رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ستقوم HCO بصياغة إرشادات مؤقتة ومراجعة IRM 6.410.1 لإضافة TBOR كما هو مطلوب، حيث تتضمن دورات Front Matter في IRS رابط TBOR في توجيه المدير الجديد وتحديث المسألة الأمامية للتدريب على القيادة لتشمل TBOR عند توفر الموارد والتمويل.

يمتلك موظفو IRS مجموعة واسعة من إرشادات IRM والأدوات والمساعدات الوظيفية والأنظمة الآلية لضمان تقديم خدمة كاملة ودقيقة ومتسقة للعملاء. يتم تضمين حقوق دافعي الضرائب في هذه الأدوات المتنوعة. نحن ندرس حاليًا TBOR وندمجه عندما نقوم بتحديث أو صياغة لوائح إدارة المعلومات (IRM) والمواد التدريبية والتوجيهات الداخلية الأخرى وإجراءات المراسلات. تخضع عملية تحديث IRM لمراجعات TAS ويتم تقييم اعتبارات TBOR بشكل مستمر. بالإضافة إلى ذلك، تعمل OTC بشكل وثيق مع أصحاب الأعمال الوظيفية ورئيس المستشارين وTAS وأصحاب المصلحة الآخرين لتحسين المحتوى الفني ووضوح منتجات المراسلات لضمان فهم دافعي الضرائب لالتزاماتهم وحقوقهم بوضوح.

على سبيل المثال، عمل مؤلفو المجموعة مع موظفي TAS لمراجعة IRM 5.11.2.3.1.4 بشأن تحرير الرسوم والصعوبات الاقتصادية. تناقش الفقرة (6) من هذا القسم من IRM حق دافعي الضرائب في استئناف قرار مسؤول الإيرادات بأن التحليل المالي لا يدعم الإصدار الكامل للضريبة، كما يحيل الموظف إلى بند IRM بشأن الإحالات إلى TAS. تقوم سياسة SB/SE الخاصة بميدان الامتحانات والحرم الجامعي بمراجعة IRM 4.10.1، النظرة العامة ومسؤوليات الفاحص الأساسية، لتشمل المحتوى المحسن المتعلق بحقوق دافعي الضرائب بموجب TBOR، بالإضافة إلى قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998، وقانون الإيرادات الداخلية، وسياسات مصلحة الضرائب.

وبالمثل، أخطرت الاستئنافات مؤلفي IRM بالحاجة إلى دمج TBOR وإدراجها في IRM 8.1.1.1، إنجاز مهمة الاستئناف، وتوجيهات إضافية للنظر في الحالات التي تم الاحتجاج عليها، وعقد المؤتمرات والتفاوض على التسويات بطريقة تضمن تصرف موظفي الاستئناف وفقًا لـ TBOR، كما هو محدد في Pub 5170، ميثاق حقوق دافعي الضرائب. توفر الإرشادات الواردة في IRM 8.1.1.1 لمؤلفي IRM للاستئنافات مثالاً لكيفية دمج TBOR في أقسام IRM الأخرى حسب الاقتضاء.

تجدر الإشارة إلى أن الحقوق الواردة في TBOR كانت بمثابة حجر الزاوية في تطوير عملية حملة LB&I. يتم تضمين العدالة والنزاهة في أساس عملية الحملة وكيفية إدارة LB&I لعملية الإنفاذ لجميع دافعي الضرائب. ستضمن عملية الحملة نظامًا ضريبيًا عالي الجودة وعادلاً لدافعي الضرائب، فضلاً عن تلبية حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات، بفضل "حلقة التعليقات المتكاملة" الخاصة بعملية الحملة، حيث يمكن لـ LB&I تلقي تعليقات من الممتحنين في الخطوط الأمامية و الممارسين كما يتم تقييم الحملات. بالإضافة إلى ذلك، تعتزم LB&I جعل كل حملة علنية بشرط ألا يؤدي ذلك إلى إضعاف إدارة الضرائب.

