رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: مصلحة الضرائب الأمريكية لا توافق على هذه التوصية. توجد بالفعل عملية معمول بها لإنشاء ومراجعة مراسلات دافعي الضرائب. عندما يحدد مالك إشعار الأعمال الحاجة إلى منتج مراسلة جديد أو منقح، يتم تقديم طلب إلى مكتب مراسلات دافعي الضرائب (OTC) للحصول على الخدمات من خلال تطبيق "الزر الأخضر". ستعمل OTC على جميع جوانب تطوير المراسلات، بما في ذلك الامتثال لقانون الكتابة باللغة البسيطة لعام 2010 ومراجعة المستشار الرئيسي للتأكد من الكفاية القانونية وتقديم متطلبات البرمجة. قبل تنفيذ المراسلات، يتم منح TAS وأصحاب المصلحة الآخرين فرصة للمراجعة وتقديم التعليقات حول المنتج.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لقد فشلت عملية مصلحة الضرائب الأمريكية لمراجعة إشعارات الأخطاء الحسابية في التأكد من أن هذه الإشعارات تعكس رغبة الكونجرس في الحصول على مراسلات واضحة وبسيطة للأخطاء الحسابية. عند تفعيل سلطة الخطأ الرياضي، طلب الكونجرس من مصلحة الضرائب الأمريكية أن تزود دافعي الضرائب بتفسير واضح لتعديل الخطأ الرياضي. ومع ذلك، كما تمت مناقشته في المشكلة الأكثر خطورة، فإن أكثر من مليوني إشعار خطأ رياضي تصدره مصلحة الضرائب الأمريكية سنويًا غالبًا ما تكون غامضة وغير واضحة ولا تمتثل لتوجيهات الكونجرس بشأن الكيفية التي يجب أن تشرح بها مصلحة الضرائب الأمريكية تعديل الخطأ الرياضي لدافعي الضرائب. وهذا يترك دافعي الضرائب في حيرة من أمرهم بشأن التعديلات التي أجرتها مصلحة الضرائب الأمريكية على عودتهم. لمعالجة إشعارات الأخطاء الحسابية غير الكافية، من الضروري أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء فريق، بما في ذلك TAS، لإنشاء نماذج قياسية وغير قياسية لإشعارات الأخطاء الحسابية التي تلبي رغبة الكونجرس في الوضوح والبساطة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ستضيف IRS إرشادات IRM لصياغة تفسيرات الأخطاء الرياضية التي لا تحتوي على رمز إشعار دافعي الضرائب (TPNC) أو اللغة المحددة في إرشادات IRM الحالية. خلال السنة التقويمية 2014، مثلت التفسيرات غير القياسية (TPNC 100) 0.66% من جميع تفسيرات خطأ الشرق الأوسط، وتم إصدار 2,266,658 تفسيرًا، واستخدم 14,878 تفسيرًا غير قياسي فقط. تتمتع الإشعارات غير القياسية بظروف فريدة، وستتضمن الإرشادات العناصر التي يجب أن تتضمنها جميع التفسيرات. من غير العملي تطوير قالب لجميع الظروف المحتملة، ومع ذلك، توفر IRS حاليًا إرشادات ونصًا محددين للعديد من مواقف رموز الأخطاء غير القياسية، بما في ذلك: مقدمو ملفات متعددون في نفس الإرجاع IRM 3.12.3.3.21، وتعويض البطالة IRM 3.12.3.77.3.13 .3.12.3.77.3.8، استرداد ضريبة دخل الولاية IRM 3.12.3.72.2.3، الجدول H، إجراءات التصحيح IRM 3.12.3.77.3.11، توزيعات IRA IRM 3.12.3.2.6.9. في حالات نادرة، يلزم تقديم تفسير غير قياسي للـ ME، ويوفر IRM 100 تعليمات وإجراءات للموظفين لمتابعة TPNC 3.14.1.6.17.12.7، وIRM 100، ينص على أن "مراجعة بنسبة 100 بالمائة لـ TPNC XNUMX" مطلوب XNUMXs كل دورة. سيضمن ذلك إرسال التفسير (التفسيرات) المناسبة لهم عبر البريد. ستساعد إضافة العناصر المطلوبة للتفسير في إنشاء ومراجعة التفسيرات غير القياسية.

تحديث: تمت مراجعة أدلة الإيرادات الداخلية (IRMs) 3.12.2 و3.12.3 في فبراير 2016، (IPUs 16U0393 (3.12.2.2.6.10) و16U0406 (3.12.3-2). توضح التغييرات باستخدام نص IRM المعتمد فقط بالنسبة لرمز إشعار دافعي الضرائب، (TPNC) 100، يلزم الحصول على موافقة الإدارة عندما لا يتناول النص المعتمد المشكلة، وتتضمن التغييرات أيضًا إجراءات إكمال النموذج 12126، أو ورقة عمل TPNC 100، (أو ما يعادلها) والتوجيه إلى مراجعة الإشعار لإدخال TPNC. 100.

