رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تبدأ معظم برامج الاستثمار المجتمعي (CIPs) كجزء 1 على المستوى المحلي، وغالبًا ما يكون ذلك نتيجة لاقتراح من الموظفين الميدانيين المحليين. يقوم منسقو برنامج CIP بالمنطقة بتقديم عروض تقديمية في اجتماعات المجموعة حيث يشجعون الموظفين الميدانيين على الاتصال بهم لتقديم توصيات بشأن CIPs المحتملة. عندما نحدد المشكلات التي تبدو منتشرة على نطاق واسع، فإننا نستفيد من تلك المعرفة للتوسع في الجزء الثاني من برنامج الاستثمار المجتمعي الذي يتضمن التوعية والتعليم في الإستراتيجية. تعمل هذه العملية على تحسين الامتثال الطوعي، وتقليل الفجوة الضريبية، والمساهمة بشكل كبير في مخزن المعرفة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك، تعمل الاتصالات والتواصل مع أصحاب المصلحة بشكل وثيق مع المجموعات الاستشارية لمصلحة الضرائب الأمريكية بما في ذلك IRSAC وIRPAC واللجنة الاستشارية لدافعي الضرائب (TAP). تقوم هذه النصائح بمراجعة المنتجات والخدمات والمبادرات، والعمل مع خبراء متخصصين، وإجراء الأبحاث، وتقديم توصيات حول كيفية إجراء التحسينات. بالنسبة لعام 2، تبحث IRSAC وTAP في كيفية تحسين التواصل مع مقدمي ملفات الجدول C. تدعم أبحاث SB/SE هذا الجهد من خلال توفير بيانات حول عدد من المتغيرات، بما في ذلك الموقع الجغرافي. داخل SBSE، يحتوي كل من الاختبار والتحصيل على مناطق جغرافية مع مديرين مسؤولين عن الولايات داخل تلك المنطقة الجغرافية. وتوجد بالفعل مجالس امتثال محلية مشتركة بين الأقسام. بالإضافة إلى ذلك، يستخدم مجال الاتصال بأصحاب المصلحة التكنولوجيا للوصول إلى دافعي الضرائب والشركاء. يستضيف SL Field اجتماعات الاتصال الافتراضية للممارسين ومنتديات الأعمال الصغيرة التي تتيح لدافعي الضرائب وأصحاب المصلحة الحضور من جميع الولايات الخمسين. ولذلك، فإننا نعتقد أن جهودنا تلبي بكفاءة احتياجات دافعي الضرائب المحليين وغير الجغرافيين واحتياجات الامتثال. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تقدر TAS جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتحقيق التواجد الجغرافي بموارد محدودة. ومع ذلك، فإننا لا نعتقد أن مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب يمكنهم تحقيق فوائد التواجد المحلي التي تمت مناقشتها في المشكلة الأكثر خطورة من خلال التكنولوجيا دون وجود الموظفين فعليًا في كل ولاية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: أكمل اختبار SB/SE مؤخرًا برنامجًا تجريبيًا لتقديم الخدمة الافتراضية (VSD) في اختبار الحرم الجامعي ويفكر في إعادة إنشاء البرنامج التجريبي في موقع واحد. كان لدى SB/SE Field Exam اهتمام مستمر بمبادرة VSD ويظل على اطلاع بحالة البرنامج. ومع ذلك، لن يتم توسيع VSD ليشمل تدقيق المكاتب أو زيارات التحصيل المكتبية في هذا الوقت بسبب القيود التكنولوجية والموارد بما في ذلك الميزانية والتوظيف.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: نحن ندرك أنه يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية إعطاء الأولوية لمواردها المحدودة في بيئة الميزانية هذه. ومع ذلك، فإننا نعتقد أن قرارات مصلحة الضرائب الأمريكية قصيرة النظر. إن التأثير النهائي لهذه الاستثمارات سيؤتي ثماره على المدى الطويل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا يقوم Campus Exam بتعيين الحالات إلى فاحص لإكمال تدقيق دافعي الضرائب من البداية إلى النهاية. تتيح هذه العملية للفاحصين أن يكونوا متاحين للتفاعل في وقت أقرب بعد تلقي الاستفسارات. تبدأ عمليات التدقيق عبر الأتمتة (معالجة الدفعة/ACE) ويتم تعيينها للممتحن عند استلام المراسلات. وهذا يسمح بمزيد من الموارد لعمل المراسلات والرد على المكالمات الهاتفية. يعمل الامتحان على إسناد الإجابات اللاحقة لنفس الممتحن. ومع ذلك، للتأكد من أن المراسلات تعمل أولاً بترتيب صادر أولاً، فهذا ليس ممكنًا دائمًا. لا يطابق نموذج الخادم الفردي في عملية متعددة المراحل الطلب على الموارد المتاحة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يقدّر محامي دافعي الضرائب الوطني جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتحقيق التواجد الجغرافي بموارد محدودة. ومع