رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. أثناء النظر في خيارات تنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، سننظر أيضًا في هذه التوصية للسماح لبعض مقدمي طلبات الحصول على رقم ITIN بالتقدم للحصول على رقم ITIN في أي وقت من السنة دون تقديم إقرار ضريبي طالما أنهم يقدمون دليلاً آخر على وجود رقم تعريف شخصي مشروع. غرض إدارة الضرائب لرقم ITIN.

تم وضع شرط تقديم الإقرار الضريبي مع النموذج W-7، طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي، لضمان استخدام رقم ITIN المخصص لأغراض إدارة الضرائب. تم استخدام ربع أرقام ITIN الصادرة منذ البداية فقط في الإقرارات الضريبية. لم تعد أرقام ITIN تصدر فقط بناءً على بيان مفاده أن مقدم الطلب يحتاج إلى رقم ITIN لتقديم إقرار دون وثائق تفيد بأن مقدم الطلب يحتاج إلى الرقم للقيام بذلك. تمكن الإجراءات الحالية مصلحة الضرائب من معالجة طلبات ITIN المقدمة مع إقرارات الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب (خلال عشرة أيام). إن تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي باستخدام النموذج W-7 يسهل الامتثال لقوانين الضرائب الأمريكية وهو الطريقة الوحيدة الموثوقة لضمان تقديم الإقرار وحماية إصدار أرقام ITIN لأغراض إدارة الضرائب الفيدرالية. من الآن فصاعدا، ستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في تأثير التشريعات الأخيرة التي تتطلب إلغاء تنشيط أرقام ITIN غير المستخدمة خلال السنوات الثلاث السابقة لتحديد ما إذا كان هناك ما يبرر التغييرات في ممارسات التطبيق الحالية.

قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل معايير التوثيق في عام 2012، وطلبت من المتقدمين تقديم المستندات الأصلية أو نسخ مصدقة من وثائق الهوية من الوكالة المصدرة مع إقراراتهم الضريبية الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لمقدمي الطلبات الذين يستوفون أيًا من معايير الاستثناء الخمسة الموضحة في تعليمات النموذج W-7 تقديم طلباتهم في أي وقت خلال العام دون إقرار ضريبي فيدرالي.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لمعالجة مخاوف محامي دافعي الضرائب الوطني التي أثيرت بشأن المشكلة الأكثر خطورة بشكل كامل، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية السماح لجميع المتقدمين للحصول على رقم ITIN بالتقدم للحصول على رقم ITIN في أي وقت على مدار العام، دون الحاجة إلى إرفاق إقرار ضريبي، طالما أنهم يقدمون دليلاً على غرض الإدارة الضريبية المشروعة. يبدو أن بيان مصلحة الضرائب الأمريكية، "تم استخدام ربع أرقام ITIN الصادرة منذ البداية في الإقرارات الضريبية" يتناقض مع الأبحاث الأخيرة التي أجرتها TAS. تشير تقديرات TAS إلى أنه تم إصدار 23.1 مليون رقم ITIN مميز منذ أن بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في إصدار أرقام ITIN في عام 1996، وتم استخدام ما متوسطه 10.3 مليون رقم ITIN - أو حوالي 44.6 بالمائة - على العائد سنويًا من عام 2011 حتى عام 2015، مما يعني أكثر بكثير من ربع لم يتم استخدام أرقام ITIN عند العودة فحسب، بل تم استخدامها مؤخرًا.

يوافق محامي دافعي الضرائب الوطني على أنه لا ينبغي بعد الآن إصدار أرقام ITIN بناءً على بيان يفيد بأن مقدم الطلب يحتاج إلى رقم ITIN لتقديم الإقرار. ومع ذلك، فهي لا توافق على أن تقديم طلب رقم ITIN مع الإقرار هو الطريقة الوحيدة الموثوقة لإثبات غرض إدارة الضرائب. في الواقع، إنها توفر بديلاً قابلاً للتطبيق لإثبات غرض الإدارة الضريبية في التوصية التي تلي هذه التوصية.

