رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: خلال عملية إعادة التنظيم الأخيرة في قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص، تم الاعتراف بأن إعادة تنظيم مكتب العقوبات على مستوى الخدمة (OSP) كان مناسبًا. وينص هذا التغيير الأساسي في البنية التحتية على تنشيط OSP ويضعه على المسار الصحيح لتحقيق أهدافه المتعلقة بالعقوبات بشكل فعال. بالإضافة إلى ذلك، فإن الوضع الجديد سيسهل جهود OSP في استكمال تطوير خطة لتقييم شامل لإدارة العقوبات. يواصل OSP جهوده لوضع خطة لتقييم شامل لإدارة العقوبات لتعزيز الامتثال الطوعي.

تحديث: الإجراءات المحددة المتخذة: اشتركت OSP مع RAAS وSB/SE Research لتطوير خطة شاملة لبرنامج تقييم أداء العقوبات (PPAP). تم الانتهاء من خطة PPAP في 7 مارس 2017. وتتضمن خطة PPAP تطوير إطار لمراقبة أداء برنامج العقوبات، وبرنامج قوي وصحيح إحصائيًا لضمان الجودة، وخطة بحث طولية لتقييم تأثير العقوبات على سلوك دافعي الضرائب. .

اجراء تصحيحي: سوف تستمر OSP في تطوير ووضع اللمسات الأخيرة على خطة لتقييم إدارة العقوبات بشكل شامل.

رد تاس: يشير رد مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنها أعادت تنظيم OSP وأن OSP ستواصل جهودها لوضع خطة لضمان أن جميع أجزاء مصلحة الضرائب الأمريكية تطبق عقوبات لتعزيز الامتثال الطوعي. وهذه خطوات في الاتجاه الصحيح. على الرغم من أن OSP لم تلتزم بالعمل مع TAS أو أصحاب المصلحة الآخرين أثناء تطوير هذه الخطة، إلا أنها يجب أن تفعل ذلك. يجب على OSP أيضًا تحديد تاريخ محدد سيتم بحلوله إنهاء الخطة لأنه بدون تاريخ مستهدف، قد لا يكملها أبدًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: مع إعادة التنظيم الأخيرة في قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص، تمت إعادة تنظيم OSP. يوفر الموضع الجديد موقعًا أفضل للمكتب حيث يمكن رفع المشكلات بشكل أسرع إلى المستوى الصحيح للقيادة. كما لاحظت NTA، تأثرت مصلحة الضرائب الأمريكية وOSP بشكل كبير بالقيود المفروضة على ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية والتي أثرت على التوظيف لدينا. وإدراكًا لأهمية مسؤوليات OSP، فإن OSP حاليًا بصدد إضافة موظفين إضافيين إلى طاقم العمل. نحن نتفق على أن يكون OSP فعالاً، ويجب أن يكون لديه ما يكفي من الموارد والتدريب بالإضافة إلى الوصول إلى البيانات والأنظمة. يجب أن يساعد تعيين موظفين إضافيين OSP في تحقيق أهدافه المتعلقة بالعقوبات والتأكد من تلبية احتياجات التدريب. على الرغم من محدودية الموارد، تواصل OSP العمل مع أجزاء أخرى من مصلحة الضرائب، مثل SB/SE Research وRAS، من أجل إجراء الأبحاث. سيواصل OSP العمل مع هذه الوظائف الأخرى للحصول على البيانات والأبحاث اللازمة وسيواصل تطوير التدريب اللازم. في حين أننا لا نتفق مع تقييم TAS بأن OSP لا يتمتع بالسلطة الكافية، فسوف يتولى OSP تقييم ما إذا كانت مذكرة التفاهم مع أقسام تشغيل أعمال IRS ستكون مفيدة لتوضيح دور OSP في ضمان تحقيق IRS لأهدافها المتعلقة بالعقوبات.

تحديث: قام OSP بتعيين موظفين إضافيين. ومع ذلك، يتطلب OSP وقتًا إضافيًا لإكمال تقييم مذكرة التفاهم مع أقسام تشغيل الأعمال في مصلحة الضرائب الأمريكية.

التحديث الثاني: الإجراءات المتخذة: قامت OSP بتطوير خطة عمل مدتها سنتان وتمت الموافقة عليها في 2 مارس 7. وتركز أهداف الخطة على مشاركة أصحاب المصلحة، وتقييمات الأداء، والاحتياجات من الموارد. كدعم لخطة العمل، تعاونت OSP مع RAAS وSB/SE Research لتطوير خطة شاملة لبرنامج تقييم أداء العقوبات (PPAP). تم أيضًا الانتهاء من خطة PPAP في 2016 مارس 7. وتتضمن خطة PPAP تطوير إطار لمراقبة أداء برنامج العقوبات، وبرنامج قوي وصحيح إحصائيًا لضمان الجودة، وخطة بحث طولية لتقييم تأثير العقوبات على دافعي الضرائب. سلوك.

