الائتمان الضريبي المميز للرعاية الصحية

تحديد ما إذا كنت مؤهلاً للمطالبة بالائتمان الضريبي المميز (PTC)

لكي يُسمح لك بـ PTC لمدة سنة خاضعة للضريبة، يجب أن تستوفي 1 و 2 أدناه:

1. لمدة شهر أو أكثر خلال العام، أنت أو أحد أفراد أسرتك (الزوج أو المعال) يجب
   
   • قم بالتسجيل في خطة صحية مؤهلة من خلال السوق؛
   • ألا تكون مؤهلاً للتغطية من خلال خطة صاحب العمل أو التغطية التي ترعاها الحكومة، و
   • يجب أن يدفع أقساط الخطة الصحية المؤهلة بحلول تاريخ الاستحقاق (إما عن طريق الدفع مباشرة، أو من خلال دفعات ائتمانية مقدمة).
2. يجب أن تكون دافع ضرائب مناسبًا، وهو الشخص الذي:
   • إذا كان دخل الأسرة يتراوح بين 100 و400 بالمائة من خط الفقر الفيدرالي (FPL) بالنسبة لحجم أسرتك (هناك استثناءات لبعض دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن 100 بالمائة من خط الفقر الفيدرالي - راجع مصلحة الضرائب الأمريكية) منشور 5187، قانون الرعاية الميسرة: ما تحتاج أنت وعائلتك إلى معرفته، لمزيد من التفاصيل).
     • تذكر أن مجرد تلبية متطلبات الدخل لا يعني أنك مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي المميز. يجب عليك أيضًا استيفاء معايير الأهلية الأخرى.
   • متزوج، يقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، ما لم تستوفي المعايير التي تسمح لبعض ضحايا العنف المنزلي والتخلي عن الزوج بالمطالبة بـ PTC باستخدام حالة الإيداع المتزوج بشكل منفصل. يرى تعليمات النموذج 8962 للمزيد من المعلومات.
   • لا يمكن المطالبة به كمعال من قبل شخص آخر.

قرر ما إذا كنت تريد تلقي دفعات مسبقة من الائتمان الضريبي المميز أو الحصول على كل الرصيد عند تقديم إقرارك

إذا قمت بالتسجيل في التغطية من خلال أحد الأسواق وطلبت المساعدة المالية، فسيقوم السوق باحتساب اشتراكك الائتمان الضريبي المتميز المقدر، باستخدام تقدير لكل ما تبذلونه من دخل الأسرة ومعلومات أخرى مثل عنوانك، وحجم عائلتك، ومن في عائلتك يمكنه التسجيل في تأمين غير تابع للسوق.

عند هذه النقطة، يمكنك اختيار الدفعات المقدمة لـ PTC - حيث يتم دفع كل أو جزء من الائتمان الضريبي المقدر لشركة التأمين الخاصة بك، مما يقلل من أقساطك الشهرية - أو يمكنك اختيار دفع جميع الأقساط، والحصول على جميع الأقساط. من فائدة PTC عند تقديم إقرارك الضريبي، كما هو موضح أدناه.

دفعات مقدمة من الائتمان الضريبي المميز

إذا اخترت الدفعات المقدمة من الائتمان الضريبي المميز (APTC)، فإن Marketplace يدفع الائتمان المقدر الخاص بك مباشرة إلى شركة التأمين الخاصة بك نيابة عنك، مما يقلل من قسطك الشهري.

عند تقديم إقرارك الضريبي في نهاية العام، ستقوم بمقارنة مبلغ PTC المقدر الذي دفعه Marketplace لهذا العام مع مبلغ PTC المسموح به لك. يعتمد PTC المسموح لك به على دخل أسرتك الفعلي وحجم عائلتك وعنوانك ومن في عائلتك مؤهل للتسجيل في تغطية خارج السوق. ستقوم بإدخال هذه المبالغ في مصلحة الضرائب الأمريكية تشكيل 8962، ائتمان ضريبي مميز (PTC), الذي تقوم بتقديمه مع إقرارك الضريبي. إذا كان هناك فرق، فقد تتغير فاتورتك الضريبية أو المبلغ المسترد.

هذه التسوية في نهاية العام بين الائتمان الضريبي المتقدم والائتمان الفعلي هي سبب أهمية قيامك بالإبلاغ الفوري عن أي تغييرات في الظروف إلى Marketplace الخاص بك (راجع القسم "كيف سيؤثر هذا عليّ؟" أدناه).

