رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن القلق الذي أثارته NTA فيما يتعلق بطول الفترة الزمنية بين تقديم طلب التجديد ومعالجة طلب التجديد وإصدار ITIN لا يخلو من المزايا. أتاح سن قانون PATH في 18 ديسمبر 2015 وقتًا محدودًا لوضع البرامج اللازمة لتنفيذ أحكام القانون فيما يتعلق بإلغاء تنشيط ITIN ويجب أن تتغلب جهودنا التنفيذية على التحديات التي تفرضها ميزانيتنا المحدودة الحالية وتكنولوجيا المعلومات المحدودة. موارد.

شجعت مصلحة الضرائب دافعي الضرائب المتأثرين على البدء في تقديم طلبات تجديد رقم ITIN في وقت مبكر من 1 أكتوبر 2016. على الرغم من عدم وجود البرمجة اللازمة بعد لمعالجة هذه الطلبات بشكل منهجي، فقد قمنا بإنشاء حل بديل يدوي حتى يناير 2017. خلال هذا الوقت، تمت معالجة تقديم رقم ITIN أجرت الوظيفة مراجعات أولية لطلبات التجديد وتم إدخال المعلومات في قاعدة بيانات مؤقتة. إذا لزم الأمر، قمنا بإصدار مراسلات لمعالجة أي مخاوف. إذا لم تكن هناك مخاوف بشأن الطلب بعد مراجعة فاحص الضرائب، فقد قمنا بإعادة الوثائق إلى مقدمي الطلبات في غضون 8 إلى 12 يومًا (حيث لم يكن ذلك خلال فترة ذروة معالجة رقم ITIN). في يناير 2017، تم إدخال معلومات من 89,297 طلبًا لرقم ITIN في قاعدة البيانات المؤقتة إلى نظام RTS. أدت المعالجة الأولية لطلبات تجديد رقم ITIN إلى تخفيف المخاطر حتى تم نشر التحسينات النظامية في يناير 2017 وسمحت لدافعي الضرائب بتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد دون عدم سماح مصلحة الضرائب الأمريكية بالإعفاءات و/أو الاعتمادات المرتبطة برقم ITIN منتهية الصلاحية. منذ شهر يناير، تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية معالجة طلبات تجديد ITIN بنجاح وإعادة إصدار أرقام ITIN خلال وقت المعالجة المحدد وهو 7 أسابيع (أو من 9 إلى 11 أسبوعًا خلال فترات الذروة للمعالجة للنماذج W-7 المودعة دوليًا).

تعد عملية إلغاء تنشيط وتجديد ITIN بمثابة جهد مستمر وستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية البناء على الدروس المستفادة من الإطلاق الأولي. ويشمل ذلك تحديد الأولويات وتسريع البرمجة وتنفيذ الأنظمة اللازمة، حيثما أمكن ذلك، وفي حدود ميزانيتنا الحالية ومخصصات الموارد.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يدرك محامي دافعي الضرائب الوطني التحدي الكبير المتمثل في جدول التعطيل المقدم. على الرغم من عدم تحديث نظام الوقت الحقيقي في الوقت المناسب لفترة التجديد، يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن يكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية التكنولوجيا المناسبة خلال فترة التجديد القادمة في خريف 2017 لمعالجة طلبات تجديد ITIN عند استلامها. وفي حين أنه من الأفضل دائمًا إعادة وثائق الهوية الأصلية، مثل جواز السفر، بمجرد مراجعتها، فإن العملية المكونة من خطوتين تخلق ارتباكًا لدافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يجوز لدافعي الضرائب تغيير العناوين بين وقت تقديم طلب التجديد الخاص بهم والوقت الذي تقوم فيه مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة الطلب، مما يزيد من خطر عدم تلقي مقدم الطلب إخطارًا بتخصيص رقم ITIN أو ما هو أسوأ من ذلك، حيث يتم استلام إشعار التخصيص من قبل سارق الهوية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: في عام 2012، نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية تغييرات على إجراءات رقم ITIN لتعزيز البرنامج والحفاظ على سلامة طلب رقم ITIN وعمليات استرداد الأموال. وكجزء من هذه التغييرات، تم تعديل معايير التوثيق وأصبح مطلوبًا من المتقدمين تقديم مستندات أصلية أو نسخ مصدقة من المستندات من الوكالة المصدرة للحصول على رقم ITIN. لم تعد مصلحة الضرائب تقبل نسخًا موثقة من المستندات، بما في ذلك المستندات الصادرة من كتاب العدل الأجانب الحاصلين على أبوستيل. ومع ذلك، تواصل مصلحة الضرائب قبول نسخ مصدقة من وثائق الهوية من مكاتب السفارات والقنصليات. بينما تظل مصلحة الضرائب الأمريكية ملتزمة بالحفاظ على سلامة برنامج ITIN، فإننا ملتزمون أيضًا باستكشاف الفرص لتخفيف العبء الواقع على دافعي الضرائب لتسهيل هذه العملية.

تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في الحفاظ على حوار مع وزارة الخارجية (DOS) لاستكشاف الطرق التي يمكن للوكالتين من خلالها العمل معًا للحصول على ضمانات معقولة بأن نسخ وثائق الهوية الصادرة من الخارج والمقدمة من مقدمي طلبات ITIN هي نسخ حقيقية وصحيحة من المستندات الأصلية. وكجزء من المناقشات، تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية جميع الخيارات القابلة للتطبيق للخدمات التي يمكن أن تقدمها وزارة الخارجية لمساعدة المتقدمين للحصول على رقم ITIN في المراكز القنصلية.

تحديث: تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية حوارها مع وزارة الخارجية (DOS) للحصول على اتفاقية مشتركة بين الوكالات لتحسين الخدمات المقدمة لمقدمي الطلبات الدوليين عند تقديم النموذج W-7، طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية. ستسعى الاتفاقية المشتركة بين الوكالات إلى تسهيل الامتثال الطوعي والتأكد من حصول المتقدمين للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN)، الذين يقيمون في الخارج، على المساعدة اللازمة للوفاء بالتزاماتهم الضريبية في الولايات المتحدة. اجتمع قسم سياسات ITIN مع مسؤول الاتصال الحكومي في 18 أغسطس 2017 لمناقشة الخطوات التالية ومتطلبات إشراك DOS في اتفاقية مشتركة بين الوكالات. سيتم إصدار خطاب نوايا، موقع من مفوض W&I، إلى DOS في يناير 2018، للتفاوض بشأن الخدمات المحددة التي سيتم تقديمها في اتفاقية مشتركة بين الوكالات.

تحديث: قدم التصحيح الفني لقانون PATH تضمينًا سمح لدافعي الضرائب المقيمين خارج الولايات المتحدة بالتقدم بطلب للحصول على رقم ITIN باستخدام وكيل قبول معتمد (CAA). ولذلك، تمت إعادة CAAs الدولية لمساعدة المتقدمين الدوليين في التقدم للحصول على ITIN. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمتقدمين الدوليين أيضًا الوصول إلى المكاتب القنصلية للتصديق على المستندات.
-تم اتخاذ قرار تنفيذي بعدم متابعة الطلب لدى وزارة الخارجية (DOS) لتقديم المساعدة في تقديم طلبات نموذج W-7 بسبب التصحيح الفني الضريبي الذي تم إقراره.

اجراء تصحيحي: تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا مع وزارة الخارجية لتطوير اتفاقية مشتركة بين الوكالات لتقديم المساعدة لمقدمي طلبات الحصول على رقم ITIN في مختلف المراكز القنصلية. لم يتم الانتهاء من تفاصيل الاتفاقية، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تتوقع أن تعمل الخدمات على تحسين رضا العملاء وتقليل العبء على المتقدمين للحصول على رقم ITIN في الخارج. بالإضافة إلى ذلك، ستستخدم جميع البعثات الدبلوماسية والقنصلية نموذجًا قياسيًا للتصديق على وثائق الهوية لمقدمي طلبات الحصول على رقم ITIN لضمان الاتساق في الطلبات المقدمة.

رد تاس: يسر المحامي الوطني لدافعي الضرائب أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية بنشاط مع وزارة الخارجية (DOS) لبدء قبول طلبات ITIN في البعثات القنصلية. وكما ورد في التقرير السنوي لعام 2015 المقدم إلى الكونجرس، هناك 275 قنصلية في الخارج تقدم خدمة مماثلة لمقدمي طلبات الضمان الاجتماعي. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تتوصل إلى اتفاقية مع DOS تنص على عدد مماثل من الوظائف التي يمكنها التصديق على طلبات ITIN. بالإضافة إلى السماح للبعثات القنصلية بالتصديق على مستندات ITIN، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية استكشاف خيارات إضافية للكيانات التي قد تصدق على مستندات ITIN. على سبيل المثال، يمكن لكتبة المحكمة أو الوكالات الفيدرالية الأخرى توفير الخيارات التي تشتد الحاجة إليها لمقدمي طلبات ITIN الذين لا يعيشون بالقرب من مركز مساعدة دافعي الضرائب (TAC) ولا يمكنهم استخدام وكيل قبول معتمد (CAA) بسبب التكلفة أو القيود المفروضة على المعالين. على الرغم من أن قانون PATH شجع توسيع برنامج CAA ليشمل الكيانات التي لم تشارك تقليديًا، مثل الوكالات الحكومية المحلية، إلا أنه ليس من الواضح أن مصلحة الضرائب قد حققت أي تقدم في تشجيع هذه الكيانات على المشاركة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تم وضع شرط تقديم الإقرار الضريبي مع النموذج W-7 للتأكد من أن مقدم الطلب لديه غرض إدارة الضرائب لطلب رقم ITIN. يسهل هذا الإجراء الامتثال لقوانين الضرائب الأمريكية من خلال توفير رقم التعريف الضريبي (TIN) للأجانب المقيمين المطلوب منهم تقديم إقرارات ضريبية ويريدون الوفاء بالتزاماتهم الضريبية طوعًا. قد يكون تقديم البدائل، مثل قسائم الدفع أو السجلات المصرفية، مفيدًا في إثبات الإقامة، ولكنها لا تنشئ بالضرورة التزامًا بتقديم الضرائب.

