رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لم يتم اعتماد توصية NTA كما هي مكتوبة، ولكن ستأخذ IRS في الاعتبار توصية NTA عند اكتمال التحليل لتحديد الإجراء المناسب الذي قد تتخذه IRS لعام TY 2015 وما بعده. كما ذكرنا سابقًا، شهدت مصلحة الضرائب الأمريكية انخفاضًا كبيرًا في عدد خطط خطة الاستجابة الفردية (SRP) الفردية التي تم تقييمها بشكل زائد والمتعلقة بالمعالين والدخل تحت حد الإيداع (مجموعتا دافعي الضرائب المتضمنتين في استرداد خطة خطة الاستجابة المستدامة التي تم إجراؤها خلال أغسطس 2015)، من TY 2014 إلى TY 2015. ويمكن أن يعزى ذلك إلى التواصل الكبير خلال عام 2015 مع ممارسي الضرائب ومزودي البرمجيات. اعتبارًا من الدورة 26، الأول من يوليو 2016، انخفض عدد الإقرارات الضريبية المستلمة المتعلقة بهاتين المسألتين من 182,000 في TY 2014 إلى 6,000 في TY 2015، وهو انخفاض بنسبة 97٪.

تحديث: قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة عدد TY 2015 وقررت تطبيق إجراءات استرداد المدفوعات الزائدة الفردية لدفع المسؤولية المشتركة (ISRP) المستخدمة في TY 2014. في 20 سبتمبر 2017، تم تعديل 7,228 حسابًا لدافعي الضرائب لعكس ISRP. تماشيًا مع TY 2014، كان دافعو الضرائب هؤلاء إما معتمدين على إقرار ضريبي آخر أو كان إجمالي دخلهم أقل من حد التقديم. كانت المعايير المستخدمة في التحليل لتحديد دافعي الضرائب المتأثرين مماثلة لتحليل TY 2014. وتمشيا مع التعديل السابق، تم تعديل دافعي الضرائب الذين لديهم مبالغ ISRP بقيمة 50 دولارًا أو أكثر فقط. لدى مصلحة الضرائب حاليًا خطط لمراجعة الإقرارات الضريبية لعام 2016 لقضايا مماثلة، ولكنها لم تقم بإجراء التحليل في هذا الوقت.

اجراء تصحيحي: ستحدد مصلحة الضرائب الأمريكية عدد سكان TY 2015 المتأثرين بالمبالغة في تقدير SRP استنادًا إلى إجراءات استرداد المبالغة السابقة وتحديد أفضل مسار للعمل لـ TY 2015 وما بعده. التحليل الكامل بحلول 30 سبتمبر 2017.

رد تاس: نحن نثني على جهود مصلحة الضرائب لمنع دفع ISRP الزائد. أدت الإجراءات الوقائية لمصلحة الضرائب بشكل مباشر إلى انخفاض حاد في المدفوعات الزائدة في TY 2015 والسنوات المقبلة. ومع ذلك، في حين أن عدد المدفوعات الزائدة في TY 2015 صغير مقارنة بـ TY 2014، لا يزال هناك الآلاف من دافعي الضرائب الذين دفعوا مبالغ زائدة عن ISRP. بالإضافة إلى ذلك، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل بتطوير إجراءات تحديد المدفوعات الزائدة واستردادها بشكل كامل وتنفيذها مسبقًا من قبل ISRP. نظرًا لأن دافعي الضرائب هؤلاء ليس لهم الحق في دفع ما لا يزيد عن المبلغ الصحيح للضريبة، يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية تطبيق إجراءات الاسترداد هذه على أي مدفوعات زائدة محددة من ISRP. 

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل روتيني بإجراء اتصالات مكثفة مع كل من ممارسي الضرائب ومجتمعات مطوري البرامج من خلال المؤتمرات الروتينية وتوفر تحديثات MeF الهامة من خلال التنبيهات السريعة لمصلحة الضرائب الأمريكية. تحتفظ مصلحة الضرائب أيضًا بصفحة مخصصة على موقع IRS.gov، بعنوان "الرعاية الصحية بأسعار معقولة"، والتي تثبت أنها مصدر إلكتروني ممتاز لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب. تنشر IRS أيضًا نشرات إخبارية ونصائح ضريبية لمصلحة الضرائب. إن الانخفاض الكبير في عدد تقييمات ISRP الزائدة بين السنة الضريبية 2014 وTY 2015 يسلط الضوء على فعالية هذه العملية الحالية.

