رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. توصي TAS بأن يقدم بعض - وليس كل - المتقدمين للنموذج 1023-EZ نسخًا من وثائقهم التنظيمية. وبموجب التوصية، لن تحتاج الشركات المنظمة في الولايات التي لديها وثائق يمكن مشاهدتها عبر الإنترنت إلى تقديمها. قد تؤدي هذه التوصية إلى معاملة متباينة لمقدمي الطلبات، مما قد يسبب ارتباكًا ويقلل من رضا العملاء. وعلاوة على ذلك، فإن اشتراط تنظيم الوثائق من شأنه أن يحول دون حفظها إلكترونيا. بالإضافة إلى ذلك، فإن مراجعة المستندات التنظيمية من شأنها أن تزيد من وقت معالجة الحالة، مما يؤدي إلى تعطيل الكفاءات المكتسبة من خلال عملية EZ. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية الاعتماد على مراجعات ما قبل وما بعد القرار لتحديد مشكلات الامتثال المحتملة المرتبطة بالنموذج.

تحديث: ستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية متابعة الجهود التعاونية مع وكالات الدولة التي تعمل على إنشاء نظام تسجيل خيري متعدد الولايات عبر الإنترنت. ستكون بوابة التسجيل والإيداع المتعددة الولايات عبارة عن نظام عبر الإنترنت يسمح للمنظمات غير الربحية وجامعي التبرعات المحترفين التابعين لها بالامتثال لمتطلبات التسجيل والإيداع السنوية لجميع الولايات من خلال بوابة إلكترونية واحدة. تواصل المنظمات المعفاة الفيدرالية وحكومات الولايات تواجدها في المجلس الاستشاري للمشروع. وفي الوقت الحالي، لا يزال النظام في مرحلة التطوير. هذا هو جهد متعدد السنوات للدول. التمويل من قبل الولايات هو التركيز الأساسي وهو قيد التنفيذ حاليًا. بناءً على المحادثات الأخيرة مع الجهة التنظيمية الحكومية المشاركة في المشروع، لم يتم تحديد تاريخ إطلاق متوقع. واستنادًا إلى التقدم المحرز حتى الآن، فإننا لا نتوقع إطلاق هذه البوابة قبل عدة سنوات.

اجراء تصحيحي: ستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية متابعة الجهود التعاونية مع وكالات الدولة التي تعمل على إنشاء نظام تسجيل خيري متعدد الولايات عبر الإنترنت.