تحديث: استجابة لهذه التوصية، أصدرت HCO إرشادات مؤقتة (مرفقة) في أبريل 2018، والتي استوفت توصية TAS MSP 5-1 (إصدار التوجيه على مستوى الخدمة ومستوى التشغيل على مستوى القسم للموظفين الذين يقومون بتأليف مواد التدريب والداخلية التوجيهات والمراسلات مع التعليمات التفصيلية المتعلقة بكيفية دمج TBOR في تلك المواد.). بعد وقت قصير من إصدار هذا التوجيه المؤقت، قدمنا ​​نسخة من التوجيه إلى مجتمع التعلم والتعليم على مستوى الخدمة. إن IRM 6.410.1، الذي يشتمل على الإرشادات، هو في مراحل التعبئة النهائية للمراجعة والموافقة من قبل مسؤول رأس المال البشري.

اجراء تصحيحي: ستقوم HCO بصياغة إرشادات مؤقتة ومراجعة IRM 6.410.1 لإضافة TBOR كما هو مطلوب، حيث تتضمن دورات Front Matter في IRS رابط TBOR في توجيه المدير الجديد وتحديث المسألة الأمامية للتدريب على القيادة لتشمل TBOR عند توفر الموارد والتمويل.

تاريخ التنفيذ:

• التوجيهات المؤقتة – يناير 2018
• مراجعة IRM – ديسمبر 2018
• توجيه المدير الجديد - تمت إضافة TBOR كرابط - ديسمبر 2016
• قيادة الفرق - إضافة TBOR Front Matter إلى مواد الدورة التدريبية المعاد تصميمها - مارس 2017
• تنفيذ تغييرات إضافية في المستقبل مع تحديث مناهج القيادة أو إعادة تصميمها - مستمر

تحديث: إن IRM 6.410.1، الذي يشتمل على الإرشادات، في مراحل التعبئة النهائية للمراجعة والموافقة من قبل مسؤول رأس المال البشري.

رد تاس: 

يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن يعمل مع HCO على إضافة المادة الأمامية المطلوبة لـ TBOR إلى جميع دورات IRS. إن دمج رابط TBOR في توجيه المدير الجديد وتحديث التدريب ليشمل الأمر الأمامي لـ TBOR سيساعد أيضًا في إعلام الموظفين حول TBOR.

لا يوافق محامي دافعي الضرائب الوطني على أن مصلحة الضرائب الأمريكية تأخذ في الاعتبار بالفعل TBOR عندما تقوم بصياغة IRM والمواد الأخرى. وكما تمت مناقشته في المشكلة الأكثر خطورة، قدمت TAS أكثر من 400 توصية بشأن IRMs وغيرها من المواد لتشمل معلومات حقوق دافعي الضرائب، وقبلت مصلحة الضرائب الأمريكية أقل من نصف هذه التوصيات.

على الرغم من أنه من المشجع أن الاستئنافات تطلب من مؤلفي IRM مراعاة TBOR عند صياغة IRMs، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية بحاجة إلى التأكد من أن جميع الموظفين الذين يقومون بصياغة التدريب أو التوجيه الداخلي يتلقون تدريبًا حول كيفية دمج TBOR. ومن الإيجابي أيضًا أن الشركات الكبيرة والدولية (LB&I) تدرس حقوق دافعي الضرائب في عملية حملتها، لكن هذا الجزء من الرد لا يتناول التوصية، التي تتعلق بتقديم التوجيه لمؤلفي المواد التدريبية والتوجيهية لمصلحة الضرائب.

على الرغم من عدم ذكر ذلك في رد مصلحة الضرائب الأمريكية، يسر TAS التعاون مع HCO من أجل إنشاء وتقديم دورة تدريبية حول دمج حقوق دافعي الضرائب في IRMs والمواد التدريبية والمراسلات الخاصة لمصلحة الضرائب الأمريكية. ستعمل TAS مع HCO ومكاتب IRS الأخرى لضمان نصح جميع الموظفين الذين يقومون بإنشاء مثل هذه المواد بتلقي هذا التدريب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن تم اتخاذ إجراءات IRS لمعالجة المشكلات التي أثارتها NTA. يمتلك موظفو IRS مجموعة واسعة من إرشادات IRM والأدوات والمساعدات الوظيفية والأنظمة الآلية لضمان تقديم خدمة كاملة ودقيقة ومتسقة للعملاء. يتم تضمين حقوق دافعي الضرائب في هذه الأدوات المتنوعة. نحن ندرس حاليًا TBOR وندمجه عندما نقوم بتحديث أو صياغة لوائح إدارة المعلومات (IRM) والمواد التدريبية والتوجيهات الداخلية الأخرى وإجراءات المراسلات. تخضع عملية تحديث IRM لمراجعات TAS ويتم تقييم اعتبارات TBOR بشكل مستمر.