نظرت مصلحة الضرائب الأمريكية في هذه التوصية المقدمة من NTA أثناء استكشافنا للخيارات المتاحة لتنفيذ عملية تجديد قانون PATH. كان هدف مصلحة الضرائب الأمريكية هو تحديد الإجراءات الفورية التي يمكننا اتخاذها للحفاظ على سلامة البرنامج وتقليل العبء على دافعي الضرائب. بدءًا من 1 أكتوبر 2016، تم السماح لحاملي رقم ITIN المطلوب منهم تجديد أرقام ITIN الخاصة بهم بتقديم طلبات تجديد نموذج W-7 بدون إقرار ضريبي. لقد أثبتت هذه المجموعة المعينة من المتقدمين بالفعل غرضًا لإدارة الضرائب الفيدرالية عندما تم تخصيص رقم ITIN لهم في البداية ويشير تقديم طلب التجديد إلى أنهم لا يزالون ملتزمين بتقديم إقرارات ضريبية أمريكية. ستستمر مصلحة الضرائب في قبول طلبات تجديد ITIN على مدار العام بدون إقرار ضريبي فيدرالي.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن السماح لمقدمي طلبات التجديد بالتقدم خارج موسم التقديم يعد خطوة إيجابية، إلا أن محامي دافعي الضرائب الوطني يشعر بخيبة أمل لأن مصلحة الضرائب لن توسع هذه المرونة لتشمل جميع المتقدمين. ينص رد مصلحة الضرائب الأمريكية على أن البدائل مثل كعب الراتب أو البيانات المصرفية لا تنشئ "بالضرورة" التزامًا بتقديم الضرائب. ومع ذلك، فإن حقيقة أن مقدم طلب التجديد في الماضي كان لديه التزام بتقديم الضرائب لا يثبت بالضرورة أن دافع الضرائب لديه التزام مستمر بتقديم الضرائب. اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية التنازل عن شرط الإرجاع لهؤلاء المتقدمين نظرًا لاحتمال أن يكون لديهم التزام بتقديم الضرائب بناءً على تاريخهم، وهي سياسة جيدة. وبالمثل، فإن سلسلة من قسائم الدفع التي تظهر دخلاً ثابتًا من شأنها أن تثبت أنه من المرجح أن يستمر الشخص في كسب هذا الدخل وبالتالي يكون لديه متطلبات تقديم. يمكن لمصلحة الضرائب تقدير الدخل السنوي للشخص على أساس متوسط ​​الدخل على مدى أسابيع أو أشهر. على الرغم من أن هناك دائمًا احتمال أن يفقد الشخص وظيفته أو يتوقف عن العمل، إلا أن قسائم الراتب يمكن أن تظهر احتمالية أن يكسب الشخص ما يكفي لتجاوز حد التقديم. علاوة على ذلك، هناك دافعو الضرائب الذين يمكنهم تقديم دليل كامل على الدخل الذي يتجاوز متطلبات التقديم من خلال سلسلة من قسائم الدفع أو حتى كعب دفع واحد إذا كان دخلهم مرتفعًا بدرجة كافية.

إن فشل مصلحة الضرائب حتى في النظر في أشكال بديلة من الإثبات لإظهار متطلبات التقديم سوف يستمر في الإضرار بدافعي الضرائب. يعاني دافعو الضرائب المتقدمون خلال موسم التقديم من فقدان وثائق الهوية، وفقدان الإقرارات الضريبية المرفقة، والتأخير الكبير في إعادة وثائق الهوية الخاصة بهم. كما هو مذكور في رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية الأولى أعلاه، تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية من إعادة وثائق الهوية إلى دافعي الضرائب في غضون 8-12 يومًا خلال أواخر عام 2016 لأنه كان خارج موسم التقديم ووقت الذروة لتقديم الطلبات. هذه نتيجة إيجابية للغاية وتوضح نوع الخدمة التي يمكن أن تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع المتقدمين للحصول على رقم ITIN إذا كان الأمر كذلك
اختارت ممارسة بعض المرونة عندما يتعلق الأمر بالوقت الذي يمكن فيه للمتقدمين التقدم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A