رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: في أبريل 2016، بدأت RICS في الإبلاغ عن كل نموذج لمعدل اكتشاف الأخطاء (FDR) لبرنامج مراجعة الإرجاعات الخاص بسرقة الهوية (FDR) بشكل منفصل وتوثيق النتائج. ستتم مشاركة هذه المعلومات مع خدمة محامي دافعي الضرائب على أساس دوري. بالإضافة إلى ذلك، نقوم حاليًا بإنشاء إحصائيات أساسية لبرنامج IVO وسنقوم بمراقبة FDR لكل نموذج احتيال على حدة.

للتوضيح، يستخدم نموذج الإبلاغ عن سرقة الهوية غير مقياس معدل الاكتشاف الخاطئ. معدل الكشف الخاطئ هو عدد النتائج الإيجابية الخاطئة مقسومًا على الرقم المحدد. نعتقد أن معدل الاكتشاف الخاطئ يعكس بشكل أكثر دقة أداء نموذج الاختيار.

التحديث: تتم مراجعة FDR و/أو أداء جميع المرشحات في RRP وDDB وFRE طوال موسم التسجيل لمراقبة الأداء و/أو إجراء التغييرات اللازمة. تمت المراجعة النهائية لمرشحات قوائم جرد IDT وغير IDT للسنة المالية 17 في 30 نوفمبر 2016. وتمت مراجعة أداء المرشح لأعمال سرقة الهوية وتم تحديد الأداء المخطط له. تمت مناقشة اختيارات سرقة الهوية في السادس من ديسمبر بناءً على افتراضات 6 نوفمبر، مع تحديد خطط موسم تقديم الملفات في ذلك الوقت. وتجري حالياً برمجة المرشحات استعداداً لموسم حفظ الملفات.

اجراء تصحيحي: طوال الفترة المتبقية من السنة التقويمية (CY) 2016، ستتم مراجعة مقاييس FDR للنماذج غير المتعلقة بـ IDT من قبل قيادة مصلحة الضرائب الأمريكية، مع تنفيذ تعديلات النموذج خلال العام عندما يكون من الحكمة تقليل اختيار العوائد المكتشفة بشكل خاطئ. في نهاية العام المالي 2016، سيقوم فريق العمل بإجراء تقييم شامل لأداء نموذج الاحتيال، وإصدار توصيات لتحسين نطاق أوسع للمرشحات والقواعد والنماذج التي سيتم تنفيذها في بداية موسم الإيداع التالي.

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالتشجيع من هذا التطور الجديد ويقدر التزام مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا بالبدء في تتبع معدلات الكشف الخاطئ عن نموذج غير IDT. ومع ذلك، نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية بدأت للتو في تتبع هذه البيانات في أبريل 2016، فإن TAS غير قادر حاليًا على تحديد ما إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية تحديد العوامل الرئيسية التي تسبب النسبة المئوية الأكبر من المبالغ المستردة المشروعة المجمدة والخطوات التي ستتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية عند حدوث مشكلة يتم تحديد مرشح أو نموذج. تتطلع TAS إلى مناقشة النتائج مع مصلحة الضرائب الأمريكية وتوصي ببذل جهد متسق وتعاوني للمضي قدمًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. قد يكون من الصعب تنفيذ تحديد معدلات محددة للكشف عن الأخطاء الزائفة لكل نموذج احتيال ("نموذج غير سرقة الهوية") نظرًا لأن FDR المحدد لا يكون متاحًا عادةً إلا بعد مرور عدة أشهر على موسم تقديم الملفات. وبالإضافة إلى ذلك، فإن النماذج الجديدة التي تم تطويرها لكشف الاتجاهات الاحتيالية الناشئة قد تظهر معدلات اكتشاف خاطئة قد تتجاوز المستوى المحدد قبل بداية موسم الإيداع وتتطلب المراقبة والتعديل. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب لديها التزام قوي لتحقيق التوازن بين الكشف المتزايد عن الاحتيال في استرداد الأموال ومخاوف عبء دافعي الضرائب. نحن بصدد إنشاء إحصائيات أساسية لبرنامج IVO وسنقوم بمراقبة معدلات الكشف الخاطئ لكل نموذج احتيال على حدة. ستتم مراجعة النتائج الإجمالية لإجراء التعديلات عندما يكون من الحكمة تقليل اختيار العوائد الإيجابية الكاذبة، مع الاستمرار في ضمان منع عمليات استرداد الأموال الاحتيالية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يتطلب قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الآن تقديم النموذجين W-2 وW-3 والإقرارات أو البيانات التي تشير إلى تعويضات غير الموظفين (على سبيل المثال، النماذج 1099-MISC) في أو قبل 31 يناير من العام الذي يلي السنة القبرصية التي العوائد تتعلق. من خلال تسريع الموعد النهائي حتى 31 يناير، ستتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من تأكيد معلومات الأجور والضرائب في وقت مبكر من موسم التقديم وسيكون لديها المزيد من الوقت لتحليل المعدلات الإيجابية الخاطئة في الوقت الفعلي والتعديل وفقًا لذلك.