يمثل TBOR مجموعة من حقوق دافعي الضرائب الموجودة مسبقًا، والتي تتحمل مصلحة الضرائب الأمريكية مسؤولية طويلة الأمد في ضمانها وحمايتها وتعزيزها في تنفيذ واجبات إدارة الضرائب لدينا. تم تدريب موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية لجعل مراقبة هذه الحقوق في التفاعلات اليومية مع دافعي الضرائب مسؤولية شخصية. وبشكل أعم، يشكل الالتزام بحماية هذه الحقوق أساس القواعد والإجراءات والسياسات التي تحكم أعمال الوكالة في جميع جوانب إدارة الضرائب.

تم تصميم تدريب الموظفين فيما يتعلق بحقوق دافعي الضرائب لتقديم شرح مفيد لكيفية تطبيق حقوق دافعي الضرائب على المهارات المحددة للوظيفة. قد لا يتغير تعريف الحق في خدمة عالية الجودة، ولكن عناصر الحق في خدمة عالية الجودة ستكون أكثر أو أقل وضوحًا اعتمادًا على طبيعة عمل الموظف. على سبيل المثال، قارن عمل وكيل الإيرادات بعمل الموظف الذي يساعد في معالجة الإرجاعات الورقية. يعمل وكلاء الإيرادات على الحفاظ على معاملة عادلة ومنصفة لدافعي الضرائب، في حين يتم تكليف موظفي معالجة التقديم بمعالجة العائدات في الوقت المناسب وبكفاءة. يجب أن يكون وكيل الإيرادات في الوقت المناسب في التعاملات مع دافعي الضرائب أيضًا، ولكن لدى الوكلاء أيضًا عناصر أخرى يجب أخذها في الاعتبار: يجب عليهم استخدام تقنيات الاتصال المناسبة لمستوى فهم المستمع، وإجراء اتصالات شفهية وكتابية مع دافعي الضرائب بطريقة احترافية ومهذبة ومهذبة. دقيق، والاستماع إلى وجهة نظر دافعي الضرائب والنظر فيها، وتقديم المشورة لدافعي الضرائب حول التأثير الشخصي الكامل، مثل تراكم الفوائد والغرامات، عندما ينصح دافعو الضرائب بأنهم لا يستطيعون سداد التزاماتهم بالكامل.

قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتصميم تدريبها للموظفين فيما يتعلق بحقوق دافعي الضرائب في محاولة للتأكد من أن أهداف التعلم ذات صلة وقابلة للتطبيق على الوظيفة الوظيفية المحددة للموظف. على سبيل المثال، تتضمن العديد من الدورات التدريبية التي تم تطويرها وتقديمها بالفعل وحدات عن حقوق دافعي الضرائب مخصصة لواجبات الوظيفة. بالنسبة لبرنامج Underrereporter الآلي (AUR)، تلقى الموظفون تدريبًا مصممًا لشرح الحقوق الأساسية العشرة لدافعي الضرائب، بالإضافة إلى شرح كيفية تطبيق تلك الحقوق عند العمل في قضايا AUR. وكجزء من هذا التدريب، تم تذكير موظفي AUR بتوجيه دافعي الضرائب إلى مواقع إشعارات AUR لعرض المنشور رقم 10، مراجعات الإقرارات الضريبية عن طريق البريد، والمنشور 5181، حقوقك كدافع ضرائب.

وبالمثل، يتلقى الموظفون الذين يعملون كممثلي اتصال لنظام التحصيل الآلي لمصلحة الضرائب (ACS) تدريبًا مخصصًا حول كيفية الحفاظ على حقوق دافعي الضرائب. في دورات التعليم المستمر للسنة المالية 2016، تم تذكير موظفي ACS بمسؤولية شرح عملية الاستئناف لدافعي الضرائب أو التوكيل الرسمي، مع الاعتراف بأنه يجب إخطار دافعي الضرائب بحقوق الاستئناف الخاصة بهم عندما يشيرون إلى عدم الموافقة على الإجراء المقترح أو المخطط له من قبل ACS . تم تصميم هذه الدورة التدريبية لـ ACS لضمان قدرة الموظفين على تحديد المشكلات المتعلقة بعملية الاستئناف ومعالجتها وحلها بنجاح كما هو موضح في IRM 5.19.8، حقوق استئناف التحصيل.

