رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية المشكلات التي يواجهها دافعو الضرائب الأمريكيون الأفراد الذين يعملون أو يعيشون أو يقومون بأعمال تجارية في الخارج. نحن نواصل البحث عن فرص لتحسين الخدمات المقدمة لقاعدة دافعي الضرائب هذه. يعد تحسين خدمات دافعي الضرائب لمساعدة دافعي الضرائب في الوفاء بالتزاماتهم الضريبية الأمريكية هدفًا استراتيجيًا مهمًا لمصلحة الضرائب. هدف مصلحة الضرائب الأمريكية هو ضمان حصول جميع دافعي الضرائب الملزمين بدفع الضرائب الأمريكية على التعليم والمساعدة التي يحتاجون إليها. وفي الوقت نفسه، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية الاستفادة من مواردها للتركيز على الطرق الأكثر كفاءة وفعالية لتقديم خدمة دافعي الضرائب بينما نتعامل مع مخاطر الامتثال لدينا.

كان الغرض الأساسي من الوظائف الخارجية لمصلحة الضرائب هو تسهيل العلاقات والتفاعلات مع الحكومات الأجنبية. على الرغم من أن أنشطة موظفي مصلحة الضرائب المتمركزين في الخارج شملت مساعدة دافعي الضرائب والتواصل معهم، إلا أن المهام السائدة التي تم أداؤها تضمنت التفاعلات بين الحكومة. مع تسارع وتوسع التفاعلات بين الحكومات في السنوات الأخيرة، يتفاعل العديد من موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية، الذين قد يتواجد أي منهم جغرافيًا في أي مكان بالولايات المتحدة، بشكل منتظم مع نظرائهم في إدارات الضرائب الأجنبية في أعداد متزايدة من الولايات القضائية حول العالم. . وقد أدى هذا الاتجاه إلى زيادة قبول التفاعلات بين الحكومات من خلال البريد الإلكتروني وغيره من الأدوات التكنولوجية، والتي يمكن تعزيزها بالسفر عند الضرورة لمعالجة قضايا أو مشاكل معينة. وكانت النتيجة النهائية هي تقليل الحاجة إلى الاحتفاظ فعليًا بمجموعة من الموظفين في الولايات القضائية الأجنبية. وبناءً على ذلك، أخذنا في الاعتبار مهمتنا العالمية، والتقدم التكنولوجي، وقيود الميزانية، واتخذنا قرارًا بإعادة تنظيم الوظائف والمناصب من مقرها في الخارج إلى مقرها في الولايات المتحدة.

يتطلب تمويل الميزانية، في ضوء زيادة تكاليف الحفاظ على الوظائف الأجنبية، إلى جانب عبء العمل الحالي، والمخاوف الأمنية، والتكنولوجيا المتاحة، تطوير أساليب بديلة لتقديم الخدمات لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج. وفي السنة المالية 2015، تم تخفيض تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية بمقدار 346 مليون دولار، مع تخصيص 250 مليون دولار أخرى للتكاليف المقررة؛ وهذا يعادل تخفيضًا تقديريًا في الميزانية يبلغ حوالي 600 مليون دولار. كان على مصلحة الضرائب الأمريكية اتخاذ قرارات صعبة بشأن المجالات التي يمكن فيها خفض التكاليف. كان أحد القرارات التي اتخذتها مصلحة الضرائب الأمريكية هو إغلاق مكاتب الملحقية الضريبية الأجنبية وإلغاء التكاليف المرتبطة بتشغيل الوظائف الأجنبية. يمكن التعامل مع معظم الأعمال مثل الاستجابة لطلبات تبادل المعلومات بشكل أكثر كفاءة من قبل موظفي مصلحة الضرائب الموجودين في الولايات المتحدة والذين يقومون بالفعل بعمل مماثل. ويمكن بالمثل دمج الأعمال الأخرى، بما في ذلك الخدمات المقدمة لدافعي الضرائب الدوليين، في المهام التي يتم تنفيذها في الولايات المتحدة.

تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية تجاه مجتمعنا المغترب بالإضافة إلى الوفاء بالتزاماتنا الدولية. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم مساعدة ضريبية مجانية وإعداد الإقرارات الضريبية من خلال برنامج مساعدة ضريبة الدخل التطوعي (VITA) في مواقع VITA الموجودة في الخارج في القواعد العسكرية الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك، قامت مصلحة الضرائب بتوسيع الخدمات المقدمة من خلال IRS.gov. أشار دافعو الضرائب الدوليون إلى أن الحصول على المعلومات الضريبية من خلال موقع مصلحة الضرائب الأمريكية هو القناة المفضلة. أعادت مصلحة الضرائب الأمريكية تصميم الصفحات الدولية على IRS.gov لتكون أكثر فائدة لدافعي الضرائب الدوليين وأضافت الميزات التالية:

• صفحة مقصودة دولية مُعاد تصميمها ومُنظمة حسب فئة دافعي الضرائب. ترتبط كل فئة بصفحة مقصودة منفصلة تحتوي على الفئات ذات الصلة.
• روابط حول تأثير قانون الرعاية الميسرة على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة.
• خريطة ضريبية لموضوعات الضرائب الدولية تسهل البحث والعثور على الموضوعات ذات الاهتمام.
• رابط من الصفحة الرئيسية "إجراء الدفع" يحتوي على تعليمات حول كيفية إجراء الدفعات الإلكترونية عبر حساب مصرفي أجنبي لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج والذين لم يعد لديهم حساب مصرفي أمريكي.
• توسيع صفحة الأسئلة الشائعة لدافعي الضرائب الدوليين.
• تطوير ستة مقاطع فيديو على اليوتيوب لدافعي الضرائب الدوليين.
• تطوير موضوعين دوليين في القسم التفاعلي مسارات الضرائب.
• رابط إلى صفحة تم تطويرها حديثًا تقدم نصائح حول كيفية استرداد الأموال بشكل فعال، بما في ذلك معلومات حول كيفية تقليل العناوين الأجنبية، لتقليل البريد غير المسلم الذي يتم إرجاعه إلى سفارة الولايات المتحدة.
• الروابط الموجودة في المساعدة والموارد لتوفير سهولة الوصول إلى الصفحات الأخرى ذات الصلة مثل تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). تسمح جميع هذه المواقع بالمشاركة الفعالة للمعلومات ذات الصلة لدافعي الضرائب المقيمين خارج الولايات المتحدة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على مساعدة ضريبية، بما في ذلك المساعدة في مشكلات الحساب، من خلال مركز اتصال خدمة دافعي الضرائب الدولي على الرقم 267-941-1000. وبدلاً من ذلك، يمكن لدافعي الضرائب في الخارج أيضًا إرسال أسئلتهم الضريبية المكتوبة عبر الفاكس إلى مصلحة الضرائب عن طريق الاتصال بالرقم 267-941-1055. وأخيرًا، يمكن لدافعي الضرائب في غوام، أو جزر البهاما، أو جزر فيرجن الأمريكية، أو بورتوريكو، الاتصال بالرقم 800-829-1040 للحصول على المساعدة. ستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية البحث عن طرق جديدة لتحسين مساعدة دافعي الضرائب لجميع دافعي الضرائب في الولايات المتحدة وخارجها مع تعزيز الامتثال الطوعي.