إن بيان مصلحة الضرائب الأمريكية، "الإجراءات الحالية تمكن مصلحة الضرائب من معالجة طلبات رقم ITIN المقدمة مع إقرارات الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب (في غضون عشرة أيام)"، أمر محير نظرًا لأنه تم نصح المتقدمين بالانتظار لمدة تصل إلى 11 أسبوعًا حتى تتم معالجة أرقام ITIN الخاصة بهم خلال موسم الايداع 2016. يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية بجدية في تأثير سياستها التي تتطلب تقديم معظم طلبات رقم ITIN مع الإقرارات الضريبية، خاصة في ضوء القيود القانونية الجديدة التي تتطلب إلغاء تنشيط أرقام ITIN وأن يحصل مقدم الطلب على رقم ITIN من خلال الضريبة تاريخ الاستحقاق من أجل الحصول على الائتمان الضريبي للطفل (CTC) أو الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC). ومن المرجح أن تتسبب متطلبات التعطيل الجديدة في زيادة عدد المتقدمين للتقدم خلال موسم تقديم الطلبات، مما يؤدي إلى زيادة عبء العمل الذي لا يمكن التحكم فيه والمزيد من التأخير في المعالجة. ستؤدي القيود الجديدة المفروضة على CTC وAOTC إلى تفاقم الضرر الناجم عن تأخيرات المعالجة هذه.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. أثناء النظر في خيارات تنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، سننظر في هذه التوصية للسماح لبعض المتقدمين لرقم ITIN بالتقدم للحصول على رقم ITIN دون تقديم إقرار ضريبي طالما أنهم يقدمون دليلاً على وجود غرض مشروع لإدارة الضرائب لرقم ITIN. نحن نقدر اهتمام NTA بالسماح لدافعي الضرائب بالتقدم بطلب للحصول على رقم ITIN قبل استخدامه. تم وضع شرط تقديم الإقرار الضريبي مع النموذج W-7، طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي، لضمان استخدام رقم ITIN المخصص لأغراض إدارة الضرائب. إن تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي باستخدام النموذج W-7 يسهل الامتثال لقوانين الضرائب الأمريكية وهو الطريقة الوحيدة الموثوقة لضمان تقديم الإقرار وحماية إصدار أرقام ITIN لأغراض إدارة الضرائب الفيدرالية. إن تقديم كعب الراتب مع طلب ITIN لا يثبت أن الفرد سيكون لديه في نهاية المطاف متطلبات التسجيل. تختلف مبالغ الأجور اعتمادًا على الوقت من العام الذي يتم فيه تقديم طلب ITIN، وقد لا يُطلب من مقدم الطلب تقديم إقرار ضريبي. لا يوجد ضمان باستمرار العمل لبقية العام أو ضمان معقول أن مقدم الطلب سيقدم إقرارًا ضريبيًا فيدراليًا بعد انتهاء السنة الضريبية.

تحديث: اعتبرت مصلحة الضرائب الأمريكية هذه التوصية الصادرة عن NTA كجزء من استكشاف الخيارات المتاحة لتنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016. وكان هدف مصلحة الضرائب الأمريكية هو تحديد الإجراءات الفورية التي يمكن اتخاذها للحفاظ على نزاهة البرنامج وتقليل عبء دافعي الضرائب. بدءًا من 1 أكتوبر 2016، تم تشجيع حاملي رقم ITIN المطلوب منهم تجديد أرقام ITIN الخاصة بهم على تقديم طلبات تجديد نموذج W-7 بدون إقرار ضريبي. استند هذا القرار إلى حد كبير إلى حقيقة أن هذه المجموعة المعينة من المتقدمين قد أثبتت بالفعل غرضًا لإدارة الضرائب الفيدرالية عندما تم تخصيص رقم ITIN لهم في البداية. كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية مستوى معقول من الثقة بأنه بمجرد تجديد رقم ITIN لهؤلاء الأفراد، فإنهم سيستمرون في الالتزام طوعًا بناءً على سلوكهم السابق. ستستمر مصلحة الضرائب في قبول طلبات تجديد ITIN على مدار العام بدون إقرار ضريبي فيدرالي.

