رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا يمر دافعو الضرائب الذين لديهم إقرارات ضريبية متأخرة عن طريق مرشح الدخل المنخفض (LIF) لبرنامج ضريبة الدفع الفيدرالي (FPLP) لأن مصلحة الضرائب الأمريكية قررت أنه يجب استخدام الفلتر فقط عندما يكون لدينا المعلومات الأكثر دقة وحداثة حول دافعي الضرائب. يعتمد ما إذا كان الفرد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض إما على أحدث إقرار ضريبي للعام الحالي أو على معلومات تقارير الطرف الثالث. أحد الجوانب المهمة في LIF هو بناء أو صياغة دخل تقديري لدافعي الضرائب باستخدام معلومات الدخل الأكثر دقة والأكثر حداثة. إن تضمين دافعي الضرائب ذوي الإقرارات المتأخرة غير المسجلة في تحليل LIF من شأنه أن يؤدي إلى تحليل دخل مقدر يعتمد فقط على معلومات الطرف الثالث دون الاستفادة من معلومات إقرارات دافعي الضرائب. وبالتالي، فإن دافعي الضرائب ذوي الإقرارات المتأخرة يظلون في FPLP ولا يتم وضعهم في صندوق LIF إلا بعد تقديم الإقرارات المتأخرة. ومع ذلك، واستجابة لتوجيه محامي دافعي الضرائب، فإننا نعمل على تحديث البرنامج الذي سيسمح لدافعي الضرائب الذين لديهم TDI، وقدموا إقرارًا خلال السنوات الثلاث الماضية، والذين ليس لديهم تأخر محتمل في السداد بعد التقديم بالذهاب من خلال LIF.

تحديث: تم اعتماده جزئيًا. لقد أرسلنا UWR نطلب فيه إجراء تعديل على مرشح الدخل المنخفض لبرنامج ضريبة الدفع الفيدرالي ليشمل بعض دافعي الضرائب الذين لديهم تحقيقات في تأخر دافعي الضرائب الذين يتلقون مدفوعات إدارة الضمان الاجتماعي. عملت CIDS مع المبرمجين لتغيير العملية بالنسبة لمستلمي اتفاقات الضمان الاجتماعي (SSA) الذين لديهم تحقيق في تأخر دافعي الضرائب وقدموا إقرارًا في السنوات الثلاث الماضية دون تضمين التأخر التالي في مرشح الدخل المنخفض FPLP. تم تقديم رقم UWR 155610 ليتم تنفيذه بواسطة تكنولوجيا المعلومات في يناير 2016.

اجراء تصحيحي: نحن نعمل على تحديث برمجة مرشح الدخل المنخفض (LIF). سيسمح هذا التحديث لدافعي الضرائب الذين لديهم TDI، وقدموا إقرارًا خلال السنوات الثلاث الماضية، وليس لديهم جنوح محتمل بعد التقديم بالمرور عبر LIF.

رد تاس: يسر TAS أن تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية خطوات لاستبعاد دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض من برنامج FPLP. ومع ذلك، كما تمت مناقشته في المشكلة الأكثر خطورة، فإن تنفيذ مصلحة الضرائب الأمريكية لاستبعاد دافعي الضرائب من برنامج FPLP الذين لديهم TDI، والذين قدموا إقرارًا خلال السنوات الثلاث الماضية، والذين ليس لديهم جنوح محتمل بعد التقديم، والذين تجاوزوا 65، لن يستبعد سوى حوالي عشرة بالمائة من دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر والذين لديهم مؤشر TDI في حساباتهم. أما نسبة الـ 90 في المائة المتبقية من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين لديهم مؤشر TDI في حساباتهم فيتركون دون حماية ويخضعون لضريبة FPLP. إن مطالبة دافعي الضرائب بتقديم إقراراتهم في السنوات الثلاث الماضية قد يُخضع أولئك الذين لم يقدموا إقراراتهم لأن دخلهم كان أقل من عتبات الإيداع لرسوم FPLP غير المبررة.

علاوة على ذلك، فإن استمرار مصلحة الضرائب في إعلان تقديم الإقرار أمر ضروري لتحديد الدخل وما إذا كان دافع الضرائب يجب أن يخضع لـ FPLP LIF وهو أمر مربك. وكما هو الحال في حالات أخرى، يمكن لمصلحة الضرائب أن تأخذ في الاعتبار معلومات الطرف الثالث لتحديد مستوى دخل دافعي الضرائب، بدلا من مطالبة دافعي الضرائب بتقديم الإقرارات. أصبح تحديد مستوى دخل دافعي الضرائب باستخدام معلومات الطرف الثالث، بما في ذلك النماذج W-2 و1099s، أسهل من أي وقت مضى، وذلك بسبب تنفيذ مصلحة الضرائب الأمريكية لبرنامج مطابقة مستندات الإبلاغ عن المعلومات. أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية هذا البرنامج بعد أن أصدر الكونجرس تشريعًا يلزم البنوك أو المنظمات التي تقوم بسداد دفعات تعاقدية للتجار لتسوية معاملات بطاقات الدفع الخاصة بطرف ثالث (أي المعاملات التي تتم عن طريق بطاقة الخصم أو بطاقة الائتمان) بالإبلاغ عن هذه المدفوعات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يزود هذا البرنامج مصلحة الضرائب الأمريكية بمعلومات أكثر من كافية لرسم صورة دقيقة لمستويات دخل دافعي الضرائب المسنين والمعوقين. إن فشل مصلحة الضرائب الأمريكية في النظر في وثائق الطرف الثالث هذه بدلاً من الإقرار المقدم لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب يستوفي حد الدخل الخاص بـ LIF لن يؤدي إلا إلى المزيد من إعادة العمل (أي سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية لاحقًا إطلاق ضريبة FPLP بسبب المشقة). وهذا مثال آخر على سوء الإدارة وإهدار موارد مصلحة الضرائب الأمريكية للعمل في قضايا غير مناسبة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن تغيير البرمجة المطلوب لاستبعاد دافعي الضرائب الذين يتلقون مدفوعات تأمين الضمان الاجتماعي ضد العجز (SSDI) من برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي (FPLP) هو تغيير في نظام مكتب الخدمة المالية (BFS). لقد طلبنا من BFS تحديث نظامها في أسرع وقت ممكن. أبلغت BFS بأنها تستكمل البرمجة لاستبعاد مدفوعات SSDI من FPLP وأن البرمجة سيتم الانتهاء منها في أكتوبر 2015.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: N / A

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لقد زودنا خدمة محامي دافعي الضرائب بجميع حزم متطلبات برنامج ضريبة الدفع الفيدرالية (FPLP). لقد قمنا أيضًا بالرد على جميع أسئلة TAS أثناء قيامهم بمراجعة دافعي الضرائب الذين تم استبعادهم من مرشح الدخل المنخفض FPLP. وفي كل حالة قدمتها لنا TAS، تبين أن البرمجة صحيحة. ليس هناك حاجة إلى اتخاذ أي إجراء آخر في هذا الوقت.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن محامي دافعي الضرائب الوطني مسرور بالتنفيذ الشامل لـ FPLP LIF، إلا أنها تشعر بالقلق بشأن برمجة LIF والأسباب الأخرى التي من أجلها سيتجاوز دافعو الضرائب LIF. على سبيل المثال، سوف يتجاوز دافع الضرائب LIF ويخضع لبرنامج FPLP في الحالات التالية:

1. زوج دافع الضرائب لديه رقم تعريف دافع ضرائب (TIN) غير صالح فيما يتعلق بالمسؤولية الخاضعة لبرنامج FPLP؛
2. زوج دافع الضرائب لديه رقم تعريف ضريبي غير صالح في سجله الضريبي؛
3. لا يتطابق رقم التعريف الضريبي الخاص بدافع الضرائب على المسؤولية الخاضعة لبرنامج FPLP مع رقم التعريف الضريبي الخاص بزوجه أو زوجها في إقرارات ضريبة الدخل المشتركة؛ و
4. لا يتطابق اسم دافع الضرائب الموجود على الالتزام مع اسمه الموجود في أحدث إقرار ضريبي مقدم. على الرغم من أن محامي دافعي الضرائب الوطني يمكنه أن يفهم سبب رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية في وضع بعض الحالات جانبًا والنظر إليها عن كثب (على سبيل المثال، تم تغيير اسم دافعي الضرائب وليس من الواضح من هم). لا ينبغي لمصلحة الضرائب أن تفرض على دافعي الضرائب هؤلاء لهذا السبب بالتحديد، خاصة إذا كانوا من ذوي الدخل المنخفض. علاوة على ذلك، في المثال أعلاه، يبدو أنه لا يوجد تفسير جيد لسبب استبعاد دافع الضرائب هذا من صندوق التأمين على الحياة، حيث أن اسمه لم يتغير ويجب أن تكون مصلحة الضرائب الأمريكية قادرة على تحديد مستوى دخله.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A