نشرت: 24 تموز، 2020 | آخر تحديث: 24 أكتوبر 2023

قانون الرعاية بأسعار معقولة

يتضمن قانون الرعاية الميسرة (ACA) أحكامًا متعلقة بالضرائب وغير ضريبية لتغطية الرعاية الصحية وخيارات المساعدة المالية التي تؤثر على الأفراد والأسر والشركات وشركات التأمين والمنظمات المعفاة من الضرائب والهيئات الحكومية. هؤلاء أحكام الضرائب تحتوي على تغييرات مهمة، بما في ذلك كيفية تقديم الأفراد والأسر لضرائبهم. ويتضمن القانون أيضًا فوائد ومسؤوليات للمنظمات الأخرى وأصحاب العمل. تدير مصلحة الضرائب الأمريكية الأحكام الضريبية للقانون، في حين أن الخدمات الصحية والإنسانية (HHS) هي الوكالة الرائدة للأحكام غير الضريبية.

أي نوع من الملفات أنت؟

الأفراد والعائلات

ما الذي أحتاج إلى معرفته؟

قسط ضريبة الائتمان
إذا كنت تحصل على تغطية تأمينية من خلال سوق التأمين الصحي، وليس من مصدر آخر مثل صاحب العمل أو خطة ترعاها الحكومة، فقد تكون مؤهلاً للحصول على قسط ضريبة الائتمان لمساعدتك في دفع ثمن تلك التغطية.

هناك طريقتان للحصول على الائتمان. إذا كنت مؤهلاً للحصول على دفعات مقدمة من الائتمان الضريبي المميز (APTC)، فيمكنك اختيار دفع المبالغ مباشرة إلى مزود التأمين للمساعدة في تغطية أقساطك الشهرية. يمكنك أيضًا اختيار الحصول على كل المزايا عندما تطالب بـ PTC في إقرارك الضريبي.

مقدر التغير في الائتمان الضريبي المميز
يساعدك على تقدير كيفية تغير الائتمان الضريبي المميز الخاص بك إذا تغير دخلك أو حجم أسرتك خلال العام.

توفير المسؤولية المشتركة الفردية

بموجب قانون تخفيض الضرائب والوظائف، الذي تم إقراره في 22 ديسمبر 2017، يتم تخفيض مبلغ مدفوعات المسؤولية المشتركة الفردية إلى الصفر للأشهر التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2018.

بدءًا من السنة الضريبية 2019، لن يحتوي النموذج 1040 والنموذج 1040-SR على مربع "تغطية الرعاية الصحية أو الإعفاء لمدة عام كامل"، ولن يتم استخدام النموذج 8965، إعفاءات التغطية الصحية، بعد الآن. لا تحتاج إلى دفع مسؤولية مشتركة أو تقديم نموذج 8965، إعفاءات التغطية الصحية، مع إقرارك الضريبي إذا لم يكن لديك الحد الأدنى من التغطية الأساسية لجزء من العام أو كله.

نماذج معلومات الرعاية الصحية

نظرًا لأن التغطية الصحية الخاصة بك يمكن أن تؤثر على ضرائبك، فقد تتلقى نماذج معلوماتية من موفري التأمين - السوق، أو شركة التأمين الخاصة بك، أو صاحب العمل. لمزيد من المعلومات حول هذه النماذج - من الذي يجب أن يتوقع استلام النماذج، وكيف يمكن استخدامها، وكيفية تقديمها مع النماذج أو بدونها - راجع موقع IRS.gov أسئلة وأجوبة وتفاصيل عن نماذج IRS 1095-A, 1095-Bو 1095-C.

ماذا علي أن أفعل؟

الائتمان الضريبي المميز: تحرك الآن للاستمرار في الحصول على الدفعات المقدمة

للاستمرار في الحصول على دفعات مسبقة من الائتمان الضريبي المتميز، قم بالشهادة الذاتية الآن على موقع سوق التأمين الصحي الخاص بك. قم بتسجيل الدخول إلى حساب السوق الخاص بك واتبع التعليمات هناك.

إذا قمت بشراء تغطية تأمين صحي من خلال Marketplace واستفدت من الدفعات المقدمة للائتمان الضريبي المتميز، فمن المهم الإبلاغ عن بعض أحداث الحياة إلى Marketplace على مدار العام - تُعرف هذه الأحداث بالتغيرات في الظروف.