وفي مجال الاستئنافات أيضًا، تتمتع الاستئنافات بتاريخ طويل في ضمان أن يكون دافعو الضرائب على دراية بإمكانية وصولهم إلى الاستئنافات ومواصلة المشاركة في عدد من جهود الاتصال الخارجية. لقد تمت مراجعة الأسئلة الشائعة الخاصة بسياسة الاستئنافات المتاحة للعامة وتم نشرها على irs.gov. تتم مراجعة المنشور 5 ليشمل ميثاق الحقوق. يوجد أيضًا على موقع irs.gov رابط بعنوان "ماذا يمكنك أن تتوقع من الاستئنافات؟" وهذا ما يفسر التزاماتنا ومسؤوليات دافعي الضرائب والأطر الزمنية العامة. قامت الاستئنافات بتحديث مقاطع الفيديو التي تشرح بدائل التحصيل وقدمت عروضًا تقديمية في المنتديات الضريبية الوطنية لعام 2016 لمساعدة الممارسين على فهم ما هو مطلوب لاستئناف ناجح.

ويتم أيضًا دمج التدريب على حقوق دافعي الضرائب في الدورات التدريبية لقيادة مصلحة الضرائب. بدأ مكتب رأس المال البشري مراجعة رئيسية لجميع برامج التدريب على القيادة في مصلحة الضرائب الأمريكية ويدرس كيفية دمج TBOR في المواد التدريبية. باختصار، تقع على عاتق مصلحة الضرائب مسؤولية مراقبة حقوق دافعي الضرائب وستستمر مصلحة الضرائب في ضمان حماية هذه الحقوق من خلال تدريب الموظفين على فهم تطبيق تلك الحقوق في سياق وظيفتهم المحددة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على غرار رد مصلحة الضرائب الأمريكية على السؤال السابق، فشلت مصلحة الضرائب الأمريكية في ذكر التقدم الذي أحرزته وتعاونها مع TAS في العمل على تحقيق هذه التوصية. تعمل TAS مع HCO خلال أوائل عام 2017 للتخطيط لإحاطة إلزامية لجميع موظفي IRS حول TBOR، والتي سيتم تقديمها للدورة التدريبية للسنة المالية 2018. ليس من الواضح لماذا لم تصنف مصلحة الضرائب الأمريكية هذه التوصية على أنها معتمدة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية وTAS تعملان حاليًا على إكمالها.

