ائتمان ضريبة الأطفال والدفعات المقدمة لعام 2021

تشير قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 زيادة كمية CTC ل السنة الضريبية 2021 فقط بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب. لعام 2021، مبلغ الائتمان هو:

• 3,000 دولار للأطفال المؤهلين الذين تتراوح أعمارهم بين 6 إلى 17 عامًا
• 3,600 دولار للأطفال المؤهلين بعمر 5 سنوات أو أقل.

يتم تخفيض (التخلص التدريجي) من المبالغ الزائدة لإجمالي الدخل المعدل المعدل (AGI) على ما يلي:

• 150,000 دولار أمريكي لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا والأرامل أو الأرامل المؤهلين،
• 112,500 دولار لأرباب الأسر
• 75,000 دولار لجميع دافعي الضرائب الآخرين.

سيتم التخلص التدريجي من مبلغ الدفعات بمبلغ 50 دولارًا لكل 1,000 دولار (أو جزء منه) يتجاوز بموجبه AGI المعدل الحد المطبق المذكور أعلاه بناءً على حالة التسجيل الخاصة بك.

لأغراض CTC ومدفوعات CTC المسبقة، فإن AGI المعدل الخاص بك هو إجمالي دخلك المعدل (من نموذج IRS لعام 2020 1040، السطر 11، أو نموذج IRS 2019 لعام 1040، السطر 8ب)، بالإضافة إلى المبالغ التالية التي قد تنطبق عليك.

• أي مبلغ في السطر 45 أو السطر 50 من مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2020 أو 2019 نموذج 2555، الدخل المكتسب من الخارج.
• أي مبلغ يتم استبعاده من إجمالي الدخل لأنه تم استلامه من مصادر في بورتوريكو أو ساموا الأمريكية.

إذا لم يكن لديك أي مما سبق، فإن AGI المعدل الخاص بك هو نفس AGI الخاص بك.

بالإضافة إلى ذلك، يتم توسيع مصطلح "الطفل المؤهل" ليشمل الطفل المؤهل الذي لم يبلغ سن 18 عامًا (في السنوات الأخرى، الطفل المؤهل هو الشخص الذي لم يبلغ سن 17 عامًا بحلول نهاية السنة التقويمية) .

وأيضا للسنة الضريبية 2021 فقط، تصبح لجنة مكافحة الإرهاب قابلة للاسترداد بالكامل لدافعي الضرائب الذين لديهم مكان إقامة رئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الضريبية أو دافعي الضرائب المقيمين بحسن نية في بورتوريكو. يجب على دافعي الضرائب الآخرين الذين يعيشون في الأقاليم الأمريكية المطالبة بالائتمان من خلال عمليات تلك الأقاليم.

بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، أصدرت مصلحة الضرائب تقدم CTC مدفوعات تصل إلى 50 بالمائة من إجمالي CTC المقدر، شهريًا، بين يوليو وديسمبر 2021، ما لم تتخذ إجراءً لإلغاء التسجيل.

للتأهل للحصول على CTC لعام 2021، يجب أن يكون لديك أنت وأي فرد آخر من أفراد الأسرة، مثل زوجتك أو طفلك المؤهل، رقم ضمان اجتماعي (SSN) صالح للعمل في الولايات المتحدة. (انظر مصلحة الضرائب الموضوع ب: الأهلية للحصول على مدفوعات الائتمان الضريبي المسبقة للأطفال و 2021 الائتمان الضريبي للطفل لمزيد من المعلومات حول شبكات الضمان الاجتماعي و الموضوع الأول: المقيمون في الأراضي الأمريكية والمدفوعات الائتمانية الضريبية المقدمة للأطفال.)

تعديل AGI والتخلص التدريجي

يبدأ تخفيض ضريبة مكافحة الإرهاب إلى 2,000 دولار لكل طفل إذا تجاوز معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) المعدل في عام 2021 ما يلي:

• 150,000 دولار أمريكي إذا كان متزوجًا ويقدم عائدًا مشتركًا أو إذا كان مقدمًا كأرملة أو أرمل مؤهل؛
• 112,500 دولار أمريكي في حالة التقديم كرئيس للأسرة؛ أو
• 75,000 دولار إذا كنت مُقدمًا أعزبًا أو متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلاً.