اجراء تصحيحي: بينما ننظر في الخيارات المتاحة لتنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، سنعيد تقييم الأدلة الخاصة بمتطلبات التقديم.

رد تاس: يفترض رد مصلحة الضرائب الأمريكية أن الغرض الوحيد الصالح لإدارة الضرائب بالنسبة لرقم ITIN هو تقديم ودفع الضرائب التي تجاوز دافع الضرائب عتبة تقديمها. قد يكون لدافعي الضرائب الذين لا يستوفون حد الإيداع أغراض أخرى صالحة لإدارة الضرائب. على سبيل المثال، قد يسعون إلى استرداد الضرائب التي تم حجبها بشكل مفرط خلال العام، أو قد يطالبون بائتمان ضريبي قابل للاسترداد، مثل الائتمان الضريبي الإضافي للطفل. وبالتالي، قد يكون هناك دافعو ضرائب لم تتجاوز أجورهم بعد أو لن تتجاوز حد الإيداع، ولكن سيكون لديهم غرض صالح لإدارة الضرائب فيما يتعلق برقم ITIN. إن إثبات أن دافع الضرائب لديه بعض الدخل الذي يمكن أن يخضع للضريبة، أو تم حجبه، أو يمكن أن يجعل دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يجب أن يكون كافيًا لإثبات غرض الإدارة الضريبية لرقم ITIN. على الرغم من أنه قد تكون هناك حالات يتقدم فيها دافع الضرائب بطلب للحصول على رقم ITIN ويتلقىه ولكنه لا يقدم إقرارًا ضريبيًا لتلك السنة، فسيتم الآن إلغاء تنشيط أرقام ITIN هذه إذا لم يتم استخدامها خلال فترة ثلاث سنوات، مما يحد من احتمالية إساءة استخدامها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تسمح مصلحة الضرائب حاليًا لدافعي الضرائب بإعادة مستنداتهم الأصلية إذا قدموا مظروف بريد سريع مدفوع مسبقًا. توفر تعليمات النموذج W-7 خيارًا بريديًا سريعًا وتنص على أنه "يُسمح لمقدمي الطلبات بتضمين بريد سريع مدفوع مسبقًا أو مظروف بريد سريع لتسليم مستنداتهم بشكل أسرع. ستقوم مصلحة الضرائب بعد ذلك بإرجاع المستندات الموجودة في المظروف المقدم من مقدم الطلب.

بالإضافة إلى إرسال وثائق الهوية الأصلية بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن المتقدمين للحصول على رقم ITIN لديهم خيارات أخرى لتقديم المستندات الأصلية بما في ذلك زيارة TAC أو CAA. إن حجم وثائق الهوية الأصلية المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية يجعل تكلفة إعادة جميع المستندات عن طريق البريد السريع باهظة بالنسبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. استنادًا إلى مراجعة إيصالات العام التقويمي 2014 لأكثر من 850,000 متقدم، باستثناء طلبات CAA، فإن تكلفة إعادة وثائق الهوية الأصلية باستخدام البريد المسجل ستكون باهظة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: مع الاعتراف بالتكاليف المرتبطة بإعادة المستندات الأصلية عن طريق البريد المعجل، يعتقد محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض مشقة على أي مقدم طلب يضطر إلى إرسال مستنداته الأصلية بالبريد لأنه ليس لديه أي بدائل معقولة يسهل الوصول إليها. كما هو مفصل في MSP، فإن TACs وCAAs محدودة من حيث العدد، وفي نوع المستندات التي يمكنهم التصديق عليها، وفي المتقدمين الذين يمكنهم مساعدتهم. كما يتضح من غالبية المتقدمين الذين يرسلون مستنداتهم عبر البريد بدلاً من استخدام TAC أو CAA، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا توفر بدائل قابلة للتطبيق. إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتوفير خيارات معقولة لمقدمي طلبات ITIN، فمن المحتمل أن ينخفض ​​عدد المتقدمين الذين يرسلون المستندات الأصلية بالبريد وستكون التكاليف المرتبطة بإعادة تلك المستندات بالبريد العاجل أقل بكثير. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية ذكرت أعلاه أنها اتخذت إجراءات لمعالجة هذه المشكلة، إلا أن رد مصلحة الضرائب الأمريكية يرفض في جوهره التوصية بتسريع إعادة المستندات الأصلية ولا يقدم أي بدائل. ترفض مصلحة الضرائب أيضًا تخفيف المشكلة الأساسية التي تجعل خدمة العودة السريعة ضرورية - وهي مطالبة دافعي الضرائب بتقديم وثائق هويتهم الأصلية عن طريق البريد.

