رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: 

لم يتم اعتماد توصية NTA. تقف مصلحة الضرائب الأمريكية وراء استجابتنا السابقة لهذه التوصية. إن نهجنا الحالي في توفير وظائف على مستوى الخدمة من W&I يفيد جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك غالبية مقدمي الطلبات الذين هم دافعي الضرائب الأفراد الذين لديهم دخل من الأجور والاستثمار. ويوفر هذا النهج أكبر قدر من الكفاءة، ويستفيد منه جميع دافعي الضرائب من خلال خفض تكلفة إدارة الضرائب، مع توفير أكبر قدر من الاتساق والجودة في تقديم الخدمات. إن تصميم وتطوير الوظائف على مستوى الخدمة التي تقدمها W&I هي نتيجة للجهود التعاونية التي تشمل جميع أقسام التشغيل.

W&I هو أكبر كيان فردي يواجه العملاء في مصلحة الضرائب الأمريكية. تقوم W&I بمعالجة الإقرارات الضريبية والمدفوعات، وإصدار المبالغ المستردة من الضرائب، وترحيل المعاملات إلى حسابات الضرائب لأكثر من 150 مليون فرد وأكثر من 47 مليون عميل تجاري كل عام. تجيب W&I أيضًا على أكثر من 55 مليون استفسار حول قانون الحسابات والضرائب وطلبات النماذج عبر الهاتف و26 مليون استفسار ورقي كل عام. تقوم W&I أيضًا بضبط الحسابات وتوفير خدمة المواعيد المباشرة والتحديثات والطباعة وتوزيع الإشعارات والنماذج الضريبية والتعليمات والمنشورات لجميع مقدمي الضرائب. في حين أن W&I مسؤولة عن تقديم جميع هذه الوظائف على مستوى الخدمة، فإننا نعتمد على شراكاتنا مع أقسام التشغيل الأخرى للتأكد من أننا نضمن خدمة ممتازة وشاملة لجميع العملاء.

على سبيل المثال، في حين أن تصميم المنتجات الضريبية وتطويرها يقع ضمن W&I، يتم تحديد ملكية المنتج بناءً على المستخدم الأساسي للمنتج الضريبي. تتعاون W&I مع مالكي قسم التشغيل للمنتجات الضريبية للمساعدة في تحديد وتحسين مجالات عدم الامتثال أو الارتباك. تتعاون W&I أيضًا في تغييرات النموذج مع تكنولوجيا المعلومات (IT) لضمان تنفيذ جميع تغييرات البرمجة الضرورية لضمان موسم تقديم ملفات ناجح.

قام فريق الحساب عبر الإنترنت، بما في ذلك أعضاء من W&I والخدمات عبر الإنترنت وتكنولوجيا المعلومات، بتصميم ونشر أداة موحدة على شبكة الإنترنت توفر لدافعي الضرائب الأفراد القدرة على عرض معلوماتهم الضريبية وإجراء الدفعات وتحديث معلومات الحساب باستخدام منصة مصادقة واحدة على irs.gov. تم تطوير الأداة من خلال مشاركة أصحاب المصلحة في الشركات بما في ذلك موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب والممارسين.

مثال آخر على تعاوننا الداخلي هو نظام الإنذار المبكر للعملاء (CEWS)، الذي يجمع التعليقات الواردة من الموظفين ودافعي الضرائب وشركاء البرامج مع مراكز الاتصال ووسائل التواصل الاجتماعي مثل Facebook وTwitter والمدونات حول النماذج والإجراءات والعمليات. من أجل معالجة القضايا الناشئة في الوقت الحقيقي اتباع نهج استباقي وليس رد الفعل. ويرتبط بشكل وثيق بهذا الجهد منتدى مركز الاتصال (CCF)، وهو جهد تعاوني مستمر بين مصلحة الضرائب الأمريكية وأعضاء الصناعة ذات الصلة بالضرائب الخاصة مع عمليات مركز اتصال كبيرة لدافعي الضرائب، وتعزيز تبادل المعرفة، والشراكة لدعم خدمة دافعي الضرائب. وقد ساهم هذا الجهد التعاوني في تقليل العبء على دافعي الضرائب خلال موسم الإيداع.

