نشرت: 7 فبراير 2022 | آخر تحديث: 24 أكتوبر 2023

البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR)

هل لديك أصول مالية في الخارج؟ إذا كان هذا الحساب من نوع معين، وتبلغ قيمته أكثر من مبلغ معين، فقد يتعين عليك تقديم تقرير عن الحسابات البنكية والمالية الأجنبية (FBAR).

ما الذي أحتاج إلى معرفته؟

لا يتم إرسال FBAR إلى مصلحة الضرائب الأمريكية – بل يتم ذلك إلكترونيًا باستخدام ملف شبكة مكافحة الجرائم المالية (جهاز مكافحة الجرائم المالية)، أحد أقسام وزارة الخزانة.

تعد FBAR والمتطلبات الأخرى لدافعي الضرائب الدوليين موضوعات معقدة. بعد مراجعة هذه الصفحة، قد ترغب في مناقشة موقفك مع أحد متخصصي الضرائب أو المستشار القانوني.

مصلحة الضرائب لديه مخطط يقارن أنواع الأصول التي يجب الإبلاغ عنها في النموذج 8938 المقدم مع إقرارك الضريبي الفيدرالي والتي تحتاج إلى FBAR.

ستحتاج إلى تقديم FBAR إذا

أنت "شخص أمريكي"

"الشخص الأمريكي" يعني مواطني الولايات المتحدة والمقيمين في الولايات المتحدة، بالإضافة إلى الكيانات بما في ذلك (على سبيل المثال لا الحصر) الشركات أو الشراكات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم إنشاؤها أو تنظيمها في الولايات المتحدة أو بموجب قوانين الولايات المتحدة؛ والصناديق الاستئمانية أو العقارات التي تم تشكيلها بموجب قوانين الولايات المتحدة.

المقيم في الولايات المتحدة هو أجنبي مقيم في الولايات المتحدة وسوف تحتاج إلى تحديد وتطبيق اختبارات الإقامة في 26 USC القسم 7701 (ب). لمزيد من التفاصيل حول المواطن مقابل المقيمين، راجع IRS FBAR الدليل المرجعي.

قد لا تحتاج إلى تقديم ملف إذا كنت تستوفي استثناءات معينة

هناك استثناءات لمتطلبات إعداد التقارير الخاصة بنظام FBAR (على سبيل المثال، بالنسبة للحسابات الأجنبية الموجودة في منشأة عسكرية أمريكية).

وهي مدرجة في سطر تلو الآخر تعليمات FBAR.

يجب أيضًا إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية ببعض الحسابات المدرجة في FBAR الخاص بك

هناك بعض الأصول المالية الأجنبية التي قد تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بها نموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة، والذي تقوم بتقديمه مع إقرارك الضريبي الفيدرالي.

الأسهم

ماذا علي أن أفعل؟

FBAR هو تقرير سنوي تقويمي. حاليًا، يجب عليك تقديمه في أو قبل 30 يونيو من العام التالي للسنة التقويمية التي تقوم بالإبلاغ عنها (على سبيل المثال، يجب تقديم تقرير FBAR لعام 2015 بحلول 30 يونيو 2016).

بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2016، يجب عليك التقديم في 15 أبريل من السنة التقويمية التالية أو قبل ذلك التاريخ (على سبيل المثال، سيكون تقرير FBAR لعام 2016 مستحقًا في 15 أبريل 2017).

ملحقات: لا يمكنك طلب المزيد من الوقت لتقديم FBAR. عندما تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية تمديدًا لتقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي، فإنها لا تمدد الوقت لتقديم FBAR إلى FinCEN. ملاحظة: عندما يدخل تاريخ الاستحقاق الجديد حيز التنفيذ (15 أبريل).^th) للسنوات الضريبية التي تبدأ في يناير 2016، ستتمكن من طلب تمديد لمدة ستة أشهر لتقديم FBAR.

استثناء: قام إشعار شبكة مكافحة الجرائم المالية 2014-1 بتمديد الموعد النهائي لتقديم تقارير FBAR من قبل بعض الأفراد الذين لديهم سلطة التوقيع، ولكن ليس لديهم مصلحة مالية في، الحسابات المالية الأجنبية لصاحب عملهم أو كيان وثيق الصلة، حتى 30 يونيو 2016. ويواصل هذا الإشعار التمديد الممنوح في الإشعار 2013-1 (تم تمديده حتى 30 يونيو 2015) للأفراد ذوي الأوضاع المماثلة.

