رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: على مر السنين، زادت الاستئنافات باستمرار من توافر خيارات ADR، بما في ذلك إتاحة SBSE FTS على الصعيد الوطني في عام 2013 بعد الانتهاء من برنامج تجريبي يقتصر على ثماني ولايات قضائية فقط. قامت الاستئنافات أيضًا بتوسيع PAM لتشمل قضايا منظمة التعاون الإسلامي وTFRP في عام 2014، وتخطط لتوسيع نطاق RAP ليشمل جميع قضايا SBSE E&G وLB&I (بخلاف القضايا الدولية الفردية) في عام 2017. ولا تخطط الاستئنافات لتوسيع برامج ADR القائمة على الوساطة لتشمل جميع دافعي الضرائب بناءً على طلبهم. الطلب دون قيود لأنه ليست كل الحالات مناسبة للوساطة. على سبيل المثال، القضايا التي تنطوي على قضايا متناقضة، أو قضايا تافهة، أو قضايا مدرجة في جدول الدعاوى، أو القضايا التي طلب دافع الضرائب مساعدة السلطة المختصة بشأنها، أو القضايا أو القضايا المخصصة للتقاضي، أو القضايا التي قد تتعارض الوساطة بشأنها مع الإدارة الضريبية السليمة (مثل القضايا التي يحكمها الإغلاق الاتفاقيات أو الأمر المقضي به أو السوابق المسيطرة) مستبعدة بشكل صحيح من برامج وساطة الاستئناف. بالإضافة إلى ذلك، من المناسب السماح بإدخال الامتثال في طلبات تسوية النزاعات لأن الوساطة تتطلب استثمار الوقت والموظفين، وهو ما قد يكون غير ممكن في بعض الحالات بسبب قيود الموارد. علاوة على ذلك، فإن الحالات التي يتم إنشاؤها بشكل منهجي قد لا تتضمن وكيل إيرادات أو مسؤول إيرادات لإجراء المفاوضات معه. يستمر دافعو الضرائب الذين تكون قضاياهم غير مؤهلة للوساطة في الحصول على بديل للتقاضي من خلال عملية الاستئناف التقليدية. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بجهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتوسيع ADR. ومع ذلك، إذا كانت هيئة الاستئناف ملتزمة بتحقيق برنامج ناجح على نطاق واسع للطرق البديلة للطرق، فيجب عليها توسيع نطاق توافر الطرق البديلة للطرق بشكل كبير. وعلى وجه الخصوص، فإن تقديم تسوية النزاعات البديلة إلى معظم دافعي الضرائب خلال مرحلة الامتثال في القضية من شأنه أن يزيد من الاستخدام ويحقق فوائد كبيرة. ومن بين أمور أخرى، فإن الحل البديل للنزاعات في مرحلة الامتثال من شأنه أن يساعد الأطراف على فهم القضايا بشكل أفضل، والتوصل إلى اتفاق بشأن الحقائق المتنازع عليها، وتسوية القضايا في مرحلة مبكرة من عملية الجدل. أيضًا، مثلما تتضمن جلسة ADR ذات مغزى الأخذ والعطاء، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تفكر في التخلي عن حق النقض الفعال الخاص بها على توفر ADR لتشجيع الاستخدام الكبير للبرنامج. وبقدر ما يشعر دافعو الضرائب والممارسون بفارق القوة في عتبة القدرة على بدء إجراءات الحل البديل لتسوية النزاعات، فإن العديد منهم سوف يتجاهلون تلقائيا مثل هذا البرنامج باعتباره قائما على ساحة لعب غير متكافئة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: سوف تستكشف الطعون مشاركة البيانات الإضافية مع دافعي الضرائب من خلال العروض التقديمية التوعية لتوضيح فوائد الطرق البديلة لتسوية النزاعات.