يؤدي الإلغاء التدريجي الأول إلى خفض تكلفة مكافحة الإرهاب بمقدار 50 دولارًا أمريكيًا لكل 1,000 دولار أمريكي (أو جزء منها) يتجاوز بها معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) الخاص بك حد الدخل الموصوف أعلاه والذي ينطبق عليك. لن يبدأ تخفيض تكلفة مكافحة الإرهاب إلى أقل من 2,000 دولار أمريكي لكل طفل حتى يتجاوز معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) المعدل في عام 2021:

• 400,000 دولار إذا كان متزوجًا ويقدم إقرارًا مشتركًا؛ أو
• 200,000 دولار لجميع حالات الإيداع الأخرى.

يؤدي الإلغاء التدريجي الثاني إلى خفض تكلفة مكافحة الإرهاب بمقدار 50 دولارًا لكل 1,000 دولار (أو جزء منها) يتجاوز بها معدل الذكاء الاصطناعي العام (AGI) الخاص بك حد الدخل الموصوف أعلاه والذي ينطبق عليك.

لمزيد من التفاصيل حول التعديل AGI والإلغاء التدريجي للائتمان، راجع الموضوع ج: حساب الائتمان الضريبي للطفل لعام 2021.

الطفل المؤهل

• بشكل عام، يؤهلك الطفل للحصول على CTC إذا كان الطفل يستوفي جميع الشروط التالية:
  • الطفل هو ابنك، أو ابنتك، أو ابن الزوجة، أو الطفل الحاضن المؤهل، أو الأخ، أو الأخت، أو الأخ غير الشقيق، أو الأخت غير الشقيقة، أو الأخ غير الشقيق، أو الأخت غير الشقيقة، أو سليل أي منهم (على سبيل المثال، حفيدك، ابنة أختك، أو ابن أخيك). الأطفال المتبنون مؤهلون أيضًا.
  • كان الطفل أقل من 18 عامًا في نهاية عام 2021.
  • لا يقدم الطفل أكثر من نصف دعمه الخاص لعام 2021.
  • عاش الطفل معك لأكثر من نصف عام 2021.
  • يُطالب بالطفل باعتباره مُعالًا عند عودتك. انظر الحانة. 501، المعالون، الخصم القياسي، ومعلومات الإيداع، لمزيد من المعلومات حول ادعاء شخص ما بأنه معال.
  • لا يقدم الطفل إقرارًا مشتركًا للسنة (أو يقدمه فقط للمطالبة باسترداد ضريبة الدخل المحتجزة أو الضريبة المقدرة المدفوعة).
  • كان الطفل مواطنًا أمريكيًا أو مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات، انظر حانة. 519، دليل الضرائب الأمريكي للأجانب.

هناك قواعد واستثناءات خاصة قد تنطبق على القائمة أعلاه. راجع المنشور رقم 972، الائتمان الضريبي للطفل والائتمان للمُعالين الآخرين، للاطلاع على القواعد الكاملة.

المطالبة بالائتمان

سيطالب دافعو الضرائب المؤهلون عمومًا بالائتمان للسنة الضريبية 2021، في نموذج إقرار ضريبة الدخل من السلسلة 1040. سيطالب سكان بورتوريكو بالائتمان باستخدام النموذج 1040-PR أو النموذج 1040-SS أو نموذج آخر من السلسلة 1040. يجب على دافعي الضرائب المقيمين في أقاليم أخرى بالولايات المتحدة اتباع التعليمات الصادرة عن وكالة الضرائب في إقليمهم.

يجب على جميع دافعي الضرائب الذين تلقوا دفعة مقدمة من هذا الائتمان تقديم إقرار ضريبي للمطالبة بـ CTC وتسوية المبلغ الذي حصلوا عليه مقدمًا مقابل المبلغ الإجمالي الذي يتأهلون له. أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا رقم 6419 لإبلاغك بإجمالي CTC المتقدم الخاص بك وأين يجب تضمينه في 8812. إذا لم تستلم الرسالة 6419 أو فقدت رسالتك، فيمكنك الانتقال إلى بوابتك عبر الإنترنت لعرض المتقدم الخاص بك دفع الائتمان الضريبي للطفل. سيكون هذا مطلوبًا سواء كان لديك متطلبات منتظمة لتقديم الإقرار الضريبي أم لا.