رد تاس: يعد السعي للوصول إلى تسجيل مؤسسة خيرية متعددة الولايات عبر الإنترنت هدفًا رائعًا على المدى الطويل، على الرغم من أنه لا يشكل إجراءً تم اتخاذه لمعالجة مخاوف محامي دافعي الضرائب الوطني. في غضون ذلك، ليس هناك ما هو غير لائق في مطالبة المؤسسات بتقديم عقد التأسيس الخاص بها كجزء من طلب النموذج 1023-EZ، أو استثناء المنظمات التي تكون وثائقها متاحة بالفعل عبر الإنترنت من هذا الشرط. علاوة على ذلك، لا يمكن إرفاق المستندات بملفات IRS الإلكترونية. ويتم ذلك بالفعل للمتقدمين الذين يسعون للحصول على شهادة كمنظمة أصحاب عمل محترفين معتمدين (CPEO). يمكن لشركة TE/GE استكشاف جدوى نظام مماثل لقبول طلبات النموذج 1023-EZ. وما لم تكن TE/GE قادرة على تحديد المدى الذي ستؤدي به مراجعة المستندات التنظيمية إلى زيادة وقت معالجة الحالات، فإن الأساس لاستنتاج أن "تعطيل الكفاءة" هذا ليس له ما يبرره غير واضح. إن مراجعة المستندات التنظيمية، التي من شأنها أن تؤدي إلى انخفاض معدل الموافقات الخاطئة، لن تؤدي بالضرورة إلى أوقات معالجة غير مقبولة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA. تمثل أوصاف الأنشطة والمعلومات المالية عبئًا غير ضروري على المؤسسات الصغيرة التي ساهمت تاريخيًا بشكل ضئيل في جهود الامتثال الشاملة. يجب على مصلحة الضرائب موازنة المخاطر التي تتعرض لها الخزانة مقابل الموارد المتاحة عند إدارة قانون الضرائب. يرتبط جزء كبير من الوقت الذي يقضيه وكيل الإيرادات في مراجعة وتطوير طلب النموذج 1023 بوصف المنظمة لأنشطتها، مع ما يصاحب ذلك من عبء على مقدم الطلب. سيتم فقدان جميع الكفاءات المستمدة من النموذج 1023-EZ بشكل كبير، وسيزداد العبء الإجمالي على دافعي الضرائب. يصبح نموذج IRS "EZ" على وجه التحديد عن طريق إزالة الروايات أو المرفقات أو المواد التي تتطلب معالجة يدوية؛ للمقارنة، لا يحتوي النموذج 1040-EZ المستخدم على نطاق واسع على أي جداول. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية الاعتماد على مراجعات ما قبل وما بعد القرار لتحديد مشكلات الامتثال المحتملة المرتبطة بالنموذج.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: أوضحت TE/GE في محادثة منفصلة مع TAS أن إشارتها أعلاه إلى "المساهمة التاريخية قليلاً في جهود الامتثال الشاملة" تتعلق بالمنظمات الصغيرة بدلاً من وصف الأنشطة والمعلومات المالية؛ لا تعبر TE/GE عن أي موقف بشأن تأثير طلب وصف النشاط والمعلومات المالية على الامتثال. في الواقع، لم تقم TE/GE أبدًا بقياس ما إذا كان طلب هذه المعلومات الإضافية يؤدي إلى امتثال أفضل. من ناحية أخرى، يمكن للمحامي الوطني لدافعي الضرائب أن يشهد من خلال تجربته الشخصية أن مطالبة مقدم الطلب بتحديد ووصف الأنشطة المقصودة كتابيًا هي خطوة أولى لا غنى عنها لكي تفهم المنظمة ما إذا كانت مؤهلة لـ IRC § 501(c)(3) ) حالة. إذا لم يكن الأمر كذلك، يجوز للمنظمة مراجعة أنشطتها المخططة من أجل تلبية المتطلبات القانونية، أو أن تقرر عدم التقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء على الإطلاق؛ أي من النتيجتين توفر موارد الامتثال لمصلحة الضرائب. إن التأكيد على أن الكفاءات ستضيع إذا طُلب من المتقدمين تقديم بيان الغرض، وقامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييمه، وهو أمر محير. وجدت TAS أن الأمر يستغرق وقتًا قليلًا جدًا لمراجعة بيان الغرض وأن معظم بيانات الغرض مقبولة. تم بالفعل تبسيط النموذج 1023-EZ؛ من المفترض أن يؤدي التماس المعلومات الأساسية حول مقدم الطلب والنظر فيها إلى تحقيق كفاءات، مقارنة بمعالجة النموذج 1023، ولكن مع حدوث قرارات خاطئة أقل. وأخيرًا، لا تقوم TE/GE بتحديد تكلفة مراجعات ما قبل التحديد أو عمليات تدقيق ما بعد التحديد. إن الأساس الذي تستند إليه في استنتاج أن نهجها هو الاستخدام الأفضل للموارد غير واضح.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. لا تتخذ مصلحة الضرائب قرارًا إلا بعد مراجعة نموذج 1023-EZ. تاريخيًا، رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية الإعفاء لأقل من 1% من جميع طلبات الإعفاء، حتى بعد تقديم ومراجعة المستندات التنظيمية وأوصاف الأنشطة والبيانات المالية.

اجراء تصحيحي: لتحسين الدقة في عملية النموذج 1023-EZ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية، على سبيل المثال، بتعديل التقديم عبر الإنترنت لطلب التحقق من رقم تعريف صاحب العمل (EIN). انطلاقًا من الاهتمام بالدقة في عملية التحديد، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء مراجعة ما قبل التحديد وما بعد القرار للعينات الصالحة إحصائيًا لتطبيقات النموذج 1023-EZ.