سيؤدي إغلاق مكاتب الخدمة الخارجية إلى زيادة الكفاءات في تحقيق مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية ومساعدتنا على المضي قدمًا في تنفيذ أولوياتنا الإستراتيجية خلال بيئة الميزانية المتدهورة. وبالتالي، لا تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن إعادة فتح مكاتب الملحقية الضريبية الأربعة أمر مناسب في هذا الوقت.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يتجاهل رد مصلحة الضرائب الأمريكية الكثير من العمل المهم الذي قامت به المكاتب الملحقة في الخارج. وكما هو مفصل في MSP، قدم الملحقون حلقة تعليقات قيمة بين دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب، مما سمح لمصلحة الضرائب بالتعرف بشكل مباشر على المشكلات التي يواجهها دافعو الضرائب الدوليون ثم استخدام تلك المعلومات لتخصيص مواردها بشكل أفضل لدافعي الضرائب هؤلاء. يسرد رد مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من موارد مواقع الويب المتاحة لدافعي الضرائب الدوليين، ولكنه لا يوفر أي خيارات مجانية لدافعي الضرائب خارج الولايات المتحدة أو أراضيها للتفاعل مع موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية. وبدون هذا التفاعل، قد لا تعرف مصلحة الضرائب ما إذا كانت موارد موقعها الإلكتروني تلبي الاحتياجات المعلوماتية لدافعي الضرائب الدوليين. على عكس اقتراح مصلحة الضرائب الأمريكية بأن إغلاق الملحقين سيزيد من الكفاءة، قد تصبح مصلحة الضرائب الأمريكية في الواقع أقل كفاءة لأنه بدلاً من الإجابة على أسئلة دافعي الضرائب مقدمًا والاستباقية في الاستجابة لاحتياجاتهم، قد تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية المزيد من المشكلات لإصلاحها لاحقًا، مما يتطلب المراجعة الإجراءات المعمول بها وزيادة إجراءات الإنفاذ.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​كما هو مذكور أعلاه [استجابة للتوصية 7-1]، كان الغرض الأساسي من الوظائف الخارجية لمصلحة الضرائب الأمريكية هو تسهيل العلاقات والتفاعلات مع الحكومات الأجنبية. قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه يجب إغلاق المراكز الأجنبية الحالية وأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بأداء المهام الحالية، بما في ذلك تقديم المساعدة لدافعي الضرائب الدوليين، بطرق أخرى، مثل الأدوات التكنولوجية. نفس المتغيرات الأساسية (الميزانية والأمن والتكنولوجيا) التي أدت إلى هذا القرار بإغلاق الوظائف الحالية تعارض فتح مكاتب إضافية. ونتيجة لذلك، لن تجري مصلحة الضرائب الأمريكية دراسات تأثير حول فتح وظائف أجنبية إضافية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: وبدون إجراء دراسات التأثير، لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية اتخاذ قرار مستنير بشأن إغلاق الملحقيات أو فتح مكاتب إضافية في الخارج. أشارت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنها نظرت في الميزانية والأمن والتكنولوجيا عند اتخاذ قرارها، لكنها لم تقدم أي إشارة إلى أنها أخذت في الاعتبار تحليل التكلفة والعائد استنادًا إلى خدمة دافعي الضرائب والامتثال الطوعي والإيرادات. يمكن أن يؤدي تحسين خدمة دافعي الضرائب وزيادة الامتثال إلى إيرادات تساوي أو تزيد عن أي تكاليف في الميزانية مرتبطة بإعادة فتح الملحقيات المغلقة أو فتح ملحقيات إضافية. ومع ذلك، تستمر مصلحة الضرائب في رفض النظر في هذه العوامل. علاوة على ذلك، لم تثبت مصلحة الضرائب الأمريكية أن التكنولوجيا الحالية أو المخطط لها ستسمح لها بتوفير بديل لجميع الخدمات التي يقدمها الملحقون.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعزيز الخدمة التي تقدمها لدافعي الضرائب الدوليين بطريقة فعالة من حيث التكلفة. منذ إطلاق ETLA في عام 2005، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير قنوات خدمة ذاتية إضافية على شبكة الإنترنت. صفحة دافعي الضرائب الدوليين على irs.gov مليئة بالمعلومات المصممة لمساعدة دافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج، والأجانب المقيمين، والأجانب غير المقيمين، والمقيمين في الأراضي الأمريكية، والطلاب الأجانب. يحتوي موقع الويب أيضًا على دليل يتضمن مُعدي الضرائب في الخارج. تعد الأدوات عبر الإنترنت مثل خريطة الضرائب ومؤشر موضوع الضرائب الدولي مصادر قيمة للعثور على إجابات للأسئلة الضريبية. تقوم هذه الأدوات عبر الإنترنت بتجميع أو تجميع نماذج IRS والمنشورات وصفحات الويب حسب الموضوع وتوفر للمستخدمين نقطة دخول واحدة للعثور على المعلومات الضريبية. تتضمن أدوات المساعدة الذاتية الأخرى المتوفرة على irs.gov النماذج والمنشورات والأسئلة الشائعة وموضوعات الضرائب ومسارات الضرائب ومساعد الضرائب التفاعلي (ITA).