تحديث: وافقت الطعون على استكشاف مشاركة البيانات الإضافية مع دافعي الضرائب من خلال العروض التقديمية التوعية لتوضيح فوائد الحلول البديلة للمنازعات (ADR). يستمر موظفو الاستئناف في ذكر فوائد استخدام برامج ADR الخاصة بنا في العروض التقديمية التوعية حسب الاقتضاء. على الرغم من أننا لا نشارك النسب المئوية للتسوية في قضايا ADR في الوقت الحالي، إلا أننا نواصل استكشاف البيانات المتعلقة بالاستئنافات والطرق البديلة لتسوية النزاعات التي ستساعد دافعي الضرائب على فهم خياراتهم بشكل أفضل.

اجراء تصحيحي: سوف تستكشف الطعون مشاركة البيانات الإضافية مع دافعي الضرائب من خلال العروض التقديمية التوعية لتوضيح فوائد الطرق البديلة لتسوية النزاعات.

رد تاس: وكما ذكر المحامي الوطني لدافعي الضرائب في هذه المشكلة الأكثر خطورة، فإن بعض الوكالات الأخرى، مثل وكالة حماية البيئة والقوات الجوية، توفر بيانات متاحة للجمهور عن الوقت والوفورات في التكاليف التي تعزى إلى استخدام برامج ADR الخاصة بها. إذا تم تزويد دافعي الضرائب وممثليهم بهذه المعلومات التفصيلية بشكل مستمر ومنهجي، على افتراض أنها إيجابية، فسوف يتبنون بسرعة برنامج ADR التابع لمصلحة الضرائب. من ناحية أخرى، إذا كانت البيانات أقل من مقنعة، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية معرفة السبب واتخاذ خطوات حاسمة لإجراء تغييرات ذات معنى في برنامج ADR الخاص بها. يجب تضمين بيانات ADR الشاملة في إحصاءات الامتثال السنوية لمصلحة الضرائب. تعد مشاركة هذه المعلومات عبر العروض العامة مفيدة ولكن لا يمكن التعامل معها كبديل للإبلاغ الرسمي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تستكشف الاستئنافات خيارات لتوسيع إمكانيات عقد مؤتمرات افتراضية مع دافعي الضرائب وتتوقع تقديم خيار جديد في المستقبل القريب. وفي عام 2015، ألغت الاستئنافات برنامج التحكيم الخاص بها بسبب عدم استخدامه. وفي الأعوام الأربعة عشر التي تم خلالها تقديم البرنامج، تابع 14 فقط من دافعي الضرائب هذا الخيار ولم يتوصل سوى اثنين منهم إلى اتفاق. واستناداً إلى هذه التجربة، هناك القليل من الأدلة، إن وجدت، التي تشير إلى أن التحكيم من المرجح أن يكون بديلاً جذاباً للتقاضي بالنسبة لدافعي الضرائب.   

اجراء تصحيحي: التوسع المخطط للأدوات الافتراضية لمؤتمرات دافعي الضرائب.