بالإضافة إلى ذلك، فإن تحقيق قدر أكبر من الدقة في النتائج الإيجابية الكاذبة يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية جادة في إجراء تعديلات "في الوقت الفعلي" على المرشح أو النموذج. على سبيل المثال، إذا كان هناك مخطط احتيالي ناشئ بشأن العائدات وأدى إلى معدل إيجابي كاذب بنسبة 50 بالمائة، فهذا يعني أن عامل التصفية أو النموذج لا يعمل على النحو المنشود. ومن المحتمل جدًا أنه يختار عائدات خاطئة، أي العائدات الشرعية بدلاً من العائدات الاحتيالية.

إذا أدركت مصلحة الضرائب الأمريكية أهمية تقليل عبء دافعي الضرائب والدقة في عملية اختيار العائد، فسوف تلتزم بمعدل مستهدف، والذي يمكن أن يكون بمثابة هدف طموح لموظفيها. إن الخطة المتدرجة لتحقيق المعدل الإيجابي الكاذب المستهدف ستسمح لمصلحة الضرائب بالتحرك خطوة بخطوة في هذا الاتجاه حتى يتم استيفاء المعدل. تقترح TAS أيضًا أن تأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية بعين الاعتبار ما تبنته الصناعات الأخرى (مثل المالية والتأمين والمصارف) كتدابير لتقليل النتائج الإيجابية الكاذبة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: بموجب قانون المخصصات الموحدة لعام 2016، تم تسريع الموعد النهائي لتقديم النماذج W-2 وW-3 وتعويضات غير الموظفين إلى إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) إلى 31 يناير، بدءًا من السنة التقويمية 2017. كما أدى القانون أيضًا إلى تأخير إصدار بعض المبالغ المستردة إلى لا قبل 15 فبراير بالنسبة للاعتمادات أو المدفوعات الزائدة المطالب بها عند الإرجاع. نحن نعمل على تحسين أنظمة IRS بحيث يمكن معالجة معلومات الدخل الواردة من SSA ونشرها على الفور إلى IRMF، وبالتالي الاستفادة منها في الدخل النظامي والتحقق من الاستقطاع. تم إنشاء فريق عمل لتحديد النظام المناسب والاحتياجات الإجرائية. نحن نوافق على ضرورة إدراج TAS في مجموعة العمل هذه.

تحديث: نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية قانون PATH لموسم تقديم الملفات لعام 2017 مع الاستفادة من التقديم المبكر لمستندات الطرف الثالث. يتم استخدام التحقق المنهجي في برنامج مراجعة الإرجاع ويتم تحسين الأداء من خلال التقديمات المبكرة. شمل الاجتماع الأولي لفريق العمل الخاص بنا والذي عقد في 11 أبريل 2016 وحدات أعمال أخرى وTAS، مما أدى إلى جهد تعاوني وتعاوني.

اجراء تصحيحي: نحن نعمل على تحسين أنظمة IRS بحيث يمكن معالجة معلومات الدخل الواردة من SSA ونشرها على الفور إلى IRMF، وبالتالي الاستفادة منها في الدخل النظامي والتحقق من الاستقطاع. تم إنشاء فريق عمل لتحديد النظام المناسب والاحتياجات الإجرائية. نحن نوافق على ضرورة إدراج TAS في مجموعة العمل هذه.

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على نشر معلومات الأجور والضرائب بشكل أسرع حتى يمكن استخدام المعلومات للتحقق من الدخل والاقتطاع مقدمًا، وبالتالي تقليل التأخير في استرداد الأموال وعبء دافعي الضرائب. ويتطلع محامي دافعي الضرائب الوطني إلى إدراجه في مجموعة العمل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لإعادة اللجنة التوجيهية التنفيذية لبرنامج ما قبل استرداد الأموال، حيث أثبت هيكل الإشراف التشغيلي الحالي لمراجعة واعتماد تغييرات النموذج والقواعد والتصفية فعاليته في تقديم مداولات صارمة حول أي تغييرات مقترحة، وفي نفس الوقت يخدم أيضًا لتعزيز الابتكار في الكشف عن أنماط الاحتيال الجديدة. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بخيبة أمل بسبب قرار مصلحة الضرائب الأمريكية بعدم إعادة اللجنة التوجيهية التنفيذية لبرنامج ما قبل الاسترداد (ESC). في حين أن مصلحة الضرائب قد تعتقد أن هيكل الرقابة التشغيلية الحالي لمراجعة واعتماد تغييرات النموذج أو القاعدة أو التصفية كافٍ، فإن استمرار المعدل المرتفع للإيجابيات الكاذبة في برنامج IWV يشير إلى خلاف ذلك. بدون ESC، فإن IRS ليست مجهزة بشكل كافٍ لمناقشة المشكلات المرتبطة بقواعد التنقيب عن بيانات الكشف عن الاحتيال على مستوى الخدمة، وليس لديها منتدى مناسب لمناقشة العيوب المحتملة في المرشحات والنماذج التي يمكن أن تؤدي إلى تعديلات فعالة في الوقت الفعلي. كما هو مذكور في التقارير السنوية المقدمة إلى الكونجرس لعامي 2013 و2015، يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإعادة تفعيل برنامج ما قبل استرداد الأموال (ESC) كمنتدى لتبادل المعلومات حول المشكلات النظامية بين وظائف مصلحة الضرائب الأمريكية وللأفكار حول كيفية حلها هذه القضايا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. هناك هيكل تشغيلي معمول به يعالج تعديلات نماذج الاحتيال في بيئة زمنية حقيقية تقريبًا. وسوف نقوم بتزويد NTA بإحاطة عامة عن أي تعديلات على النموذج على أساس دوري.