التحديث الثالث: قامت OSP بتعيين موظفين إضافيين وستة محللين في السنة المالية 3 وأربعة إضافيين في السنة المالية 2015 والتي تم تحديدها على أنها تعيينات مهمة في خطة العمل. قرر OSP أن مذكرة التفاهم مع IRS BODs ليست ضرورية لتوضيح دور OSP في تحقيق الأهداف المتعلقة بعقوبات IRM. تعمل خطة العمل، ودعم خطة PPAP، على توجيه OSP في الشراكة مع SB/SE Research لرسم خريطة لشبكة تفاعلات أصحاب المصلحة الجزائية، وتوثيق الأدوار والمسؤوليات، وإجراء منتديات اتصال متنوعة. سيتم النظر بشكل أكبر في الحاجة إلى مذكرات تفاهم فردية مع مجالس الإدارة/الوظائف، على أساس الحاجة، كجزء من تسليم خطة الأعمال وخطة PPAP.

اجراء تصحيحي: OSP بصدد تطوير إعلانات لتعيين موظفين إضافيين. سوف يتولى OSP تقييم ما إذا كانت مذكرة التفاهم مع أقسام تشغيل أعمال IRS ستكون مفيدة لتوضيح دور OSP في ضمان تحقيق IRS لأهدافها المتعلقة بالعقوبات.

رد تاس: يقول رد مصلحة الضرائب الأمريكية أنه سيتم نقل OSP فيما يتعلق بإعادة التنظيم، وسيقوم بتعيين موظفين إضافيين، وسيعمل مع وظائف البحث لتطوير التدريب، وسيعيد النظر في اتفاقياته مع وحدات الأعمال الأخرى. ومع ذلك، ليس من الواضح ما إذا كانت هذه التغييرات ستمكن OSP من السلطة والموارد والتوظيف والتدريب والوصول إلى البيانات والأنظمة التي يحتاجها لضمان تحقيق مصلحة الضرائب الأمريكية لأهدافها المتعلقة بالعقوبات. يشير الرد إلى أنها ستستمر في الاعتماد على وظائف أبحاث مصلحة الضرائب الأمريكية لإجراء التحليلات والتدريبات المتعلقة بالعقوبات. هذه الوظائف لها أولويات أخرى وقد لا تركز على بيان سياسة العقوبات الخاص بـ IRS أو الامتثال الطوعي. يجب على OSP تطوير الخبرة الداخلية والشراكة مع الباحثين الخارجيين للتأكد من أنها تعالج هذه المخاوف. تجاهلت أجزاء أخرى من مصلحة الضرائب الأمريكية OSP في تطوير توجيهات العقوبات، كما يتضح من إصدارها لبرامج وإرشادات الإفصاح الطوعي الخارجي دون استشارة OSP. قد يشير هذا إلى أن OSP يفتقر إلى السلطة على سياسات العقوبات التي تتبناها وحدات أعمال ووظائف مصلحة الضرائب الأمريكية. إن إنشاء أو إعادة النظر في الاتفاقيات (مذكرات التفاهم مع وحدات أعمال IRS الأخرى)، كما تخطط OSP للقيام بذلك، يمكن أن يعالج هذا القلق.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تتمثل مهمة OSP في توفير تنسيق السياسات والإجراءات المتعلقة بإدارة جميع برامج العقوبات المدنية الخاصة بـ IRS. يدعم OSP المهمة من خلال العمل مع جميع أقسام تشغيل أعمال IRS. OSP مسؤول عن إصدار سياسة العقوبات المدنية على النحو المنصوص عليه في IRM 1.2.20.1.1(11)، بيان السياسة 20-1 (P-1-18 سابقًا)، وهو مسؤول عن وصف المبادئ التوجيهية في دليل العقوبات (IRM 20.1) الذي يجب متابعة جميع أقسام التشغيل والوظائف. يقوم كل قسم تشغيل ووظيفة بتطوير IRMs الخاصة به لإدارة سياسات العقوبات الخاصة بـ OSP وفقًا لذلك. يعمل OSP مع جميع الوظائف داخل مصلحة الضرائب الأمريكية لتوفير سياسة عقوبات متسقة، ولكنه لا يوجه كيفية تنفيذ كل وظيفة للإجراءات المتعلقة بالعقوبات. اعتمادًا على الموارد، سيقوم OSP بمراجعة جميع السياسات المعتمدة مسبقًا. بالإضافة إلى ذلك، سيتم أخذ توصية NTA تحت الاستشارة بينما يتعهد OSP بتقييم ما إذا كانت مذكرة التفاهم مع أقسام تشغيل أعمال IRS ستكون مفيدة لتوضيح دور OSP في ضمان تحقيق IRS لأهدافها المتعلقة بالعقوبات.