تم اعتماده أو اعتماده جزئيًا أو عدم إعلانهتم اختياره: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: أثناء النظر في خيارات تنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، ستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا في هذه التوصية للسماح لـ TACs بالتصديق على جميع أنواع وثائق الهوية لمقدمي طلبات ITIN.

في يناير 2013، بدأت TACs في مصادقة المستندات في مواقع مختارة لمقدمي طلبات ITIN. كان قرار توفير مصادقة ITIN في TACs استجابةً لمراجعة TIGTA لبرنامج ITIN. تعمل هذه الخدمة على تخفيف العبء على دافعي الضرائب من خلال السماح لهم بالاحتفاظ بوثائق الهوية الأصلية الخاصة بهم أثناء عملية تقديم طلب ITIN.

تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية جوازات السفر وبطاقات الهوية الوطنية لأنها الأكثر تقديمًا، ومعترف بها دوليًا، وتحتوي على مواد مرجعية يمكن الوصول إليها إلكترونيًا توضح بالتفصيل الميزات الأمنية لوثائق الهوية. يتيح ذلك لموظفي TAC أن يصبحوا ماهرين في توثيق وثائق الهوية ويقلل من أي مخاطر محتملة تتعلق بالمستندات المزورة المقدمة كدليل على الهوية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة إمكانية قيام TACs بالتصديق على أنواع إضافية من المستندات. إن بيان مصلحة الضرائب الأمريكية بأن جوازات السفر وبطاقات الهوية الوطنية هي المستندات الأكثر تقديمًا هو أمر مشكوك فيه بناءً على رد مصلحة الضرائب الأمريكية على طلب معلومات TAS في عام 2013، والذي ذكر أن شهادات الميلاد المدنية والسجلات المدرسية لها معدلات استخدام أعلى عند تقديم طلب ITIN. نظرًا لأنه بموجب سياسة مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية، لا تستطيع CAAs التصديق على المستندات الخاصة بالمعالين، فمن الأهم أن تكون TACs قادرة على التصديق على المستندات المقدمة من المعالين، مثل السجلات المدرسية والطبية، والتي لا يمكن استخدامها إلا من قبل المعالين.

من خلال قبول طلبات رقم ITIN على مدار العام مع إثبات غرض صالح لإدارة الضرائب، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تقليل الزيادة في طلبات رقم ITIN التي تأتي خلال موسم تقديم الإقرارات. ونتيجة لذلك، يمكن لمصلحة الضرائب تخصيص عدد أقل من الموظفين للتصديق على طلبات ITIN في TACs لأنهم يستطيعون القيام بهذا العمل على مدار العام، بدلاً من الاضطرار إلى استيعاب معظم الطلبات في وقت واحد. وهذا من شأنه أن يمنح مصلحة الضرائب مرونة أكبر لتدريب هؤلاء الموظفين بشكل أكثر شمولاً حتى يتمكنوا من أن يصبحوا ماهرين في مراجعة جميع أنواع المستندات. ومن شأن هذا الحل أن يخفف العبء على دافعي الضرائب ويساعد في الوقت نفسه مصلحة الضرائب على تقليل مخاطر قبول وثائق الهوية المزورة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. وقد قدم أصحاب المصلحة المهتمون الآخرون طلبات مماثلة لهذه التوصية. كجزء من عملية تنفيذ قانون المخصصات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، ستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في هذه التوصية.