ذلك، لا يمكن لمصلحة الضرائب أن تستنتج بشكل معقول أنه من غير الفعال تعيين موظف واحد طوال مدة حالة اختبار المراسلات. أولاً، إنه يتجاهل نية الكونجرس وراء قانون RRA 98 § 3705(b). ثانياً، لم تقم مصلحة الضرائب بدراسة التكاليف المرتبطة بتنفيذ هذه التوصية، مع الأخذ في الاعتبار وفورات التكاليف التي تحققت من خلال تجنب العواقب النهائية. ثالثاً، فشلت مصلحة الضرائب في تحليل مثل هذه الحالة من وجهة نظر دافعي الضرائب وتحقيق التوازن بين الجدوى والتأثير على حقوق دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن استخدام حدود الولايات لتقسيم موارد الاستئناف الإداري في نظامنا الضريبي الفيدرالي في عصر يتسم بالتعقيد المتزايد للقضايا الضريبية وزيادة استخدام التقنيات الافتراضية والراحة معها سيكون أمرًا تعسفيًا. تعد مطابقة خبرة موظف الاستئناف مع القضية (القضايا) المعروضة أكثر أهمية لتسوية القضية بشكل صحيح من التواجد الفعلي لموظفين اثنين في كل ولاية، والذين قد لا يمتلكون خبرة كافية لتغطية جميع القضايا في القضية. علاوة على ذلك، لم يتمكن اثنان من موظفي الاستئناف من التعامل بفعالية مع النطاق الواسع من القضايا التي تنشأ في بعض الولايات، وبالتالي، ستظل ركوب الحلبة مطلوبة في كثير من الحالات. يكون موظفو الاستئناف على دراية بقوانين الولايات المتعددة عند الضرورة لتحديد عواقب الضرائب الفيدرالية (على سبيل المثال، تعريف النفقة)، مما يمكنهم من تغطية مناطق جغرافية أكبر. في حين أن الاقتصاد الإقليمي غالبًا ما يكون ذا صلة بإدارة الضرائب، فإن النهج القائم على الولاية لا يأخذ في الاعتبار، من بين أمور أخرى، ولايات قضائية متعددة داخل اقتصاد محلي واحد (على سبيل المثال، كانساس سيتي أو تيكساركانا). تتنقل الاستئنافات بانتظام إلى المناطق التي لا يوجد فيها حضور دائم للاستئنافات، مما يوفر أموال دافعي الضرائب عن طريق جدولة أكبر عدد ممكن من مواعيد الاجتماعات والمواقع الملائمة أثناء السفر. ليس من الاستخدام الجيد لأموال دافعي الضرائب إضافة موظفين للاستئناف في كل من فيرمونت ورود آيلاند حيث يعيش ما يقرب من 2.5 مليون مقيم بالفعل على بعد 200 ميل من مكتب الاستئناف، بينما يعيش أكثر من 10 ملايين مقيم في الولايات الغربية على بعد أكثر من 200 ميل. من أقرب مكتب . ونلاحظ أن هذه القضية قد أثيرت أيضًا في تقرير NTA لعام 2009 المقدم إلى الكونجرس وتم رفض التوصية في ذلك الوقت لأسباب مشابهة إلى حد كبير.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: في حين أن موظفي الاستئناف والتسوية قد يكون لديهم خبرة في الموضوع المعني، يمكن لمصلحة الضرائب أن تدرك فوائد التواجد المحلي الذي تمت مناقشته في المشكلة الأكثر خطورة من خلال وجود الموظفين فعليًا في كل ولاية. أقر عضوا مجلس الشيوخ جراسلي وثون بفوائد هذه التوصية من خلال تضمين لغة مماثلة في قانون تعزيز ميثاق حقوق دافعي الضرائب لعام 2015 الذي تم تقديمه مؤخرًا. ليست كل قضايا الاستئناف معقدة كما يشير رد مصلحة الضرائب الأمريكية. في الواقع، يتركز غالبية موظفي الاستئناف اليوم في فروع مصلحة الضرائب الأمريكية، التي تتعامل، باعتراف الاستئناف نفسه، مع القضايا "الأقل تعقيدًا". وتشمل العديد من هذه الحالات دافعي الضرائب الذين سيستفيدون من الموظفين الذين لديهم معرفة بالظروف المحلية لأنهم يعتمدون على أنماط وممارسات الحقائق المحلية. علاوة على ذلك، فإن الوجود المتواضع لهيئات الاستئناف المحلية لا يمنع الاستئناف من تحديد الخبراء في القضايا الأكثر تعقيدا الذين يمكنهم مساعدة موظفي الاستئناف المحليين والمساعدة في تطوير قدر أكبر من الكفاءة المهنية والخبرة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: من أجل ضمان وصولنا إلى الحد الأقصى من أصحاب المصلحة الخارجيين (بما في ذلك دافعي الضرائب والممارسين) بمواردنا المتاحة، اعتمدنا نموذج أعمال التواصل الافتراضي الذي حصل على دعم إيجابي من أصحاب المصلحة لدينا. يستضيف قسم SB/SE لدينا اجتماعات توعية شخصيًا واجتماعيًا تصل إلى أصحاب المصلحة في جميع أنحاء البلاد. افتراضيًا، تستضيف الوظيفة الميدانية للاتصال بأصحاب المصلحة (SL) اجتماعات اتصال الممارسين التفاعلية (PLMs) ومنتديات الأعمال الصغيرة (SBFs) التي تتيح لدافعي الضرائب وأصحاب المصلحة الحضور