رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: هذه هي الإجراءات القائمة. إذا لم يتنازل دافع الضرائب عن حقه في الحصول على خطاب رسمي برفض المطالبة، يتم إغلاق جميع حالات عدم السماح إما برسالة 105C المطالبة غير مسموح بها أو رسالة 106C المطالبة غير مسموح بها جزئيًا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بخيبة أمل من استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية التي تشير إلى أن الإجراءات الحالية كافية، عندما توضح المشكلة الأكثر خطورة كيف أن هذه الإجراءات لا ترقى إلى مستوى نية الكونجرس. ينص رد مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها تصدر إشعارًا قانونيًا مستقلاً برفض المطالبة في جميع الحالات التي لا يتنازل فيها دافع الضرائب عن حقه في الحصول على إشعار. ومع ذلك، وفقًا لـ IRM 4.8.9.15.2 (9 سبتمبر 2013)، تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة من الإشعارات القانونية الخاصة بالنقص وخطابات عدم السماح بالمطالبة. يبدو أن مصلحة الضرائب تتجاهل سياساتها الخاصة. يجب مراجعة IRM هذه لتوجيه الموظفين لإصدار خطاب 105C في جميع الحالات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​قاعدة بيانات إلكترونية للعرض الفوري للرسائل غير متوفرة حاليًا. يمكن لموظفي مصلحة الضرائب الذين يحتاجون إلى معلومات لمساعدة دافعي الضرائب في الأسئلة المتعلقة برفض المطالبة عرض تحديدات الفقرة على الرسائل التي تم إنشاؤها داخل نظام صور المراسلات، أو الحصول على نسخة من الرسالة من برنامج Control-D Web Access الذي يسمح بعرض الرسائل التي تم إنشاؤها إلكترونيًا، أو من أوراق عمل الامتحان كجزء من القضية. عندما يتم رفض المطالبة، يتم إدخال المعاملة برمز سبب مناسب مكون من رقمين يخبر الموظفين بسبب عدم السماح بالمشكلة. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ نظام تتوفر فيه نسخ من الإشعارات عند الطلب لجميع الموظفين إذا سمح التمويل والأولويات الأخرى بذلك.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب الأمريكية على استعداد لتنفيذ نظام حيث ستكون نسخ الإشعارات متاحة عند الطلب لجميع الموظفين ويفهم أن تنفيذ هذه التوصية يتوقف على التمويل. من المهم أن يتمتع موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية بسهولة الوصول إلى النسخ الفعلية بالصيغة الدقيقة المستخدمة في إشعارات عدم السماح بالمطالبة لمعالجة مخاوف وأسئلة دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يوضح الخطاب 569 (SC) أنه يجب على دافعي الضرائب إكمال النموذج 2297، التنازل عن الإخطار القانوني بشأن رفض المطالبة، فقط إذا وافقوا على النتائج التي توصلنا إليها. علاوة على ذلك، تنصح دافعي الضرائب بالبحث في المنشور 3498-A لمزيد من المعلومات حول حقوقهم. الرسالة رقم 569 (SC) هي اقتراح برفض المطالبة، وليس الرفض الرسمي. عند إصدار الرسالة 569 (SC)، لا يمكن لدافعي الضرائب الذهاب إلى محكمة المطالبات. يشرح خطاب رفض المطالبة النهائي كيفية الطعن في قرار مصلحة الضرائب الأمريكية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن تجاهل مصلحة الضرائب الأمريكية الواضح لأهمية فهم دافعي الضرائب لتأثير التنازل عن الإشعار القانوني أمر غير مقبول. لا يقدم الخطاب رقم 569 والنموذج 2297 معلومات كافية للمكلف لفهم عواقب التنازل عن حقه في الحصول على خطاب عدم قبول المطالبة النهائية. يشجع محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب على اختبار الرسالة رقم 569 من خلال إجراء مسح لدافعي الضرائب الحقيقيين لتحديد ما إذا كانوا يفهمون ما يعنيه وفهمهم لعواقب التوقيع على النموذج 2297. وتشير مصلحة الضرائب إلى أن الرسالة رقم 569 ليست إشعارًا نهائيًا برفض المطالبة؛ إلا أن التوضيح الموجود على خطاب عدم قبول المطالبة النهائية ليس له أهمية إذا لم يستلمه المكلف، لأنه تنازل عن حق استلامه دون فهم الأثر. علاوة على ذلك، يتجاهل رد مصلحة الضرائب الأمريكية حقيقة أن دافعي الضرائب قد يكونون قادرين على رفع دعوى أمام محكمة مقاطعة أمريكية في وقت تلقي الرسالة رقم 569 إذا انقضت ستة أشهر منذ أن قدم دافع الضرائب مطالبته باسترداد الأموال إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​يتم استخدام نموذج 2297، التنازل عن الإخطار القانوني برفض المطالبة في جميع الحالات التي يوجد فيها رفض كامل أو جزئي للمطالبة. ويتضمن النموذج معلومات المكلف والسنة الضريبية ونوع الضريبة ومبلغ المطالبة والمبلغ غير المسموح به إذا كان ذلك مناسباً. تم تضمين المعلومات حول حق دافعي الضرائب في استئناف عدم السماح بالمطالبة في الرسالة رقم 569 والحانة 3498. بالإضافة إلى ذلك، يتلقى دافعي الضرائب الحانة 1 في بداية التدقيق. ولذلك، فإننا لا نتفق مع التوصية بإدراج معلومات حول حقوق الاستئناف في النموذج 2297.