اجراء تصحيحي: هناك هيكل تشغيلي معمول به يعالج تعديلات نماذج الاحتيال في بيئة زمنية حقيقية تقريبًا. وسوف نقوم بتزويد NTA بإحاطة عامة عن أي تعديلات على النموذج على أساس دوري. 

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية الآن الحاجة إلى معالجة تعديلات نموذج الاحتيال في جو حقيقي. يمكن أن تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية البيانات الإيجابية الكاذبة، إذا تمت مراقبتها وتحليلها في الوقت الفعلي، لتحسين منع الاحتيال، وتقليل الضرر الذي يلحق بدافعي الضرائب، والحفاظ على موارد مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، في ظل الهيكل التشغيلي الحالي، في السيناريوهات التي يمكن فيها لمصلحة الضرائب تحديث النماذج أو عوامل التصفية في الوقت الفعلي، فإنها تحتاج إلى موافقة من مكتب إدارة قواعد الأعمال والمتطلبات (BRRM). لا يجتمع BRRM بانتظام؛ ولذلك، فإن أي طلب تغيير "في الوقت الفعلي" يتطلب اهتمامًا فوريًا يجب أن يمر عبر عملية تستغرق وقتًا طويلاً مما يؤدي إلى مزيد من التأخير في استرداد الأموال.

إن إنشاء مجموعة موافقة فرعية مرخص لها بتنفيذ التعديلات في الوقت الفعلي على قواعد الفحص والمرشحات من شأنه أن يسمح بحل أسرع للمشاكل النظامية ويقلل الضرر على دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تجري IVO حاليًا مكالمات هاتفية أمامية لأصحاب العمل لإجراء التحقق من الدخل المطالب به في إقرارات دافعي الضرائب. يتم إنشاء خطاب/إشعار من مصلحة الضرائب الأمريكية إلى دافعي الضرائب لإبلاغهم بالتأخير في إصدار استرداد الأموال نتيجة لاستكمال التحقق المحتمل من طرف ثالث، ويوفر الإطار الزمني المناسب الذي قد تستغرقه هذه المراجعة. يتوفر للمساعدين المجانيين إرشادات حول كيفية الرد على المكالمات الهاتفية المرتبطة بهذه العملية؛ ونتيجة لذلك، فإن الاتصال الهاتفي المباشر مع دافعي الضرائب داخل IVO لن يوفر معلومات إضافية لتسريع الحل. نحن بصدد مراجعة عمليات IVO الشاملة لتحديد ما إذا كانت هناك فرص لزيادة الكفاءة أو تقليل العبء على دافعي الضرائب. ستضمن المراجعات إنشاء الإشعارات/الرسائل المناسبة لإبقاء دافعي الضرائب على اطلاع، بالإضافة إلى ضمان تحرير المبالغ المستردة في الوقت المناسب، حسب الاقتضاء. إن التشريعات التي تعمل على تسريع الموعد النهائي لإرجاع المعلومات إلى 31 يناير ستمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من الاستفادة من البيانات لإكمال التحقق المنهجي من الدخل والحجب مقدمًا، مما يقلل من تأخيرات استرداد الأموال وعبء دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالتشجيع من التزام مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا، نظاميًا وماليًا، بتحسين الخدمة الهاتفية لدافعي الضرائب. ومع ذلك، لا يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد فهمت التوصية أو تناولتها بشكل كامل. على عكس TPP، لا تزال مصلحة الضرائب لا توفر رقم هاتف مخصص لدافعي الضرائب للاتصال بوحدة IVO. عندما يتمكن دافع الضرائب من الوصول إلى ممثل خدمة العملاء (CSR)، سيجد دافع الضرائب أن ممثل خدمة العملاء لا يمكنه الوصول إلى سجلات EFDS أو RRP ولا يمكنه تقديم ردود محددة على استفسارات دافعي الضرائب. من خلال إنشاء رقم هاتف مخصص مزود بممثلي المسؤولية الاجتماعية مع إمكانية الوصول المناسب إلى سجلات حالات دافعي الضرائب، لن يتم تزويد دافعي الضرائب بتحديث محدد فيما يتعلق بحالة استرداد الأموال الخاصة بهم فحسب، بل قد يكونون أيضًا قادرين على مساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال توفير معلومات إضافية لإكمال إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية سؤال.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A