ائتمان ضريبي مميز على إقرارك الضريبي

إذا اخترت التنازل عن الدفعات المتقدمة، فستحصل على جميع مزايا PTC عند تقديم إقرارك الضريبي. في هذه الحالة، فإن رصيدك بالكامل إما سيخفض الضريبة المستحقة عليك أو يؤدي إلى استرداد أموالك أو إضافتها.

قد ترغب في التخلي عن الدفعات المتقدمة، إذا كان بإمكانك دفع قسطك الشهري بالكامل وكان دخلك يختلف بشكل كبير خلال العام أو كنت تتوقع الحصول على مبلغ مقطوع كبير في وقت لاحق من السنة الضريبية. وهذا من شأنه أن يمنعك من الاضطرار إلى الاتصال بالسوق لإعادة حساب رصيدك المسبق خلال العام أو ربما سداد المبالغ المقدمة.

تقديم الإقرار الضريبي

إذا حصلت على الائتمان الضريبي المميز، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي، حتى لو لم يُطلب منك تقديمه بطريقة أخرى.

يجب عليك الانتظار لتقديم إقرارك الضريبي حتى تحصل على بيان سوق التأمين الصحي (IRS نموذج 1095-أ) في البريد – ربما في أوائل فبراير. وسوف يأتي من السوق الخاص بك، وليس من مصلحة الضرائب.

سيحتوي النموذج على جميع المعلومات التي تحتاجها لتقديم IRS تشكيل 8962، الائتمان الضريبي المميز (PTC)، بما في ذلك مبلغ أي دفعات مقدمة من الائتمان الضريبي المميز الذي تم دفعه لخطتك الصحية خلال السنة الضريبية. ستحتاج إلى إكمال نموذج IRS 8962 وتقديمه مع إقرارك الضريبي العادي.

ملاحظات: يمكن أيضًا المطالبة بالنموذج 8962 في نموذج IRS الجديد 1040 SR، الإقرار الضريبي الأمريكي لكبار السن، لدافعي الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكبر.

إذا حصلت على الائتمان الضريبي المميز المتقدم (APTC)، يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي في نهاية العام، حتى لو لم يكن عليك تقديم طلب بخلاف ذلك.

التوفيق بين APTC وPTC في نهاية العام

إن PTC غير معتاد لأنه، على عكس الاعتمادات الأخرى، قد تكون مؤهلاً للحصول على دفعات مسبقة من PTC المقدرة خلال العام. لكن تذكر، هذه الدفعات المقدمة ليست سوى تقدير لـ PTC الخاص بك، استنادًا إلى المعلومات التي تقدمها مثل دخل أسرتك المتوقع وحجم الأسرة. إذا كان دخل أسرتك الفعلي أو حجم أسرتك مختلفًا عن المبلغ المتوقع، فإن PTC المسموح لك به سيكون أكثر أو أقل من APTC الخاص بك.

• إذا كان PTC الفعلي الخاص بك هو الأكثر من ذلك من مدفوعات APTC التي قدمتها لك إلى شركة التأمين الخاصة بك، فإن الفرق سيقلل من الضريبة المستحقة عليك مع الإرجاع، مما يؤدي إلى استرداد الضريبة أو زيادتها.
• إذا كان PTC الفعلي أقل من مدفوعات APTC التي قدمتها لك إلى شركة التأمين الخاصة بك، فسيؤدي ذلك إلى زيادة التزاماتك الضريبية بكل الفارق أو جزء منه. سيؤدي هذا إلى زيادة المبلغ المستحق عليك أو تقليل المبلغ المسترد عند تقديم إقرارك الضريبي.

إذا كنت تتلقى فائدة APTC، فمن المهم إخطار السوق الخاص بك (وليس مصلحة الضرائب الأمريكية) إذا كان لديك تغيير في الظروف. سيؤدي تزويد Marketplace بمعلومات محدثة إلى تقليل فرصة أن يكون APTC الخاص بك أكبر أو أقل بكثير من مبلغ PTC المسموح به لك.

ملحوظة: IRS تعلق متطلبات سداد الدفعات المقدمة الزائدة من الائتمان الضريبي المميز لعام 2020

• إذا كان لديك دفعات مسبقة زائدة من الائتمان الضريبي المميز لعام 2020 (زيادة APTC)، فلا يُطلب منك الإبلاغ عن APTC الزائد في إقرارك الضريبي لعام 2020 أو ملف النموذج 8962، الائتمان الضريبي المميز.
• إذا كنت تطالب بصافي ائتمان ضريبي مميز لعام 2020، فيجب عليك تقديم النموذج 8962.
• إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارًا لعام 2020 وأبلغت عن فائض APTC أو قمت بسداد APTC زائد، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار معدل أو اتخاذ أي إجراء آخر.