في عام 2015، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية ستة مقاطع فيديو لمساعدة دافعي الضرائب الدوليين في بعض أسئلتهم الأكثر شيوعًا. موضوعات الفيديو تشمل:

• متطلبات الايداع
• استبعاد الدخل الأجنبي
• رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN)
• حالة التقديم إذا كانت متزوجة من أجنبي غير مقيم
• الائتمان الضريبي الأجنبي
• مقدمة لصفحة الويب الخاصة بدافعي الضرائب الدوليين

في أكتوبر 2015، أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية موضوعين عن الضرائب الدولية إلى تطبيق Tax Trails على irs.gov.

• هل يتعين علي تقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي (للمواطنين الأمريكيين/الأجانب المقيمين الذين يعيشون في الخارج والأجانب غير المقيمين؟
• تسجيل حالة مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم متزوج من أجنبي غير مقيم

من المقرر نشر ثلاثة مواضيع دولية جديدة لـ ITA على irs.gov في يناير 2017:

• هل أنا مؤهل لاستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي؟
• هل أنا مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي؟
• هل أحتاج إلى رقم ITIN (رقم التعريف الفردي)؟

تحديث: تم إكمال هذا العنصر بنشر ثلاثة مقاطع فيديو على YouTube إلى IRS.gov على النحو التالي:

رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN)، تم نشره على الويب بتاريخ 5/12/2015، https://www.youtube.com/watch?v=S2uJJzyf4YQ

استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي (FEIE)، نُشر على الويب بتاريخ 6/12/2015، https://www.youtube.com/watch?v=DUDOXG4_5-U

الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC)، نُشر على الويب بتاريخ 6/12/2015، https://www.youtube.com/watch?v=gw-7FAIaP2w

تحديث: موضوعات قانون الضرائب المعقدة أصبحت الآن خارج النطاق. ومع ذلك، فقد عملنا مع المنظمة الدولية لتحديد المواضيع الأكثر حاجة إليها. لقد قمنا بتطوير موضوعين دوليين تم نشرهما كمسارات ضريبية على irs.gov:

1. هل أنا مطالب بتقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي (للمواطنين الأمريكيين/الأجانب المقيمين الذين يعيشون في الخارج والأجانب غير المقيمين)؟
2. تسجيل حالة مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم متزوج من أجنبي غير مقيم

بالإضافة إلى ذلك، قمنا بنشر 5 موضوعات، بما في ذلك موضوعين دوليين إضافيين، في أداة ITA على irs.gov. وتشمل هذه المواضيع:

1. هل أنا مؤهل للتقدم بطلب للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي؟
2. هل يمكنني استبعاد الدخل المكتسب في بلد أجنبي؟
3. هل دخلي خاضع لضريبة العمل الحر؟
4. هل أنا مؤهل للمطالبة بائتمان لتبني طفل أو لاستبعاد مزايا التبني المقدمة من صاحب العمل من صاحب العمل؟
5. هل أحتاج إلى تضمين تحويل IRA أو تمديده إلى إقراري الضريبي؟ (ملاحظة: يتضمن هذا الموضوع ثلاثة موضوعات لـ ITLA مدمجة في أداة ITA واحدة.) تتضمن موضوعات ITLA المدمجة ما يلي:

تجديدات خطة التقاعد، IRA - عمليات التمديد والتحويلات التقليدية وروث، تحويلات روث

اجراء تصحيحي: نشر ثلاثة موضوعات ITA على irs.gov في يناير 2017.