إذا ارتفع دخل أسرتك أو كان حجم أسرتك أصغر مما أبلغت عنه إلى Marketplace - على سبيل المثال، لأن الابن أو الابنة التي تعتقد أنها ستكون معالتك لن تكون معالتك في سنة التغطية - مدفوعات الائتمان المسبقة الخاصة بك قد يكون أكثر من الائتمان الضريبي المميز المسموح لك به لهذا العام. إذا أبلغت عن التغيير، فيمكن للسوق خفض مبلغ دفعات الائتمان المسبقة الخاصة بك. إذا لم تقم بالإبلاغ عن التغيير وكانت مدفوعات الائتمان المسبق الخاصة بك أكثر من الائتمان الضريبي المميز المسموح به لك، فيجب عليك تقليل المبلغ المسترد أو زيادة مبلغ الضريبة المستحقة عليك من قبل كل أو جزء من الفرق عند تقديم ملفك الإقرار الضريبي الفيدرالي العام المقبل.

إذا انخفض دخل أسرتك أو حصلت على فرد من أفراد الأسرة، فقد تكون مؤهلاً للحصول على المزيد من دفعات الائتمان المسبقة. قد يؤدي هذا إلى خفض ما تدفعه في الأقساط الشهرية. بالإضافة إلى ذلك، قد يكشف الإبلاغ عن انخفاض دخل أسرتك أو عضو جديد في العائلة أنك مؤهل للحصول على تغطية Medicaid أو CHIP الأقل تكلفة من خطة Marketplace الخاصة بك.

المطالبة وتسوية الائتمان الضريبي المميز

إذا قمت بشراء التغطية من خلال سوق التأمين الصحي، فقد تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي المميز. يوفر سوق التأمين الصحي تقديرًا لمبلغ الائتمان المتميز الذي سيسمح لك به في تلك السنة بناءً على المعلومات التي تقدمها حول تكوين عائلتك، ودخل أسرتك، وما إذا كان أي شخص تقوم بالتسجيل مؤهلاً للحصول على خدمات أخرى غير السوق أم لا تغطية. بناءً على التقديرات الواردة من Marketplace، يمكنك اختيار الحصول على كل شيء. بعض أو لا شيء من رصيدك المقدر المدفوع مقدمًا مباشرة إلى شركة التأمين الخاصة بك نيابة عنك. وتسمى هذه المدفوعات المتقدمة للائتمان الضريبي المتميز أو مدفوعات الائتمان المسبقة.

ملحوظة: إذا كان لديك دفعات مسبقة زائدة من الائتمان الضريبي المميز لعام 2020 (زيادة APTC)، فلا يُطلب منك الإبلاغ عن APTC الزائد في إقرارك الضريبي لعام 2020 أو تقديم النموذج 8962، الائتمان الضريبي المميز. المدفوعات الزائدة هي المبالغ التي تجاوزت بها دفعات الائتمان المقدمة الخاصة بك لسنة التغطية الائتمان الضريبي المميز المسموح لك به لهذا العام.

بالنسبة للسنوات بخلاف عام 2020، إذا تم دفع دفعات مقدمة من الائتمان الضريبي المميز لك أو لشخص آخر في إقرارك الضريبي، فيجب عليك إكماله وتقديمه تشكيل 8962 وإرفاقه بعودتك.

إذا تم سداد دفعات ائتمانية مسبقة لك أو لفرد في عائلتك الضريبية للتغطية في سنة أخرى غير عام 2020، ولم تقدم إقرارًا ضريبيًا، فقد لا تكون مؤهلاً للحصول على دفعات ائتمانية مسبقة في السنوات المقبلة. وهذا يعني أنك ستكون مسؤولاً عن التكلفة الكاملة لأقساطك الشهرية. بالإضافة إلى ذلك، قد يتعين عليك سداد بعض أو كل مدفوعات الائتمان المقدمة التي تم سدادها نيابة عنك أو عن فرد في عائلتك الضريبية.

إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارًا لعام 2020 وأبلغت عن فائض APTC أو قمت بسداد APTC زائد، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار معدل أو اتخاذ أي إجراء آخر.

الإبلاغ عن التغييرات في الظروف. للحصول على القائمة الكاملة للتغييرات التي يجب عليك الإبلاغ عنها، قم بزيارة HealthCare.gov

كيف سيؤثر ذلك علي؟

إذا قمت بشراء تغطية تأمين صحي من خلال Marketplace واخترت الحصول على فائدة الدفعات المتقدمة من الائتمان الضريبي المتميز، فيجب عليك التأكد من الإبلاغ عن بعض أحداث الحياة إلى Marketplace على مدار العام، وتعرف هذه الأحداث بالتغيرات في الظروف.

