رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير صفحة ويب ACA على irs.gov والتي توفر معلومات حول الأحكام الضريبية بموجب ACA التي تنطبق على الأفراد وأصحاب العمل والمنظمات الأخرى. ضمن قسم الأفراد والعائلات، تتوفر لدى مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات، بما في ذلك الأسئلة والأجوبة، حول التغيرات في الظروف وكيف ينبغي لدافعي الضرائب الإبلاغ عن التغيرات في الدخل وحجم الأسرة إلى السوق على مدار العام. سيساعد الإبلاغ عن التغييرات دافعي الضرائب في الحصول على النوع المناسب من المساعدة المالية ومقدارها وتجنب الحصول على الكثير أو القليل جدًا مقدمًا. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير نصائح حول ضريبة الرعاية الصحية (على وجه التحديد 2015-08 و2015-10 و2015-20)، وصحائف الوقائع (2014-09) والنشرات/المنشورات (الحانات 974 و5121 و5120 و5152) للمساعدة في تثقيف دافعي الضرائب بشأن مسؤولياتهم. المتعلقة بالائتمان الضريبي قسط. يمكن استخدام هذه النشرات والمنشورات لمجموعة متنوعة من الجماهير بما في ذلك مكاتب TAC والمنظمات المجتمعية والمجموعات الشريكة لمصلحة الضرائب. لدى IRS أيضًا روابط إلى موقع health.gov لتوجيه دافعي الضرائب للتسجيل في Marketplace ومشكلات أخرى. من خلال إجراء أكثر من 500 نشاط توعية منذ أكتوبر 2014، شددت مصلحة الضرائب الأمريكية باستمرار على أهمية الإبلاغ الفوري عن التغيرات في الظروف إلى Marketplace لتجنب المفاجآت عندما يقوم الفرد بتسوية الدفعات المقدمة من الائتمان الضريبي المميز على إقراراته الضريبية الفيدرالية. بعض الشركاء/أصحاب المصلحة الذين قمنا بالتواصل معهم هم المنظمات المجتمعية، ومتخصصو الضرائب، وصناعة الأعمال الصغيرة، والملاحون/المساعدون، ودافعو الضرائب الأفراد، ومكاتب الكونجرس.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لإعطاء الأولوية لتعليم دافعي الضرائب للإبلاغ عن التغيرات في الظروف طوال السنة الضريبية. نحن نقدر تطوير صفحة ويب ACA، والنشرات والمنشورات العديدة، وأنشطة التوعية التي تشارك فيها مصلحة الضرائب الأمريكية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يحدد إجراء الإيرادات 2002-26 موقف مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن تطبيق الدفعات الجزئية للضرائب والغرامات والفوائد لفترة واحدة أو أكثر من الفترات الخاضعة للضريبة. إذا لم يقدم دافع الضرائب تعليمات مكتوبة محددة بشأن تطبيق الدفع، فسوف تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطبيق المدفوعات حسب ترتيب الأولوية الذي يخدم مصلحة الحكومة. بشكل عام، يعني هذا أن مصلحة الضرائب ستطبق مدفوعات غير محددة على أقدم الالتزامات أولاً (أولاً تجاه الضرائب، ثم الغرامات، ثم الفوائد) حتى يتم سداد الالتزامات بالكامل. لا تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لمراجعة القس بروك. 2002-26 لمعالجة عقوبة المسؤولية الفردية المشتركة. سيتم تحصيل مدفوعات المسؤولية المشتركة الفردية بنفس الطريقة التي يتم بها تحصيل أي عقوبة قابلة للتقييم. تعالج قواعد طلب الدفع الحالية مخاوف المحامي بشكل كامل. لا توجد إجراءات إضافية مطلوبة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يوافق محامي دافعي الضرائب الوطني على أن إجراء الإيرادات 2002-26 ينص على أن مصلحة الضرائب ستطبق المدفوعات بما يحقق أفضل مصالح الحكومة، والتي تكون بشكل عام الالتزام الأقدم أولاً. إنها سعيدة بأن مصلحة الضرائب الأمريكية قد التزمت علنًا باتباع النهج المنصوص عليه في إجراء الإيرادات هذا في سياق التزامات SRP. ومع ذلك، ستواصل TAS مراقبة هذه المشكلة لضمان عدم تطبيق المدفوعات على التزامات خطة التقويم الاستراتيجي قبل الالتزامات الأقدم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قامت IRS بدمج النقاط ذات الصلة وذات الصلة من المستند التقني في أقسام IRM التي تتناول إدراج دفع المسؤولية المشتركة في اتفاقيات التقسيط والعروض في التسوية. إن أقسام إدارة حقوق المعلومات (IRM) هذه متاحة للعامة، ولكننا سنراجع الوثيقة المرجعية لتحديد ما إذا كان هناك ما يبرر نشر معلومات إضافية.

