رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يعطي برنامج ASFR الأولوية للحالات لضمان تطبيق قانون الضرائب بشكل عادل ومنصف على جميع غير مقدمي الإقرارات جنبًا إلى جنب مع المبادئ الموضحة في بيان السياسة 5-134 الذي ينص على أنه يجب توجيه العمليات لإنتاج أكبر عائد للإيرادات. إن تحديد القضية على أساس مجموعات دافعي الضرائب حيث من المرجح أن يتم تقديم الإقرار الأصلي يركز على الإنفاذ على الأفراد الذين يصبحون ممتثلين، في حين يتجاهل الأفراد الذين ليسوا كذلك. لا تأخذ توصية NTA في الاعتبار التحصيل الناجح للوحدات التي لم يقم دافعو الضرائب بتقديمها، ولكن تم تقييمها بموجب عملية ASFR دون أي استجابة لاحقة من قبل دافعي الضرائب. يجب استخدام سلطة مصلحة الضرائب الأمريكية لإجراء التقييمات في برنامج ASFR عند الضرورة لتقييم الأفراد الذين لن يقدموا طلباتهم طوعًا. إن اختيار الحالات على أساس دافعي الضرائب الذين يستجيبون في كثير من الأحيان من شأنه أن يفرض متطلبات التقديم والتحصيل على مجموعة من دافعي الضرائب الأكثر امتثالاً، في حين يفشل في التنفيذ على مجموعة دافعي الضرائب الأقل امتثالاً. وهذا سيكون غير عادل وغير منصف.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بخيبة أمل بسبب إحجام مصلحة الضرائب الأمريكية عن المراجعة السنوية حيث حققت تقييمات ASFR أكبر قدر من النجاح في إقناع دافعي الضرائب بتقديم إقرار أصلي وضبط عملية اختيار ASFR للتركيز على أنواع مماثلة من الحالات. كما ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أعلاه، فإن الغرض من برنامج ASFR هو تعزيز الامتثال للإيداع. ستركز هذه التوصية سلطة ASFR التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية على الحالات التي من المرجح أن يتحقق فيها هذا الهدف.

لا يقترح محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب لن تحاول تعزيز الامتثال لتقديم الطلبات في حالات أخرى حيث لم ينتج تقييم ASFR تاريخياً عائداً أصلياً، ولكنه يقترح بدلاً من ذلك أن اتباع نهج مختلف قد يكون أكثر نجاحاً. على سبيل المثال، في الحالات التي تحدد فيها مصلحة الضرائب الأمريكية أن تقييمات ASFR لم تولد عادةً عائدًا أصليًا، يمكنها فرض نهج مختلف في هذه الحالات (على سبيل المثال، إرسال إشعار بسيط وإجراء مكالمات هاتفية إلى دافعي الضرائب، كما يفعل Field أحيانًا التجميع وACS، كما هو موضح أعلاه). سيؤدي هذا النهج إلى تحسين حل القضايا من خلال التركيز على عدد أقل من الحالات وإضافة عنصر الاتصال الشخصي مع دافعي الضرائب للحصول على الإقرارات الضريبية وتأمينها. إذا أثبتت هذه الاتصالات الشخصية عدم نجاحها في تأمين الإقرارات الضريبية، فيجب على مصلحة الضرائب الأمريكية استخدام سلطة بديل الإرجاع (بما في ذلك البديل الآلي للإرجاع) لإجراء التقييم والمضي قدمًا في التحصيل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه سيكون من المفيد تضمين أكواد أسباب تخفيض ASFR للحصول على بيانات إضافية لتحليل وتحسين برنامج ASFR. قد تكون أكواد الأسباب الإضافية مفيدة في تحديد سبب تقديم الإقرارات، كما هو الحال عندما تكون التخفيضات ضرورية لنقل الالتزامات الضريبية إلى أرقام الضمان الاجتماعي للزوج من أجل العوائد المشتركة. ومع ذلك، ستعتمد أي تغييرات على موارد تكنولوجيا المعلومات (IT) وقبول طلب العمل الموحد (UWR) لأداء العمل.

