لفهم مسؤولياتك الضريبية والوفاء بها كمواطن أمريكي وأجنبي مقيم يعيش في الخارج، هناك بعض الأشياء التي يتعين عليك القيام بها:

• اكتشف ما إذا كان مطلوبًا منك تقديم ملف - يعتمد هذا بشكل عام على دخلك وحالة التقديم والعمر.
• فكر في الاستثناءات والخصومات المتعلقة بالدخل والإسكان التي قد تكون مؤهلاً لها.
• تعرف على كيفية تأثير نوع عملك على التزاماتك الضريبية.
• احصل على ما تحتاجه وتعرف مكان تقديم إقرارك الضريبي.

يمكن أن تكون الضرائب المفروضة على المواطنين والأجانب المقيمين الذين يعيشون في الخارج معقدة. المنشور الرئيسي لمصلحة الضرائب للمواطنين في الخارج هو منشور 54، دليل ضريبي للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارج – تأكد من الرجوع إلى هذا المنشور للحصول على تفاصيل لمعرفة موقفك الخاص.

المنشور الرئيسي لمصلحة الضرائب للمواطنين والأجانب المقيمين في الخارج هو منشور 54, الدليل الضريبي للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارج

يحدد دخلك وحالة التقديم والعمر بشكل عام ما إذا كان يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكي.

تحتاج عمومًا إلى تقديم إقرار إذا كان إجمالي دخلك من مصادر عالمية هو على الأقل المبلغ الموضح لحالة التقديم الخاصة بك.

على سبيل المثال، ل 2023 سيتعين على الشخص الذي يسجل نفسه على أنه أعزب أن يقدم ملفًا إذا كان دخله الإجمالي لا يقل عن دولار13,850 بالنسبة لشخص يقدم على أنه متزوج، ويقدم بشكل مشترك، فإن المبلغ هو $27,700. 

تتغير هذه المبالغ كل عام، ويمكن العثور عليها في منشور 54، ضمن متطلبات الإيداع.

اعتمادًا على دخلك الإجمالي المعدل (AGI)، قد تتمكن من التقديم إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب الداخلية باستخدام ملف مجاني نماذج قابلة للتعبئة أو باستخدام برنامج ضريبي تجاري. يمكنك أيضًا تقديم طلب مجانًا عبر الإنترنت مباشرةً إلى مصلحة الضرائب باستخدام الملف المباشر.

اقرأ المزيد عن الايداع المجاني.

إذا كنت مقيمًا بحسن نية في غوام، أو كومنولث جزر ماريانا الشمالية، أو ساموا الأمريكية، أو جزر فيرجن الأمريكية، أو بورتوريكو طوال السنة الضريبية، فمن المحتمل أن يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي إلى إدارة الضرائب في إحدى هذه الأراضي. انتقل إلى قسم الضرائب للحصول على النماذج والمشورة، وليس مصلحة الضرائب. تتوفر معلومات إضافية في الفصل الأول، معلومات الإيداع، من مصلحة الضرائب الأمريكية منشور 54.

ملحوظة: يجب عليك الإبلاغ عن كل الدخل بالدولار الأمريكي عند عودتك. إذا كنت تتلقى كل أو جزء من دخلك، أو تدفع بعض أو كل نفقاتك بالعملة الأجنبية، فسوف تحتاج إلى ترجمة هذه المبالغ إلى الدولار الأمريكي.

تأكد من أن لديك ما تحتاج إلى تقديمه

أنت بحاجة إلى رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) لتقديم العودة. أي شخص تدعي أنه يعتمد على عودتك يحتاج أيضًا إلى رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم ITIN.

• إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت مؤهلاً للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN)، أم لا، تحقق مع العمليات الدولية للضمان الاجتماعي.

• أرقام ITINs متاحة لدافعي الضرائب أو أزواجهم غير المؤهلين للحصول على أرقام الضمان الاجتماعي.

ملحقات تلقائية

إذا كنت تعيش في الخارج، فقد يكون لديك تمديد تلقائي. راجع القسم "كيف سيؤثر ذلك علي؟" أدناه لمزيد من التفاصيل.

ما الذي يمكنني استبعاده أو خصمه؟

استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي

على الرغم من أنه يتعين عليك الإبلاغ عن دخلك العالمي في إقرار ضريبة الدخل الأمريكي، إلا أنك قد تكون مؤهلاً لاستبعاد بعض دخلك المكتسب في الخارج من الضريبة بموجب استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي.