لإثبات الهوية والحالة الأجنبية بشكل مناسب وضمان سلامة بعض المزايا الضريبية مثل الائتمان الضريبي للطفل، ستستمر طلبات ITIN التابعة المقدمة مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في طلب المستندات الأصلية أو النسخ المعتمدة من قبل الوكالة المصدرة. سيستمر موظفو مركز تاول للسيارات في المواقع الرئيسية في التصديق على جوازات السفر وبطاقات الهوية الوطنية للمعالين شخصيًا. لا يزال يُسمح لسلطات CAAs بتصديق المستندات لدافعي الضرائب الأساسيين والثانويين ويمكنها إرسال نسخ من المستندات باستخدام تطبيق ITIN. بالنسبة للمُعالين، يتعين على CAAs تقديم المستندات الأصلية أو النسخ المعتمدة من قبل الوكالة المصدرة.

على الرغم من أن تدقيق TIGTA (2012-42-8) أوصى بإلغاء برنامج CAA، نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية سياسة جديدة تقضي على قدرة CAA على مصادقة المستندات للمعالين وتطلب من CAAs إرسال الوثائق الأصلية أو نسخ معتمدة من الوثائق للمعالين إلى مصلحة الضرائب. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تزن مدى راحة دافعي الضرائب من استخدام CAAs مع القدرة على معالجة هذه الأنواع من مخاطر الامتثال. أي تغييرات في السياسات المتعلقة بقبول طلبات ITIN التابعة التي تم التحقق منها من قبل CAA ستعتمد على تقييم مصلحة الضرائب الأمريكية لمخاطر الامتثال والقدرة على معالجة هذه المخاطر.

تحديث: في 8 سبتمبر 2016، أصدرنا رسائل إلى مجتمع CAA نعلن فيها عن قرار السماح لـ CAAs بتصديق جوازات السفر وشهادات الميلاد للمُعالين. يمكن لـ CAAs الآن مصادقة جواز السفر وشهادة الميلاد للمعالين. بالإضافة إلى ذلك، يمكنهم الاستمرار في توثيق جميع وثائق الهوية لمقدم الطلب الأساسي والثانوي.

اجراء تصحيحي: بينما ندرس الخيارات المتاحة لتنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، سنقوم أيضًا بتقييم البدائل لمصادقة وكلاء القبول المعتمدين للمستندات التابعة.

رد تاس: في حين أن محامي دافعي الضرائب الوطني يشارك المخاوف بشأن الاحتيال ضمن برنامج ITIN، فإن القضاء على قدرة CAAs على التصديق على المستندات للمعالين ليس مصممًا بشكل ضيق لمعالجة أي احتيال محتمل - بدلاً من ذلك، فهو نهج بندقية يثقل كاهل دافعي الضرائب الممتثلين بشكل غير مبرر. علاوة على ذلك، قد يعيق ذلك في الواقع قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على منع الاحتيال لأن سلطات CAAs غالبًا ما يكون لديها معرفة متخصصة بوثائق الهوية المستخدمة في مجتمعات ومناطق معينة، ويمكنها مساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية في تحديد الاحتيال. فشلت مصلحة الضرائب الأمريكية في اعتماد إحدى التوصيات الأساسية لمحامي دافعي الضرائب الوطني، وهي قبول الطلبات على مدار العام مع إثبات وجود غرض مشروع لإدارة الضرائب، الأمر الذي من شأنه أن يقلل بشكل واضح من الاحتيال من خلال منح مصلحة الضرائب الأمريكية فرصتين لاكتشافه - مرة واحدة في وقت طلب ITIN ومرة ​​أخرى في وقت تقديم الإقرار، وذلك باستخدام جميع مرشحات الكشف عن الاحتيال في الملفات الإلكترونية. يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل هادف في توسيع الخيارات للمتقدمين المعالين أثناء إجراء تغييرات لتنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تظل مصلحة الضرائب الأمريكية ملتزمة بتعزيز وتوسيع برنامج وكيل القبول بطريقة تضمن الامتثال أيضًا. تتضمن إستراتيجيتنا الفعالة للتسويق والتواصل أصحاب المصلحة الداخليين مثل الاتصال بأصحاب المصلحة والاتصال العام الوطني لتوظيف الكليات والجامعات والمؤسسات المالية والمنظمات المجتمعية والممارسين المحترفين لتوسيع إمكانية الوصول في جميع أنحاء الولايات المتحدة. من خلال المشاركة في منتديات الضرائب الوطنية التابعة لـ IRS، والندوات الجامعية، ومؤتمرات ممارسي الضرائب، وندوات ITIN، حققنا زيادات سنوية في عدد المتقدمين في برنامج وكيل القبول.