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بهدف مصلحة الضرائب الأمريكية المتمثل في تسهيل الوصول إلى ADR من خلال استخدام مؤتمرات الفيديو وتقنيات تقديم الخدمات الافتراضية (VSD). وهي تواصل حث مصلحة الضرائب على توسيع قدراتها في كلا المجالين مع تقدمها. سيتم فحص طرق عقد مؤتمرات الاستئناف ومدى توفرها بشكل أكبر كجزء من المشكلة الأكثر خطورة لعام 2017 حول الموضوع الأوسع لمؤتمرات الاستئناف الشخصية. في الوقت الذي أوقفت فيه مصلحة الضرائب الأمريكية برنامجها للتحكيم بعد الاستئناف، قدم المحامي الوطني لدافعي الضرائب تعليقات تشير إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية تنظر في احتمال أن يكون الاستخدام المنخفض لدافعي الضرائب علامة على عيوب في التصميم أو التشغيل، وليس إشارة إلى أن دافعي الضرائب كانوا يكرهون بشكل لا يمكن التوفيق فيه مثل هذا البرنامج. تظل هذه القضية سؤالاً مفتوحًا، ومن الممكن أن يظل برنامج التحكيم المتجدد بعد الاستئناف الذي يعالج بشكل فعال مخاوف دافعي الضرائب والممارسين السابقين بشأن التكاليف المرتفعة والتأخيرات الأطول من المرغوب المتأصل في البرنامج يمثل عنصرًا مهمًا ضمن مجموعة من العروض البديلة لتسوية النزاعات. وعلى نحو مماثل، سوف يستفيد التوسع في الحلول البديلة لتسوية المنازعات بشكل عام من منظور يعمل أيضاً على إزالة تلك العقبات بشكل إيجابي ويركز على تشجيع دافعي الضرائب على الاستفادة من هذه البرامج.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ليس من الضروري ولن يكون فعالاً إنشاء وحدة منفصلة لمصلحة الضرائب، بالإضافة إلى مكتب الاستئناف، من أجل حل النزاعات البديلة. تاريخيًا، نجحت الاستئنافات في حل غالبية القضايا التي تصل إليها. تماشيًا مع الولاية القانونية لـ RRA 98، يتم تدريب موظفي الاستئناف ليكونوا محايدين ومستقلين كجزء من دورهم في عملية الاستئناف التقليدية. بالإضافة إلى ذلك، يتلقى جميع موظفي الاستئناف تدريبًا معترفًا به على المستوى الوطني في مجال الوساطة. وفقًا لبيانات استقصاء رضا العملاء الذي أجرته شركة الاستئناف للسنوات المالية 13 - 15، فإن دافعي الضرائب والممارسين لديهم آراء إيجابية حول استقلالية الاستئناف بشكل عام (67% راضون)، والطرق البديلة لتسوية النزاعات بشكل عام (70% راضون)، وحياد الطرق البديلة لتسوية النزاعات (74% راضون). تقوم الاستئنافات باستمرار بمراجعة سياساتها للتأكد من أن ممارساتها وإجراءاتها تدعم وتعزز استقلالها. إن إنشاء وحدة منفصلة لإيواء الموظفين المخصصين حصريًا لبرنامج حل النزاعات البديلة سيكون بمثابة ازدواجية مع مكتب الاستئناف.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: الرقم الأكثر أهمية في تقييم فعالية برنامج ADR الخاص لمصلحة الضرائب هو 306. ويمثل هذا الرقم جميع الحالات التي تم حلها عن طريق ADR في السنة المالية 2016. ولتوسيع الاستخدام، يجب على الطعون إقناع دافعي الضرائب وممثليهم بأنه يمكنهم الاستفادة من عملية ADR. كما تمت مناقشته أعلاه، يجب على الاستئنافات نشر بيانات توضح فعالية وكفاءة الطرق البديلة للنزاعات، إلى الحد الذي تتوفر فيه هذه المعلومات. علاوة على ذلك، يجب أن يُتاح لدافعي الضرائب وممثليهم منتدى للسعي إلى تسوية يكون، في التصور والواقع، مستقلاً ليس فقط عن مصلحة الضرائب، ولكن أيضًا عن الاستئنافات. إن وحدة الإسكان المحايدة المنفصلة المخصصة فقط لبرنامج ADR الخاص بـ IRS لن تسلط الضوء فقط على التزامها الجديد تجاه ADR، ولكنها ستعلن وتحمي استقلال هؤلاء المحايدين عن الأجزاء الأخرى من منظمة IRS. وكلما زاد عدد دافعي الضرائب وممثليهم الذين ينظرون إلى برنامج الحلول البديلة لتسوية النزاعات باعتباره وسيلة فعالة وكفؤة ومستقلة للسعي إلى تسوية القضايا، كلما زاد احتمال ملاحقتهم لمجموعة واسعة من قرارات القضايا من خلال هذه المنهجية. إن إنجاز هذا الاستخدام الواسع النطاق من شأنه أن يعود بفوائد هائلة على كل من مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب من حيث تقليل الإجراءات، وخفض التكاليف، وتحسين التفاعلات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A