تركز استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية على التدريب المخصص لحقوق دافعي الضرائب لمختلف مناصب وبرامج الموظفين. يوافق محامي دافعي الضرائب الوطني على أن مثل هذا التدريب المخصص له قيمة ويسعده أن يعرف كيف قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث تدريبها في هذا الصدد. ومع ذلك، فإن الحاجة إلى تدريب مخصص على حقوق دافعي الضرائب لا تلغي الحاجة إلى تقديم إحاطة إلزامية لجميع الموظفين. وجدت مراجعة الأدبيات المرتبطة بهذه المشكلة الأكثر خطورة أن أحد متطلبات النجاح هو جعل TBOR جزءًا من ثقافة مصلحة الضرائب الأمريكية وطريقة القيام بالأشياء. سوف يُذكِّر الإحاطة السنوية القادمة الموظفين بـ TBOR ومسؤوليتهم في الالتزام به. سيساعد ذلك في خلق عقلية مشتركة بين الموظفين وتعزيز معدل TBOR كجزء أساسي من إدارة الضرائب. إن تنفيذ الإحاطة الإلزامية حول TBOR سيساعد أيضًا مصلحة الضرائب في الوفاء بتفويضها القانوني لضمان أن الموظفين على دراية بـ TBOR ويتصرفون وفقًا له.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن جائزة مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية والتي تشمل "الأفراد وقادة الفرق وأعضاء الفريق الذين يجسدون قيم مصلحة الضرائب الأمريكية، والذين أظهروا التزامًا بالأهداف الإستراتيجية والذين كان لإنجازاتهم تأثير كبير على إدارة الضرائب" توفر بالفعل وسيلة لتكريم موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية لجهودهم الخاصة. الإنجازات في دعم حقوق دافعي الضرائب ووثيقة حقوق دافعي الضرائب (TBOR). أثناء قيامنا بمراجعة وتعديل هذه الجوائز وغيرها من الجوائز الحالية عبر مصلحة الضرائب الأمريكية، سنقوم بإجراء أي تغييرات ضرورية للتأكد من أننا نعترف بالإنجازات الخاصة في مجال خدمة دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن هيكل الجوائز الحالي يسمح بمنح جوائز للموظفين الذين يحمون حقوق دافعي الضرائب، يبدو أن جائزة مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية تركز أكثر على تحقيق الأهداف الاستراتيجية وإحداث تأثير، بدلاً من حماية حقوق دافعي الضرائب. في بعض الحالات، يمكن منح مكافأة للموظف الذي كان له تأثير مالي كبير على الوكالة، ولكنه اتخذ إجراءً ينتهك حقوق دافعي الضرائب. إن الحصول على جائزة مخصصة حصريًا لحقوق دافعي الضرائب يرسل رسالة إلى الموظفين مفادها أن مصلحة الضرائب تقدر التزامها تجاه TBOR. يبدو أن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية تساوي حقوق دافعي الضرائب مع خدمة دافعي الضرائب. على الرغم من أن الحق في الحصول على خدمة عالية الجودة هو واحد من حقوق دافعي الضرائب العشرة، فإنه بالتأكيد لا يشمل TBOR. ويجب أن تعترف الجوائز بمجموعة واسعة من الإنجازات المتعلقة بالحقوق العشرة، وليس فقط خدمة دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لقد كان احترام حقوق دافعي الضرائب أولوية قصوى لمصلحة الضرائب الأمريكية وتنعكس الحقوق المدرجة في TBOR في العمليات والبرامج الحالية. على سبيل المثال، يقوم النظام الوطني لمراجعة الجودة (NQRS) ونظام مراجعة الجودة المضمن (EQRS) بتوثيق أداء الموظفين. تتماشى مقاييس الجودة مع العديد من السمات التي تتعلق مباشرة بحقوق TP مثل الإفصاح، والخصوصية، وتمثيل الطرف الثالث، وعمليات التحصيل، وإجراءات الاختبار، والعقوبات/الفوائد، والقوانين وحقوق الاستئناف مع التوقع الشامل بأن العملاء يتلقون خدمات مهذبة ومهنية وفي الوقت المناسب، استجابات دقيقة وكاملة ومتسقة. علاوة على ذلك، تتماشى كل سمة من سمات الجودة مع عناصر الوظيفة الحرجة المحددة (CJEs) لضمان دمج المراجعات الإدارية (EQRS) في تقييمات أداء الموظفين. تتم مشاركة نتائج الجودة بانتظام مع الإدارة داخليًا لتحديد النجاحات وفرص التحسين. تحدد ملخصات المستوى التنفيذي، مثل مراجعة أداء الأعمال (BPR)، مبادرات وإجراءات تحسين الجودة التي تتعلق على وجه التحديد بـ TBOR.