تستفيد مصلحة الضرائب الأمريكية من العلاقات الحالية مع المنظمات المجتمعية المؤهلة لتوسيع الخدمات لدافعي الضرائب في المجتمعات التي يعيشون فيها. لقد أجرينا تجربتين تجريبيتين لتقييم خيارات التوسع المتاحة لدافعي الضرائب. في أبريل 2014، بدأت شراكات أصحاب المصلحة والتعليم والاتصال (SPEC) والمساعدة الميدانية (FA) مشروعًا تجريبيًا للإحالة من CAA. تضمن هذا البرنامج التجريبي التصديق على وثائق الهوية للمتقدمين الأساسيين والثانويين فقط. في أغسطس 2015، تم إطلاق البرنامج التجريبي التابع لهيئة الطيران المدني. سمح هذا البرنامج التجريبي بالمصادقة على وثائق هوية محددة (مثل جوازات السفر وبطاقات الهوية الوطنية). ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم نتائج التجارب لتحديد ما إذا كانت تستدعي التوسع.

تحديث: على الرغم من توقف الإصدار التجريبي من VITA في 18 أبريل 2016، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية لاحقًا في 7 سبتمبر 2016، أن CAAs لديها الآن سلطة موسعة لتوثيق وثائق الهوية للمُعالين. يمكن لـ CAAs الآن مصادقة جواز السفر وشهادة الميلاد للمعالين. بالإضافة إلى ذلك، يمكنهم الاستمرار في توثيق جميع وثائق الهوية لمقدم الطلب الأساسي والثانوي.

اجراء تصحيحي: بينما ندرس الخيارات المتاحة لتنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا، سنستكشف توسيع نطاق تجربة VITA CAA لتشمل CAAs غير المرتبطة بمواقع VITA/TCE.

