يجب تقديم العديد من النماذج التي تستخدمها المنظمات المعفاة من الضرائب إلكترونيًا، كما تتطلب بعضها أيضًا دفع رسوم مستخدم. قد يكون هذا مربكًا نظرًا لوجود منصات متعددة للتقديم الإلكتروني وبعض القواعد المتعلقة بالتقديم الإلكتروني التي تم تغييرها مؤخرًا. تسلط هذه الصفحة الضوء على بعض متطلبات التقديم النموذجية للمنظمات 501(c)، مع التركيز على التقديم الإلكتروني.

إذا كنت تبدأ منظمة 501(c)(3)، فيجب عليك عمومًا تقديم تشكيل 1023طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501(ج)(3) من قانون الإيرادات الداخلية، أو النسخة المبسطة، نموذج 1023-EZبالنسبة للأنواع الأخرى من المنظمات بموجب المادة 501(ج)، يمكنك عمومًا طلب الاعتراف بحالة الإعفاء الضريبي باستخدام:

• تشكيل 1024طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (أ) أو القسم 521 من سلسلة قانون الإيرادات الداخلية، أو
• نموذج 1024-أطلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (ج) (4) من قانون الإيرادات الداخلية.

يجب تقديم جميع هذه النماذج إلكترونيًا عبر pay.govويجب عليك تضمين دفع رسوم المستخدم. يتم تحديث الرسوم سنويًا.

بشكل منفصل، إذا كنت تبدأ منظمة 501(c)(4)، فيجب عليك تقديم تشكيل 8976، إشعار بالنية في العمل بموجب القسم 501(ج)(4)، في غضون 60 يومًا من إنشاء المنظمة. يجب عليك إرسال النموذج إلكترونيًا باستخدام نظام التسجيل عبر الإنترنت لمصلحة الضرائب ودفع رسوم قدرها 50 دولارًا. ولا يلزم استخدام أي برنامج خاص؛ كل ما تحتاجه هو عنوان بريد إلكتروني لتفعيل معرف تسجيل الدخول وكلمة المرور.

يجب على معظم المنظمات المعفاة من الضرائب تقديم إقرار معلومات سنوي يُعرف باسم تشكيل 990, إقرار المنظمة المعفاة من ضريبة الدخل، أو النسخة المبسطة، نموذج 990-EZ. عادةً ما يكون الإقرار مستحقًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الخامس بعد إغلاق السنة الضريبية للمنظمة. يجب تقديم الإقرار إلكترونيًا. يمكن للمنظمات تقديم النموذج باستخدام مزود الملفات الإلكترونية المعتمد من مصلحة الضرائب الداخلية.

يمكن للمنظمات الصغيرة تلبية هذا المتطلب عن طريق تقديم النموذج 990-N (بطاقة بريدية إلكترونية)النموذج 990-N هو تم تقديمه مباشرة إلى مصلحة الضرائبويجب أن يكون لدى مقدم الطلب حساب على Login.gov أو ID.me.

على الرغم من اسمها، هناك أوقات يتعين فيها على المنظمات المعفاة من الضرائب تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب.

• منظمة مع دخل تجاري أو تجاري غير ذي صلة يجب على من يملك مبلغًا لا يقل عن 1,000 دولار تقديم طلب نموذج 990-تإقرار ضريبة الدخل التجاري للمنظمات المعفاة من الضرائب. عادة ما يكون الإقرار مستحقًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الخامس بعد نهاية السنة الضريبية للمنظمة. كما يجب على المنظمة أن تدفع الضريبة التقديرية ربع السنوية إذا كان من المتوقع أن تدين بمبلغ 500 دولار على الأقل في الضرائب خلال العام.
• يجب على المنظمات دفع أي ضرائب استهلاكية قابلة للتطبيق، بما في ذلك مجموعة متنوعة من ضرائب الاستهلاك الخاصة التي يتم الإبلاغ عنها تشكيل 4720إرجاع بعض الضرائب المفروضة على الجمعيات الخيرية والأشخاص الآخرين بموجب الفصول 41 و42 من قانون الإيرادات الداخلية.

يجب تقديم النموذج 990-T إلكترونيًا. ويجب تقديم النموذج 4720 إلكترونيًا من قبل المؤسسات الخاصة، وبدءًا من السنوات الضريبية التي تنتهي في 30 ديسمبر 2023 أو بعده، من قبل أي شخص يقدم عشرة إقرارات ضريبية على الأقل في سنة تقويمية. يمكن للمنظمات تقديم هذه الإقرارات إلكترونيًا من خلال مزود الملفات الإلكترونية المعتمد من مصلحة الضرائب الداخليةيجب أن تتم مدفوعات الضرائب إلكترونيًا، مثل استخدام نظام الدفع الضريبي الإلكتروني.