من كل ركن من أركان البلاد. يقدم SB/SE أيضًا ندوات عبر الإنترنت وطنية تتضمن جلسات أسئلة وأجوبة مباشرة. بالإضافة إلى الأحداث الافتراضية، يستضيف SL Field أجهزة PLM وSBFs في العديد من الولايات. إذا لم يتمكن الشركاء من الحضور في ولايتهم، فإن SB/SE يشجعهم على البحث عن الفرص في الولايات المجاورة. توفر وظيفة شراكات أصحاب المصلحة والتعليم والاتصالات (SPEC) لدينا في قسم W&I الإشراف على برامج مساعدة ضريبة الدخل التطوعية (VITA) والاستشارات الضريبية لكبار السن (TCE). تخدم هذه البرامج دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط، وكبار السن، والأشخاص ذوي الإعاقة، وذوي الكفاءة المحدودة في اللغة الإنجليزية، والأمريكيين الأصليين. ولضمان التغطية الجغرافية، تضم SPEC حاليًا موظفين موجودين في كل ولاية يستفيدون من الشركاء الوطنيين والمحليين لتقديم برامج إعداد الضرائب والتوعية المجانية لملايين دافعي الضرائب في جميع أنحاء البلاد. توفر SPEC أيضًا دعمًا افتراضيًا للشركاء والمتطوعين من خلال استخدام تقنية WebInterpoint. توفر هذه التقنية لمصلحة الضرائب القدرة التقنية والبصرية على إجراء اجتماعات وجلسات تدريبية افتراضية. تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن استخدام هذه الأساليب يوفر مستوى مناسبًا من التواصل والتعليم لأصحاب المصلحة لدينا دون الحاجة إلى التواجد الفعلي لشخص واحد في كل ولاية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: في حين أن محامي دافعي الضرائب الوطني يقدر محاولة مصلحة الضرائب الأمريكية الوصول فعليًا إلى دافعي الضرائب في جميع أنحاء البلاد، إلا أنها تشعر بالحيرة من المعيار المزدوج الذي تتبعه مصلحة الضرائب الأمريكية للتواصل وتعليم دافعي الضرائب SB / SE ودافعي الضرائب W&I. في ردها، تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية حجة مقنعة حول سبب وجود موظفي SPEC في كل ولاية للتواصل مع أصحاب المصلحة ودافعي الضرائب هناك. ومع ذلك، بالنسبة للشركات الصغيرة ودافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تبرر بطريقة أو بأخرى نقص الموظفين في كل ولاية. إن فشل مصلحة الضرائب الأمريكية في الحصول على تعليم قوي وحضور تواصلي للشركات الصغيرة ودافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص يزيد من احتمالية تعرض دافعي الضرائب هؤلاء لإجراءات إنفاذ عدائية لمصلحة الضرائب الأمريكية. إن التأثير النهائي لهذه الاستثمارات في مجال التوعية والتعليم سوف يؤتي ثماره على المدى الطويل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قررت مصلحة الضرائب الأمريكية استثمار مواردها في خدمات حية وقائمة على الويب أكثر كفاءة والتي ستسمح لها بخدمة عدد أكبر من دافعي الضرائب. خلال الفترة من 2008 إلى 2011 في ولاية داكوتا الشمالية، استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية "الجولات الضريبية"، وهو مفهوم "متنقل" حيث تم إنشاء مكاتب مؤقتة في مواقع بديلة، مثل كليات المجتمع والجامعات. استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية الراديو والصحف والنشرات الإعلانية للإعلان عن التواريخ والأوقات التي سنكون فيها متاحين في هذه المواقع البديلة. وبلغ عدد المكلفين الذين تمت خدمتهم خلال هذه الجولات 76 عام 2008، و12 عام 2009، و13 عام 2010، و13 عام 2011.

خلصت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن دافعي الضرائب لا يأتون إلى المواقع التي لم يتم إنشاؤها وتشغيلها على أساس منتظم، وقررت أن استخدام الشاحنات المتنقلة لم يكن الاستخدام الأمثل للموارد.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تكن لديها تجربة إيجابية مع المكاتب المؤقتة في الماضي، إلا أننا نشجع مصلحة الضرائب الأمريكية على مناقشة الانتقال إلى خدمات الويب مع إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في المملكة المتحدة. وكجزء من الهجرة، أجرت المملكة المتحدة بحثًا شاملاً وحددت دافعي الضرائب الذين لديهم احتياجات دعم معززة. وبدلا من توفير خدمات الهاتف المحمول لجميع دافعي الضرائب، قدمت المملكة المتحدة هذه الخدمات فقط لعدد محدود من السكان الذين كانوا في حاجة حقا إلى هذه الخدمات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A