رد تاس: تقدر منظمة National Taxpayer Advocate التركيز المتزايد على توفير الموارد لدافعي الضرائب الدوليين من خلال تجميع المعلومات في مكان واحد على الموقع الإلكتروني، وإنشاء مقاطع فيديو مستهدفة، وتوسيع المسارات الضريبية وITA. في حين أن هذه مفيدة، فهي ليست بديلا عن ETLA. لا توفر أدوات الخدمة الذاتية على الويب طريقة يمكن لدافعي الضرائب من خلالها التواصل مع موظفي مصلحة الضرائب لطرح أسئلتهم الفردية والحصول على إجابة محددة. في حين أن مصلحة الضرائب الأمريكية يمكن أن تحاول تقديم إجابات على ما تعتقد أنها أسئلة شائعة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية غير قادرة على معرفة الأسئلة التي يطرحها دافعو الضرائب حقًا وتقديم إجابات عليها. إن توسيع IRS للموارد عبر الإنترنت، والتي لا توفر في الواقع أي تفاعل بين دافعي الضرائب وموظفي IRS، لا يعالج المشكلات التي أثارها محامي دافعي الضرائب الوطني فيما يتعلق بإنهاء ETLA.

تعد إعادة إنشاء ETLA خيارًا فعالاً من حيث التكلفة لسد الفجوة التي نشأت عن إزالة جميع قنوات الاتصال المباشر مع دافعي الضرائب في الخارج والتي تركت مصلحة الضرائب الأمريكية ليس فقط غير قادرة على تقديم إجابات مباشرة على أسئلة قانون الضرائب لدافعي الضرائب الدوليين الراغبين في الامتثال ، ولكنها أيضًا غير قادرة على معرفة ما إذا كانت تقدم المعلومات التي يحتاجها دافعو الضرائب من خلال القناة الوحيدة المتبقية – irs.gov. فشلت مصلحة الضرائب في فهم أهمية هذه التوصية وتأثيرها الصافي، والتي تمثل عودة إلى الحوار مع دافعي الضرائب، وهو جزء مهم من الإدارة الضريبية العادلة والفعالة التي لا يمكن أن تعمل في فراغ.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نحن نتفق مع توصيتك بزيادة عدد الموظفين على خط الهاتف الدولي الخاص بنا وسننظر في التنفيذ إذا توفرت الموارد والتمويل. يعتبر خط الهاتف الدولي خط إنتاج متخصص وتسعى إدارة الحسابات (AM) جاهدة لتقديم مستوى أعلى من الخدمة (LOS) على هذا الخط مقارنة بالخط المجاني العام. لقد قمنا بتعيين LOS لخدمة الهاتف الدولية بنسبة خمسة بالمائة أعلى من خطنا المجاني العام. بمجرد تحديد الزيادة المتوقعة في الطلب لتوسيع أنشطة الإنفاذ الدولية، فقد نحتاج إلى تعديل LOS.

تحديث: تم تقديم افتراضات الطلب إلى JOC وقدمت تنبؤات إلى AM توضح عدد المكالمات التي يجب الرد عليها لتحقيق مستوى الخدمة المطلوب (LOS) لخط الإنتاج الدولي، والذي تم تحديده بخمس نقاط مئوية أعلى من توقعاتنا العامة الخط المجاني (69% مقابل 64%). ولضمان وجود عدد كاف من الموظفين لتلبية توقعات السنة المالية 17، قامت AM بنقل ما يقرب من 100 وكيل من المحلي إلى الدولي. خلال الأسبوع المنتهي في 25 فبراير 2017، بلغت نسبة خسارة الخسارة الدولية 72.5% للسنة المالية، لذا فإننا نتجاوز هدف السنة المالية البالغ 69% بنسبة 3.5 نقطة مئوية. إذا تحقق طلب إضافي بسبب توسع أنشطة الإنفاذ الدولية بما يتجاوز ما هو متوقع بالفعل، فستحدد AM ما إذا كانت هناك حاجة إلى موظفين إضافيين على خط الإنتاج الدولي، ولكن اعتبارًا من اليوم، تم تخصيص التمويل والموظفين اللازمين لتقديم LOS المطلوب من 69%.

اجراء تصحيحي: نحن نتفق مع توصيتك بزيادة عدد الموظفين على خط الهاتف الدولي الخاص بنا وسننظر في التنفيذ إذا توفرت الموارد والتمويل.