يجب على المنظمات المعفاة من الضرائب التي لديها موظفون تقديم إقرارات ضريبية على العمل ودفع ضرائب العمل. يمكن تقديم هذه الإقرارات إلكترونيًا. لمزيد من المعلومات، راجع ضرائب التوظيف للمنظمات المعفاة خيارات التقديم والدفع الإلكترونية لإقرارات ضريبة التوظيف للمنظمات المعفاة من الضرائب.

قد يُطلب من المنظمات المعفاة تقديم إقرارات المعلومات (سلسلة النموذج 1099) للإبلاغ عن مدفوعات معينة. على سبيل المثال، يجب على المنظمة تقديم نموذج 1099-NECتعويضات غير الموظفين، للإبلاغ عن المدفوعات المقدمة إلى مقاول مستقل إذا تجاوزت المدفوعات 600 دولار على الأقل خلال العام. تختلف المواعيد النهائية حسب الإقرار. يجب تقديم الإقرارات عمومًا إلكترونيًا باستخدام نظام استقبال المعلومات العائدة إذا قدمت المنظمة ما لا يقل عن عشرة إقرارات معلومات خلال العام.

في حالات محدودة، قد تحتاج إلى تقديم تشكيل 8940طلب تحديد متنوع، لطلب من مصلحة الضرائب القيام بذلك قرارات معينة حول المنظمة وأنشطتها. يجب عليك تقديم النموذج إلكترونيًا باستخدام pay.gov ودفع رسوم الاستخدام. يتم تعديل الرسوم سنويًا وتختلف حسب نوع التحديد (بالنسبة لرسوم عام 2024، انظر الملحق أ من القس بروك. 2024-5).

يمكنك استخدام تشكيل 8868، طلب تمديد الوقت لتقديم إقرار منظمة معفاة أو ضرائب الاستهلاك المتعلقة بخطط مزايا الموظفين، لتقديم طلب تمديد تلقائي لبعض إقرارات المنظمة المعفاة، بما في ذلك النماذج 990 و990-T و4720. يمكن تقديم النموذج 8868 إلكترونيًا. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات حول النموذج 8868، طلب تمديد الوقت لتقديم إقرار المنظمة المعفاة من الضرائب أو الضرائب الانتقائية المتعلقة بخطط مزايا الموظفين.

إنّ دافع الضرائب المحامي الخدمة هو مستقل يساعد TAS دافعي الضرائب على حل المشكلات مع مصلحة الضرائب، ويقدم توصيات إدارية وتشريعية لمنع أو تصحيح المشكلات، ويحمي حقوق دافعي الضرائب. يساعد TAS جميع دافعي الضرائب (وممثليهم)، بما في ذلك الأفراد والشركات والمنظمات المعفاة. قد تكون مؤهلاً للحصول على مساعدة TAS المجانية إذا كانت مشكلتك مع مصلحة الضرائب تسبب صعوبات مالية، أو إذا حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب، أو إذا كنت تعتقد أن نظامًا أو عملية أو إجراءً ما في مصلحة الضرائب لا يعمل كما ينبغي.

تتوفر لدى TAS مكاتب في كل ولاية، ومقاطعة كولومبيا، وبورتوريكو. للعثور على رقم المحامي المحلي الخاص بك:
• قم بزيارة www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us؛
• تحقق من الدليل المحلي الخاص بك؛ أو
• اتصل بخدمة TAS مجانًا على الرقم 877-777-4778.

تساعد عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل مشاكل ضريبية مع مصلحة الضرائب. كما تقدم العيادات التعليم والتوعية والمعلومات حول حقوق دافعي الضرائب للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. تمثل عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض دافعي الضرائب في النزاعات أمام مصلحة الضرائب والمحاكم وتساعد دافعي الضرائب في الاستجابة لإشعارات مصلحة الضرائب وتصحيح مشاكل الحسابات. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو برسوم رمزية. عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض مستقلة عن مصلحة الضرائب ودائرة الضرائب في تسمانيا. لمزيد من المعلومات أو للعثور على عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض بالقرب منك، راجع صفحة LITC or المنشور رقم 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفضيمكنك أيضًا طلب نموذج رقم 4134 عن طريق الاتصال بالرقم 800-TAX-FORM (800-829-3676).