التحديث: قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة الوثيقة البيضاء المشار إليها والتي تم تناولها في التوصية بالإضافة إلى IRMs 5.8 1 و5.19.7 المعمول بها. وبناءً على هذه المراجعة النهائية، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه لا يلزم إصدار أي معلومات إضافية في شكل نصيحة فنية لمدير البرنامج.

عمل مكتب المشروع على التوصية مع Collection وACA PMO ويعتقد أن نشر الورقة البيضاء ليس مناسبًا لأنه يتضمن نصيحة استشارية للعملاء بشأن قضايا التنفيذ، وتفي أجزاء كبيرة بمتطلبات الاستثناء بموجب قانون حرية المعلومات.

أدرجت المجموعة الأجزاء ذات الصلة في IRM بناءً على توصية TAS MSP. قامت سياسة التجميع مرة أخرى بمراجعة الورقة البيضاء الداخلية وآلية IRM ولم يتم العثور على أي مادة بارزة مستبعدة.

يرفض SBSE نشر الورقة البيضاء التي تتضمن السياسة والقانونية والمخاطر المتعلقة بالعلاجات البديلة، ولا دمج تفاصيل إضافية للورقة البيضاء في IRM.

في حين أن NTA قد لا توافق على رفض اعتماد طلبها بجعل الوثيقة البيضاء علنية عن طريق النشر، فإننا نعتقد أن قرار رفض الاعتماد نهائي. وكان الإجراء الذي قلنا أننا سنكمله للتخفيف من هذا الانحراف هو مراجعة IRM مرة أخرى وفقًا للورقة البيضاء لضمان تضمين كافة النقاط البارزة في IRM، والتي تكون متاحة للعامة.

لقد أكملنا هذه العملية وقررنا أنه لا ينبغي تضمين أي بيانات أو معلومات إضافية في IRM.

اجراء تصحيحي: سيقوم مكتب إدارة المشروعات التابع لـ ACA بمساعدة سياسة التحصيل SBSE بمراجعة الكتاب الأبيض للحصول على معلومات في الكتاب الأبيض ذي الصلة بسلطتنا لإدراج خطة التقويم الاستراتيجي في اتفاقيات التقسيط التي لم يتم تضمينها بالفعل في IRM للحصول على أي معلومات إضافية ذات صلة وينبغي إدراجها والمكان المناسب للنشر إذا لزم الأمر.