رد تاس: يدرك محامي دافعي الضرائب الوطني القيود المفروضة على ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية ويسعده أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعطي الأولوية للخدمة لدافعي الضرائب الذين يواجهون قيودًا في كيفية الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية. بمجرد تحديد الزيادة في الطلب، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تخصيص الموظفين المناسبين والتمويل المناسب لتحقيق مستوى أعلى من الخدمة للخط الدولي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تم تنفيذ الإجراءات بالفعل في فبراير 2016. أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية فريق عمل يضم ممثلين عن تكنولوجيا المعلومات وتقنية المعلومات WebEx والمكتب الدولي لمساعدة دافعي الضرائب الفرديين. حدد فريق العمل العوائق والمشكلات التالية المتعلقة بتقنية بروتوكول الصوت عبر الإنترنت (VOIP) لاستخدامها في مساعدة دافعي الضرائب الدوليين والتي لا توجد في شبكة الهاتف العامة (PSTN):

• لا تزال هناك حاجة إلى شخص "حي" في المكالمة.
• يحتاج كل مستخدم إلى اتصال إنترنت عالي السرعة "نشط".
• مطلوب جهاز كمبيوتر أو محول أو هاتف متخصص لكل مستخدم.
• عادةً ما يعتمد موفرو خدمة VOIP على الشبكات التي أنشأها مزودو خدمة الإنترنت (ISP)؛ وهذا يشكل مخاطر أمنية.
• يعد الاتصال بالهواتف المحمولة والأجهزة الأخرى أكثر تكلفة بكثير من الاتصال بالخطوط الأرضية.
• يقدم مقدمو الخدمات المجانية أو منخفضة التكلفة بشكل عام جودة صوت رديئة.
• لا يعمل معظم موفري خدمة VOIP في جميع البلدان.
• تخضع تقنية VOIP لعدد من التحديات لتلبية المخاوف الأمنية، بما في ذلك:
  • التنصت
  • سرقة الهوية
  • التصيد الاحتيالي، والذي يتضمن قيام طرف مزيف بالاتصال كمنظمة جديرة بالثقة لطلب معلومات سرية أو مهمة
  • مشاكل الفيروسات والبرامج الضارة
  • رفض الخدمة، والذي يتم عن طريق إغراق الهدف برسائل إشارة اتصال SIP (بروتوكول بدء الجلسة) غير الضرورية من أجل السيطرة على النظام عن بعد
  • البريد الالكتروني غير المرغوب
  • هجمات التصيد الاحتيالي
  • العبث بالمكالمات
  • قد لا تتعرف جدران الحماية القديمة على بروتوكولات VOIP وتمنع حركة المرور
  • لا يمكن الاعتماد على أمان VOIP إلا بقدر موثوقية أمان الشبكة الأساسي لكل مستخدم
  • هجمات الرجل في الوسط التي تعترض حركة مرور رسائل SIP لإشارة المكالمات وتتنكر في هيئة الطرف المتصل
  • تكشف الأنظمة اللاسلكية عن نقاط ضعف VOIP.

إن مصلحة الضرائب الأمريكية غير قادرة على تنفيذ اتصالات VSD من خلال سفارات الولايات المتحدة في الوقت الحالي، نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تمتلك حاليًا إمكانات تقنية VSD المطلوبة لمثل هذا الاتصال.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بخيبة أمل بسبب عدم التزام مصلحة الضرائب الأمريكية بالشفافية والمعلومات غير الكاملة أو المضللة المقدمة استجابةً لطلب المعلومات الرسمي الذي قدمته TAS أثناء صياغة MSP هذا. سألت TAS مصلحة الضرائب على وجه التحديد عن العوائق التي تحول دون استخدام VOIP لجميع دافعي الضرائب في الخارج. جاء في الجزء الوحيد من رد مصلحة الضرائب الأمريكية المنطبق على هذا السؤال ما يلي: "استنادًا إلى تجربة مصلحة الضرائب الأمريكية كمستأجر للسفارة الأمريكية في لندن، فإن الخدمة لا تسمح بتحويل المكالمات ولا يمكن لدافعي الضرائب استخدام نظام الهاتف للاتصال بخط خدمة دافعي الضرائب التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية في الولايات المتحدة الأمريكية." تحدد الاستجابة المفصلة لمصلحة الضرائب أعلاه عددًا كبيرًا من المشكلات المتعلقة باستخدام الصوت عبر بروتوكول الإنترنت (VOIP) لجميع دافعي الضرائب في الخارج، وكان من الممكن أن تكون هذه المعلومات مفيدة أثناء صياغة MSP.

