رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تعد زيادة الامتثال الطوعي هدفًا أساسيًا ومستمرًا لإدارة الضرائب. تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل تأثير طرق اختيار الحالة على الامتثال الطوعي لكل من مبادرات التنفيذ وخدمة دافعي الضرائب. ولتحقيق هذه الغاية، عبر مصلحة الضرائب الأمريكية، نعمل باستمرار على تحسين استراتيجية عبء العمل لدينا بحيث يتم إعلامها، جزئيًا، من خلال مجموعة متنوعة من أساليب البحث الكمية والنوعية، بحيث تستخدم تحليلات البيانات بكفاءة وتأخذ في الاعتبار الأرقام الرقمية والمستندة إلى العائدات والجغرافية. والعوامل الديموغرافية والاقتصادية السلوكية، فضلاً عن تأثير تصورات العدالة على الامتثال الضريبي الطوعي. في حين أننا نتفق على أن الامتثال الطوعي هو (وينبغي أن يظل) هدفًا واضحًا وحاضرًا جدًا لمصلحة الضرائب، إلا أن هناك تحديات في تفسيره كتدبير أساسي لتقييم جميع مبادرات التنفيذ وخدمة دافعي الضرائب. ومن الصعب ربط الامتثال الطوعي بطريقة صارمة وذات معنى بجميع جهود الفحص وخدمة دافعي الضرائب. وذلك لأن زيادة الامتثال الطوعي لا ينطبق كتدبير على جميع المبادرات. على سبيل المثال، يمكن معالجة مبادرة تتعلق بمعاملات محددة في صناعة معينة من خلال الإنفاذ. ويمكن إجراء تقييم في السنوات اللاحقة لمعرفة ما إذا كان يتم الآن الإبلاغ عن هذه المعاملات بشكل صحيح على مستوى الصناعة. قد يكون هذا مؤشرا على زيادة الامتثال الطوعي. بالنسبة للمبادرات التي يمكن فيها قياس الامتثال الطوعي، فإننا نحاول الحصول على هذا القياس (على سبيل المثال، المبادرات حول EITC وIRDM). ومن الأصعب بكثير تقييم تأثير مبادرة عامة، مثل CAP أو CMO، التي تشمل الصناعات وأقسام التعليمات البرمجية، على الامتثال الطوعي. هناك العديد من العوامل المرتبطة بالسلوك الممتثل/غير الممتثل بحيث لا يمكن الإشارة إلى أي بند محدد في مبادرة عامة باعتباره القوة الدافعة وراء زيادة الامتثال الطوعي.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسعدنا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعترف بالامتثال الطوعي باعتباره مقياسًا رئيسيًا، إن لم يكن أساسيًا، لمبادرات التنفيذ والخدمة الخاصة بها. ومع ذلك، على الرغم من تأكيدها أنها تأخذ في الاعتبار تأثير طرق اختيار الحالات على الامتثال الطوعي، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تشر إلى أي تدابير محددة لتحقيق هذه الغاية ولم تحدد أو تشارك معنا أي دراسات أجرتها والتي تثبت تأثير إجراء معين على الامتثال الطوعي. امتثال. علاوة على ذلك، تؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية أنها غير قادرة على قياس تأثير مبادرات الخدمة العامة والامتثال بدقة على الامتثال الطوعي، وهو موقف يرفضه محامي دافعي الضرائب الوطني. من الواضح أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تنوي محاولة أو التخطيط لإجراء بحث لتحديد كيفية قياس تأثير مبادراتها على الامتثال الطوعي حيث أن استجابتها لا تحتوي على أي بنود عمل. وكما تمت مناقشته في هذه المشكلة الأكثر خطورة، أجرت TAS بنفسها بحثًا حول العوامل التي تدفع إلى الامتثال. لقد استكشفنا التأثير طويل المدى على الامتثال الطوعي للامتيازات والعقوبات ومؤخرًا عمليات التدقيق. تشمل الدراسات البحثية ذات الصلة الموجودة في المجلد الثاني من تقاريرنا السنوية ما يلي:

• تقدير تأثير عمليات التدقيق على امتثال دافعي الضرائب من الشركات الصغيرة لإعداد التقارير اللاحقة (التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2014 المقدم إلى الكونغرس)؛
• هل تعمل العقوبات المتعلقة بالدقة على تحسين الامتثال لإعداد التقارير في المستقبل من خلال ملفات الجدول "ج"؟ (التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2013 المقدم إلى الكونجرس)؛
• العوامل المؤثرة على الامتثال الطوعي من قبل الشركات الصغيرة: نتائج المسح الأولي وامتثال الشركات الصغيرة: تحليل إضافي للعوامل المؤثرة (التقارير السنوية المقدمة إلى الكونجرس من محامي دافعي الضرائب الوطني لعامي 2012 و2013)؛
• التحقيق في تأثير الامتيازات على التزامات دافعي الضرائب وسلوك الدفع (التقرير السنوي لعام 2012 لمحامي دافعي الضرائب الوطني المقدم إلى الكونغرس)؛ و
• مارجوري كورنهاوزر، الجوانب المعيارية والمعرفية للامتثال الضريبي: مراجعة الأدبيات والتوصيات لمصلحة الضرائب فيما يتعلق بدافعي الضرائب الأفراد (التقرير السنوي لعام 2007 الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس).