التحديث: قام OSP بتجميع قائمة IRMs التي تحتوي على سياسة العقوبات و/أو التوجيه. قام OSP بتوفير قائمة IRM لكل من الوظائف المتأثرة ومنسقي IMD لضمان تضمين OSP في تداول تحديثات IRM. بالإضافة إلى ذلك، بدأ OSP بمراجعة IRMs الحالية وسيستمر في القيام بذلك حسب ما تسمح به الموارد.

اجراء تصحيحي: سوف يقوم OSP بتحديد IRMs التي يجب عليه مراجعتها وإعداد قائمة بها. سيوفر OSP هذه القائمة إلى الوظائف المتأثرة ومنسقي IMD لضمان تضمين OSP في تداول أي تحديثات IRM. سيقوم OSP بمراجعة IRMs المحددة الحالية حسب ما تسمح به الموارد.

رد تاس: يشير رد مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن OSP سوف تقوم بمراجعة سياسات العقوبات لوحدات الأعمال الأخرى المدمجة في IRM فقط إذا كان لديها موارد كافية. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تلزم OSP بمعالجة الإجراءات المتعلقة بالعقوبات التي لم تدمجها وحدات الأعمال الأخرى في IRM، مثل الأسئلة الشائعة والمذكرات التي تصف برامج الإفصاح الطوعي الخارجية. كما تمت التوصية سابقًا، ينبغي منح OSP الموارد والسلطة اللازمة لمراجعة جميع الإرشادات المتعلقة بالعقوبات سواء تم دمجها في IRM أم لا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يعمل OSP مع أجزاء أخرى من مصلحة الضرائب الأمريكية من أجل إجراء الأبحاث الضرورية لمصلحة الضرائب الأمريكية لتحقيق أهدافها المتعلقة بالعقوبات. يسمح هذا البحث بتقديم توصيات تعتمد على البيانات لتحسين إجراءات العمل والخدمات وتحديد تأثير العقوبات على الامتثال الطوعي. على سبيل المثال، بدأت RAS في دراسة تأثير العقوبات على الامتثال الطوعي، بما في ذلك مراجعة الأبحاث الحالية من كل من القطاعين العام والخاص، بالإضافة إلى وصف لدرجة تعرض دافعي الضرائب بشكل متكرر لعقوبات الفشل في دفع والدقة العقوبات ذات الصلة ويجري حاليًا تنفيذ برنامج دراسة أكثر تفصيلاً، وتواصل RAS هذا الخط من البحث من خلال متابعة الأسئلة المثارة حول الدخل وخصائص تقديم دافعي الضرائب الذين يتلقون عقوبات، ومن خلال مواصلة تقييم عدد المرات التي يكرر فيها دافعو الضرائب السلوكيات المرتبطة بتقييم العقوبة . بدأت RAS أيضًا في البحث للتركيز بشكل خاص على الشراكات والشركات الصغيرة. ستتخذ OSP الإجراء المسؤول والمناسب من خلال المدخلات والمشورة من أبحاث RAS وSB/SE فيما يتعلق بما إذا كانت أبحاث القطاع الخاص ضرورية وستواصل العمل مع SB/SE Research وRAS لدراسة آثار العقوبات على الامتثال الطوعي.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشير رد IRS إلى أن OSP سيعمل مع وظائف بحث IRS الداخلية ولكنه لا يلتزم فعليًا بإجراء أي دراسات بحلول تاريخ معين أو يشير إلى أن OSP سيعمل مع باحثين خارجيين. قد يقدم الباحثون الخارجيون رؤية فريدة ومنظورًا أوسع من وظائف أبحاث مصلحة الضرائب الداخلية. كما أن القيود المفروضة على الموارد والقدرات تحد أيضًا من الأبحاث المتعلقة بالعقوبات التي يمكن أن تجريها وظائف البحث الداخلية لمصلحة الضرائب. وبالتالي، يجب على OSP النظر في الشراكة مع الباحثين الخارجيين.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يعمل OSP مع أجزاء أخرى من مصلحة الضرائب الأمريكية، مثل SB/SE Research وRAS، من أجل إجراء الأبحاث الضرورية لـ OSP لتحقيق أهدافه المتعلقة بالعقوبات. سوف يستمر OSP في العمل مع هذه الوظائف الأخرى للحصول على البيانات والأبحاث الضرورية فيما يتعلق بأي إعادة تقييم لسياسة أو إدارة عقوبات IRS. على الرغم من عدم تجميع جميع دراسات العقوبات التاريخية أو إجراء بحث شامل عنها، فإن OSP تتخذ الإجراء المسؤول والمناسب من خلال المدخلات والمشورة من أبحاث RAS وSB/SE فيما يتعلق بمراجعة الدراسات التاريخية والنظر فيها. سوف ينظر OSP أيضًا في دراسات العقوبات، بما في ذلك تلك التي تجريها TAS.