نشرت: | آخر تحديث: 1 نوفمبر 2023
لدي إلغاء لديون أو نموذج 1099-C
إذا كنت مدينًا بدين لشخص قام بإلغاء أو إعفاء كل أو بعض الديون، فسيتم التعامل معك على أنك حصلت على دخل لأغراض ضريبة الدخل، وقد يتعين عليك دفع ضريبة على هذا الدخل.
تقييم الديون
مراجعة أي مصلحة الضرائب نموذج 1099-C، إلغاء الديون التي تلقيتها لهذا العام. إذا كنت تعتقد أن المعلومات الواردة في النموذج خاطئة، فاتصل بالمقرض لتصحيحها. إذا لم يقم الدافع (المقرض) بتصحيح مستند IRS Form 1099-C، فقم بالإبلاغ عن المبلغ في إقرارك الضريبي ولكن قم بتضمين شرح لسبب عدم صحة معلومات الدافع.
قم بإدراج أي ديون تم إلغاؤها خلال العام والتي لم تحصل عليها نموذج مصلحة الضرائب 1099-C.
تحديد ما إذا كان إلغاء الدين هو دخل خاضع للضريبة أو إذا كان مؤهلاً للاستثناء أو الاستبعاد، مما يعني أنه ليس دخلاً خاضعًا للضريبة.
- حتى لو لم يكن الدين الملغى دخلاً خاضعًا للضريبة، فقد تحتاج إلى إكمال مصلحة الضرائب الأمريكية تشكيل 982، تخفيض السمات الضريبية بسبب إبراء الذمة من المديونية (والقسم 1082 التعديل الأساسي)، انظر أدناه.
الاستثناءات والاستثناءات
هناك العديد من الاستثناءات لشرط تضمين الديون الملغاة في الدخل. الديون الملغاة التي لم يتم تضمينها في الدخل يمكن أن تكون:
- الدين الذي تم إلغاؤه كهبة أو وصية أو استنباط أو ميراث؛
- إلغاء بعض القروض الطلابية؛
- سداد الدين الذي كان من شأنه أن يشكل مصروفاً قابلاً للخصم عن السنة الضريبية التي تم سداده فيها؛ و
- على سبيل المثال: تقوم شركة الرهن العقاري الخاصة بك بإلغاء الرهن العقاري على منزلك. جزء من الدين المعفى هو الفائدة التي كان من الممكن أن تخصمها من إقرارك الضريبي إذا كنت قد دفعته. لا يتم تضمين مبلغ الفائدة المعفاة في الدخل.
- تخفيض مؤهل في سعر الشراء يقدمه البائع.
الديون الملغاة المؤهلة ل استثناء من الدخل الإجمالي هي:
- تم إلغاء الديون في قضية الإفلاس بموجب المادة 11؛
- الديون الملغاة أثناء الإعسار؛
- تصبح معسرًا عندما يتجاوز إجمالي التزاماتك (ما تدين به) (أكثر من) قيمة إجمالي أصولك. يمكنك استخدام مصلحة الضرائب منشور 4681، ورقة عمل الإعسار، لتحديد ما إذا كنت معسراً قبل الإلغاء مباشرة.
- إلغاء مديونية المزرعة المؤهلة؛
- إلغاء مديونيات الأعمال العقارية المؤهلة؛ و
- إلغاء مديونية المنزل الرئيسية المؤهلة.
- يسمح هذا الاستثناء لدافعي الضرائب باستبعاد ما يصل إلى 750,000 ألف دولار (375,000 ألف دولار إذا كان الزواج منفصلاً) من "مديونية الإقامة الرئيسية المؤهلة" الملغاة.
- لا ينطبق هذا الاستثناء إذا كان الإلغاء بسبب الخدمات المقدمة للمقرض أو بسبب أي عامل آخر لا يرتبط مباشرة بانخفاض قيمة منزلك أو بحالتك المالية.
- إذا كان جزء فقط من القرض هو مديونية الإقامة الرئيسية المؤهلة، فإن الاستثناء ينطبق فقط على الحد الذي يكون فيه المبلغ الملغى أكبر من مبلغ القرض (مباشرة قبل الإلغاء) الذي لا يعد مديونية إقامة رئيسية مؤهلة. قد يكون الجزء المتبقي من القرض مؤهلاً لاستبعاد آخر.
تقديم إقرارك الضريبي
يجب عليك الإبلاغ عن أي مبلغ خاضع للضريبة للديون الملغاة كدخل عادي في نموذج IRS 1040 أو نموذج IRS 1040NR الإقرارات الضريبية.
للإبلاغ عن المبلغ المؤهل للاستبعاد والمعلومات الأخرى التي قد تؤثر على التزاماتك الضريبية في السنوات المقبلة، يجب عليك تقديم IRS تشكيل 982، تخفيض السمات الضريبية بسبب إبراء الذمة من المديونية (والقسم 1082 تسوية الأساس).
- على سبيل المثال: لإلغاء الدين على مسكنك الرئيسي المؤهل الذي تستبعده من الدخل، يجب عليك خفض أساسك في السكن. قد يؤدي هذا إلى زيادة مقدار المكاسب التي ستحصل عليها إذا قمت ببيع السكن لاحقًا.