إذا كنت ستقوم بتقديم ملف FBAR الخاص بك

قم بتقديم FBAR إلكترونيًا من خلال نظام الإيداع الإلكتروني لقانون السرية المصرفية التابع لشبكة مكافحة الجرائم المالية (BSA)..

ملاحظات: لا تقدم FBAR مع إقرار ضريبي فيدرالي؛ يجب عليك تقديمه بشكل منفصل كما هو مذكور أعلاه.

إذا كان شخص آخر سيقوم بتقديم FBAR نيابة عنك

إذا اخترت أن يكون لديك ملف FBARs مُعد من طرف ثالث نيابة عنك، فستحتاج إلى ملء نسخة من تقرير FinCEN 114a والاحتفاظ به، سجل التفويض لتقديم FBARs إلكترونيًا. لا يتعين عليك إرساله مع FBAR الخاص بك، ولكن يجب أن يكون متاحًا لـ FinCEN أو IRS إذا طلب ذلك.

كيف سيؤثر ذلك علي؟

إذا لم تكن قد قدمت FBAR المطلوب

طالما أنك لا تخضع لفحص مدني أو تحقيق جنائي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ولم تتصل بك مصلحة الضرائب بالفعل بشأن FBAR المتأخر؛ يجب عليك تقديم أي FBARs متأخرة وفقًا للإجراء العادي في على الانترنت.

يجب عليك تضمين بيان يوضح سبب تأخر التقديم.

حدد سبب التأخر في تقديم الطلب على صفحة غلاف النموذج الإلكتروني أو أدخل شرحًا مخصصًا باستخدام خيار "أخرى".

إذا لم تتمكن من التقديم إلكترونيًا، اتصل بخط المساعدة التنظيمي التابع لـ FinCEN على الرقم 800-949-2732 (داخل الولايات المتحدة) أو 703-905-3975 (خارج الولايات المتحدة) للاستفسار عن الطرق الأخرى لتقديم الطلبات.

الغرامات

لن تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبة على الفشل في تقديم تقارير FBAR المتأخرة إذا أبلغت عن دخلك الأجنبي بشكل صحيح ودفعت أي ضرائب مرتبطة على إقرارك الضريبي الأمريكي ولم تتصل بك بالفعل بشأن التدقيق أو طلب الإقرارات المتأخرة للسنوات التي تغطيها FBARs الجانحين.

حسابات أخرى

إذا لم تقم بالإبلاغ عن الدخل من حساباتك الأجنبية (بالإضافة إلى عدم تقديم تقارير FBAR المطلوبة) ولم تقم بتقديم إقرارات المعلومات المطلوبة، فهناك برامج متاحة من مصلحة الضرائب الأمريكية قد تساعدك:

انتظر، ما زلت بحاجة للمساعدة.

• دافع الضرائب المحامي الخدمة هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك المساعدة إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو أنك حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أو كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على مساعدتنا، والتي تكون مجانية دائمًا، فسنبذل قصارى جهدنا لمساعدتك.

قم بزيارتنا www.taxpayeradvocate.irs.gov أو اتصل بـ 1-877-777-4778.

عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض (LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وTAS (إدارة الضرائب الأمريكية). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على موقع TAS أو منشور 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

يمكنك الحصول على مساعدة في إكمال FBAR من الاثنين إلى الجمعة، من 8 صباحًا إلى 4:30 مساءً بالتوقيت الشرقي (الولايات المتحدة)، على الرقم 866-270-0733 (داخل الولايات المتحدة، رقم مجاني) أو 313-234-6146 (خارج الولايات المتحدة، ليست مجانية). يمكنك أيضًا إرسال الأسئلة إلى FBARquestions@irs.gov.

المساعدة في تقديم الأسئلة إلكترونيًا متاحة على BSAEFilingHelp@fincen.gov أو من خلال مكتب مساعدة الإيداع الإلكتروني لـ BSA على الرقم 866-346-9478. يتوفر مكتب مساعدة الإيداع الإلكتروني من الاثنين إلى الجمعة من الساعة 8 صباحًا حتى 6 مساءً بالتوقيت الشرقي (باستثناء أيام العطلات).

للأسئلة حول لوائح BSA الخاصة بقانون السرية المصرفية أو البدائل المقبولة لتقديم الملفات الإلكترونية، اتصل بخط المساعدة التنظيمي لـ FinCEN على الرقم 800-949-2732 (داخل الولايات المتحدة) أو 703-905-3975 (خارج الولايات المتحدة).