التغيرات في الظروف

غالبًا ما تسمى التغييرات في الدخل أو حجم الأسرة بالتغيرات في الظروف. إذا تم دفع الرصيد المسبق لك أو لأحد أفراد أسرتك وحدث تغيير في الظروف، فيجب عليك إبلاغ Marketplace الخاص بك على الفور، حتى يتمكن Marketplace من تعديل APTC الخاص بك. سيساعد هذا في منع الاختلافات الكبيرة بين APTC وPTC المسموح لك بهما ويقلل من احتمالية أن تكون مدينًا بالمال أو تحصل على مبلغ مسترد أصغر عند تقديم إقرارك الضريبي.

تتضمن التغييرات في الظروف التي يجب تقديم تقرير بها إلى السوق ما يلي:

• التغيرات في دخل الأسرة (بما في ذلك توزيعات المبالغ المقطوعة من الضمان الاجتماعي*، وحسابات التقاعد، وما إلى ذلك)؛
• الزواج أو الطلاق؛
• ولادة أو تبني طفل، أو أي فرد آخر في أسرتك تكون مؤهلاً للمطالبة به كمعال؛
• أنت أو أي فرد آخر من أفراد العائلة المسجلين يبدأون وظيفة في التأمين الصحي؛
• أنت أو أي فرد آخر من أفراد العائلة المسجلين يكتسبون أو يفقدون أهلية الحصول على تغطية رعاية صحية خارج السوق؛
• تغيير مكان إقامتك.

*ملاحظة - غالبًا ما يتم تجاهل توزيعات المبلغ الإجمالي مثل تأمين العجز في الضمان الاجتماعي (SSDI) بسبب التغيرات في الظروف. يمكن أن تكون هذه المبالغ كبيرة وتؤدي إلى اضطرار مستلم APTC إلى سداد مبالغ كبيرة أو حتى كل مبلغ APTC المدفوع لشركة التأمين نيابةً عنه. عندما يكون ذلك ممكنًا، تأكد من مراعاة الاستلام المحتمل لـ SSDI أو دخل مماثل عند تقدير دخل أسرتك إذا كنت تختار APTC. بالإضافة إلى ذلك، تأكد من الإبلاغ عن استلام هذه المبالغ إلى Marketplace كتغيير في الظروف للمساعدة في تقليل فرصة استحقاقك للمال أو الحصول على مبلغ مسترد أصغر عند تقديم استرداد الضريبة.

فمثلا: إذا حصلت على وظيفة جديدة براتب أعلى، فإن الزيادة في دخل الأسرة تعني انخفاض PTC المسموح لك به. إذا لم تخبر Marketplace عن الزيادة في دخل الأسرة، فمن المرجح أن يكون APTC الخاص بك، والذي تم حسابه بناءً على دخل أسرتك قبل زيادة الراتب، أكثر من PTC المسموح به لك. عند تقديم إقرارك الضريبي، يجب عليك زيادة التزامك الضريبي ببعض أو كل الفرق، الأمر الذي سيؤدي إما إلى تقليل المبلغ المسترد أو زيادة مبلغ الضريبة المستحقة عليك مع الإقرار.

إذا قرر زوجك الانتقال من العمل بدوام كامل إلى العمل بدوام جزئي وانخفض دخل الأسرة لعائلتك، فقد تكون مؤهلاً للحصول على PTC أكبر. إذا أبلغت السوق بالتغيير، فقد تتمكن من زيادة APTC الشهرية للمساعدة في دفع أقساطك الشهرية.

ملاحظات: بالنسبة للسنة الضريبية 2021، يتم التعامل مع أي دافع ضرائب حصل على تعويض البطالة أو تمت الموافقة عليه للحصول عليه على أنه دافع ضرائب معمول به وعلى أنه لا يزيد دخل الأسرة عن 133 بالمائة من FPL. حدد دافعو الضرائب المربع في النموذج 8962، السطر 6 لإظهار أنهم تلقوا تعويضات البطالة.

• دافع الضرائب المحامي الخدمة هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك المساعدة إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو أنك حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أو كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على مساعدتنا، والتي تكون مجانية دائمًا، فسنبذل قصارى جهدنا لمساعدتك.

قم بزيارتنا www.taxpayeradvocate.irs.gov أو اتصل بـ 1-877-777-4778.

عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض (LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وTAS (إدارة الضرائب الأمريكية). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على موقع TAS أو منشور 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.