علاوة على ذلك، يرتبط TBOR بطبيعته بمقاييس الجودة في كل من التحصيل والاختبار. على سبيل المثال، توفر مقاييس الجودة (السمات) لامتحان SBSE لموظفينا توقعات تنظيمية تغطي جميع مراحل عملية الاختبار - من التخطيط إلى الإغلاق. يعد TBOR عنصرًا أساسيًا في كل مرحلة ويتم دمج هذه الحقوق في سمات الجودة. على سبيل المثال، يتم تغطية حق دافعي الضرائب في "تحدي موقف مصلحة الضرائب الأمريكية والاستماع إليه" عبر جوانب متعددة من عملية الفحص - بدءًا من توقع أن يقوم الفاحص بدراسة وتقييم موقف دافعي الضرائب ومعالجة المزايا أثناء تطوير القضية (مفسر/ القانون المطبق بشكل صحيح، سمة الجودة) لتلقي دافعي الضرائب استجابات سريعة (مغطاة ضمن سمة جودة النطاق الزمني) ويتم إعلامهم بأي تأخير في عملية الفحص (سمة جودة حقوق دافعي الضرائب). وأخيرًا، كانت الحقوق الواردة في TBOR بمثابة حجر الزاوية في تطوير عملية حملة LB&I. يتم تضمين العدالة والنزاهة في أساس عملية الحملة وكيفية إدارة LB&I لعملية الإنفاذ لجميع دافعي الضرائب. من المتوقع أن يتفاعل موظفو LB&I مع كل دافعي الضرائب وممارسي الضرائب بطريقة احترافية. تعد هذه الاحترافية عنصرًا أساسيًا في مقياس أداء رضا العملاء الخاص بشركة LB&I. ستضمن عملية الحملة نظامًا ضريبيًا عالي الجودة وعادلاً لدافعي الضرائب، فضلاً عن تلبية حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات، بفضل "حلقة التعليقات المتكاملة" الخاصة بعملية الحملة، حيث يمكن لـ LB&I تلقي تعليقات من الممتحنين في الخطوط الأمامية و الممارسين كما يتم تقييم الحملات. بالإضافة إلى ذلك، تعتزم LB&I جعل كل حملة علنية بشرط ألا يؤدي ذلك إلى إضعاف إدارة الضرائب. من خلال التواصل وتحليل التعليقات وتقديم خدمة عالية الجودة واستخدام المعايير الموضوعية في اختيار عبء العمل، ستتعامل LB&I مع مقاييس أداء رضا العملاء.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يوضح رد مصلحة الضرائب الأمريكية كيفية ارتباط تدابير مصلحة الضرائب المختلفة بحقوق محددة لدافعي الضرائب، وهي الخطوة الأولى نحو تنفيذ هذه التوصية. وكما هو موضح في المشكلة الأكثر خطورة، فإن ممارسة مواءمة السمات أو التدابير المختلفة مع حقوق دافعي الضرائب أمر مفيد لفهم كيفية دعم التدابير لحقوق معينة. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تأخذ هذه الخطوة إلى الأمام وأن تبلغ عن أدائها ونتائج الجودة بطريقة تربط الإجراء المطلوب للموظف بحق معين. من شأن هذه الممارسة أن تزيد من وعي الموظفين بـ TBOR وتجعل الموظفين مسؤولين عن مراقبة TBOR عند التفاعل مع دافعي الضرائب أو العمل على قضية دافعي الضرائب. بدون ربط التدابير والإبلاغ عن النتائج وفقًا للحقوق ذات الصلة، تفوت مصلحة الضرائب الأمريكية فرصة لقياس ما إذا كانت تمتثل حقًا لـ IRC § 7803(a)(3)، والتي تتطلب من المفوض التأكد من أن الموظفين على دراية ويتصرفون وفقًا لها. تتفق مع حقوق دافعي الضرائب

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ليست هناك حاجة لتحديث إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية لتطوير عناصر الوظيفة الحرجة لدمج TBOR لأن هذا المطلب مشمول حاليًا في معيار الاحتفاظ التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية والذي ينطبق على جميع الموظفين. يقرأ المعيار كما يلي: "المعاملة العادلة والمنصفة لمعايير الاحتفاظ بدافعي الضرائب - بما يتوافق مع المسؤوليات الرسمية لشاغل الوظيفة، ويدير قوانين الضرائب بشكل عادل ومنصف، ويحمي حقوق دافعي الضرائب، ويعاملهم بشكل أخلاقي بأمانة ونزاهة واحترام".

حيثما ينطبق ذلك، قد يتم تضمين TBOR في جوانب CJEs الخاصة بالموظف.

اجراء تصحيحي: تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية استكشاف طرق لتحسين معدل الكشف الكاذب (FDR)، والذي تشير إليه TAS باسم المعدل الإيجابي الكاذب (FPR). نحن نسعى للحصول على مدخلات من أصحاب المصلحة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية، والموردين الخارجيين، والشركاء في حكومات الولايات، وصناعة إعداد الضرائب. تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تحقيق التوازن بين حماية الإيرادات وتحسين تجربة دافعي الضرائب، وستواصل العمل مع الشراكات الداخلية والخارجية وتطويرها.

