوات الضريبية السابقة أو الديون الفيدرالية أو ديون الولاية الأخرى التي تدين بها والتي عادة ما تكون مصلحة الضرائب الأمريكية ملزمة بتحصيلها. ومع ذلك، إذا طالبت باسترداد أموالك عند تقديم إقرارك الضريبي لعام 2021 في عام 2022، فقد يتم خصم أي مبالغ متبقية من CTC متضمنة في حساب استرداد أموالك تخضع للتعويض للديون الضريبية الفيدرالية أو الديون الفيدرالية أو ديون الولاية الأخرى المستحقة عليك.

الأهلية للحصول على CTC في عام 2021

للتأهل للحصول على CTC لعام 2021، يجب أن يكون لديك أنت وأي فرد آخر من أفراد الأسرة، مثل زوجتك أو طفلك المؤهل، رقم ضمان اجتماعي (SSN) صالح للعمل في الولايات المتحدة. (انظر مصلحة الضرائب الموضوع ب: الأهلية للحصول على مدفوعات الائتمان الضريبي المسبقة للأطفال و 2021 الائتمان الضريبي للطفل لمزيد من المعلومات حول شبكات الضمان الاجتماعي و الموضوع الأول: المقيمون في الأراضي الأمريكية والمدفوعات الائتمانية الضريبية المقدمة للأطفال.)

تعديل AGI والتخلص التدريجي

يبدأ تخفيض ضريبة مكافحة الإرهاب إلى 2,000 دولار لكل طفل إذا تجاوز معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) المعدل في عام 2021 ما يلي:

• 150,000 دولار أمريكي إذا كان متزوجًا ويقدم عائدًا مشتركًا أو إذا كان مقدمًا كأرملة أو أرمل مؤهل؛
• 112,500 دولار أمريكي في حالة التقديم كرئيس للأسرة؛ أو
• 75,000 دولار إذا كنت مُقدمًا أعزبًا أو متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلاً.

يؤدي الإلغاء التدريجي الأول إلى خفض تكلفة مكافحة الإرهاب بمقدار 50 دولارًا أمريكيًا لكل 1,000 دولار أمريكي (أو جزء منها) يتجاوز بها معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) الخاص بك حد الدخل الموصوف أعلاه والذي ينطبق عليك. لن يبدأ تخفيض تكلفة مكافحة الإرهاب إلى أقل من 2,000 دولار أمريكي لكل طفل حتى يتجاوز معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) المعدل في عام 2021:

• 400,000 دولار إذا كان متزوجًا ويقدم إقرارًا مشتركًا؛ أو
• 200,000 دولار لجميع حالات الإيداع الأخرى.

يؤدي الإلغاء التدريجي الثاني إلى خفض تكلفة مكافحة الإرهاب بمقدار 50 دولارًا لكل 1,000 دولار (أو جزء منها) يتجاوز بها معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) الخاص بك حد الدخل الموصوف أعلاه والذي ينطبق عليك.

لمزيد من التفاصيل حول التعديل AGI والإلغاء التدريجي للائتمان، راجع الموضوع ج: حساب الائتمان الضريبي للطفل لعام 2021.

الطفل المؤهل

• بشكل عام، يؤهلك الطفل للحصول على CTC إذا كان الطفل يستوفي جميع الشروط التالية:
  • الطفل هو ابنك، أو ابنتك، أو ابن الزوجة، أو الطفل الحاضن المؤهل، أو الأخ، أو الأخت، أو الأخ غير الشقيق، أو الأخت غير الشقيقة، أو الأخ غير الشقيق، أو الأخت غير الشقيقة، أو سليل أي منهم (على سبيل المثال، حفيدك، ابنة أختك، أو ابن أخيك). الأطفال المتبنون مؤهلون أيضًا.
  • كان الطفل أقل من 18 عامًا في نهاية عام 2021.
  • لا يقدم الطفل أكثر من نصف دعمه الخاص لعام 2021.
  • عاش الطفل معك لأكثر من نصف عام 2021.
  • يُطالب بالطفل باعتباره مُعالًا عند عودتك. انظر الحانة. 501، المعالون، الخصم القياسي، ومعلومات الإيداع، لمزيد من المعلومات حول ادعاء شخص ما بأنه معال.
  • لا يقدم الطفل إقرارًا مشتركًا للسنة (أو يقدمه فقط للمطالبة باسترداد ضريبة الدخل المحتجزة أو الضريبة المقدرة المدفوعة).
  • كان الطفل مواطنًا أمريكيًا أو مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات، انظر حانة. 519، دليل الضرائب الأمريكي للأجانب.

هناك قواعد واستثناءات خاصة قد تنطبق على القائمة أعلاه. راجع المنشور رقم 972، الائتمان الضريبي للطفل والائتمان للمُعالين الآخرين، للاطلاع على القواعد الكاملة.