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية نشر الدراسات التي يدرسها OSP والاستنتاجات التي تتوصل إليها، حتى يتمكن أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين من مصلحة الضرائب الأمريكية من البناء على تحليلها والمساهمة فيه. ورفضت ذكر أي أسباب لهذا القرار. كما أن افتقارها إلى الشفافية يؤدي أيضًا إلى إسكات الخطاب العام المعتاد الذي يساعد الباحثين على تجنب النقاط العمياء والأخطاء في تحليلاتهم. ونتيجة لذلك، من المرجح أن تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في صياغة وتطبيق سياسات العقوبات الخاصة بها بناءً على معلومات غير كاملة وافتراضات غير مدروسة. علاوة على ذلك، فإن هذا الافتقار إلى الشفافية لا يتوافق مع حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات، والذي يتضمن الحق في الحصول على "تفسيرات واضحة". وأخيرًا، من المرجح أيضًا أن يؤدي تحليل العقوبات السري الخاص بـ OSP إلى تقليل ثقة الجمهور في مصلحة الضرائب الأمريكية وسياسات العقوبات الخاصة بها. تشير الأبحاث إلى الثقة في الحكومة وأن مصلحة الضرائب الأمريكية تدفع إلى الامتثال الطوعي. وعلى هذا فإن افتقار برنامج البيع الخارجي إلى الشفافية من المرجح أن يؤدي إلى تقويض الالتزام الطوعي ـ وهي النتيجة التي تتعارض مع السبب وراء وجود برنامج البيع المفتوح.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تتمثل مهمة OSP في توفير تنسيق السياسات والإجراءات المتعلقة بإدارة جميع برامج العقوبات المدنية الخاصة بـ IRS. يدعم OSP المهمة من خلال العمل مع جميع أقسام تشغيل أعمال IRS. تعمل OSP أيضًا مع أجزاء أخرى من الخدمة، مثل SB Research وقسم الأبحاث والتحليل والإحصاء (RAS) التابع لـ IRS، من أجل تطوير الدراسات وتقديم التوصيات. تنشر RAS دراسات مختلفة تتعلق بإدارة الضرائب وبعض المعلومات المتعلقة بالعقوبات المدنية. على سبيل المثال، يحتوي جدول بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية، الجدول 17، على معلومات خاصة بالعقوبات المدنية وهو متاح على IRS.gov. يتضمن IRS.gov أيضًا العديد من مصادر المعلومات لمساعدة دافعي الضرائب مثل موضوعات الضرائب، وهي أداة مساعدة ذاتية عبر الإنترنت للمساعدة في استئناف العقوبة، وإشعارات خاصة بخصوص تخفيف العقوبة. هناك أيضًا صفحة توفر رابط بريد إلكتروني لأصحاب المصلحة الخارجيين لتقديم تعليقات لمساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية في تشكيل مستقبل العقوبات المدنية. ستواصل OSP العمل مع أجزاء أخرى من الخدمة لتطوير الدراسات لتحديد مدى تعزيز العقوبات المدنية للامتثال الطوعي، ولكنها لن تلتزم بنشر مراجعات لهذه الدراسات.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية نشر الدراسات التي يدرسها OSP والاستنتاجات التي تتوصل إليها، حتى يتمكن أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين من مصلحة الضرائب الأمريكية من البناء على تحليلها والمساهمة فيه. ورفضت ذكر أي أسباب لهذا القرار. كما أن افتقارها إلى الشفافية يؤدي أيضًا إلى إسكات الخطاب العام المعتاد الذي يساعد الباحثين على تجنب النقاط العمياء والأخطاء في تحليلاتهم. ونتيجة لذلك، من المرجح أن تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في صياغة وتطبيق سياسات العقوبات الخاصة بها بناءً على معلومات غير كاملة وافتراضات غير مدروسة. علاوة على ذلك، فإن هذا الافتقار إلى الشفافية لا يتوافق مع حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات، والذي يتضمن الحق في الحصول على "تفسيرات واضحة". وأخيرًا، من المرجح أيضًا أن يؤدي تحليل العقوبات السري الخاص بـ OSP إلى تقليل ثقة الجمهور في مصلحة الضرائب الأمريكية وسياسات العقوبات الخاصة بها. تشير الأبحاث إلى الثقة في الحكومة وأن مصلحة الضرائب الأمريكية تدفع إلى الامتثال الطوعي. وعلى هذا فإن افتقار برنامج البيع الخارجي إلى الشفافية من المرجح أن يؤدي إلى تقويض الالتزام الطوعي ـ وهي النتيجة التي تتعارض مع السبب وراء وجود برنامج البيع المفتوح.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A