رد تاس: على الرغم من أن معيار المعاملة العادلة والمنصفة للاحتفاظ بدافعي الضرائب يأخذ في الاعتبار حماية حقوق دافعي الضرائب، إلا أن المعيار الوحيد الشامل غير كافٍ لقياس كيفية قيام الموظفين باتخاذ الإجراءات وفقًا لمعيار TBOR. قد تكون هناك مواقف يتخذ فيها الموظف إجراءً مستمرًا لحماية حق واحد، على سبيل المثال، يحمي الموظف الحق في السرية من خلال التحقق من دافع الضرائب عند الاتصال. ومع ذلك، يمكن للموظف أيضًا أن ينتهك باستمرار حق آخر، على سبيل المثال، الحق في الطعن في موقف مصلحة الضرائب الأمريكية والاستماع إليه من خلال عدم النظر في الوثائق في الامتحان. إن اختبار العدالة العادلة الوحيد الذي يقيس الالتزام بجميع حقوق دافعي الضرائب، من بين أمور أخرى، ليس كافيا. إن دمج TBOR في جميع أنحاء CJEs من شأنه أن يسمح للموظفين والمديرين بفهم كيفية ارتباط إجراءات محددة بحقوق محددة لدافعي الضرائب. ومن الأفضل أيضًا أن يسمح لمصلحة الضرائب بقياس نجاحها في ضمان أن الموظفين على دراية بحقوق دافعي الضرائب ويتصرفون وفقًا لها. وسيكون المديرون قادرين على معرفة الحقوق التي يتم دعمها ومجالات التحسين لموظفيهم للاعتراف بالحقوق الأخرى. بدون تقديم إرشادات لدمج TBOR في CJEs، قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتضمين TBOR بطريقة مجزأة فقط، مع افتقار بعض CJEs إلى معلومات TBOR تمامًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تعد TBOR إلى جانب القوانين واللوائح والسياسات من بين المعايير التي يتم توجيه مجموعات عمل حالة المستقبل إلى مراعاتها عند تطوير الخطط وحالات العمل ذات الصلة. تم تصميم المعايير وفقًا لتوجيهات OMB E-300 لجميع استثمارات الوكالة، مع تحديد TBOR على أنها فريدة لمصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب الذين نخدمهم.

تم وضع وتوزيع المعايير لتطوير دراسة الجدوى التي تأخذ في الاعتبار اعتبارات TBOR. تم التنفيذ (فبراير 2017).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن معدل TBOR مدرج في المعايير التي يجب مراعاتها عند تطوير الخطط وحالات العمل ذات الصلة، إلا أنه ليس من الواضح أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد أخذت في الاعتبار TBOR بشكل مناسب عند تطوير خططها. ولهذا السبب، من الضروري توثيق كيفية تأثير خطط "الدولة المستقبلية" على حقوق دافعي الضرائب. أولاً، ستحمل هذه الوثائق مصلحة الضرائب المسؤولية من خلال توضيح كيفية نظر مصلحة الضرائب الأمريكية في الواقع إلى حقوق دافعي الضرائب. ثانياً، سيوفر سجلاً قيماً لصانعي سياسات مصلحة الضرائب الأمريكية الذين يقومون فيما بعد بإعادة النظر في خطط "الحالة المستقبلية" وإعادة تقييمها. إن فهم كيف كان للقرارات الأولية تأثير إيجابي أو سلبي على حقوق دافعي الضرائب سيساعد صانعي السياسات هؤلاء على تقييم ما إذا كان سيتم إجراء تغييرات وكيفية ذلك. وكما تمت مناقشته في أماكن متعددة في مراجعة الأدبيات المتعلقة بالمشكلة الأكثر خطورة، فمن الضروري أن تظهر القيادة التزامها بميثاق دافعي الضرائب والتأكد من إبلاغ الموظفين به. وهنا، يمكن لمصلحة الضرائب تحقيق ذلك من خلال توفير التوجيه من القيادة العليا لجميع فرق "الحالة المستقبلية" حول أهمية النظر في معدل TBOR وإدراج معلومات حقوق دافعي الضرائب في خطط "الحالة المستقبلية".

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A