رد تاس: كما تمت مناقشته في MSP، من المرجح أن يكون للبرنامج التجريبي التابع لـ CAA كما تم تنظيمه تأثير ضئيل فقط على المعالين الذين يرسلون حاليًا المستندات الأصلية عبر البريد لأنه ليس لديهم خيارات أخرى يمكن الوصول إليها. من المرجح أن يقوم المُعالون الذين يجب عليهم إرسال مستنداتهم الأصلية بذلك إما لأنهم يعيشون في موقع لا يوجد فيه TAC يمكن الوصول إليه (مما يجعل من غير المحتمل وجود موقع VITA/TCE يمكن الوصول إليه)، أو أنهم بحاجة إلى استخدام مستندات أخرى غير جواز السفر أو بطاقة الهوية الوطنية لإثبات هويتهم. الطيار لا يساعد أيا من هاتين المجموعتين. بدون توسيع البرنامج التجريبي، تفوت مصلحة الضرائب الأمريكية فرصة لمعرفة كيف يمكنها تنفيذ الخيارات الموسعة للمُعالين بشكل فعال حتى يتمكنوا من التقدم بطلب للحصول على رقم ITIN شخصيًا بدلاً من إرسال المستندات الأصلية بالبريد. ينبغي أن تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية مدخلات من CAAs وعيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض لاتخاذ قرارات بشأن المستندات التابعة التي يمكن اعتمادها من قبل CAA. وهذا من شأنه أن يساعد مصلحة الضرائب الأمريكية على تحقيق التوازن بين حاجة المتقدمين المعالين إلى تقديم أنواع معينة من المستندات مع قدرة CAAs على التحقق من صحة الهوية واكتشاف الاحتيال بناءً على هذه المستندات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. أدخلت مصلحة الضرائب الأمريكية تغييرًا جديدًا في البرنامج في عام 2012 تم تصميمه لتعزيز عملية ITIN وتضمن السماح بقبول المستندات المعتمدة من السفارات والقنصليات الأمريكية في الخارج. تناقش مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخارجية الطرق التي يمكن للوكالتين من خلالها العمل معًا، على أساس مستمر، للحصول على ضمانات معقولة بأن نسخ وثائق الهوية الصادرة من الخارج والمقدمة من المتقدمين بطلبات رقم ITIN هي نسخ حقيقية وصحيحة من المستندات الأصلية. لا يجوز للبعثات الدبلوماسية أو المراكز القنصلية سوى التصديق على أختام وزارة الخارجية أو غيرها من الأختام رفيعة المستوى. لا تستطيع وزارة الخارجية من الناحية القانونية التصديق على الأختام والتوقيعات الأجنبية لـ 112 دولة تشكل جزءًا من اتفاقية لاهاي. وثائق الهوية الموثقة من قبل الدول بموجب اتفاقية لاهاي مرفقة بـ "أبوستيل". وهذا يؤكد صحة توقيع المسؤول المخول بالتوقيع على الوثيقة، ولكنه لا يؤكد صحة محتوى وثيقة الهوية (أي الاسم وتاريخ الميلاد وما إلى ذلك).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: بموجب قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016، فإن المتقدمين للحصول على رقم ITIN في الخارج لديهم خيارات مقيدة للغاية. يمكنهم التقديم إما عن طريق البريد أو شخصيًا إلى موظف مصلحة الضرائب الأمريكية أو من ينوب عن مصلحة الضرائب الأمريكية في بعثة دبلوماسية أو مركز قنصلي أمريكي. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية أغلقت جميع مكاتبها الملحقة في الخارج، فإن البديل الحقيقي الوحيد لإرسال طلباتهم عبر البريد دوليًا هو أن يقوم المتقدمون في الخارج بالتقدم إلى مركز دبلوماسي أو قنصلي. يمنح قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 مصلحة الضرائب الأمريكية الفرصة للعمل مع وزارة الخارجية لتعيين وتدريب الموظفين في هذه المواقع لتلقي طلبات ITIN وإجراء مقابلة شخصية للتحقق من صحة محتوى وثائق الهوية، على غرار ما يفعله موظفو TAC ويقوم موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية في وحدة ITIN بذلك الآن. من خلال عدم اغتنام هذه الفرصة والعمل مع وزارة الخارجية لتقديم هذه الخدمة في البعثات بالخارج، يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتجاهل نية الكونجرس في أن يتمكن المتقدمون في الخارج من التقدم إلى إحدى البعثات الدبلوماسية أو القنصلية الأمريكية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. تقوم مصلحة الضرائب حاليًا بتقييم الخيارات المتاحة وأفضل نهج لتقديم دراسة ITIN المطلوبة. تشمل الاعتبارات طلب مدخلات من خدمة محامي دافعي الضرائب، ووزارة الخزانة، بالإضافة إلى جميع وحدات الأعمال المتأثرة، مما يضمن حصول جميع الأطراف المهتمة على فرصة لمراجعة مسودة الدراسة وتقديم تعليقات عليها.

اجراء تصحيحي: تعتزم مصلحة الضرائب أيضًا إصدار توجيهات رسمية فيما يتعلق بالتشريعات والسماح بالتعليقات العامة وردود الفعل. تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية أهمية التماس ودراسة مدخلات جميع أصحاب المصلحة المتأثرين، بما في ذلك المحامي الوطني لدافعي الضرائب، في تنفيذ التشريع.

