رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: في 9 يونيو 2015، علقت SB/SE استخدام الرسالة رقم 5262، تقرير الفحص - المعلومات الإضافية المستحقة (العوز المباشر) والرسائل المماثلة. بعد مزيد من المراجعة، قررت SB/SE التوقف نهائيًا عن استخدام هذه الرسائل وهي بصدد:

• صياغة التوجيه المؤقت (IG) للإبلاغ عن الإيقاف الدائم للرسالة رقم 5262 والرسائل المماثلة؛ و
• صياغة نقاط الحديث للمديرين لاستخدامها بالاشتراك مع IG خلال اجتماعات المجموعة للإبلاغ عن التوقف الدائم للرسالة 5262 والرسائل المماثلة.
  

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أنه، على النحو الموصى به، تم إيقاف سلسلة Letter 5262 نهائيًا. سوف تراقب TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية تكمل الإجراءات الموضحة أعلاه.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. يتمتع موظفو جلسات الاستئناف بسلطة تقديرية، كما هو موضح في IRM 8.6.1.6.5، لتحديد ما إذا كانت هناك حاجة إلى تطوير أو تحليل إضافي للحقائق. لا يوجد شيء في IRM يقيد حكمهم. تقوم الاستئنافات بمراجعة القرار الصادر عن وظيفة الامتثال. إن التطوير الإضافي للوقائع أو التحقيق الذي يتم إجراؤه في الاستئنافات يضر بالموضوعية والحياد. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا توافق TAS على أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتخذ إجراءات لمعالجة هذه التوصية. بموجب سياسة وممارسات AJAC، يتم منح مسؤولي جلسات الاستماع الحد الأدنى من السلطة التقديرية لتحديد متى يمكن إجراء التحقيق أو التحقق الواقعي المتواضع بشكل أكثر كفاءة في الاستئناف. TAS على علم بالحالات التي كان فيها موظفو جلسات الاستماع، بالتعاون مع دافعي الضرائب، على استعداد لإجراء تحقيق واقعي محدود كان من شأنه أن يؤدي إلى تسوية سريعة. ومع ذلك، طلبت AJAC، كما هو مطبق حاليًا، من مسؤولي جلسات الاستماع إعادة القضايا إلى قسم الامتثال، مما تسبب في تأخير ونفقات غير ضرورية لكل من دافعي الضرائب والحكومة.

من أجل تسهيل حل القضايا الإدارية بشكل أفضل، لا ينبغي أن يخضع موظفو جلسات الاستماع لمجموعة صارمة من متطلبات "مقاس واحد يناسب الجميع". ويجب أن يتمتعوا بالمرونة والسلطة لتحديد متى ستساعد درجة معقولة من تطور القضايا في الاستئناف دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على تحقيق تسوية القضية بكفاءة من حيث الوقت والموارد. وهذا النوع من التقدير، إذا مورس بمسؤولية، من شأنه أن يزيد، بدلاً من أن يقلل، تصورات الموضوعية والعدالة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. قامت الاستئنافات مؤخرًا بتحديث الأسئلة الشائعة الخاصة بسياسة الاستئناف (المشار إليها سابقًا باسم الأسئلة الشائعة حول AJAC) لتوفير توضيح إضافي. تحتفظ الاستئنافات أيضًا بموقع SharePoint حيث يمكن للموظفين مراجعة الأسئلة والإجابات السابقة وإرسال أسئلة جديدة.

بالإضافة إلى ذلك، أجرت شركة الاستئناف دورات تدريبية عبر الإنترنت للموظفين. يجب على مسؤولي جلسات الاستئناف استخدام حكمهم في تحديد متى يجب إعادة المعلومات أو القضية إلى الامتثال - ومع ذلك، فإن الاستئناف ليس هو أول مكتشف للحقيقة ولا يطور القضايا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بجهود الاستئناف لتحديث السياسات وتعزيز إمكانية الوصول إلى المعلومات وتزويد موظفي جلسات الاستماع بتدريب إضافي. ولكن لكي تكون هذه الجهود فعالة، يجب إعادة تصميم التوجيهات والاتصالات للتأكيد على جودة المراجعة الموضوعية، وليس فقط الامتثال للمتطلبات الإجرائية. علاوة على ذلك، يجب إعادة النظر في سياسات وممارسات AJAC الأكبر التي تولد بيئة عدائية، وتحفز العودة غير الضرورية للحالات إلى الامتثال، وتؤدي إلى الافتقار إلى المراجعات الموضوعية عالية الجودة. عندها فقط سيكون التوجيه والتدريب الإضافي لموظفي جلسات الاستماع فعالاً في تعزيز مهمة الاستئناف.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تشارك الاستئنافات في عدد من جهود الاتصال الخارجية. لقد تمت مراجعة الأسئلة الشائعة الخاصة بسياسة الاستئنافات المتاحة للعامة وتم نشرها على irs.gov. تتم مراجعة المنشور 5 ليعكس التغييرات في السياسة. وأيضًا على irs.gov/keyword: الاستئنافات، يوجد رابط بعنوان "ماذا يمكنك أن تتوقع من الاستئنافات؟" وهذا ما يفسر التزاماتنا ومسؤوليات دافعي الضرائب والأطر الزمنية العامة. تخطط الاستئنافات أيضًا لتقديم عرضين تقديميين لمنتديات الضرائب الوطنية لعام 2016 لمساعدة الممارسين على فهم ما هو مطلوب لاستئناف ناجح.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تعتبر الاتصالات الصادرة بين الطعون ودافعي الضرائب والممارسين جيدة، على الرغم من وجود مجال للتحسين. على سبيل المثال، يمكن للاستئنافات أن توسع نطاق التواصل مع المحامين ومحاسبي المحاسبة وغيرهم من ممثلي دافعي الضرائب في أماكن مختلفة تتراوح من قسم الضرائب برابطة المحامين الأمريكية (ABA) إلى المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AICPA). بالإضافة إلى ذلك، ستستفيد الاستئنافات بشكل كبير من التماس التعليقات والاقتراحات من دافعي الضرائب وأصحاب المصلحة والاستماع إليها، الذين لديهم رؤى قيمة للمشاركة فيما يتعلق بالصعوبات الحقيقية التي يواجهونها في ظل AJAC.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A