تحديث: بعد المراجعة، تم تحديد رموز الأسباب المتوفرة حاليًا والتي ستسمح بتحديد المشكلات الإضافية، مثل "الجدول أ" (076)، أو "دخل الأعمال" (012)، أو "ائتمان التعليم" (035). ستتضمن IRM 5.18.1 تعليمات إضافية عند تحديثها في السنة المالية 17. تجدر الإشارة إلى أن رموز الأسباب هي أداة جيدة لتحديد مشكلات الإرجاع، ولكن الغرض الحقيقي منها هو تعيين فقرات لإشعار حماية CP الناتج لدافعي الضرائب. سيُطلب من الموظفين استخدام الحكم في تحديد أكواد الأسباب الأكثر ملاءمة لتلبية المواقف الفردية لدافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: ستقوم وظيفة تسليم واختيار مخزون التجميع، وعدم التدوين، وتحليل المخزون بالتنسيق مع أصحاب المصلحة في مجال تكنولوجيا المعلومات لتحديد ما إذا كان من الممكن إنشاء أكواد أسباب إضافية لوحدات ASFR. سيتم التنسيق في السنة المالية 2016، وسيتم تحديده بحلول أكتوبر 2016. وسيتم إدخال تقرير UWR بحلول ديسمبر 2016 إذا تم تأمين موارد تكنولوجيا المعلومات لأداء العمل الإضافي.

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب الأمريكية على استعداد لتحسين أكواد أسباب تخفيض ASFR. من شأن رموز الأسباب الأكثر تحديدًا أن تسمح لمصلحة الضرائب بفهم أفضل لسبب تخفيف مسؤولية ASFR والنظر في تحسين معايير اختيار ASFR الخاصة بها بناءً على تلك المعلومات. يدرك محامي دافعي الضرائب الوطني أن الموارد المحدودة هي دائمًا أحد الاعتبارات، ولكنه يحث مصلحة الضرائب الأمريكية على اتخاذ وجهة نظر أكثر تحليلية للالتزام بالموارد لتحسين رموز أسباب التخفيض. على وجه التحديد، فإن الاستثمار في أكواد سبب التخفيض، والتي ستسمح لمصلحة الضرائب بتعزيز معايير جمع ASFR الخاصة بها، سوف ينطوي على التزام بالموارد مقدمًا، ولكن من المرجح أن يتم تعويض هذه التكاليف عن طريق تخفيف تكلفة تخفيض تقييمات ASFR.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تحديث: تم تنفيذ نمذجة IMF CCNIP لوحدات TY 2016 في أغسطس 2018. نظرًا لوجود مشكلات نظامية تتعلق بالوصول القياسي إلى IDRS (SIA)، تعذر تمرير النمذجة إلى نظام ASFR في ذلك الوقت. تم تنفيذ البرمجة التصحيحية في نوفمبر 2018، ولكن تمت إحالة وحدات TY 2016 بالفعل إلى ASFR دون تسجيل النقاط ولا يمكن تحديثها. يتوفر تسجيل النقاط ويتم تمريره مع جميع وحدات TY 2017، ولكنه لن يكون متاحًا على الوحدات الفردية حتى يتم تنفيذ حسابات TY 2017. ومن المقرر التنفيذ بعد انتهاء فترة توقف موسم التقديم.

لا يمكن تحديد وحدات TY 2017 حتى مايو/يونيو 2019، عندما يتم تنفيذ حسابات الضرائب لذلك العام. تمت جدولة الاختبار والتعلم مع RAAS في يونيو 2019، ولكن تم تعليقه بسبب إغلاق الحكومة. في غضون ذلك، قام صندوق النقد الدولي CCNIP و ASFR بتنسيق خطة لاختبار التسجيل المطبق لـ 2,000 وحدة. سوف يعتمد المخزون الخاص بهذا الاختبار على تكرار التقديم.

تم تحديث برمجة ASFR في يوليو 2018 لتلقي وعرض النتيجة المستحقة للرصيد المتوقع بناءً على الإقرارات المقدمة مسبقًا. نظرًا لمشكلة SIA المذكورة أعلاه، لم يتمكن ASFR من الحصول على النقاط حتى نوفمبر 2018. بمجرد تحديد وحدات TY 2017 وبدء تشغيلها، سيقوم ASFR بمراقبة ومقارنة العوائد المودعة مع التسجيل المقدم للتأكد من الدقة لتحديد ما إذا كانت هناك حاجة إلى تعديلات. سيتم مشاركة النتائج مع التحليل الاستراتيجي والرصد (SAM).

تحديث: هذا الموضوع مستمر في التطور. نحن نواصل النظر في استخدام النماذج لتحسين اختيارنا للحالات بحيث من المرجح أن تؤدي الحالات المشار إليها إلى ASFR إلى التزام ضريبي بدلاً من استرداد الأموال إذا/عندما يقدم دافعو الضرائب إقراراتهم المتأخرة. ومع ذلك، أدخل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 تغييرات على قانون الضرائب (زيادة الخصم القياسي، والحد من استقطاعات الجدول أ، وإلغاء الإعفاءات الشخصية) التي يبدو أنها جعلت توصية TAS أقل فائدة مما كانت عليه من قبل. عندما تم صنعه في الأصل.

