رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: المعلومات الإضافية الموصى بها (وثائق التنظيم والمعلومات المالية الموجزة) لا تعكس كيفية عمل المنظمة، وكيفية عمل المنظمة هي عامل محدد فيما يتعلق بحالة الإعفاء. بالإضافة إلى ذلك، توصي TAS بأن يقوم بعض - وليس كل - المتقدمين للنموذج 1023-EZ بتقديم نسخ من وثائقهم التنظيمية. وبموجب التوصية، لن تحتاج الشركات المنظمة في الولايات التي لديها وثائق يمكن عرضها عبر الإنترنت إلى تقديمها. ستؤدي هذه التوصية إلى معاملة متباينة لمقدمي الطلبات، مما قد يسبب ارتباكًا ويقلل من رضا العملاء. كما أن شرط تنظيم المستندات من شأنه أن يحول دون حفظ الملفات إلكترونيًا. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالحيرة من رفض مصلحة الضرائب الأمريكية الحصول على ومراجعة وثائق التكوين لمقدمي الطلبات من النموذج 1023-EZ. قد لا يعكس تنظيم المستندات بالضرورة كيفية عمل المنظمة، ولكن القانون يتطلب أن تحتوي المستندات المنظمة على أحكام محددة، وتوفر هذه الأحكام حماية مهمة لدافعي الضرائب والمستهلكين. كما لاحظت مصلحة الضرائب الأمريكية، يجب على مقدم الطلب للحصول على حالة IRC § 501(c)(3) أن يفي باختبار تشغيلي، ولكن الطريقة التي يتم بها تنظيمه هي أيضًا عامل حاسم. إن مطالبة المتقدمين بتقديم مواد تأسيسهم غير المتوفرة بالفعل عبر الإنترنت لا تشكل معاملة متباينة بشكل غير مسموح به. سيتم مراجعة وثائق جميع المتقدمين من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. والفرق الوحيد هو الطريقة التي تتلقى بها مصلحة الضرائب الأمريكية المستندات. علاوة على ذلك، فإن المطلب بسيط، حيث لا يتفق محامي دافعي الضرائب الوطني مع مصلحة الضرائب الأمريكية على أن الارتباك سيحدث بالضرورة. يمكن لمصلحة الضرائب ببساطة أن تنشر قائمة بالولايات التي تحتفظ بقاعدة بيانات تحتوي على المستندات الضرورية التي يمكن للعامة مشاهدتها مجانًا. على أية حال، يتساءل المحامي الوطني لدافعي الضرائب عما إذا كانت المنظمات التي لا تستطيع الامتثال لمثل هذا الطلب الأساسي تفهم متطلبات حالة الإعفاء، سواء من حيث التنظيم أو التشغيل. إن مصلحة الضرائب الأمريكية على حق في أن التسجيل الإلكتروني لا يسمح حاليًا للمتقدمين للحصول على حالة IRC § 501(c)(3) بتقديم المرفقات. بدلاً من قبول هذا القيد، يجب على قسم الكيانات الحكومية والمعفاة من الضرائب (TE/GE) استكشاف كيف يمكنه تعديل أنظمته للسماح لمقدمي الطلبات بتقديم المستندات إلكترونيًا. يمكن لدافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على شهادة كمنظمة أصحاب عمل محترفين معتمدين بالفعل تحميل المستندات إلى أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية، وقد يكون هناك برامج تجريبية أخرى لمصلحة الضرائب الأمريكية تعمل على تحسين الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب والتي يمكن أن تشارك فيها TE/GE. سيكون مشروع الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب هو الحل. حتى أن الحلول الروتينية، مثل السماح بإرسال الفاكس الإلكتروني (الذي يسمح بإرسال المستندات عبر رقم الهاتف واستلامها في صندوق بريد إلكتروني داخل مصلحة الضرائب الأمريكية)، من شأنها أن تساعد في معالجة هذا القيد.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: بمجرد مراجعة النموذج 1023-EZ ليتطلب بيانًا سرديًا للأنشطة الفعلية أو المخطط لها، ستتخذ مصلحة الضرائب قرارًا بشأن التأهيل كمنظمة IRC القسم 501(ج)(3) بعد مراجعة السرد المقدم للأنشطة. لا تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لطلب مستندات تنظيمية أو معلومات مالية موجزة كما هو موضح في ردنا على التوصية رقم 19-1.

تحديث: تم تنفيذ المراجعات الموصوفة للنموذج 1023-EZ في 2 يناير 2018. وقد تلقى فاحصو الضرائب، الذين سيقومون بمراجعة الروايات قبل اتخاذ القرار، التدريب على قانون الضرائب ذي الصلة في ديسمبر 2017.

اجراء تصحيحي: تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديد تغييرات العملية والتخطيط لها بناءً على بيانات النشاط السردي في النموذج 1023-EZ. تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية تنفيذ هذه العمليات عند تنفيذ النموذج 1023-EZ المنقح.

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن نائب المفوض للخدمات والإنفاذ حافظ على جزء من توجيه محامي دافعي الضرائب الصادر في 26 سبتمبر 2016 والذي يوجه مصلحة الضرائب الأمريكية لمراجعة النموذج 1023-EZ ليشمل بيانًا سرديًا للأنشطة الفعلية أو المخطط لها. إنها تتطلع إلى عمليات جديدة تضمن أن تأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية في الاعتبار البيان السردي عند تقييم مؤهلات مقدم الطلب كمنظمة IRC § 501(c)(3).

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تمشيا مع معالجة الحالات المبسطة المستخدمة في معالجة جميع طلبات الاعتراف بحالة الإعفاء الضريبي، لا تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لمطالبة المتقدمين بتقديم نسخ من التعديلات حيث حددت مصلحة الضرائب الأمريكية وجود نقص في الوثيقة المنظمة وطلبت تعديلا. ستستمر مصلحة الضرائب في قبول الشهادات، الموقعة تحت عقوبات الحنث باليمين، والتي تفيد بأن المنظمة قد أجرت التعديلات المطلوبة. إذا قررت مصلحة الضرائب الأمريكية، عند الفحص، أن المنظمة التي شهدت على تعديل مستندها لم تحاول القيام بذلك، فسوف يقترح الوكيل الفاحص الإلغاء بعد المناقشة مع المدير وفقًا لمذكرة التوجيه المؤقتة TEGE-04-0117-0007، مراجعة التنظيم وثائق المنظمات التي تثبت مطابقتها لعملية التحديد.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالحيرة من إحجام مصلحة الضرائب الأمريكية عن التحقق من أن المنظمات تتبع توجيهاتها لتعديل وثائقها التنظيمية. المنظمات المتضررة هي تلك التي قدمت النموذج 1023-EZ لتشهد على أن مستنداتها التنظيمية تستوفي المتطلبات القانونية عندما لم تفعل ذلك، ثم تم توجيهها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لتعديل مستنداتها التنظيمية. بدلاً من التأكد من إجراء التعديلات المطلوبة، وبالتالي ضمان امتثال المنظمة لمتطلبات حالة الإعفاء، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للمنظمة مرة أخرى بالشهادة ببساطة على أنها امتثلت للقانون. لن يتم الكشف عن عدم امتثال المنظمة إلا إذا تم اختيارها للتدقيق، وعند هذه النقطة قد تكون عقوبة عدم الامتثال إلغاء حالة الإعفاء. تمثل هذه الإجراءات نقصًا في الخدمة المقدمة إلى المنظمات التي ترتكب أخطاء بحسن نية ومكاسب غير متوقعة لتلك التي لا تلتزم عن قصد.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A