اجراء تصحيحي: ستضيف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات IRM العامة إلى تحديث IRM 2016 لشهر يناير 3.12.3 للموظفين الذين يقومون بتأليف تفسيرات ME غير قياسية.

تتضمن عملية تحديث IRM مراجعات بواسطة TAS وأصحاب المصلحة الآخرين.

رد تاس: يسر TAS أن تقدم IRS إرشادات حول العناصر المحددة التي يجب أن تتضمنها إشعارات الأخطاء الحسابية غير القياسية. على الرغم من أن TAS تدرك أن مثل هذه الإشعارات ستختلف وفقًا للظروف الخاصة لدافعي الضرائب، إلا أننا نعتقد أنه من الضروري أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتضمين نموذج غير قياسي يوضح كيف يمكن دمج المعلومات حول تعديل الخطأ الرياضي في هذه المواقف غير القياسية في بطريقة واضحة وبسيطة. علاوة على ذلك، تكرر TAS رغبتها في أن يتم تضمينها في عملية مراجعة IRM هذه.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: عندما تسمح الموارد بذلك، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير لغة لتضمينها في إشعارات الأخطاء الحسابية للكشف عن أنه يجوز لدافعي الضرائب طلب التخفيض دون تقديم تفسير أو وثائق تثبت ذلك.

تحديث: بتاريخ 5/16/17، أرسلت عملية معالجة التقديم طلب مراسلة منقح (الزر الأخضر) إلى OTC، مع إطار زمني متوقع للسنة المالية 19 في حالة توفر الموارد. تضمن الطلب لغة الإشعار التي طلبتها TAS.

التحديث: 8/22/2019 - CP 11، خطأ رياضي: تم تغيير الرصيد المستحق بقيمة 5 دولارات أو أكثر، ليشمل لغة خاصة بالتوصية.

مقتطفات:

• إذا اتصلت بنا كتابيًا خلال 60 يومًا من تاريخ هذا الإشعار، فسنقوم بإلغاء التغيير الذي أجريناه على حسابك. لا تحتاج إلى تقديم تفسير أو مستندات إضافية عندما تطلب الإلغاء، ولكننا سنأخذ في الاعتبار أي معلومات تقدمها لنا. ومع ذلك، إذا لم تزودنا بمعلومات إضافية تبرر الإلغاء ونعتقد أن الإلغاء حدث عن طريق الخطأ، فقد نعيد توجيه حالتك للتدقيق. بعد أن نحيل حالتك، سيتصل بك موظفو التدقيق في غضون 5 إلى 6 أسابيع لشرح عملية التدقيق وحقوقك بشكل كامل، وقد تحتاج إلى تقديم شرح أو مستندات إضافية. وبعد عملية التدقيق، ستتمتع بحقوق الاستئناف الرسمية، بما في ذلك الحق في استئناف قرارنا أمام محكمة الضرائب بالولايات المتحدة قبل أن يتعين عليك دفع الضريبة الإضافية.
• إذا لم تتصل بنا خلال 60 يومًا، فلن يتم التراجع عن التغيير ويجب عليك دفع أي ضريبة إضافية. لن يكون لك الحق في استئناف قرارنا قبل دفع أي ضريبة إضافية. ومع ذلك، بعد دفع الضريبة، يمكنك تقديم مطالبة باسترداد الأموال للاعتراض على التغيير. بشكل عام، يجب عليك تقديم المطالبة خلال 3 سنوات من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي، أو خلال سنتين من تاريخ آخر دفعة لهذه الضريبة، أيهما أقرب. تعتبر W&I هذا الإجراء التصحيحي مغلقًا.

اجراء تصحيحي: عندما تسمح الموارد بذلك، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير لغة لتضمينها في إشعارات الأخطاء الحسابية للكشف عن أنه يجوز لدافعي الضرائب طلب التخفيض دون تقديم تفسير أو وثائق تثبت ذلك.

رد تاس: يسر TAS أن وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على مراجعة إشعارات الأخطاء الحسابية الخاصة بها للإفصاح بوضوح عن أنه يجوز لدافعي الضرائب طلب التخفيض دون تقديم تفسير أو وثائق تثبت ذلك. ومع ذلك، ينبغي لمصلحة الضرائب أن تجعل هذا التغيير فوريًا وليس مشروطًا بتوافر الموارد. إن إعلام دافعي الضرائب بحقوقهم يقع في صميم الإجراءات القانونية الواجبة والعدالة الأساسية لإجراءات التقييم الموجز. تقع الإجراءات القانونية الواجبة في قلب النظام الضريبي والقانوني في الولايات المتحدة ولا يمكن رفضها بشكل تعسفي استناداً إلى حجة "نقص الموارد". يعد حق دافعي الضرائب في استئناف قرار مصلحة الضرائب الأمريكية في منتدى مستقل أمرًا بالغ الأهمية لنظام إدارة الضرائب. لذلك، من الضروري أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة إشعارات الأخطاء الحسابية للكشف عن أن دافعي الضرائب قد يطلبون التخفيض دون تقديم تفسير أو وثائق تثبت ذلك على الفور.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A