تعمل IRS حاليًا على تسجيل نقاط إضافية لعملية تحديد هوية إنشاء الحالة (CCNIP) وحالات ASFR. يواصل برنامج ASFR تحسين عملية الاختيار وبدأ التنسيق ليشمل نماذج إضافية لاختيار الحالة في السنة المالية 2014. ويمنع قانون الضرائب مصلحة الضرائب الأمريكية من تضمين بعض الإعفاءات والخصومات والائتمانات التي لا يجوز لدافعي الضرائب المطالبة بها إلا بناءً على الإقرار المقدم. ومع ذلك، سيتم استخدام النمذجة المستقبلية لاختيار الحالات التي من المرجح أن تؤدي إلى التزام ضريبي بدلاً من استرداد الأموال إذا تمت المطالبة بهذه الأرصدة على الإقرار المقدم. إن جلب دافعي الضرائب إلى الامتثال من خلال معايير الاختيار المحسنة سيساعد على سد الفجوة الضريبية في الإيداع وتحسين الامتثال في الإيداع في المستقبل.

لقد فكرنا في استخدام التسجيل لعملية CCNIP وASFR. واستنادًا إلى التحليل الذي أجريناه، فقد قررنا عدم إدراجه في اختيارات الحالات في الوقت الحالي.

لقد قمنا بتطوير ونشر ثلاث درجات في صندوق النقد الدولي CCNIP للحالات غير المقدمة والتي تتنبأ بما يلي:
(1) احتمال قيام دافعي الضرائب بتقديم طلب
(2) احتمال وجود رصيد مستحق
(3) الرصيد المتوقع المستحق.

نظرًا للقيود في نظام ASFR، فإن "درجة الرصيد المستحق المتوقعة" هي الدرجة الوحيدة التي يستخدمها ASFR، وستكون العامل التنبؤي الذي يرتبط مباشرة بهذه التوصية والإجراءات التصحيحية. قمنا بتحليل نتائج اختيارات السنة الضريبية (TY) 2017. لقد قمنا بمراجعة عينة عشوائية من 3,000 حالة TY2017 ASFR مغلقة حيث استجاب دافعو الضرائب بتقديم إقراراتهم. تم اختيار الحالة بناءً على المسؤولية المقترحة لـ ASFR. لقد قمنا بمقارنة الالتزام المقترح مع الرصيد المستحق المتوقع ومع الالتزامات الفعلية كما هو موضح في الإقرار المقدم من دافعي الضرائب.

لقد وجدنا أن استخدام هذا التسجيل قد يؤدي إلى عدم اختيار الحالات التي ينبغي اختيارها. تشير تقديرات "نموذج الرصيد المستحق المتوقع" إلى أن 1,842 من أصل 3,000 سيقدمون عائدًا أقل من معايير اختيار ASFR. بعد المراجعة، من بين الحالات الـ 1,842 التي توقعها النموذج، ستكون أقل من معايير ASFR:

• أظهرت نتائج الإيداع الفعلية أن 932 من دافعي الضرائب البالغ عددهم 1,842 أبلغوا عن التزامات أعلى من معايير اختيار ASFR؛
• إن استخدام نموذج تسجيل الرصيد المستحق المتوقع لاختيار الحالة كان من شأنه أن يستبعد 147 حالة من حالات عدم السداد ذات الدخل المرتفع و 267 حالة من حالات مبادرة تأخر عودة الموظفين الفيدراليين (FERDI) من الاختيار، من بين حالات أخرى، حيث أظهر ملف الإقرارات الفعلية لدافعي الضرائب أنهم يستوفون معايير ASFR؛
• كان التسجيل بناءً على إيداعات العام السابق يمثل مشكلة مماثلة؛ في حين توقع هذا أن 61.4% من السكان سيكونون أقل من معايير ASFR، أظهرت ردود دافعي الضرائب الفعلية أن 30.3% فقط كانوا أقل من المعايير.

  علاوة على ذلك، لا يشمل التسجيل الحالي تغييرات TCJA (التي أدت إلى زيادة الخصومات القياسية، وخصومات الجدول أ المحدودة، وإلغاء الإعفاءات الشخصية). لقد قررنا أن هذه التغييرات في قانون الضرائب جعلت النماذج أقل أهمية. نحن نخطط لمواصلة مراجعة النتائج في السنة المالية 21 لتحديد التحسينات المحتملة ومقارنة الاختيارات المستقبلية، ودمج تغييرات تقارير TCJA في النماذج.