علاوة على ذلك، نلاحظ أن العديد من المشكلات التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية كتحديات لـ VOIP هي أيضًا مخاوف مشتركة عبر الهاتف العادي (على سبيل المثال، الهندسة الاجتماعية، أو التنصت، أو التصيد الاحتيالي، وما إلى ذلك). وبالتالي فإن نقاط الضعف هذه ليست سببًا وجيهًا لرفض استخدام تقنية VSD لدافعي الضرائب الدوليين. يمكن لمصلحة الضرائب، بل وينبغي لها، الحصول على تقنية اتصالات VSD الآمنة المستخدمة على نطاق واسع في القطاع الخاص. إذا كان الوصول المتقطع إلى الإنترنت أو الافتقار إلى الإنترنت عالي السرعة يشكل مصدر قلق، لكانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد احتفظت بالمكاتب الملحقة الأربعة في الخارج بدلاً من نقل معظم المواد على موقع IRS.gov. أخيرًا، لو كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ملحقون ضريبيون، على الأقل في أوروبا، لكان من الممكن أن يساعد دافعي الضرائب الدوليين على الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف حيث أن العديد من شركات الهاتف لديها مكالمات مجانية داخل أوروبا والولايات المتحدة.

يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في استكشاف طرق لدافعي الضرائب في الخارج لإجراء مكالمات مجانية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وستعيد تقييم استخدام VOIP أو أساليب مماثلة إذا تم إجراء تغييرات تكنولوجية للتخفيف من المخاوف الأمنية وإمكانية الوصول.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية إدراك أهمية وجود فريق يركز على دافعي الضرائب الدوليين وترحب بفرصة مواصلة العمل مع محامي دافعي الضرائب الوطني (NTA). يعد تحسين خدمة دافعي الضرائب لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعملون ويعيشون ويمارسون أعمالهم في الخارج هدفًا استراتيجيًا مهمًا لمصلحة الضرائب. تم إنشاء الفريق الدولي لمساعدة دافعي الضرائب الفرديين (IITA) في عام 2012، جزئيًا استجابة لتوصية NTA. أصبح برنامج IITA دائمًا في عام 2013، مع مدير برنامج محدد. منذ ذلك الوقت، قامت IITA بمراجعة وتقييم الخدمات المقدمة لدافعي الضرائب الدوليين واستكملت الإجراءات التالية:

• تمت إعادة تصميم الصفحة المقصودة لدافعي الضرائب الدوليين على IRS.gov لتجميع محتوى المعلومات حسب نوع دافعي الضرائب.
• تم تطوير ستة مقاطع فيديو على YouTube.
• تم تطوير تنسيقين للأسئلة والأجوبة للموقع التفاعلي Tax Trails.
• تقديم ملخص "الاستعداد لموسم الضرائب" بالمعلومات المفيدة التي تم توفيرها في السفارات ونشرها على الموقع الإلكتروني لوزارة الخارجية.
• تمت إضافة رابط لمعلومات حول كيفية إجراء الدفعات الإلكترونية عبر حساب مصرفي أجنبي لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج والذين لم يعد لديهم حساب مصرفي أمريكي.
• تمت إضافة معلومات حول استلام المبالغ المستردة، بما في ذلك معلومات حول توفير عنوان صحيح ومحدث، لتقليل الشيكات غير المسلمة.
• تمت إضافة رابط للحصول على معلومات قانون الرعاية الميسرة لدافعي الضرائب الدوليين
• تحسين وإضافة الأسئلة على صفحة الأسئلة الشائعة.
• تمت إضافة "خريطة الضرائب" لموضوعات الضرائب الدولية لتسهيل البحث والعثور على الموضوعات محل الاهتمام.