تتعاون W&I أيضًا مع شركاء خارجيين، مثل المجلس الاستشاري لخدمة الإيرادات الداخلية (IRSAC)، واللجنة الاستشارية لبرنامج إعداد تقارير المعلومات (IRPAC)، ولجنة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAP) لتحسين خدماتنا لدافعي الضرائب الأمريكيين. قدمت هذه اللجان تعليقات وتوصيات بشأن قضايا مختلفة، مثل إدخال تحسينات على برنامجنا الهاتفي المجاني وأداة Interactive Tax Assistant في نماذج irs.gov والإشعارات والخطابات والخدمات المقدمة على خط هاتف خدمة أولوية الممارس. كما نقوم أيضًا بمراجعة التوصيات الواردة من خلال برنامج تقليل أعباء دافعي الضرائب والنظر فيها.

تُظهر جهود الفريق الداخلية والخارجية هذه قدرة W&I على التنسيق مع أقسام التشغيل الأخرى وتوفير وظائف على مستوى الخدمة بنجاح وكفاءة يستفيد منها جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك الخدمة الشاملة لدافعي ضرائب W&I.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: 

يشيد المحامي الوطني لدافعي الضرائب بجهود W&I للتعاون مع أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين. وبدون هذا التعاون، لن تلبي معظم خدمات مصلحة الضرائب الأمريكية احتياجات دافعي الضرائب الذين سميت أقسام التشغيل الأخرى باسمهم.

إن وظائف W&I على مستوى الخدمة - معالجة الإقرارات الضريبية والمدفوعات، ونشر المعاملات، والرد على الهاتف، وطباعة الإشعارات البريدية والنماذج الضريبية والتعليمات والمنشورات لجميع مقدمي الضرائب - تنتقص من تركيزها على الامتثال والاحتياجات التعليمية لدافعي الضرائب ذوي الأجور والضرائب. دخل الاستثمار. وعلى النقيض من ذلك، إذا تم تكليف وظيفة جديدة في المكتب الخلفي بهذه المهام، فإنها لن تؤدي بعد الآن إلى صرف انتباه الموارد البشرية والتعويض عن احتياجات دافعي الضرائب على الموارد المالية والتعويضات.

تؤكد استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن منح W&I المسؤولية عن الوظائف على مستوى الخدمة يؤدي إلى المزيد من الكفاءة والاتساق والجودة مقارنة بتعيين هذه الوظائف إلى وحدة جديدة. ومع ذلك، فإن الرد لا يقدم أي دعم لهذا الاستنتاج. يبدو أن الوحدة الجديدة التي تركز على وظائف المكتب الخلفي على مستوى الخدمة من المرجح أن توفر الجودة والاتساق والكفاءة لجميع أقسام تشغيل مصلحة الضرائب الأمريكية مثل W&I، التي تحاول توفير وظائف المكتب الخلفي لجميع أقسام التشغيل مع توفير خدمة مخصصة أيضًا إلى W&I دافعي الضرائب.

وبالمثل، إذا تمكنت منظمة W&I من التركيز فقط على تحسين الرضا والامتثال الطوعي من قبل دافعي ضرائب W&I باستخدام كل من أدوات الخدمة والإنفاذ، فيمكنها استخدام نتائج نشاطها الإنفاذي لتحديد شرائح دافعي ضرائب W&I التي تحتاج إلى خدمات فردية أكثر استباقية. تفشل W&I في تقديم الخدمات اللازمة لمنع المشاكل، والنتيجة هي أن وظائف الفحص أو التحصيل التابعة لقسم تشغيل آخر لديها مجموعة أكبر من دافعي الضرائب غير الممتثلين الذين يجب عليهم تطبيق موارد الإنفاذ المحدودة عليهم. نظرًا لأن W&I لديها موارد إنفاذ قليلة (بخلاف معالجة مطالبات الائتمان القابلة للاسترداد)، فهي تتحمل القليل جدًا من المسؤولية المستمرة تجاه معظم دافعي الضرائب W&I. وبالتالي، فإنه من الصعب على مصلحة الضرائب الأمريكية أو أصحاب المصلحة فيها تحميل W&I (أو أي وحدة تنظيمية أخرى) المسؤولية عن الامتثال الطوعي من قبل دافعي الضرائب في W&I أو وجهات نظرهم العامة حول مصلحة الضرائب الأمريكية أو رضاهم عنها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: â € <