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تكرر المحامية الوطنية لدافعي الضرائب توصيتها بإدراج المعلومات الموضحة في هذه التوصية في النموذج 2297. وقد يوقع بعض دافعي الضرائب على هذا النموذج دون فهم كامل لحقوقهم وعواقب التوقيع على النموذج. إن رد مصلحة الضرائب برفض تخصيص مساحة صغيرة على النموذج الفعلي لتزويد دافعي الضرائب بمعلومات محددة حول حقوقهم يدعو إلى التشكيك في التزام مصلحة الضرائب بحماية حقوق دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لدى IRS بالفعل إجراءات مطبقة تتطلب أن تحتوي جميع خطابات رفض المطالبة الصادرة على السبب المحدد لعدم السماح بالمطالبة. لضمان اتباع إجراءات IRM، يتم إجراء مراجعات إدارية ورئاسية ونظام تحليل البرامج لضمان دقة إغلاق الحالة (والذي يتضمن إنشاء الرسائل). يتضمن ذلك تقديم تعليقات حول أي مشكلة (بما في ذلك إنشاء الرسائل) يتم تحديدها أثناء المراجعة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن الإجراءات الحالية التي تتطلب خطابات رفض المطالبة تحتوي على أسباب محددة لعدم السماح هي إجراءات ناقصة أو غير كافية. وكما هو مذكور في المشكلة الأكثر خطورة، فإن 92% من العينة المكونة من 100 رسالة استعرضتها TAS لم تشرح بشكل كافٍ الأسباب المحددة لعدم السماح، أو لم تكن مكتوبة بلغة واضحة، أو لم تزود دافعي الضرائب بالمعلومات اللازمة للرد.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توفر مصلحة الضرائب الأمريكية التدريب لجميع الموظفين الذين يصدرون خطابات عدم السماح للمطالبة و/أو خطابات "عدم الاعتبار". تتوفر دورات مختلفة لاستخدام خطابات عدم السماح وخطابات "عدم الاعتبار". تتضمن دروس التدريب مراجعة الأقسام القابلة للتطبيق في IRM (يتضمن كل درس قائمة بمراجع IRM). يتم استخدام الحروف 916C و105C و106C بواسطة برامج مختلفة في عدة وظائف.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: من الواضح أن عملية IRS لتقديم المراجعة والتعليقات حول أي مشكلات تم العثور عليها في المراجعة لا تعمل. يحتاج موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تدريب إضافي لتعزيز متطلبات تقديم الأسباب المحددة لعدم السماح، والتي ينبغي أن تقدم تفسيرات مفصلة للأسباب الأكثر شيوعا لعدم السماح.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يقوم موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد الفقرات المتاحة في خطابات عدم السماح بالمطالبة أو الرفض الجزئي أو "عدم النظر" (105C/106C/916C) للتأكد من أن دافعي الضرائب على علم بمبلغ المطالبة، عند استلام المطالبة، والرصيد الحالي المستحق، والعقوبة و الفائدة لكل فترة ضريبية معمول بها، وستستمر مصلحة الضرائب في فرض الغرامات والفوائد حتى يتم سداد الحساب بالكامل. يستخدم موظفو مصلحة الضرائب أيضًا فقرات "مفتوحة" لتقديم معلومات محددة عند إصدار خطابات عدم النظر أو عدم السماح. للتأكد من اكتمال الرسائل، يتم إجراء مراجعات إدارية ورئاسية ونظام تحليل البرامج لضمان دقة إغلاق الحالة، بما في ذلك إنشاء الرسائل. يتضمن ذلك تقديم تعليقات حول أي مشكلة (بما في ذلك إنشاء الرسائل) يتم تحديدها أثناء المراجعة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديث إرشادات وإشعارات IRM لتشمل تاريخ مطالبة دافعي الضرائب، لكنه يشعر بالقلق من أن مصلحة الضرائب لن توافق على جعل مبلغ المطالبة جزءًا إلزاميًا من جميع إشعارات عدم السماح بالمطالبة و" حروف لا اعتبار لها. على الرغم من أن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية تشير إلى أنه يمكن للموظفين تحديد فقرة مفتوحة للإشارة إلى مبلغ المطالبة والمعلومات المهمة الأخرى، إلا أن مراجعة TAS أظهرت أن الموظفين لا يختارون دائمًا فقرة أو قد يتركون الحقل فارغًا. يجب أن تكون الفقرة أو الإدخال الذي يوضح مبلغ المطالبة إلزاميًا ومبرمجًا في النظام، مما يضمن عدم تمكن الموظف من إنشاء خطاب دون تضمين هذه المعلومات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث التوجيهات للتأكد من أن إشعارات عدم السماح بالمطالبة بسبب مشكلات قانونية تحتوي على معلومات حتى يفهم دافعي الضرائب التواريخ المرتبطة بتقديم الإقرارات والأطر الزمنية المدفوعة للضرائب.

