رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: عند الانتهاء من الرؤية المستقبلية للاستئنافات، ستجعل المؤتمرات الشخصية متاحة بسهولة لدافعي الضرائب ذوي النوايا الحسنة عند الضرورة لحل القضايا بشكل فعال. لم يتم تصميم التغييرات الأخيرة على IRM 8.6.1.4.1(4) المتعلقة بإجراءات الاستئناف وجهًا لوجه للحد من إمكانية الوصول إلى المؤتمرات وجهًا لوجه. وبدلا من ذلك، كان المقصود من القواعد الجديدة أن تشمل الظروف التي تتطلب عقد اجتماعات وجها لوجه في معظم الحالات. يتم حل معظم قضايا الاستئناف بنجاح عبر الهاتف، حيث تشير بيانات رضا العملاء إلى أن معظم دافعي الضرائب يفضلون التواصل مع الاستئناف عبر الهاتف. ومع ذلك، تواصل الاستئنافات تقديم مجموعة كاملة من خيارات المؤتمرات، بما في ذلك الاجتماعات الافتراضية والشخصية، والتي تشمل ركوب الحلبة. يتوافق هذا النهج مع الرؤية المستقبلية للاستئنافات، ومع ذلك تظل الاستئنافات مفتوحة لاقتراحات المعايير الإضافية التي ينبغي أخذها في الاعتبار. ومن الآن فصاعدا، ستتضمن الطعون تعليقات الممارسين ودافعي الضرائب حول كيفية تطبيق السياسة الجديدة في تدريب موظفينا حسب الاقتضاء. 

اجراء تصحيحي: ستتضمن الطعون تعليقات الممارسين ودافعي الضرائب حول كيفية تطبيق السياسة الجديدة في تدريب موظفينا حسب الاقتضاء.

رد تاس: يحث محامي دافعي الضرائب الوطني الاستئناف على توسيع رؤيته المستقبلية لتشمل ممارسة السماح بالاجتماعات الشخصية عندما يطلب موظفو الاستئناف أو دافعو الضرائب حسن النية مثل هذا الاجتماع. يمكن أن تكون المؤتمرات الشخصية ضرورية لتطوير العلاقة بين الأطراف، مما يتيح العرض الفعال للقضايا الواقعية والقانونية المعقدة، وقياس مصداقية الشهود، وتقييم مخاطر التقاضي، والتوصل إلى اجتماع العقول. يمكن أن تكون أساليب المؤتمرات الأخرى فعالة أيضًا، ولكن لا ينبغي لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تفرض هذه البدائل الأخرى على دافعي الضرائب وممارسي الضرائب غير الراغبين. إن القيام بذلك لن يؤدي إلا إلى توليد خيبة الأمل من عملية القرار الإداري لمصلحة الضرائب الأمريكية وتشجيع التقاضي في المستقبل حتى يتمكن دافعو الضرائب من تقديم القضية التي كانوا يأملون في تقديمها في الاستئناف بشكل فعال إلى المحكمة. على النقيض من ذلك، فإن السماح بالاجتماعات الشخصية لن يقلل فقط من احتمالية التقاضي في المستقبل، بل سيزيد من رضا دافعي الضرائب عن مصلحة الضرائب الأمريكية، ويعزز احتمال قبول دافعي الضرائب لنتائج إجراءات الاستئناف، حتى لو كانت غير مواتية، ويعزز احتمالات الامتثال الضريبي في المستقبل. علاوة على ذلك، وفقًا للاستئنافات، "يتم حل معظم قضايا الاستئناف بنجاح عبر الهاتف، حيث تشير بيانات رضا العملاء إلى أن معظم دافعي الضرائب يفضلون التواصل مع الطعون عبر الهاتف". وبافتراض أن الأمر كذلك، فإن إتاحة المؤتمرات الشخصية لعدد قليل نسبيًا من دافعي الضرائب الذين يطلبونها لن تمنعها اعتبارات الموارد، وسوف تفيد كل من الحكومة ودافعي الضرائب عندما يعتقد دافعو الضرائب أن مثل هذه المؤتمرات ضرورية لتحقيق الجودة. عرض قضاياهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: عند الانتهاء من وضع الرؤية المستقبلية للاستئنافات، ستأخذ في الاعتبار كيفية الاستمرار في تلبية المتطلبات القانونية المتمثلة في وجود موظف استئناف متاح بشكل منتظم في كل ولاية نظرًا للقيود المفروضة على الموارد وبيئات الميزانية المستقبلية المتوقعة. ستواصل الاستئنافات تدريب موظفي الاستئناف للتأكد من أنهم على دراية بقوانين الولايات المتعددة والبيئة الاقتصادية المحلية (أو قادرين على طلب مساعدة الخبراء) عند الضرورة لحل القضايا بشكل جيد. إن مطابقة خبرة موظف الاستئناف، بغض النظر عن الموقع الجغرافي، مع القضايا المعروضة ستظل معيارًا حاسمًا لتسوية القضية.