يمكن القيام بهذا العمل فيما يتعلق بقضايا محددة ويمكن لمصلحة الضرائب نقل المعرفة المستمدة من قضايا أخرى وتشكيل أساس الطيارين.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ونحن نتفق مع أهمية التعليم والتوعية. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية خطة اتصال قوية تتضمن التواصل والتعليم لمجموعة واسعة من المجموعات بما في ذلك ممارسي الضرائب ومجموعات الصناعة وأصحاب المصلحة الآخرين. على سبيل المثال، تتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع مجموعات أصحاب المصلحة الخارجيين، مثل معهد المديرين التنفيذيين للضرائب، وAICPA والمجموعات الخاصة بالصناعة، من أجل تعزيز الشفافية والتعاون وحل المشكلات. نحن نطلب تعليقات من أصحاب المصلحة الخارجيين لتحسين النماذج والمنشورات الضريبية بالإضافة إلى المعلومات الموجودة على IRS.gov في محاولة لزيادة الامتثال من خلال وسائل غير تدخلية. ومن خلال استخدام أدوات مبتكرة مثل أداة مقارنة مزيج الدفع، فإننا نستفيد من علاقتنا مع ممارسي الضرائب لزيادة الامتثال. كما أننا نؤمن إيمانًا راسخًا بفوائد نهج الاختبار والتعلم، والذي وجدنا أنه منهجية جيدة. عند إجراء مشاريع مبادرة الامتثال (CIP)، تبدأ مصلحة الضرائب عمومًا بالجزء الأول الذي يتضمن تدقيق عدد محدود من دافعي الضرائب. عندما يتم تحديد المشكلات التي تبدو منتشرة على نطاق واسع، فإننا نستفيد من تلك المعرفة للتوسع في الجزء الثاني من برنامج الاستثمار المجتمعي (CIP) الذي يتضمن التوعية والتعليم في الإستراتيجية. وبالمثل، فإننا غالبًا ما نقوم بتجريب البرامج قبل النشر الكامل، ثم نستخدم النتائج والخبرات التجريبية في عملية صنع القرار للنشر الكامل. ونحن نستفيد من الاستطلاعات ومجموعات التركيز عند طرح مبادرات جديدة. ويجري وضع اللمسات الأخيرة على مفهوم الامتثال للعمليات واستراتيجيات رؤية قدرات الامتثال. سيتم تناول العديد من الأساليب التي أوصت بها NTA عند تنفيذ هذه الاستراتيجيات. إن اعتماد الإستراتيجية المتكاملة الكاملة المكونة من أربعة أجزاء التي توصي بها NTA في كل حالة يبدو غير ضروري. في بعض الأحيان، تكون الحاجة إلى مبادرة الامتثال واضحة ومقنعة، ويمكن (بل وينبغي) اتخاذ بعض المبادرات دون إجراء التحليل الموحد والشامل إلى حد ما الذي تقترحه NTA أولاً.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على أن النهج الموصى به المتمثل في اعتماد استراتيجية متكاملة للامتثال مناسب وتعتزم تنفيذ بعض العناصر الموصى بها كجزء من مفهوم الامتثال القادم للعمليات ومبادرات رؤية قدرات الامتثال، على الرغم من أنها تعتقد أن هذا النهج ليس ضروريًا لجميع مبادرات الامتثال. ولم يلاحظ المدافع الوطني عن دافعي الضرائب ظهور هذا النهج الموعود في المبادرات المقبلة، التي لا تتضمن نتائج البحوث التطبيقية والسلوكية. حتى لو تبنت مصلحة الضرائب الأمريكية مبادرات ذات تركيزات استراتيجية مختلفة، فلا يزال يتعين عليها النظر في أهمية كل مكون من مكونات النهج الموصى به وتوضيحها قبل تمويل أو تفعيل مبادرات الامتثال.

في ردها، ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه عندما تكون الحاجة إلى مبادرة الامتثال واضحة ومقنعة، فلا يوجد سبب لإجراء التحليل "الشامل إلى حد ما" الذي نقترحه. بل على العكس من ذلك، عندما تكون هناك حاجة "واضحة ومقنعة"، ينبغي لمصلحة الضرائب أن تكون قادرة على التعبير عنها بوضوح، وسوف يشمل هذا التعبير المكونات الأربعة التي حددناها. وبينما تتولى مصلحة الضرائب الأمريكية البحث والتحليل الذي نوصي به، فيمكنها الاعتماد على مكتبة من الأبحاث والفهم الأساسي لسلوكيات دافعي الضرائب والعوامل التي تدفع الامتثال، وهو ما من شأنه أن يسمح لها بتجنب إعادة اختراع العجلة مع كل مبادرة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A