رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: منذ يونيو 2015، قبل إصدار تقرير NTA لعام 2015 إلى الكونجرس، أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية مناقشات مع خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) لمراجعة أمثلة السلوك الصارخة في IRM بشأن حسابات التقاعد. كجزء من هذه المناقشات، طلبنا من TAS أي بيانات تدعم الحاجة إلى مراجعة تعريف التلبس، أو أي بيانات من شأنها أن تظهر أن مسؤولي الإيرادات يسيئون استخدام السلطة التقديرية بناءً على التعريف الحالي. أشارت TAS إلى حالة واحدة؛ ومع ذلك، في هذا المثال الوحيد، قرر نائب المفوض أن قرار الضريبة، بما في ذلك تقييم المخالفات الذي أجراه مسؤول الإيرادات، كان مناسبًا. واستنادًا إلى تلك المناقشات، في 19 يناير 2016، قدمنا ​​المقترحات التي تم التفاوض عليها في تحديث IRM والتي أوضحت الأمثلة الفاضحة وتضمنت إشارة إلى اعتبارات ما قبل الضريبة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية باستمرار بتثقيف دافعي الضرائب من خلال رسائلنا واتصالاتنا المختلفة بشأن حقوقهم والتي تتضمن معلومات لطلب المراجعة من قبل مكتب استئناف مستقل، وشرحًا للعملية بأكملها بدءًا من الفحص (التدقيق) وحتى التحصيل، وشرح متى قد تتمكن TAS من ذلك مساعدة دافعي الضرائب.

التحديث: تم التوصل إلى اتفاق مع NTA بشأن التغييرات التي تم إجراؤها على IRM 5.11.6.2 والتحديثات الإجرائية لـ SERP IRM (IPUs) التي تم إرسالها إلى النشر في 10 يونيو 2016.

اجراء تصحيحي: تم الانتهاء من التخليص الخاص بـ IRM 5.11.6.2، الأموال الموجودة في خطط التقاعد أو المعاشات التقاعدية. نحن بصدد عقد اجتماع نهائي على المستوى التنفيذي لمعالجة تعليقات TAS قبل النشر.