اجراء تصحيحي: ستواصل الاستئنافات تدريب موظفي الاستئناف للتأكد من أنهم على دراية بقوانين الولايات المتعددة والبيئة الاقتصادية المحلية (أو قادرين على طلب مساعدة الخبراء) عند الضرورة لحل القضايا بشكل جيد. إن مطابقة خبرة موظف الاستئناف، بغض النظر عن الموقع الجغرافي، مع القضايا المعروضة ستظل معيارًا حاسمًا لتسوية القضية.

رد تاس: يعد تدريب مسؤولي جلسات الاستماع للتأكد من أنهم على دراية بقوانين الولايات المتعددة والبيئة الاقتصادية المحلية، والسماح لهم بطلب مساعدة الخبراء، من الإجراءات الجديرة بالثناء، لكنهم لا يستجيبون بشكل مباشر لتوصية محامي دافعي الضرائب الوطني. أحد الجوانب الأساسية لجودة حل القضايا هو العلاقة بين دافعي الضرائب ومسؤول جلسات الاستماع. تنشأ فوائد غير ملموسة ولكنها قوية بشكل لا يحصى من الفهم المشترك للتحديات الاجتماعية والاقتصادية التي تواجه المجتمع الذي يعيش فيه دافع الضرائب. يمكن تحقيق هذه المعرفة المشتركة بالظروف بشكل أكثر فعالية عندما يعيش موظفو جلسات الاستماع على مقربة نسبية من دافعي الضرائب الذين يتعاملون معهم. إن تركيز مسؤولي السمع في الحرم الجامعي والمدن الكبرى التي يتواصلون منها مع دافعي الضرائب عبر الهاتف، أو عن طريق مؤتمرات الفيديو، أو عن طريق السفر أحيانًا إلى مواقع بعيدة لإجراء مؤتمرات ركوب الدراجات، يفصل مسؤولي السمع عن دافعي الضرائب الذين يخدمونهم. وهذا الاتجاه نحو الاندماج والانفصال هو بالضبط عكس ما ينبغي أن يحدث. وبدلاً من ذلك، يجب على الاستئناف توسيع نطاقه الجغرافي وإعادة التواصل مع دافعي الضرائب، مما سيساعد دافعي الضرائب على اكتساب الثقة في أن قضاياهم سيتم عرضها على مسؤولي الاستماع الذين يمكن الوصول إليهم، والملتزمين بحل القضايا، والعارفين بظروفهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نعتقد أن هذه التوصية لا تتفق مع مهمة الاستئناف. ولتقديم مراجعة محايدة، يجب ألا يعمل موظفو الاستئناف كمحققين أو مكتشفين أوليين للحقيقة. عندما يتخذ موظف الاستئناف إجراءً تحقيقيًا يعزز القضية لأي من الطرفين، فإن الموظف يتعرض لخطر أن يُنظر إليه على أنه مستثمر في نتيجة القرار. إن أي مكاسب افتراضية في الكفاءة يتم تحقيقها من خلال السماح لموظفي الاستئناف بالمشاركة في تطوير الوقائع سوف يفوقها إلى حد كبير الضرر الذي يلحق باستقلال الاستئناف، سواء كان حقيقيًا أو متصورًا.   

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا يوافق محامي دافعي الضرائب الوطني على أن السماح لموظفي جلسات الاستماع بالسلطة التقديرية لإجراء تطوير محدود للوقائع وتزويدهم بالوقت الكافي للقيام بذلك يضر بالاستقلال الفعلي أو المتصور للاستئنافات. وبطبيعة الحال، لا ينبغي لمسؤول جلسات الاستماع أن يحاول اغتصاب دور موظفي الامتثال، ولكن لا ينبغي أيضًا السماح لهدف العمل "بطريقة شبه قضائية" بأن يحل محل الجهود المعقولة في حل القضايا في الاستئناف.

TAS على علم بالحالات التي كان فيها موظفو جلسات الاستماع، بالتعاون مع دافعي الضرائب، على استعداد لإجراء تحقيق واقعي محدود كان من شأنه أن يؤدي إلى تسوية سريعة. ومع ذلك، فإن الإجراءات الحالية بموجب مشروع النهج والثقافة القضائية للاستئناف (AJAC) تطلبت من مسؤولي جلسات الاستماع إعادة القضايا إلى قسم الامتثال، مما تسبب في تأخير ونفقات غير ضرورية لكل من دافعي الضرائب والحكومة.

من أجل تسهيل حل القضايا الإدارية بشكل أفضل، لا ينبغي أن يخضع موظفو جلسات الاستماع لمجموعة صارمة من متطلبات "مقاس واحد يناسب الجميع". ويجب أن يتمتعوا بالمرونة والسلطة لتحديد متى ستساعد درجة معقولة من تطور القضايا في الاستئناف دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على تحقيق تسوية القضية بكفاءة من حيث الوقت والموارد. وهذا النوع من التقدير، إذا مورس بمسؤولية، من شأنه أن يزيد، بدلاً من أن يقلل، تصورات الموضوعية والعدالة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A