الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
هل لديك أصول مالية في الخارج؟ إذا كان هذا الحساب من نوع معين، وتبلغ قيمته أكثر من مبلغ معين، فقد يتعين عليك تقديم تقرير عن الحسابات البنكية والمالية الأجنبية (FBAR).
لا يتم إرسال FBAR إلى مصلحة الضرائب الأمريكية – بل يتم ذلك إلكترونيًا باستخدام ملف شبكة مكافحة الجرائم المالية (جهاز مكافحة الجرائم المالية)، أحد أقسام وزارة الخزانة.
تعد FBAR والمتطلبات الأخرى لدافعي الضرائب الدوليين موضوعات معقدة. بعد مراجعة هذه الصفحة، قد ترغب في مناقشة موقفك مع أحد متخصصي الضرائب أو المستشار القانوني.
مصلحة الضرائب لديه مخطط يقارن أنواع الأصول التي يجب الإبلاغ عنها في النموذج 8938 المقدم مع إقرارك الضريبي الفيدرالي والتي تحتاج إلى FBAR.
"الشخص الأمريكي" يعني مواطني الولايات المتحدة والمقيمين في الولايات المتحدة، بالإضافة إلى الكيانات بما في ذلك (على سبيل المثال لا الحصر) الشركات أو الشراكات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم إنشاؤها أو تنظيمها في الولايات المتحدة أو بموجب قوانين الولايات المتحدة؛ والصناديق الاستئمانية أو العقارات التي تم تشكيلها بموجب قوانين الولايات المتحدة.
المقيم في الولايات المتحدة هو أجنبي مقيم في الولايات المتحدة وسوف تحتاج إلى تحديد وتطبيق اختبارات الإقامة في 26 USC القسم 7701 (ب). لمزيد من التفاصيل حول المواطن مقابل المقيمين، راجع IRS FBAR الدليل المرجعي.
هناك استثناءات لمتطلبات الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية (على سبيل المثال، بالنسبة للحسابات الأجنبية التي يتم الاحتفاظ بها في منشأة عسكرية أمريكية). وهي مدرجة في قائمة الأسطر تعليمات FBAR.
هناك بعض الأصول المالية الأجنبية التي قد تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بها نموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة، والذي تقوم بتقديمه مع إقرارك الضريبي الفيدرالي.
يُعدّ تقرير FBAR تقريرًا سنويًا. بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2016، يجب عليك تقديمه في موعد أقصاه 15 أبريل من السنة التقويمية التالية (على سبيل المثال، سيكون تقرير FBAR لعام 2025 مستحقًا في 15 أبريل 2026).
بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2016، يجب عليك التقديم في 15 أبريل من السنة التقويمية التالية أو قبل ذلك التاريخ (على سبيل المثال، سيكون تقرير FBAR لعام 2023 مستحقًا في 15 أبريل 2024).
ملحقات:يُسمح لك بالتمديد التلقائي حتى 15 أكتوبر إذا فشلت في الوفاء بالموعد السنوي المستحق لتقديم FBAR وهو 15 أبريل. لا تحتاج إلى طلب تمديد لتقديم FBAR.
إذا تأثرت بكارثة طبيعية، فقد تمدد الحكومة موعد استحقاق تقرير FBAR الخاص بك. من المهم أن تراجع المستندات ذات الصلة إشعارات الإعفاء من FBAR للحصول على معلومات كاملة.
استثناء: إشعار FinCEN رقم 2024-NTC7 تمديد الموعد النهائي لتقديم إقرارات الحسابات المالية الأجنبية من قبل بعض الأفراد الذين لديهم سلطة التوقيع على الحسابات المالية الأجنبية لصاحب عملهم أو كيان وثيق الصلة، ولكن ليس لديهم مصلحة مالية فيها، حتى 15 أبريل 2027. يستمر هذا الإشعار في التمديد الممنوح في الإشعار 2022-1 (الممتد حتى 15 أبريل 2024) للأفراد في وضع مماثل.
إذا كنت ستقوم بتقديم ملف FBAR الخاص بك
قم بتقديم FBAR إلكترونيًا من خلال نظام الإيداع الإلكتروني لقانون السرية المصرفية التابع لشبكة مكافحة الجرائم المالية (BSA)..
ملاحظات: لا تقدم FBAR مع إقرار ضريبي فيدرالي؛ يجب عليك تقديمه بشكل منفصل كما هو مذكور أعلاه.