تتضمن التغييرات في الظروف التي يمكن أن تؤثر على مبلغ الائتمان الضريبي المميز الفعلي ما يلي:

زيادة أو نقصان دخل أسرتك. تشمل الأحداث التي قد تؤدي إلى زيادة كبيرة في دخل الأسرة ما يلي:

دفعات مقطوعة من استحقاقات الضمان الاجتماعي، بما في ذلك التأمين ضد العجز في الضمان الاجتماعي

توزيعات مقطوعة خاضعة للضريبة من حساب التقاعد الفردي أو ترتيبات التقاعد الأخرى

الإعفاء من الديون أو إلغائها، مثل إلغاء ديون بطاقة الائتمان

الزواج أو الطلاق

ولادة أو تبني طفل

تغييرات أخرى تؤثر على تكوين عائلتك الضريبية والتي تشملك أنت وزوجتك في حالة التقديم بشكل مشترك، ومن تعولهم

اكتساب أو فقدان الأهلية لتغطية الرعاية الصحية التي ترعاها الحكومة أو صاحب العمل

الانتقال إلى عنوان مختلف

للحصول على قائمة كاملة بالتغييرات التي يجب عليك الإبلاغ عنها، قم بزيارة health.gov

إذا كان الائتمان الضريبي المميز على إقرارك أكبر من مدفوعات الائتمان المقدمة نيابة عنك خلال العام، فسيؤدي الفرق إلى زيادة المبلغ المسترد أو خفض مبلغ الضريبة المستحقة عليك.

بالنسبة للسنوات الضريبية بخلاف عام 2020، إذا كانت دفعات الائتمان المقدمة أكثر من مبلغ الائتمان الضريبي المميز المسموح به لك، والذي يسمى APTC الزائد، فسوف تقوم بإضافة APTC الزائد إلى إقرارك. سيؤدي هذا إما إلى استرداد أموال أقل أو رصيد أكبر مستحق.

الشركات وأصحاب العمل

ما الذي أحتاج إلى معرفته؟

الشركات وأصحاب العمل

يتحمل رجال الأعمال وأصحاب العمل أيضًا مسؤوليات ومزايا بموجب قانون الرعاية الميسرة. يحدد حجم وهيكل القوى العاملة لديك ما ينطبق عليك. قد يكون أصحاب العمل الصغار، عمومًا أولئك الذين لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل، مؤهلين للحصول على ائتمانات ومزايا أخرى. تنطبق بعض أحكام قانون الرعاية الميسرة فقط على أصحاب العمل الكبار المعنيين، وبشكل عام أولئك الذين لديهم 50 موظفًا أو أكثر بدوام كامل، بما في ذلك الموظفون بدوام كامل. على سبيل المثال، أصحاب العمل الكبار المعمول بهم لديهم مسؤوليات التقارير السنوية فيما يتعلق بما إذا كان التأمين الصحي الذي يقدمونه لموظفيهم بدوام كامل (ومُعاليهم) وما هو التأمين الصحي الذي يقدمونه.

ماذا علي أن أفعل؟

تواصل ACA الفوائد والمسؤوليات لأصحاب العمل. يحدد حجم وهيكل القوى العاملة لديك ما ينطبق عليك. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في تحديد حجم القوى العاملة لديك، قم بزيارة تحديد ما إذا كان صاحب العمل الخاص بك هو صاحب عمل كبير مناسب.

سيساعدك حجم القوى العاملة لديك على تحديد متطلبات الاعتمادات وإعداد التقارير المطبقة بشكل صحيح.

الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة (SBHCTC)

• الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة (SBHCTC) متاح لبعض أصحاب العمل الصغار الذين يقدمون التأمين الصحي لموظفيهم ويدفعون نصف أقساط التأمين على الأقل. تقدم TAS مقدرات SBHCTC للسنوات الضريبية الحالية والسابقة لمساعدة أصحاب العمل الصغار على تحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على هذا الائتمان، وإذا كان الأمر كذلك، فما المبلغ تقريبًا.

الأعمال الصغيرة الرعاية الصحية مقدر الائتمان الضريبي
اكتشف ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة والمبلغ الذي قد تحصل عليه.