انظر الرد السردي لـ IRS. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية التعرف على الخصائص الفريدة لدافعي الضرائب ومعالجتها من خلال تصميم برامج التوعية والامتثال حسب شرائح دافعي الضرائب. تعد الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد، وعلى وجه التحديد ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، مثالاً على اعتراف مصلحة الضرائب الأمريكية واهتمامها بمجموعات محددة من دافعي الضرائب. إدراكًا للتحديات الفريدة التي نواجهها في إدارة برنامج EITC للأسر ذات الدخل المنخفض إلى المتوسط، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية وظيفة مركزية، مكتب برنامج EITC، في عام 2003 للإشراف على إدارة البرنامج. كانت مهمة المكتب منذ بدايته هي ضمان حصول جميع الأفراد المؤهلين على EITC، مع تقليل عدد مطالبات EITC الخاطئة. قام هذا المكتب بتطوير برامج توعية وامتثال مخصصة لشركة EITC. على مر السنين، تمت إعادة تنظيم المكتب من الناحية التنظيمية، ومع ذلك، فهو يواصل إنجاز مهمته التي تشمل الآن جميع الاعتمادات القابلة للاسترداد.

يأخذ المكتب الجديد، مكتب إدارة الاعتمادات القابلة للاسترداد (RCA) الموجود في W&I، الخصائص الفريدة للائتمانات القابلة للاسترداد وسكان دافعي الضرائب في الاعتبار حيث يقوم بتنسيق برامج التوعية والامتثال الخاصة به من البداية إلى النهاية، عبر مصلحة الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال، تتعاون RCA مع وظائف الاتصالات والاتصال (C&L) ومعالجة التقديم والامتثال (بما في ذلك امتثال مُعد الإرجاع) ووظائف البحث ورئيس المستشارين لضمان تطبيق الاستراتيجيات والمعالجات بشكل متسق وسليم من الناحية القانونية. تعمل W&I أيضًا على تطوير إستراتيجية تشغيلية ائتمانية قابلة للاسترداد لمصلحة الضرائب. يتم حاليًا جمع البيانات حول جميع المعالجات على مستوى الخدمة، بما في ذلك الإشعارات الأولية والفحوصات وتصحيح الأخطاء والتوعية والتعليم. وسيتم تحليل مسارات المعالجة لفهم آثارها بشكل أفضل على السلوك، والتغطية الائتمانية، وعبء دافعي الضرائب، والعائد على الاستثمار، ومعالجة الاحتيال، وحماية الإيرادات.

يمكن العثور على مثال آخر يوضح مسؤولية IRS الشاملة عن الامتثال الطوعي في فرق الامتثال لقانون FATCA لدينا، والتي تتعاون لتشجيع الامتثال الطوعي من قبل جميع دافعي الضرائب المتأثرين بما في ذلك دافعي الضرائب الأفراد والمؤسسات المالية الأمريكية والمؤسسات المالية الأجنبية (FFIs). يمكن لدافعي الضرائب الوصول إلى موقع IRS.Gov FATCA الذي يوفر الإرشادات والردود على الأسئلة الشائعة. تقوم فرق الامتثال لقانون FATCA بتحديث صفحات الويب الخاصة بـ IRS.Gov بانتظام بأحدث الإرشادات والأسئلة الشائعة عندما تصبح متاحة. على سبيل المثال، إذا حددت مصلحة الضرائب الأمريكية مشكلة سائدة في الصناعة أو تؤثر على مؤسسات مالية أجنبية متعددة، فسيتم نشر الأسئلة الشائعة على موقع الأسئلة الشائعة حول قانون فاتكا. يوفر نشر السؤال والرد إرشادات للمؤسسات المالية الأجنبية الأخرى التي قد تواجه نفس المشكلة في المستقبل دون أن تحتاج المؤسسات المالية الأجنبية إلى قضاء الوقت والموارد للبحث في هذه القضية. تتعاون فرق الامتثال لقانون FATCA أيضًا في مبادرات الامتثال المختلفة، بما في ذلك مبادرة النموذج 1042/1042S التي تضمنت تغييرات في النموذج لتسهيل امتثال دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لإنشاء مكتبين برامج على الأقل يتحملان مسؤولية معالجة مشكلات محددة تتعلق بالامتثال الضريبي. يجب أن يكون مكتب البرنامج المخصص لفهم مجموعة معينة من دافعي الضرائب وتحديات الامتثال الخاصة بهم قادرًا على تصميم استراتيجيات أكثر فعالية للتواصل والتعليم والتدقيق والتحصيل، مستنيرًا بأحدث الرؤى السلوكية المطبقة على السكان المعنيين. قد يمكّن مكتب برنامج RCA شركة W&I من فهم دافعي الضرائب الذين يطالبون بائتمانات قابلة للاسترداد بشكل أفضل وتلبية احتياجاتهم. ومع ذلك، لا أحد مكلف بفهم كل من المجموعات السكانية الأخرى الموضحة في الشكل 1.3.1 أو تحديات الامتثال التي يواجهونها. إذا تم تنظيم مصلحة الضرائب الأمريكية بحيث تتولى بعض وحدات مصلحة الضرائب الأمريكية المسؤولية عن كل مجموعة من هذه المجموعات، فمن الممكن أن تكون الوحدات مسؤولة عن الامتثال الطوعي الشامل لدافعي الضرائب أو رضاهم عن مصلحة الضرائب الأمريكية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:

لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. كجزء من الإستراتيجية التشغيلية للائتمان القابل للاسترداد، سننظر في ما إذا كانت بعض العلاجات أكثر ملاءمة لمجموعات سكانية مختلفة. سننظر أيضًا في إمكانية تغيير مستوى العلاجات بناءً على النية. على سبيل المثال، يمكننا أن ننظر في تطبيق معاملة أخف أو معاملة تعليمية لدافعي الضرائب الذين ارتكبوا خطأ في مقابل معاملة أقوى لأولئك الذين أظهروا عدم امتثال مستمر بعد تلقي العلاج السابق. وفي السنة المالية 2016 أيضًا، اعتمدت LB&I عملية الحملة لمعالجة الأسباب الجذرية لعدم الامتثال. الحملة هي استجابة شاملة لعنصر من مخاطر الامتثال المعروفة أو المحتملة. تطبق الحملات النوع المناسب وكمية الموارد ومجموعة من مسارات العلاج لتحقيق نتائج الامتثال المقصودة. على سبيل المثال، قد تتضمن الحملة اختبارات و/أو نوعًا من العلاج البديل مثل التوعية وتغييرات النماذج والرسائل الناعمة و/أو التوجيه.

في وظائف الفحص لدينا، يتم استخدام مشاريع مبادرة الامتثال (CIPs) بشكل متكرر لتحديد المجالات المحتملة لعدم الامتثال بهدف تحديد الإجراءات التصحيحية وتنفيذها. تتضمن جميع تراخيص CIP قسمًا يتعلق بالعلاجات البديلة. وقد تم بالفعل النظر في تحديد طرق بديلة لعدم الإنفاذ لتحسين الامتثال الطوعي قبل الشروع في برنامج الاستثمار المجتمعي. بالإضافة إلى ذلك، يتم أيضًا النظر في العلاجات البديلة لمشكلات الامتثال المحتملة التي قد لا تتم معالجتها من خلال CIP مثل استخدام الإشعارات الإلكترونية وجهود التوعية/التثقيف لقطاعات الصناعة ودافعي الضرائب بشكل عام (على سبيل المثال، عبر irs.gov، واجتماعات الصناعة، واتصالات الممارسين الاجتماعات). تتضمن أمثلة برامج العلاج البديلة ما يلي:

• الإشعارات الإلكترونية التلقائية (AUR): يتم إصدار الإشعارات الإلكترونية لاختيار دافعي الضرائب بدلاً من إصدار إشعارات رسمية تقترح تغييرًا في الضريبة.
• إجراءات الإشعار المبسط – الموظف المُبلغ: يتم إصدار إشعارات مبسطة لاختيار دافعي الضرائب للإشارة إلى أنهم لم يبلغوا بشكل صحيح عن الدخل الخاضع للضريبة بناءً على المعلومات المقدمة من صاحب العمل. توفر الإشعارات لدافعي الضرائب الفرصة لمراجعة المعلومات المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإما تصحيح أو تعديل الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم أو تقديم معلومات لتحديد المبلغ المناسب للدخل المقدر لإدراجه في إقرار ضريبة الدخل الفردي.
• برنامج تسوية التصنيف الطوعي (VCSP): يوفر البرنامج لأصحاب العمل طريقًا للحصول على اليقين والامتثال لمسألة (قضايا) تصنيف العمال مع تكبد التزام ضريبي مخفض بشكل كبير لحل هذه المشكلة. إذا استوفى صاحب العمل المتطلبات وتم قبوله في البرنامج، فيمكن لصاحب العمل/دافع الضرائب حل مشكلة تصنيف العمال بشكل دائم.
• برنامج اتفاقية الإغلاق الطوعي (VCAP): تم تصميم هذا البرنامج ليقدم لأصحاب العمل طريقة لتصحيح مشكلات ضريبة العمل المتمثلة في الاستقطاع أو الإبلاغ عن عدم الامتثال. سيتقدم دافعو الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ليشرحوا بشكل كامل الأخطاء التي ارتكبت فيما يتعلق بالمدفوعات أو المزايا المقدمة لموظفيهم. يجب على صاحب العمل إظهار الإجراءات الحالية المتاحة لتصحيح خطأه (أخطاءه) التي قد تؤدي إلى عبء لا مبرر له على دافعي الضرائب وموظفيهم ومصلحة الضرائب / الحكومة. يمكن أن يؤدي حل الأخطاء المبلغ عنها إلى الدخول في اتفاقية إغلاق أو إجراء إجراءات فحص محدودة لجعل دافعي الضرائب ممتثلين.