لمزيد من التفاصيل حول المطالبة بالائتمان وتسوية الدفعات المقدمة للسنة الضريبية 2021، راجع مصلحة الضرائب الأمريكية دفعات الائتمان الضريبي للطفل مقدمًا في عام 2021 صفحة، و الأسئلة الشائعة الموجود هناك، وتعليمات إقرار ضريبة الدخل لسلسلة 2021 نموذج 1040 عندما تكون كذلك نشرت.

كل من تلقى مدفوعات CTC مقدمًا، يجب التوفيق بين مبلغ الدفعات المقدمة ومبلغ إجمالي CTC الذي يحق لهم الحصول عليه في إقرار ضريبة الدخل الفردي لعام 2021. تم تضمين التعليمات الخاصة بذلك في تعليمات الإقرار الضريبي الفردي لعام 2021 وفي دليل مصلحة الضرائب الداخلية دفعات الائتمان الضريبي للطفل مقدمًا في عام 2021 صفحة. أنظر أيضا، الموضوع ح: تسوية مدفوعات الائتمان الضريبي المقدمة للطفل مع إقرارك الضريبي لعام 2021.

• إذا تجاوز مبلغ CTC الخاص بك المبلغ الإجمالي لمدفوعات CTC المقدمة، فيمكنك المطالبة بالمبلغ المتبقي من CTC الخاص بك في إقرارك الضريبي لعام 2021.
• إذا تلقيت مبلغًا إجماليًا من مدفوعات CTC المقدمة يتجاوز مبلغ CTC الذي يمكنك المطالبة به بشكل صحيح في إقرارك الضريبي لعام 2021، فقد تحتاج إلى سداد بعض أو كل هذه الدفعات الزائدة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

ماذا لو كنت بحاجة إلى سداد مبلغ؟

• إذا كنت مؤهلاً لحماية السداد الموضحة أدناه، فسيتم إعفاؤك من سداد بعض أو كل المبلغ الزائد.
• إذا لم تكن مؤهلاً لحماية السداد، فستحتاج إلى الإبلاغ عن المبلغ الزائد بالكامل في إقرارك الضريبي لعام 2021 كضريبة دخل إضافية. ستعمل ضريبة الدخل الإضافية هذه على تقليل مبلغ استرداد الضريبة أو زيادة إجمالي الضريبة المستحقة لعام 2021.

أنت مؤهل للحصول على حماية السداد الكاملة ولن تحتاج إلى سداد أي مبلغ زائد إذا كان منزلك الرئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف عام 2021 وكان معدل الدخل الإجمالي المعدل لعام 2021 عند أو أقل من المبلغ التالي بناءً على حالة التسجيل في إقرارك الضريبي لعام 2021:

• 60,000 دولار أمريكي إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا أو إذا كنت مقدمًا كأرملة أو أرمل مؤهل؛
• 50,000 دولار إذا كنت تقدم طلبًا كرئيس للأسرة؛ و
• 40,000 دولار إذا كنت مُقدمًا أعزبًا أو متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلاً.

قد تكون حماية السداد الخاصة بك محدودة إذا تجاوز AGI المعدل هذه المبالغ أو لم يكن منزلك الرئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف عام 2021.

إذا كنت مؤهلاً لحماية السداد، فسيتم تخفيض مبلغ التزاماتك الضريبية من مدفوعات CTC الزائدة المقدمة بمقدار حتى مبلغ حماية السداد الكامل. مبلغ حماية السداد الكامل يساوي 2,000 دولار، مضروبًا في ما يلي:

• عدد الأطفال المؤهلين الذين أخذتهم مصلحة الضرائب الأمريكية في الاعتبار عند تحديد التقدير الأولي لمصلحة الضرائب الأمريكية لمدفوعات CTC المقدمة، مطروحًا منها
• يتم أخذ عدد الأطفال المؤهلين في الاعتبار بشكل صحيح عند تحديد مبلغ CTC المسموح به في إقرارك الضريبي لعام 2021.

تشير دافع الضرائب المحامي الخدمة هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك المساعدة إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو أنك حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أو كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على مساعدتنا، والتي تكون مجانية دائمًا، فسنبذل قصارى جهدنا لمساعدتك.

قم بزيارتنا www.taxpayeradvocate.irs.gov أو اتصل بـ 1-877-777-4778.

عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض (LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وTAS (إدارة الضرائب الأمريكية). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على موقع TAS أو منشور 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.