رد تاس: نظرًا للمهمة القانونية الفريدة لـ TAS، ستستفيد مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل كبير من التعاون مع TAS أثناء قيامها بإجراء دراسة ITIN المطلوبة. TAS مطلوب قانونًا لمساعدة دافعي الضرائب في حل المشكلات مع مصلحة الضرائب الأمريكية ويعمل على مئات الحالات المتعلقة بأرقام ITIN كل عام. تشرف TAS أيضًا على عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITCs)، والتي يُطلب منها قانونًا إجراء التوعية والتعليم لدافعي الضرائب الذين تعتبر اللغة الإنجليزية لغة ثانية لهم. من خلال استبعاد TAS، تستبعد مصلحة الضرائب الأمريكية هذا المورد الثمين أيضًا. على الرغم من أن إتاحة الفرصة لـ TAS لمراجعة مسودة الدراسة والتعليق عليها سيكون مفيدًا، فإن التعاون مع TAS في البداية لتصميم الدراسة من شأنه أن يوفر فوائد أكبر ويضمن أن الدراسة تأخذ في الاعتبار بشكل كامل تجارب واحتياجات دافعي الضرائب، بما في ذلك ذوي الدخل المنخفض. دافعي الضرائب.

علاوة على ذلك، فإن هذا التعاون في البداية يلبي نية الكونجرس في إصدار الأمر بإجراء الدراسة. وعلى هذا النحو، فإن الإجراءات التي اتخذتها مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعالج التوصية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على ضرورة إعلام دافعي الضرائب بأنه قد تم إلغاء تنشيط رقم ITIN الخاص بهم وتقديم إرشادات حول كيفية إعادة تنشيطه. أثناء النظر في خيارات تنفيذ قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016، ستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا في هذه التوصية عند تحديدنا للطريقة والإطار الزمني لإخطار دافعي الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أنه في بعض الحالات، قد يكون البريد المباشر غير فعال وباهظ التكلفة. على سبيل المثال، بالنسبة لأرقام ITIN الصادرة منذ سنوات والتي لم يتم استخدامها منذ عدة سنوات، قد لا يكون عنوان تسجيل مصلحة الضرائب الأمريكية هو العنوان الحالي لدافعي الضرائب. غالبًا ما يؤدي إرسال الإشعارات البريدية إلى العناوين القديمة إلى كميات كبيرة من البريد الذي لم يتم تسليمه وإهدار الموارد.

اجراء تصحيحي: تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا بتقييم الخيارات المتاحة لتنفيذ المتطلبات على النحو المنصوص عليه في قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2016 الذي تم سنه مؤخرًا.

رد تاس: يدرك محامي دافعي الضرائب الوطني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرس خيارات لإخطار دافعي الضرائب قبل إلغاء تنشيط أرقام ITIN الخاصة بهم، ويأمل أن تتشاور مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS أثناء تطوير إجراءات الإخطار. هناك العديد من مشكلات حقوق دافعي الضرائب المتورطة بناءً على كيفية عمل مصلحة الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال، يمكن لمصلحة الضرائب حماية حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات عن طريق إخطار دافعي الضرائب على آخر عنوان معروف لهم قبل عمليات التعطيل. إن إخطار دافعي الضرائب خلال موسم التقديم الذي يحتاجون فيه إلى رقم ITIN أو بعد محاولتهم تقديم رقم ITIN معطل يمكن أن ينتهك حق دافعي الضرائب في دفع ما لا يزيد عن المبلغ الصحيح للضريبة. قد يحدث هذا لأن المتقدمين قد لا يكون لديهم الوقت لإعادة تقديم الطلب قبل تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي من أجل الحصول على CTC وAOTC، الأمر الذي يتطلب معالجة رقم ITIN قبل تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي. علاوة على ذلك، بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعتقدون أن إلغاء التنشيط هو خطأ، فإن إخطارهم فقط بعد إلغاء تنشيط أرقام ITIN الخاصة بهم قد يمنعهم من ممارسة حقهم في تحدي مصلحة الضرائب الأمريكية والاستماع إليهم. يدرك محامي دافعي الضرائب الوطني المخاوف المتعلقة بإرسال إشعارات إلغاء تنشيط أو إعادة تنشيط ITIN بالبريد إلى عنوان لم يعد دافع الضرائب يقيم فيه، ويأمل أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS لمعالجة هذه المخاطر وضمان حماية حقوق دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A