اجراء تصحيحي: ستستمر وظيفة تسليم واختيار المخزون وغير المُدون وتحليل المخزون في التنسيق مع مجموعة التحليل الاستراتيجي والنمذجة (SAM) وأصحاب المصلحة في مجال تكنولوجيا المعلومات لمتابعة النمذجة الإضافية والتسجيل لاختيار الحالة غير المُصنفة. تم تقديم UWRs في السنة المالية 2015 لتشمل العناصر النائبة. تم التخطيط للتنفيذ في السنة المالية 2017. ويعتمد الاختبار والتنفيذ على الموارد المتاحة لمخزون ASFR.

تحديث: ستقوم وظيفة تسليم واختيار مخزون المجموعة، وعدم التدوين، وتحليل المخزون بالتنسيق مع أصحاب المصلحة في مجال تكنولوجيا المعلومات لتحديد ما إذا كان يمكن إنشاء أكواد أسباب إضافية لوحدات ASFR. سيتم التنسيق في السنة المالية 2016، وسيتم تحديده بحلول أكتوبر 2016. وسيتم إدخال تقرير UWR بحلول ديسمبر 2016 إذا تم تأمين موارد تكنولوجيا المعلومات لأداء العمل الإضافي.

ستتضمن تحديثات البرمجة النظامية لـ ASFR عنصرًا نائبًا للتسجيل مع تاريخ التنفيذ في مايو 2017. على الرغم من أنه ستتم إضافة العنصر النائب، إلا أنه لا يمكن إكمال تنفيذ التسجيل بواسطة IMF CCNIP وASFR في الوقت الحالي. وقد حالت تخفيضات الموارد في العامين الماليين 16 و17 دون تنفيذ أي مشاريع تجريبية من شأنها تمكين التنفيذ الكامل للنمذجة والتسجيل. ويستمر العمل في وضع النماذج ولكن لم يتم تنفيذها.

التحديث: تم تنفيذ حقل تسجيل ASFR في مايو 2017، وتمت إضافة المعرفات النظامية لإجراء الطيارين. ومع ذلك، لم يتم توفير الموارد في خطة عمل السنة المالية 18 لاختبار النمذجة لاختيارات ASFR. لم يتم تنفيذ التسجيل/النمذجة بواسطة IMF CCNIP بسبب مشكلات في موارد تكنولوجيا المعلومات. يتطلب تسجيل IMF CCNIP برمجة JAVA التي لا تستطيع تكنولوجيا المعلومات استيعابها في الوقت الحالي.

ستقوم وظيفة تسليم واختيار مخزون التجميع، وعدم التدوين، وتحليل المخزون بالتنسيق مع أصحاب المصلحة في مجال تكنولوجيا المعلومات لتحديد ما إذا كان من الممكن إنشاء أكواد أسباب إضافية لوحدات ASFR. سيتم التنسيق في السنة المالية 2016، وسيتم تحديده بحلول أكتوبر 2016. وسيتم إدخال تقرير UWR بحلول ديسمبر 2016 إذا تم تأمين موارد تكنولوجيا المعلومات لأداء العمل الإضافي.

التحديث: تم تحديث برمجة ASFR في يوليو 2018 لتلقي وعرض النتيجة المستحقة للرصيد المتوقع بناءً على الإقرارات المقدمة مسبقًا. نظرًا لمشكلة SIA المذكورة أعلاه، لم يتمكن ASFR من الحصول على النقاط حتى نوفمبر 2018. بمجرد تحديد وحدات TY 2017 وبدء تشغيلها، سيقوم ASFR بمراقبة ومقارنة العوائد المودعة مع التسجيل المقدم للتأكد من الدقة لتحديد ما إذا كانت هناك حاجة إلى تعديلات. سيتم مشاركة النتائج مع التحليل الاستراتيجي والرصد (SAM).

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب الأمريكية مستعدة للنظر في معلومات الطرف الثالث كجزء من معايير اختيار ASFR الخاصة بها. سيؤدي استخدام هذه المعلومات إلى تعزيز قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على اختيار حالات ASFR حيث توجد مسؤولية بالفعل، بدلاً من إجراء تقييم على حساب من المحتمل أن يؤدي إلى التخفيض، وبالتالي إهدار موارد مصلحة الضرائب الأمريكية التي يمكن استخدامها بشكل أفضل في مكان آخر. مرة أخرى، يحث محامي دافعي الضرائب الوطني مصلحة الضرائب على النظر في كيفية الاستثمار المسبق لتعديل معايير الاختيار الخاصة بها للنظر في معلومات الطرف الثالث من شأنه أن يؤدي إلى برنامج أكثر كفاءة وفعالية على المدى الطويل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A