أحكام تجارية أخرى

لعام 2015 وما بعدهأطلقت حملة بند المسؤولية المشتركة لصاحب العمل (ESRP) يتطلب من أصحاب العمل الذين لديهم عدد معين من الموظفين تقديم تغطية تأمين صحي مؤهلة أو سداد دفعة مسؤولية مشتركة. (IRS لديها ندوة عبر الإنترنت بعنوان، ACA: المسؤولية المشتركة لصاحب العمل، والذي يقدم نظرة عامة على متطلبات المخصص، بالإضافة إلى تقريرين آخرين يقدمان تفاصيل حول تقارير المعلومات. كلها متاحة 24/7 على بوابة فيديو IRS.)

المنظمات الأخرى، مثل شركات التأمين والمنظمات المعفاة، لديها أيضًا متطلبات بموجب قانون مكافحة الفساد. مزيد من المعلومات حول هذه المجموعات متاحة على IRS.gov.

مقدر مخصصات المسؤولية المشتركة لصاحب العمل
يمكن لأصحاب العمل (لعام 2016 وما بعده) استخدام هذه الأداة لتحديد:

عدد الموظفين بدوام كامل (بما في ذلك FTEs)؛
إذا كانت شركتك من أصحاب العمل الكبار (ALE)، وإذا كنت كذلك، تقديرًا للحد الأقصى لمبلغ الدفعة المحتملة التي يمكن تطبيقها، إذا فشلت في تقديم التغطية التأمينية المطلوبة.

كيف سيؤثر ذلك علي؟

إذا كان لديك أقل من 25 موظفًا بدوام كامل، بما في ذلك ما يعادل الموظفين بدوام كامل، فقد تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة للمساعدة في تغطية تكلفة توفير التغطية.

بشكل عام، قد يكون أصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أقل مؤهلين لشراء التغطية من خلال برنامج خيارات صحة الأعمال الصغيرة أو (SHOP Marketplace). تعلم اكثر من خلال HealthCare.gov.

إذا كان لديك 50 موظفًا بدوام كامل أو أكثر، بما في ذلك الموظفون المعادلون بدوام كامل، فأنت صاحب عمل بدوام كامل وتحتاج إلى إصدار بيانات للموظفين وتقديم بيان تقارير عودة المعلومات السنوية ما إذا كان التأمين الصحي الذي قدمته للموظفين وما هو التأمين الصحي الذي قدمته. ALEs تخضع ل صاحب العمل أحكام المسؤولية المشتركة.

بغض النظر عن الحجم، جميع أصحاب العمل هم من يقدمون التغطية الصحية المؤمنة ذاتيًا للموظفين يجب تقديم العائد السنوي الإبلاغ عن معلومات معينة لكل موظف مشمول وتقديم نفس المعلومات للأفراد المشمولين.

متخصصو الضرائب

ما الذي أحتاج إلى معرفته؟

باعتبارك متخصصًا في الضرائب، قد يلجأ إليك الأفراد أو الشركات للحصول على المساعدة فيما يتعلق بقانون الرعاية الميسرة وما يعنيه بالنسبة لهم. هناك العديد من الموارد المتاحة على IRS.gov لمساعدتك في أي مخاوف تتعلق بـ ACA.

للحصول على المراجع القانونية والإرشادات الرسمية، قم بزيارة IRS.gov التوجيه القانوني لـ ACA والموارد الأخرى لقانون الرعاية الميسرة الأحكام الضريبية .

ماذا علي أن أفعل؟

بالإضافة إلى IRS.gov مركز معلومات ACA لمحترفي الضرائب، يمكنك استخدام مقدرات ACA الخاصة بـ TAS (المذكورة أعلاه) مع عملائك طوال العام لأغراض التخطيط.

كيف سيؤثر ذلك علي؟

باعتبارك متخصصًا في الضرائب، قد يكون لديك عملاء فرديون، أو عملاء أعمال، أو عملاء كشوف المرتبات، ولكل منهم متطلبات إعداد تقارير مختلفة. هناك العديد من الموارد المتاحة على irs.gov مركز معلومات ACA لمحترفي الضرائب لضمان حصولك على أحدث المعلومات لعملائك.

انتظر، ما زلت بحاجة للمساعدة.

• دافع الضرائب المحامي الخدمة هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك المساعدة إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو أنك حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أو كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على مساعدتنا، والتي تكون مجانية دائمًا، فسنبذل قصارى جهدنا لمساعدتك.

قم بزيارتنا www.taxpayeradvocate.irs.gov أو اتصل بـ 1-877-777-4778.

عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض (LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وTAS (إدارة الضرائب الأمريكية). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على موقع TAS أو منشور 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.