يواصل مدير برنامج IITA استكشاف وتطوير طرق لتحسين الخدمات المقدمة لمجتمع دافعي الضرائب الدولي، بما في ذلك من خلال استخدام الندوات على شبكة الإنترنت. تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في الاعتقاد بأن وجود فريق IITA ذو هيكل أكثر رسمية قد يحد من قدرة IITA على الاستجابة بسرعة للاحتياجات المحددة وتوجيه الخدمات المقدمة لدافعي الضرائب الدوليين. على سبيل المثال، تمكنت IITA، وفقًا لهيكلها، من تقديم ملخص "الاستعداد للموسم الضريبي" لوزارة الخارجية في غضون أسبوعين من تلقي الطلب.

تتطلب عملية إعادة التنظيم الأخيرة لبرنامج IITA إجراء تقييم لتقييم الاستراتيجيات والمهمة والاحتياجات والاتجاه المستقبلي للبرنامج. تستمر IITA في العمل بهيكل تشغيل مخصص يسمح لـ IITA بتقديم الخدمة الأسرع والأكثر استجابة. بعد أن نقوم بتقييم فعالية إعادة التنظيم، ستأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية بعين الاعتبار هيكل فريق IITA وأهدافه ووظائفه.

تحديث: نوصي بإغلاق إجراء التصحيح هذا دون اتخاذ أي إجراء آخر. تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن مجال ممارسات الاستقطاع والامتثال الفردي الدولي (WIIC) التابع للشركات الكبيرة والمفوض الدولي يمكنه الاستمرار في تقديم المساعدة الدولية لدافعي الضرائب الأفراد من خلال الاعتماد على خبراء الموضوع في المنظمة على أساس مخصص دون ميثاق رسمي أو اجتماعات منتظمة من فريق IITA. سيستمر مدير (WIIC)، من خلال المساعد التنفيذي للمدير، في ضمان رفع المشكلات إلى الموظفين المناسبين ومعالجة المشكلات حسب ما تسمح به الموارد. وسيشمل هذا الجهد الحفاظ على حوار مستمر مع خدمة محامي دافعي الضرائب والأقسام التشغيلية الأخرى.

اجراء تصحيحي: تتطلب عملية إعادة التنظيم الأخيرة لبرنامج IITA إجراء تقييم لتقييم الاستراتيجيات والمهمة والاحتياجات والاتجاه المستقبلي للبرنامج. تستمر IITA في العمل بهيكل تشغيل مخصص يسمح لـ IITA بتقديم الخدمة الأسرع والأكثر استجابة. بعد أن نقوم بتقييم فعالية إعادة التنظيم، ستأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية بعين الاعتبار هيكل فريق IITA وأهدافه ووظائفه.

تشرف منطقة ممارسات الاستقطاع والامتثال الفردي الدولي على المكتب الدولي لمساعدة دافعي الضرائب الفرديين، وهو المسؤول عن توفير المعلومات الضريبية للأفراد في الخارج. تقع هذه الوظائف على عاتق الشركات الكبرى والمفوض الدولي.

رد تاس: وبدون ميثاق رسمي، واجتماعات منتظمة، وأهداف، ونتائج قابلة للقياس، فمن المرجح أن تصبح IITA غير نشطة مرة أخرى. وكما ذكرنا في "المشكلة الأكثر خطورة"، فإن المعهد الدولي للزراعة الصناعية لم ينجز سوى القليل خلال السنتين الماليتين الماضيتين. يمكن أن يضمن الميثاق الرسمي أن تجتمع المجموعة بانتظام، وتضم ممثلين من مختلف مكاتب مصلحة الضرائب الأمريكية الذين يتعاملون مع دافعي الضرائب الدوليين (بما في ذلك TAS)، ويكونون مسؤولين عن تحقيق النتائج. لا يعد مدير برنامج واحد بديلاً عن فريق متعدد الوظائف.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A