إذا كان شخص آخر سيقوم بتقديم FBAR نيابة عنك
إذا اخترت أن يكون لديك ملف FBARs مُعد من طرف ثالث نيابة عنك، فستحتاج إلى ملء نسخة من تقرير FinCEN 114a والاحتفاظ به، سجل التفويض لتقديم FBARs إلكترونيًا. لا يتعين عليك إرساله مع FBAR الخاص بك، ولكن يجب أن يكون متاحًا لـ FinCEN أو IRS إذا طلب ذلك.
إذا لم تكن قد قدمت FBAR المطلوب
طالما أنك لا تخضع لفحص مدني أو تحقيق جنائي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ولم تتصل بك مصلحة الضرائب بالفعل بشأن FBAR المتأخر؛ يجب عليك تقديم أي FBARs متأخرة وفقًا للإجراء العادي في على الانترنت.
يجب عليك تضمين بيان يوضح سبب تأخر التقديم.
إذا لم تتمكن من التقديم إلكترونيًا، اتصل بخط المساعدة التنظيمي التابع لـ FinCEN على الرقم 800-949-2732 (داخل الولايات المتحدة) أو 703-905-3975 (خارج الولايات المتحدة) للاستفسار عن الطرق الأخرى لتقديم الطلبات.
الغرامات
لن تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبة على الفشل في تقديم تقارير FBAR المتأخرة إذا أبلغت عن دخلك الأجنبي بشكل صحيح ودفعت أي ضرائب مرتبطة على إقرارك الضريبي الأمريكي ولم تتصل بك بالفعل بشأن التدقيق أو طلب الإقرارات المتأخرة للسنوات التي تغطيها FBARs الجانحين.
حسابات أخرى
إذا لم تقم بالإبلاغ عن الدخل من حساباتك الأجنبية (بالإضافة إلى عدم تقديم تقارير FBAR المطلوبة) ولم تقم بتقديم إقرارات المعلومات المطلوبة، فهناك برامج متاحة من مصلحة الضرائب الأمريكية قد تساعدك:
استخدم دافع الضرائب المحامي الخدمة هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك المساعدة إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو أنك حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أو كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على مساعدتنا، والتي تكون مجانية دائمًا، فسنبذل قصارى جهدنا لمساعدتك.
قم بزيارة : www.taxpayeradvocate.irs.gov أو اتصل بـ 1-877-777-4778.
عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض (LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وTAS (إدارة الضرائب الأمريكية). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على موقع TAS أو منشور 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.
يمكنك الحصول على مساعدة في إكمال FBAR من الاثنين إلى الجمعة، من 8 صباحًا إلى 4:30 مساءً بالتوقيت الشرقي (الولايات المتحدة)، على الرقم 866-270-0733 (داخل الولايات المتحدة، رقم مجاني) أو 313-234-6146 (خارج الولايات المتحدة، ليست مجانية). يمكنك أيضًا إرسال الأسئلة إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية.
المساعدة في تقديم الأسئلة إلكترونيًا متاحة على FinCen.gov أو من خلال مكتب مساعدة الإيداع الإلكتروني لـ BSA على الرقم 866-346-9478. يتوفر مكتب مساعدة الإيداع الإلكتروني من الاثنين إلى الجمعة من الساعة 8 صباحًا حتى 6 مساءً بالتوقيت الشرقي (باستثناء أيام العطلات).
للاستفسار عن لوائح قانون السرية المصرفية (BSA) أو البدائل المقبولة لتقديم الإقرارات إلكترونياً، يُرجى الاتصال بخط المساعدة التنظيمية التابع لشبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) على الرقم 800-949-2732. اترك رسالة تتضمن اسمك واسم مؤسستك المالية ورقم هاتفك.
تم تجميع وثيقة حقوق دافعي الضرائب في 10 فئات سهلة الفهم توضح حقوق دافعي الضرائب وحمايتهم المضمنة في قانون الضرائب.
وهو أيضًا ما يوجه عمل المناصرة الذي نقوم به لصالح دافعي الضرائب.
المساعدة الذاتية
احصل على المساعدة بشأن القضايا الضريبية الشائعة
مدونة NTA
اقرأ عن القضايا الضريبية الهامة من National Taxpayer Advocate
هل تلقيت خطابًا أو إشعارًا من مصلحة الضرائب؟
قم بالاطلاع على خريطتنا الضريبية التفاعلية لمعرفة مكانك في النظام الضريبي