بالانتقال من سياق الفحص إلى مجال التحصيل، يمكن لدافعي الضرائب الذين يدينون بالمال لمصلحة الضرائب الاستفادة من مجموعة متنوعة من المعالجات البديلة في عملية التحصيل قبل تطبيق المعالجات التقدمية. على سبيل المثال، إذا كان دافعو الضرائب غير قادرين على الدفع بالكامل، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تقدم مجموعة متنوعة من خيارات اتفاقية التقسيط، والتي يمكن لدافعي الضرائب إعداد بعضها عبر الإنترنت.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان دافع الضرائب يواجه صعوبات مالية أو ضائقة اقتصادية، فقد يطلب تحديد حسابه على أنه غير قابل للتحصيل حاليًا. يجوز لدافعي الضرائب أيضًا تقديم عرض تسوية يسمح لهم بتسوية التزاماتهم بأقل من المبلغ الكامل المستحق إذا تم قبوله. وأخيرا، في بعض الحالات التي يعتقد فيها دافعو الضرائب أن مصلحة الضرائب الأمريكية حددت الالتزام الضريبي بشكل غير صحيح، يجوز لدافعي الضرائب أن يطلبوا إعادة النظر في التدقيق. إذا كان دافع الضرائب يتعاون مع مصلحة الضرائب الأمريكية ويقدم المعلومات المالية المطلوبة، يكون دافع الضرائب عمومًا قادرًا على متابعة واحدة أو أكثر من هذه المعالجات البديلة، ويحق له الاستئناف على قرار غير مناسب، قبل أن يتخذ التحصيل إجراءات لتحصيل الضريبة المستحقة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لاستخدامها الإشعارات الإلكترونية قبل بدء عملية الإبلاغ الآلي (AUR) ومعالجة مشكلات الإبلاغ عن الإكراميات. ويبدو أيضًا أن التزامها بتعديل استراتيجية تشغيل الائتمان القابل للاسترداد لتطبيق علاجات بديلة يمثل خطوة في الاتجاه الصحيح. إن حجز العلاجات القسرية الأكثر تكلفة التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لأولئك الذين لن يستجيبوا للعلاجات البديلة أمر منطقي. ومع ذلك، فإن استخدام العلاجات البديلة في مواقف محددة ليس هو نفسه مطالبة برامج مصلحة الضرائب الأمريكية والموظفين المكلفين بتطبيق العلاجات القسرية للتأكد من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد نظرت بنشاط في علاجات بديلة أقل تدخلاً قبل متابعة العلاجات القسرية. يبدو أن عملية حملة LB&I تم إعدادها للتأكد من أن LB&I تدرس العلاجات البديلة (على سبيل المثال، الإشعارات الأولية وتغييرات النموذج وما شابه) قبل اللجوء إلى الاختبارات. ومع ذلك، TAS ليست على علم بأي توجيهات صادرة عن LB&I أو SB/SE والتي تتطلب من الموظفين التأكد من أن مصلحة الضرائب قد نظرت في طرق لتشجيع التصحيح الذاتي قبل البدء في الاختبار أو تنفيذ استراتيجية الاختبار خارج عملية الحملة. كما تمت مناقشته في المشكلة الأكثر خطورة، توفر برامج CIPs فرصًا لموظفي الاختبار لمعالجة مشكلات الامتثال للإبلاغ عن طريق تحديد علاجات بديلة، ولكن في الممارسة العملية يستخدمون CIPs في المقام الأول لتحديد العوائد التي سيتم فحصها. ليس هناك حاجة لموظفي الاختبار لتحديد العلاجات البديلة، وإذا فعلوا ذلك، فليس هناك حاجة لهم للمتابعة للتأكد من أن الوظيفة المكلفة بتنفيذ العلاج قد فعلت بالفعل. وبالمثل، لا يُطلب من موظفي التحصيل مناقشة المعالجات البديلة مثل اتفاقيات التقسيط أو عروض التسوية مع دافعي الضرائب قبل متابعة الامتيازات والرسوم والمصادرات، حتى لو كانت هذه المناقشات منطقية من وجهة نظر دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A