رد تاس: تصر مصلحة الضرائب الأمريكية على رفضها تعريف السلوك الصارخ. وعلى هذا النحو، فإن القرار بشأن ما إذا كان دافع الضرائب فاضحًا لا يزال يعتمد على حكم مسؤول الإيرادات الفردي باستخدام أمثلة IRM. يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب قد عالجت بعض مخاوفها من خلال تقديم أمثلة إضافية على السلوك الصارخ في IRM 5.11.6.2. كما هو مذكور أعلاه، تواصل TAS التفاوض مع IRS بشأن توفير تعريف واضح للسلوك الصارخ قبل مسح IRM 5.11.6.2.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن التوجيه الحالي بشأن التحليل المالي يضمن معاملة دافعي الضرائب بطريقة موحدة. يُطلب من موظفي التحصيل تحديد ما إذا كان دافع الضرائب يعتمد على الأموال الموجودة في حساب التقاعد (أو سيفعل ذلك في المستقبل القريب) لتغطية نفقات المعيشة الضرورية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا يزال محامي دافعي الضرائب الوطني يشعر بالقلق من أن التوجيهات الواردة في IRM 5.11.6.2 بشأن ما إذا كان دافعي الضرائب يعتمدون على الأموال الموجودة في حساب التقاعد غير كافية لضمان معاملة متسقة بين دافعي الضرائب. تشير التعليمات إلى منشور IRS 590-B، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)، لتحديد متوسط ​​العمر المتوقع لدافعي الضرائب ولكنها لا تذكر نوع الآلات الحاسبة التي يجب استخدامها لتحديد متى سيتم استنفاد الأموال. بالإضافة إلى مجموعة متنوعة من الأساليب التي يمكن استخدامها من قبل مختلف مسؤولي الإيرادات، فإن IRM صامتة بشأن احتساب أي نمو في صناديق التقاعد أو توقع زيادات مستقبلية في نفقات المعيشة الضرورية. وقد طورت TAS نموذجًا نظريًا لآلة حاسبة "احتياجات التقاعد" من شأنها أن تمكن موظفي التحصيل وTAS من تقدير تأثير الضريبة على قدرة دافعي الضرائب على توفير نفقاته عند التقاعد. ونحن نخطط لتقديم الآلة الحاسبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بالتزامن مع المفاوضات القادمة بشأن مذكرة موافقة مدير المنطقة؛ سيقوم محامي دافعي الضرائب الوطني أيضًا بإطلاع مفوض الإيرادات الداخلية على الآلة الحاسبة. علاوة على ذلك، تخطط TAS لاستخدام الآلة الحاسبة لدعم جهود الدعوة نيابة عن دافعي الضرائب في حالات ضريبة حساب التقاعد في TAS.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن إنشاء رمز الدفع المخصص (DPC) أو المعرف الفريد ليس ضروريًا للتحصيل لتقييم فعالية ضرائب التقاعد، حيث يتم تقييمها على أساس كل حالة على حدة وتتطلب موافقة على المستوى التنفيذي. بالإضافة إلى ذلك، لا توجد طريقة نظامية لالتقاط بيانات DPC وسيكون لضريبة التقاعد اليدوي DPC مكون خطأ بشري متأصل. تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن عملية الموافقة الحالية تضمن معاملة دافعي الضرائب بطريقة موحدة ويتم اتباع التوجيه الداخلي.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: كجزء من MSP هذا، طلبت TAS من مصلحة الضرائب الأمريكية تزويد دافعي الضرائب بأعداد محددة لدافعي الضرائب الذين تم فرض حسابات تقاعدهم في السنوات التقويمية (CYs) 2014 و2015. استجابت مصلحة الضرائب الأمريكية بقائمة تضم الآلاف من دافعي الضرائب المحتمل فرض رسوم عليهم، لكنها نصحت بأنه ليس لديها أي شيء طريقة لتحديد هوية دافعي الضرائب الذين تم فرض حسابات تقاعدهم بشكل إيجابي. على هذا النحو، ليس لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أي وسيلة لإجراء مراجعة صالحة للجودة على مجموعات من الحالات مع رسوم أصول التقاعد. بالإضافة إلى ذلك، ليس لدى أصحاب المصلحة مثل TAS والمفتش العام للخزانة لإدارة الضرائب (TIGTA) أي طريقة لمراجعة أداء مصلحة الضرائب في هذا المجال. وبالنظر إلى حقيقة أن رسوم التقاعد لها عواقب محتملة على حياة دافعي الضرائب، فمن الضروري أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء طريقة ما لتحديد هذه الحالات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: والغرض من هذا البرنامج التجريبي هو تحديد ما إذا كان ينبغي إصدار الرسوم على حسابات خطة التوفير الادخار (تسب)، وليس كل حسابات التقاعد. تم تطوير الإجراءات التجريبية ومشاركتها مع موظفي NTA. وتم تحديد ثمانية وأربعين قضية منفصلة كنقاط للمناقشة في الإجراءات. على مدار عدة اجتماعات بين ممثلي NTA ومجموعة جرد التجميع والتسليم والاختيار، تم التوصل إلى اتفاق بشأن جميع البنود الـ 48 وبدأ البرنامج التجريبي في 19 يناير 2016. ونحن نراقب الحالات التجريبية من خلال أداة جمع البيانات ( DCI) وبمجرد اكتمال البرنامج التجريبي، سنقوم بتحليل DCI للاستنتاجات والتوصيات. لقد أطلعنا TAS في 14 مارس 2016 فيما يتعلق بحالة البرنامج التجريبي وسنستمر في تقديم المعلومات والتحديثات مع تقدم البرنامج التجريبي وبعد اختتامه.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لقد أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية TAS أنه سيتم إيقاف البرنامج التجريبي لضريبة ACS TSP عند اكتماله. تخطط TAS لمراجعة التقرير التجريبي عند اكتماله للتأكد من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تخطط لنقل البرنامج التجريبي إلى برنامج دائم. بالإضافة إلى ذلك، ستقوم TAS بمراجعة الحالات من البرنامج التجريبي ومقارنة أداة جمع بيانات IRS مع تلك التي أنشأتها TAS.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A