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لالتزامها بمراجعة مسألة معالجة سلطة مصلحة الضرائب الأمريكية لتضمين التزامات برنامج SRP في اتفاقيات التقسيط والعروض التوفيقية. ومع ذلك، لا ينبغي لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تعالج هذه المشكلة فقط في بند إدارة حقوق الملكية (IRM). يحق لدافعي الضرائب أن يكونوا على علم بذلك، ويجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تتيح للجمهور المناقشة المضمنة في الورقة البيضاء في شكل مشورة فنية لمدير البرنامج. من المرجح أن يفهم دافعو الضرائب منطق مصلحة الضرائب إذا تم إصداره بهذا الشكل بدلاً من مجرد بيان توضيحي بدون تفسير في بند إدارة حقوق الملكية. وبناءً على ذلك، ستواصل TAS مراقبة إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية وستناقش أي قضايا أخرى في تقريرنا السنوي لعام 2015 المقدم إلى الكونجرس.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: على الرغم من أننا نعتقد أن إدراج الإشعار 1214 مع SNOD، يتوافق مع متطلبات القسم 1102 (ب) RRA 98، عندما تكون الموارد (الميزانية والموظفين) متاحة لإجراء التغييرات اللازمة لطباعة مكتب TAS المحلي مباشرة على وجه الصفحة SNOD، سنتخذ خطوات لضمان، بأفضل ما نستطيع، أن المعلومات حول مكتب TAS المحلي يتم توفيرها لدافعي الضرائب بطريقة متسقة. وسوف نقوم بالتنسيق مع موظفي NTA في هذا الشأن.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تناولت هذه التوصية خطابات مجمعة وخطابات مدتها 30 يومًا، وليس إشعارات قانونية بالنقص. علاوة على ذلك، لا تتفق TAS مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن التفسير الأساسي لمتطلبات القسم 1102 (ب) من IRC لوضع معلومات الاتصال الخاصة بـ TAS في الإشعار القانوني بالنقص. يتطلب RRA 98 من مصلحة الضرائب الأمريكية وضع هذه المعلومات في الإشعار. ومع ذلك، يسعدنا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تبدو مستعدة للعمل معنا لإضافة هذه اللغة إلى SNODs نفسها، على الرغم من أننا نلاحظ أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تلتزم بالقيام بذلك من خلال بند عمل. سنستمر في الدعوة إلى إدراج معلومات مكتب TAS المحلي ومعلومات LITC بشأن الرسائل المجمعة والرسائل لمدة 30 يومًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بالسلطة القانونية للكشف عن معلومات الضمان الاجتماعي لشركات التأمين الصحي وأصحاب العمل المؤمن عليهم ذاتيًا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: بعد تلقي مزيد من التوضيح من مكتب كبير المستشارين، نفهم أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتخذ الموقف الذي لا تملك فيه السلطة لتوسيع مطابقة رقم التعريف الضريبي (TIN) لتشمل شركات التأمين الصحي وأصحاب العمل المؤمن عليهم ذاتيًا. تم إنشاء البرنامج بموجب سلطة IRC § 3406 وكان يقتصر بشكل صارم على المدفوعات الخاضعة للحجب الاحتياطي. وفقًا لموقف مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن توسيع البرنامج من شأنه أن ينتهك IRC § 6103. وستقوم TAS باستكشاف المشكلة بشكل أكبر وتقديم أي توصيات تشريعية ضرورية لتمكين مصلحة الضرائب الأمريكية من اتخاذ هذا الإجراء.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية هذه التوصية في الوقت الحالي، ولكنها تنظر في هذه المشكلة. في الواقع، تطلب هذه التوصية إرشادات إضافية في حساب ساعات الخدمة للموظفين الذين يصعب تحديد ساعات خدمتهم أو تتبعها، فإن اللوائح النهائية الصادرة بموجب القسم 4980H في 14 فبراير 2014، تحدد أن هناك العديد من فئات الموظفين الذين ساعات خدمتهم سيكون من الصعب بشكل خاص تحديد أو تتبع الخدمة، بما في ذلك أعضاء هيئة التدريس المساعدين ومندوبي المبيعات المفوضين وموظفي شركات الطيران. تنص اللوائح النهائية على أن الخزانة ومصلحة الضرائب تواصلان النظر في قواعد إضافية لهؤلاء الموظفين المحددين أعلاه وتحدد أنه حتى يتم إصدار إرشادات إضافية، يجوز لأصحاب العمل استخدام طريقة معقولة لحساب ساعات الخدمة التي تتوافق مع القسم 4980H. لم يتم إصدار المزيد من التوجيه، وبالتالي، يتمتع أصحاب العمل بالمرونة في تحديد ساعات الخدمة باستخدام أي طريقة معقولة تتوافق مع 4980H. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: كانت توصيتنا النهائية هي أن تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات إضافية لأصحاب العمل حول كيفية حساب عدد الموظفين المكافئين بدوام كامل لأغراض تلبية الحد الأدنى من متطلبات التغطية الأساسية. وإلى أن توفر اللوائح النهائية إرشادات أكثر تفصيلاً لدافعي الضرائب هؤلاء، فإننا نتفق على أن المرونة ضرورية في هذه البيئة المعقدة. يشجع محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب على تحديث إرشاداتها بانتظام حيث نرى أمثلة مفيدة لما يشكل طرقًا معقولة لحساب عدد مكافئات الدوام الكامل. يجب على مصلحة الضرائب أيضًا تطوير طريقة لتدوين تاريخ أي مراجعات للأسئلة الشائعة والتوجيهات المرنة الأخرى، حتى يتمكن دافعو الضرائب من تتبع التغييرات التي حدثت.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A