رد تاس: إن قيام TE/GE بمراجعة النموذج 1023-EZ في شكله الحالي لا يشكل إجراءً تم اتخاذه لمعالجة مخاوفنا، ونحن نعتبر هذا الرد بمثابة رفض لاعتماد توصيتنا. صحيح أن TE/GE قد أنشأت مراجعات ما قبل التحديد، لكنها تتجاهل البيانات التي توفرها هذه المراجعات. يبدو أن TE/GE غير متأثر عندما علمت أن هناك اختلافًا كبيرًا في النتيجة اعتمادًا على ما إذا كان الطلب يخضع لمراجعة ما قبل التحديد أم لا (77 بالمائة مقابل 95 بالمائة). ويبدو أيضًا أنه غير مهتم بأن عينة TAS وجدت أوجه قصور في شروط الحل والغرض الخاصة بالوثائق التنظيمية المتاحة للعامة لمقدمي الطلبات. ليس من الواضح ما إذا كانت TE/GE قد قامت بمراجعة جميع المنظمات في عينة TAS، ولكن لاحظت TE/GE أن المنظمات في عينة TAS التي قامت بمراجعة مقالاتها، كان ما يصل إلى نصفها يحتوي على بنود غير كافية. ومن المثير للإعجاب أن شركة TE/GE سعت إلى ضمان استخدام رقم تعريف صاحب العمل (EIN) الصحيح، ولكن طالما أنها ترفض أن تأخذ في الاعتبار بياناتها الخاصة، فإن "اهتمامها بالدقة" يبدو مبالغًا فيه. ويبقى أن نرى نتائج عمليات التدقيق بعد التحديد.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. هناك القليل من المخاطر المرتبطة بالشهادات المتعلقة بالوثائق التنظيمية. تاريخياً، نادراً ما كان الفشل في الاختبار التنظيمي هو الأساس للإنكار. في الامتحان، نادرًا ما يؤدي وجود خلل في المستندات التنظيمية إلى الإلغاء أو يرتبط بشكل مباشر بنشاط غير متوافق. في الماضي، سعت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الكمال من خلال تنظيم العيوب في وثائقها التنظيمية.

تحديث: تمت صياغة مسودة التوجيهات المؤقتة (IG) وهي حاليًا قيد عملية التخليص والتي من المحتمل أن تستغرق بضعة أسابيع. سيتم إصدار مذكرة IG هذه فورًا بعد التخليص. تحدد IG إجراءات الإلغاء بسبب فشل الاختبار التنظيمي عندما يشهد مقدم الطلب أثناء عملية التحديد أنه سيعدل وثيقة تنظيمية لكنه لم يفعل ذلك.

صدر IG-04-0117-0007 بتاريخ 1/30/2017

تمت مراجعة IG-04-0117-0007 بتاريخ 2/18/2017

اجراء تصحيحي: تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد إجراءات الإلغاء بسبب فشل الاختبار التنظيمي عندما يشهد مقدم الطلب أثناء عملية التحديد أنه سيعدل مستندًا تنظيميًا ولكنه في النهاية لم يبذل أي جهد حسن النية للقيام بذلك.

رد تاس: تاريخيًا، طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية من المؤسسات تعديل وثائقها التنظيمية لتتوافق مع المتطلبات القانونية، والتي، كما لاحظت مصلحة الضرائب الأمريكية، تجنبت الرفض والإلغاء. ومع النموذج 1023-EZ، لم تعد هذه الحماية موجودة. يشهد كل مقدم طلب للحصول على نموذج 1023-EZ أن وثائقه التنظيمية تتوافق مع المتطلبات القانونية، ومع ذلك فإن الكثير منها لا يتوافق فعليًا، كما توضح مراجعات التحديد المسبق الخاصة بشركة TE/GE ودراسة TAS. ولا يُطلب من هذه المنظمات إثبات أن أي نقص، حتى لو تم اكتشافه في مراجعة ما قبل التحديد، قد تم تصحيحه. يجب ألا تضطر المنظمات إلى انتظار عملية التدقيق لمعرفة وجود خلل في مستندها التنظيمي، سواء أدى الخلل إلى الإلغاء أم لا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A