التحديث: تقوم إدارة الحسابات بتحديث خطابات عدم السماح IRM 21.5.3 و105C لتعزيز عملية عدم السماح لضمان تضمين تقديم الإقرار القانوني وتواريخ استحقاق المطالبة في المراسلات مع دافعي الضرائب. سيتم تحديث IRM بحلول نهاية فبراير 2016 وتم إرسال طلب خدمة النشر (PSR) لتحديث الخطابات غير المسموح بها للمطالبة 105C باللغتين الإنجليزية والإسبانية. يلزم مراجعة مراجعات الخطابات والموافقة عليها من قبل TAS والمستشار وتتطلب الرسائل المرتبطة ببرامج إضافية برمجة إضافية - يمكن أن يتغير التاريخ المستهدف اعتمادًا على التعليقات الواردة من أصحاب المصلحة (يوليو تقريبًا).

اجراء تصحيحي: سيتم تحديث إرشادات وإشعارات IRM حسب الاقتضاء، لتعكس تواريخ المطالبة.

رد تاس: على الرغم من أن استجابة مصلحة الضرائب تشير إلى أنه يمكن للموظفين تحديد فقرة مفتوحة للإشارة إلى مبلغ المطالبة والمعلومات المهمة الأخرى، فقد أظهرت مراجعتنا أن الموظفين لا يختارون دائمًا فقرة أو قد يتركون الحقل فارغًا. يجب أن تكون الفقرة أو الإدخال الذي ينص على مبلغ المطالبة إلزاميًا ومبرمجًا في النظام - بحيث لا يستطيع الموظف إنشاء خطاب دون تضمين هذه المعلومات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لدى IRS بالفعل إجراءات مطبقة تتطلب جميع خطابات 916C "عدم الاعتبار" لإبلاغ دافعي الضرائب عن سبب عدم النظر في المطالبة. لضمان اتباع إجراءات IRM، يتم إجراء مراجعات إدارية ورئاسية ونظام تحليل البرامج لضمان دقة إغلاق الحالة، بما في ذلك إنشاء الرسائل. يتضمن ذلك تقديم تعليقات حول أي مشكلة (بما في ذلك إنشاء الرسائل) يتم تحديدها أثناء المراجعة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا تتطلب خطابات "عدم الاعتبار" الحالية من الموظفين الذين يقومون بإنشاء الرسائل تقديم الأسباب المحددة أو شرح مفصل لسبب عدم السماح بالتوثيق. على الرغم من أن IRM تطلب من الموظفين تقديم سبب، فإن خطابات "عدم الاعتبار" تستخدم أسبابًا عامة يصعب فهمها. وقد يرتبك دافعو الضرائب بشأن ما هو ناقص فيما يتعلق بوثائقهم وكيف يمكنهم تصحيح المشكلة. يشجع محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب على إجراء فحص شامل للرسائل التي ترسلها إلى دافعي الضرائب للتأكد مما إذا كانت تتضمن بالفعل تفسيرات كافية للأسباب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تحتوي خطابات عدم السماح (105C/106C) على فقرات يختارها موظف مصلحة الضرائب توضح سبب الرفض. كما تم تضمين معلومات حول كيفية استئناف القرار ورفع دعوى لاسترداد الضرائب أو العقوبات أو المبالغ الأخرى، لدى محكمة مقاطعة الولايات المتحدة ذات الولاية القضائية أو أمام محكمة المطالبات الفيدرالية بالولايات المتحدة. عند إنشاء خطابات عدم السماح، يتم إرفاق المنشور 1، حقوقك كدافع ضرائب، تلقائيًا بالخطاب. يقدم المنشور 1 معلومات مفصلة عن المنشورات الإضافية المتاحة لطلب الاستئناف أو رفع الدعوى.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا توفر خطابات عدم السماح (105C/106C) تفاصيل مشابهة لتلك الواردة في الرسالة 5087C أو تتيح لدافعي الضرائب معرفة مكان العثور على مزيد من المعلومات حول رفع دعاوى استرداد الأموال على النحو المقترح في هذه التوصية. يجب على مصلحة الضرائب تقديم تعليمات لدافعي الضرائب حول المكان الذي يمكنهم من خلاله العثور على مزيد من المعلومات حول رفع دعاوى استرداد الأموال. لدافعي الضرائب الحق في الحصول على المعلومات، وهو حق أساسي، وهذا الحق أمر بالغ الأهمية عندما تتعلق المعلومات بممارسة حقوق أخرى لدافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A