ملاحظة حول الدخل المكتسب في الخارج: الدخل المكتسب من الخارج هو الأجور والرواتب والرسوم المهنية والتعويضات الأخرى التي تلقيتها مقابل الخدمات الشخصية التي قمت بها في بلد أجنبي، بغض النظر عن مكان أو كيفية الدفع لك، طالما أن موطنك الضريبي يقع في بلد أجنبي وتستوفي إما اختبار الإقامة حسن النية أو اختبار الحضور الجسدي. أي تعويض تحصل عليه من العمل الذي يتم تنفيذه خارج الولايات المتحدة هو دخل من مصدر أجنبي، حتى لو تم إيداعه في بنك أمريكي وكان صاحب العمل موجودًا في الولايات المتحدة

ويتم تعديل مبلغ الدخل المكتسب من الخارج الذي يمكن استبعاده سنويا بما يتناسب مع التضخم.

الفصل الرابع، الدخل المكتسب من الخارج واستبعاد الإسكان – خصم مصلحة الضرائب الأمريكية منشور 54 لديه مناقشة جيدة ويغطي جميع المتطلبات.

استبعاد أو خصم السكن الأجنبي

تشير إقصاء مخصص للسكن الذي يعتبر مدفوعًا بالمبالغ المقدمة من صاحب العمل. ال اقتطاع مخصص للسكن المدفوع من أرباح العمل الحر. يمكنك المطالبة بهذا الاستثناء أو الخصم إذا كان موطنك الضريبي موجودًا في بلد أجنبي وتستوفي إما اختبار الإقامة بحسن نية أو اختبار الحضور الفعلي.

تشمل نفقات السكن أشياء مثل الإيجار والمرافق (بخلاف رسوم الهاتف) والتأمين على الممتلكات العقارية والشخصية.

يتم تضمين قائمة مفصلة بنفقات السكن في مصلحة الضرائب الأمريكية منشور 54.

الائتمان الضريبي الأجنبي أو الخصم

إذا قمت بدفع أو تراكم ضرائب أجنبية إلى بلد أجنبي على دخل من مصدر أجنبي وتخضع للضريبة الأمريكية على نفس الدخل، فقد تتمكن من الحصول على ائتمان أو خصم مفصل لتلك الضرائب.

ومع ذلك، لا يمكنك الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي مقابل الضرائب على الدخل الذي قمت باستثنائه بموجب استبعاد الدخل المكتسب من الخارج أو استبعاد الإسكان الأجنبي.

تتوفر معلومات إضافية في الفصل 5، الخصومات والاعتمادات، من منشور مصلحة الضرائب رقم 54.

الامتدادات التلقائية

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا مقيمًا في الخارج، أو كنت في الجيش في الخدمة خارج الولايات المتحدة، فيُسمح لك بتمديد تلقائي لمدة شهرين من تاريخ الاستحقاق العادي لعودتك لتقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك ودفعه أي مبلغ مستحق.

• للحصول على هذا التمديد، يجب عليك إرفاق بيان بعودتك يوضح أي من الحالتين يؤهلك للتمديد.
• بالنسبة لعائد السنة التقويمية، يكون التمديد التلقائي لمدة شهرين حتى 2 يونيو.
• سيتعين عليك دفع الفائدة على أي ضريبة مستحقة من تاريخ الاستحقاق العادي (15 أبريل لدافعي الضرائب في السنة التقويمية). ومع ذلك، لن تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية غرامات على التأخر في السداد إذا قمت بالدفع بحلول تاريخ الاستحقاق الممتد.
• يمكنك أيضًا تقديم ملف IRS تشكيل 4868, طلب تمديد تلقائي لوقت تقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة للحصول على تمديد إضافي لمدة 4 أشهر لتقديم الملف، ولكن هذا النموذج لن يمدد الوقت لدفع الضريبة.

تتوفر معلومات إضافية في الفصل الأول، معلومات الإيداع، من منشور مصلحة الضرائب رقم 1.

تشير دافع الضرائب المحامي الخدمة هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. يمكننا أن نقدم لك المساعدة إذا كانت مشكلتك الضريبية تسبب صعوبة مالية، أو أنك حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أو كنت تعتقد أن نظام أو عملية أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على مساعدتنا، والتي تكون مجانية دائمًا، فسنبذل قصارى جهدنا لمساعدتك.

قم بزيارتنا www.taxpayeradvocate.irs.gov أو اتصل بـ 1-877-777-4778.

عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض (LITCs) مستقلة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وTAS (إدارة الضرائب الأمريكية). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على موقع TAS أو منشور 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

• الموارد المتعلقة بإيداع الضرائب للأفراد العسكريين وعائلاتهم 
• 2021 تواريخ استحقاق الإقرار الضريبي الفردي الفيدرالي ومعلومات تمديد التقديم 
• معلومات الائتمان الضريبي المسبق للأطفال لعام 2021 للمقيمين في الأراضي الأمريكية 
• نماذج الضرائب وخيارات اللغة التي يمكن الوصول إليها 
• قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)  
• البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR)