رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: أحد الأسباب الرئيسية التي دفعتنا إلى مركزية عملية العرض في ظل التسوية (OIC) في عام 2001 هو أنها توفر المزيد من التحكم والاتساق في معالجة OICs. ستؤدي لامركزية العملية إلى زيادة تكاليف التدريب بشكل كبير، وتقليل فعالية التدريب المتخصص، وزيادة فرصة معالجة عرض دافعي الضرائب من قبل موظف ذو تعرض محدود لبرنامج العرض، ومطالبة مسؤولي الإيرادات بإعادة ترتيب أولويات عملهم لضمان اتخاذ قرارات العرض خلال فترة الـ 24 شهرًا المنصوص عليها قانونًا، مما يزيد بشكل عام من خطر حدوث تناقضات في معالجة منظمة التعاون الإسلامي. أدت عملية إعادة التنظيم الأخيرة لبرنامج التحصيل داخل قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص إلى زيادة مركزية برنامج العروض تحت إشراف مسؤول تنفيذي واحد. نتوقع الحصول على كفاءات إضافية مع هذا الهيكل القيادي الجديد.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا يزال المدافع الوطني عن دافعي الضرائب يشعر بالقلق من أنه بدون عدد كاف من الموظفين، لن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من تشجيع الاستخدام المرن لبرنامج منظمة التعاون الإسلامي، وهو ما قصده الكونجرس في RRA 98. وبما أن مسؤولي الإيرادات الذين يعملون في هذه الحالات يقومون بالفعل بإجراء التحليل المالي لتحديد لتحديد حالة CNC، يعتقد المحامي الوطني لدافعي الضرائب أن اتباع نهج مرن للنظر في منظمة التعاون الإسلامي قبل وضع القضية في حالة CNC يمكن أن يعزز نية الكونجرس ويحمي حقوق دافعي الضرائب. إن زيادة مستويات موظفي منظمة التعاون الإسلامي من شأنها أن تسمح بحل فعال للقضية لكل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب، كما أنها ستشجع الاستخدام المرن لبرنامج منظمة التعاون الإسلامي كبديل للتحصيل. 

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توفر IRM 5.8 والتوجيهات المؤقتة حاليًا استخدام عروض الإدارة الضريبية الفعالة (ETA) والمرونة في تقييم موقف دافعي الضرائب عند تقديم هذه العروض. في أواخر السنة المالية 14، أجرينا تدريبًا على ETA لفاحصي عروض COIC والمراجعين الإداريين المستقلين (IARs). تم أيضًا تضمين تدريب ETA باعتباره وحدة مسؤول الإيرادات/أخصائي العرض (RO/OS) للتعليم المهني المستمر (CPE) للعام المالي 13. بالإضافة إلى ذلك، يقدم موضوع الضريبة 204، العروض الخاضعة للتسوية، والمتاح لدافعي الضرائب على صفحة ويب مصلحة الضرائب الأمريكية، وصفًا للأسباب الثلاثة التي قد تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية عرضًا بموجبها، بما في ذلك عروض ETA. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يعد تدريب الموظفين أمرًا مهمًا لزيادة الوعي والتعليم حول عروض ETA. ومع ذلك، قد تحظر بعض الإرشادات المحددة ضمن آلية IRM التحليل المرن لحقائق وظروف دافعي الضرائب. على سبيل المثال، يتطلب قسم IRM 5.8.11.2.2(4) أنه لا ينبغي أن يبدو لدافعي الضرائب الآخرين أن اتفاقية ETA OIC غير المشقة تضع دافعي الضرائب في وضع أفضل مما لو كانوا قد امتثلوا لالتزاماتهم الضريبية. قد يؤدي هذا إلى قرارات ذاتية من قبل موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية الذين قد يكون لديهم معايير مختلفة حول مواقف دافعي الضرائب الآخرين. ويعتقد محامي دافعي الضرائب الوطني أنه ينبغي مراجعة هذا التوجيه لضمان أنه يشجع على تحليل مرن للحقائق والظروف الخاصة بدافعي الضرائب، وهو ما يقصده الكونجرس. 

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: وبمساعدة OPERA، أكملنا اختبارات مماثلة في السنة المالية 2013 والتي أسفرت عن نجاح ضئيل أو عدم النجاح. في الوقت الحالي، لا نخطط لإجراء أي اختبارات إضافية. ومع ذلك، فإننا نعمل على تغيير إشعارات استحقاق رصيدنا لتحديد OICs كبديل للدفع. نحن نقوم بتضمين مرجع منظمة المؤتمر الإسلامي في هذه الإشعارات في محاولة لتزويد دافعي الضرائب بمعلومات حول منظمة التعاون الإسلامي في وقت مبكر من العملية. نتوقع أن يتم تضمين مرجع منظمة التعاون الإسلامي في خطابات CP501 وCP503 وCP504 وCP504B بدءًا من يناير 2016.

تحديث: تم تحديث خطابات CP المشار إليها أعلاه لتشمل فقرة تناقش العروض في التسوية. هذه الحروف قيد الاستخدام الآن. نسخ من الرسائل مرفقة.

اجراء تصحيحي: سنقوم بتحديث خطابات CP501 وCP503 وCP504 وCP504B لتشمل مرجع منظمة التعاون الإسلامي في محاولة لتوفير معلومات دافعي الضرائب حول منظمات التعاون الإسلامي في وقت سابق من العملية.

رد تاس: يشيد المحامي الوطني لدافعي الضرائب بجهود مصلحة الضرائب الأمريكية لزيادة المعلومات المقدمة لدافعي الضرائب فيما يتعلق ببرنامج منظمة التعاون الإسلامي. إن تثقيف دافعي الضرائب في مرحلة مبكرة من عملية التحصيل قد يساعد في الترويج لبرنامج منظمة التعاون الإسلامي. ومع ذلك، نظرًا للنمو الكبير للحسابات في حالة CNC وقائمة الانتظار والرفوف، فإن التحليل قبل وضع الحساب في حالة مختلفة يمكن أن يحل الحالات بكفاءة. وهذا يتطلب تثقيف الموظفين وتغييرًا في الإجراءات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يمتلك موظفو ACS لدينا دليل التحقيق والاستجابة بشأن عروض التسوية المتاحة لهم لمساعدة دافعي الضرائب في الأسئلة المتعلقة بمنظمة التعاون الإسلامي. تم تحديث دليل التحقيق والاستجابة مؤخرًا وهو متاح لموظفينا من خلال برنامج البحث الإلكتروني على مستوى الخدمة (SERP). وقد تم تطويره خصيصًا للموظفين من خارج منظمة التعاون الإسلامي. بالإضافة إلى ذلك، قمنا بتطوير أداة التأهيل المسبق التي توفر معلومات يمكن أن تساعد دافعي الضرائب في تحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على منظمة التعاون الإسلامي. أداة التأهيل المسبق متاحة لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين. وأخيرا، عقدنا دورة تدريبية لمنظمة التعاون الإسلامي مع موظفي تاس ومن المقرر عقد دورة أخرى في مارس.

تحديث: تم الاتصال بمنسق VITA وتمت مناقشة الخيارات. تم الاتفاق على أن أفضل طريقة لتبادل المعلومات حول برنامج منظمة التعاون الإسلامي هي تضمين قسم حول برنامج منظمة التعاون الإسلامي في الوثيقة 4012، دليل موارد المتطوعين VITA/TCE. سيتم تضمين المعلومات في المراجعة القادمة للوثيقة 4012.

أداة اتخاذ القرار SERP: تم تطوير أداة القرار (دليل التحقيق والاستجابة) للموظفين الداخليين من خارج منظمة التعاون الإسلامي. لم يتم تقديم أي تدريب رسمي على استخدام أداة القرار الموجودة في برنامج SERP. بمجرد الانتهاء من البرنامج وتسليمه، تم الإعلان عنه من خلال تنبيه SERP. ومع ذلك، أثناء التطوير، تم اختباره باستخدام موظفين في ACS. وقد لاقت ردود فعل إيجابية كبيرة من قبل الموظفين. بشكل عام، كانت تعليقات الموظفين أن الدليل سهل الاستخدام. لقد أحبوا حقيقة أنها قدمت معلومات حول متى سيتم رفض العرض أو احتمال قبوله. وكان الاختبار في الفترة من 12/6/2010 إلى 3/23/2011. تم نشر البرنامج بالكامل في 1 يوليو 2011.

تم إصدار تنبيه SERP بتاريخ 7/13/11 لتوفير معلومات حول أداة اتخاذ القرار لمنظمة التعاون الإسلامي. جاء في التنبيه أن "أداة اتخاذ القرار الخاصة بالعرض في التسوية (OIC) متاحة للمساعدة في عملية المقابلة مع دافعي الضرائب و/أو التوكيلات عند مناقشة إمكانية تقديم عرض في التسوية (OIC). فهو يجيب على الأسئلة الحاسمة المتعلقة بعملية منظمة التعاون الإسلامي ويوجه المساعد من خلال سلسلة من الأسئلة لتحديد ما إذا كانت منظمة التعاون الإسلامي بديلاً مناسبًا للتحصيل.

تم تقديم التدريب من خلال جلسة CENTRA مع نظرة عامة شاملة لعملية منظمة التعاون الإسلامي. أصبحت جلسة CENTRA موضوعًا إلزاميًا للتعليم المهني المستمر لإدارة الحسابات في عام 2011. وقد تم تأسيسها في النهاية من خلال ELMS حتى يتمكن الموظفون من الحصول على رصيد مقابل التدريب. تم عقد الدورة تحت عنوان "OIC CENTRA Class ELMS 42485".

أداة التأهيل المسبق: كما هو الحال مع أداة القرار (دليل الاستقصاء والاستجابة)، لا يوجد تخطيط لتدريب رسمي لاستخدام أداة التأهيل المسبق: الأداة (PQT). تم تطوير هذه الأداة للاستخدام من قبل دافعي الضرائب و/أو التوكيل أكثر من الاستخدام الداخلي، على الرغم من أننا ندرك أنه يتم استخدامها من قبل العملاء الداخليين والخارجيين أيضًا.

اجراء تصحيحي: ومن المقرر عقد دورتين تدريبيتين إضافيتين مع LITCs في مارس 2015. وسوف نتواصل مع SPEC ومنسق VITA لمناقشة خيارات إجراء ورشة عمل لمنظمة التعاون الإسلامي لمتطوعين SPEC و/أو VITA.

رد تاس: في الوقت الحالي، يتلقى موظفو ACS القليل من التدريب على منظمات التعاون الإسلامي وكيفية تحديد دافعي الضرائب الذين سيكونون مرشحين جيدين لمنظمة المؤتمر الإسلامي. يتوفر لدى موظفي ACS فقط دليل التحقيق والاستجابة (على سبيل المثال، دليل موظف ACS الإلكتروني الذي يشرح عملية منظمة المؤتمر الإسلامي) المتاح لهم. ومع ذلك، عادةً، لن يشارك موظفو ACS معلومات منظمة المؤتمر الإسلامي في الدليل إلا إذا سأل دافعو الضرائب على وجه التحديد عن منظمة التعاون الإسلامي، وقد لا يعرف عدد من دافعي الضرائب خيار منظمة التعاون الإسلامي. وهذا يعني أن دافعي الضرائب الذين لديهم قضايا في ACS قد لا يعلمون أبدًا بإمكانية حل قضيتهم من خلال تقديم منظمة المؤتمر الإسلامي. ومن الأهمية بمكان أن تقوم مصلحة الضرائب بتدريب موظفي ACS على تحديد المرشحين الجيدين لمنظمة التعاون الإسلامي، بدلاً من وضع العبء على دافعي الضرائب لمعرفة منظمة التعاون الإسلامي والسؤال عنها. نظرًا لأن ACS تتعامل مع العديد من الحالات التي من المحتمل أن تدخل في حالة CNC أو قائمة الانتظار، فإن توفير مثل هذا التدريب لموظفي ACS حول كيفية تحديد المرشحين الأقوياء بشكل استباقي لـ OIC سيكون وسيلة فعالة لتشجيع استخدام برنامج OIC.

على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية بذلت جهودًا بسيطة لتثقيف موظفي ACS بشكل أفضل حول OICs، إلا أنها لم تقدم أي تدريب في OIC إلى LITCs. أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية ندوة عبر الإنترنت حول بدائل الدفع، وهو التدريب الذي تم إجراؤه في مارس 2015 والذي أشارت إليه مصلحة الضرائب الأمريكية في ردها، لكن منظمات التعاون الإسلامي لم تكن محور هذه الندوة عبر الويب وكانت موجهة لعامة الناس وليس فقط لـ LITCs. علاوة على ذلك، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تؤكد أنها قدمت تدريب منظمة التعاون الإسلامي إلى TAS، إلا أن TAS ليس لديها سجل لأي تدريب من هذا القبيل. ومع ذلك، فقد أجرت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب بنفسها تدريبًا مكثفًا على التحصيل لموظفي TAS على مر السنين. في الواقع، قبل عدة سنوات، كان مطلوبا من جميع موظفي تاس إكمال تدريب بعنوان "خارطة طريق للجدل الضريبي". في عدة مناسبات، عرضت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب إجراء تدريب على التحصيل، بما في ذلك التدريب على OICs، لموظفي تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية، لكن عرضها لم يتم قبوله مطلقًا. يسر المحامي الوطني لدافعي الضرائب أن مصلحة الضرائب الأمريكية وافقت على تطوير تدريب منظمة التعاون الإسلامي لمتطوعي SPEC وVITA. تود TAS، جنبًا إلى جنب مع LITCs، أن يتم تضمينها في تطوير هذا التدريب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: IRM 5.8.11، الإدارة الضريبية الفعالة، قيد المراجعة حاليًا لإزالة "الميزة التنافسية" وهو قيد التصفية حاليًا.

التحديث: IRM 5.8.11، الإدارة الضريبية الفعالة، تمت مراجعته ونشره بتاريخ 08/05/2015. قامت سياسة التحصيل لمنظمة التعاون الإسلامي بمسح وتحديث هذا القسم مع TAS وحصلت على F2061 موقعة بالموافقة على التغييرات. تنص IRM 5.8.11.2.2(4) الآن على ما يلي: "يجب أن تكون ظروف الحالة بحيث لا تضع نتيجة التسوية دافعي الضرائب في وضع أفضل مما كانوا سيشغلونه لو أنهم أوفوا بالتزاماتهم في الوقت المناسب وبشكل كامل، ما لم وجود ظروف خاصة تبرر التسوية. تمت الموافقة على هذه اللغة من قبل TAS.

اجراء تصحيحي: بالتنسيق مع TAS، سوف نقوم بمراجعة تقييم ما إذا كان يمكن قراءة الأمثلة الموجودة حاليًا في IRM 5.8.11 على أنها تنتهك حقوق دافعي الضرائب. ستتم إزالة أو استبدال أي أمثلة نحدد أنها يمكن قراءتها على أنها تنتهك حقوق دافعي الضرائب.

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على مراجعة وتنقيح IRM 5.8.11. ستقوم TAS بمراجعة التغييرات على هذا القسم بالتعاون مع مصلحة الضرائب الأمريكية. إن الجزء من IRM الذي يتطلب اعتبار العرض عادلاً من قبل دافعي الضرائب الآخرين غير موجود في قانون الضرائب أو اللوائح. قد يؤدي ذلك إلى قرارات ذاتية من قبل موظفي مصلحة الضرائب الذين ليسوا في وضع يسمح لهم بأن يكونوا على دراية بآراء دافعي الضرائب واسعة النطاق؛ ولذلك، يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بإلغاء هذا الشرط. لم تستجب مصلحة الضرائب الأمريكية لهذا الجانب من توصيتنا. ومع ذلك، إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تخطط للاحتفاظ بهذا المطلب، فيجب على محامي دافعي الضرائب الوطني، باعتباره صوت دافعي الضرائب، اتخاذ هذا القرار.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن السماح لـ NTA بتحديد ما إذا كان عرض إدارة الضرائب الفعالة (ETA) غير الاقتصادي عادلاً ومنصفًا لدافعي الضرائب بشكل عام لا يتوافق مع مسؤولية المفوض في إدارة قانون الإيرادات الداخلية. بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لأن IRC 7122(e) يتطلب السماح لدافعي الضرائب باستئناف أي رفض للعرض أمام مكتب استئناف مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن رفض العرض المقدم من NTA سيخضع للمراجعة من قبل موظف الاستئناف في مصلحة الضرائب الأمريكية. إن مراجعة إجراء NTA من قبل موظف استئناف IRS لا يتوافق مع دور NTA كما هو منصوص عليه في IRC 7803. عندما لا توافق NTA على قرار IRS، يمكن لـ NTA إصدار أمر مساعدة دافعي الضرائب (TAO).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: وهذا لا يشكل إلغاء لمسؤولية المفوض. إداريًا، يتمتع مفوض دائرة الإيرادات الداخلية بالقدرة على تفويض سلطته إلى المحامي الوطني لدافعي الضرائب. ومع ذلك، فإن مسؤولية القرار ستكون غير قابلة للتفويض، لذلك لا يمكن للاستئناف أن يتجاوزها. يتمتع محامي دافعي الضرائب الوطني بوضع فريد للتحدث باعتباره "صوت دافعي الضرائب"، نظرًا للسلطة بموجب IRC §§ 7803 و7811. يستطيع محامي دافعي الضرائب الوطني حل المشكلات مع مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عن دافعي الضرائب وإصدار مساعدة دافعي الضرائب. طلبات. على هذا النحو، فإن محامي دافعي الضرائب الوطني في وضع أفضل للتعرف على معتقدات دافعي الضرائب الواسعة مقارنة بموظفي مصلحة الضرائب الفردية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A