قبل بدء موسم تقديم الإقرارات لعام 2017، استضافت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من فعاليات التواصل مع صناعة مطوري البرامج الضريبية للتأكيد على أهمية تقديم البرامج التي تسهل على دافعي الضرائب العثور على إعفاءات التغطية الصحية التي قد يتأهلون لها وإعداد النموذج 8965، إعفاءات التغطية الصحية، بدقة من خلال الأسئلة الموجهة ذاتيًا. على سبيل المثال، من خلال شراكتها مع شركة Free File Inc، ضمنت مصلحة الضرائب الأمريكية أن جميع الشركات المشاركة البالغ عددها 12 شركة طرحت أسئلة لمساعدة دافعي الضرائب على إكمال النموذج 8965 بدقة والإجابة بسهولة على سؤال الإعفاء بشأن ما إذا كان دخلهم أقل من حد التقديم. طرح البرنامج أيضًا أسئلة لتمكين دافعي الضرائب من التحقق من مربع التغطية الصحية المؤهل لمدة عام كامل لمدة 12 شهرًا. 

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: أدى تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع كل من المُعدين وموفري البرامج التجارية إلى تقليل حدوث مدفوعات ISRP الزائدة في TY 2015، ومن المحتمل أن يعود TY 2016. نحن نشيد بمصلحة الضرائب الأمريكية للعمل بشكل وثيق مع Free File Alliance لضمان الإعداد الدقيق للنماذج 8965. ومع ذلك، نعتقد أن مصلحة الضرائب الأمريكية يجب أن تتخذ خطوة أخرى إلى الأمام وتطلب من جميع موفري برامج إعداد الضرائب التجارية تضمين المطالبات والفحوصات المضمنة لضمان الإعداد الدقيق لهذه النماذج.

بالإضافة إلى ذلك، قد لا يصل التوعية والتعليم من خلال المؤتمرات والاتصالات الرقمية إلى هؤلاء المُعدين الذين لديهم تاريخ في إعداد العوائد مع مدفوعات ISRP الزائدة. نحن نشجع مصلحة الضرائب الأمريكية على التواصل مباشرة مع هؤلاء المُعدين من خلال الإشعارات التعليمية للتأكد من أنهم يتجنبون تكرار مثل هذه الأخطاء في المستقبل. 

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية رفض النموذج 8962، الائتمان الضريبي المميز (PTC)، المرتبط بإرجاع دافعي الضرائب لأنه يعتمد على بيانات طرف ثالث. وبموجب القانون الحالي، لا تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بسلطة الخطأ الرياضي لرفض المرتجعات بناءً على بيانات الطرف الثالث.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: نحن نقدر تفسير مصلحة الضرائب الأمريكية لسبب عدم قدرتها على رفض الإقرارات المقدمة إلكترونيًا لمستلمي APTC الذين لم يتفقوا على النموذج 8962. ونحن نتطلع إلى مواصلة مناقشة هذه المسألة مع مصلحة الضرائب الأمريكية لمتابعة جميع السبل لتخفيف العبء عن كاهل هذه الفئة من دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: كما هو موضح، تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية في البداية البيانات الشهرية التي أبلغت عنها الأسواق لتحديد ما إذا كان هناك أي اختلافات مع المعلومات المقدمة في إقرارات دافعي الضرائب. بمجرد إصدار الخطاب، لا يتمتع نظام IRS بالقدرة على قيام الموظفين بإجراء فحوصات متقطعة لأن الإرجاع في حالة معلقة. يتم إلغاء تنشيط الإقرار الضريبي من نظام المعالجة وحتى يتم استلام رد دافع الضرائب أو انتهاء الفترة الزمنية للرد، لا يمكن اتخاذ أي إجراء حتى يتم إزالته من الملف المعلق. وفي ذلك الوقت، يمكن اتخاذ الإجراءات المناسبة.

تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية أن المعلومات قد يتم تحديثها، وقبل مراسلة دافعي الضرائب في البداية، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة معلومات النموذج 1095-A في Business Objects Enterprise (BOE) المقدمة أيضًا من الأسواق. يمكن أن يتم تقديم نموذج 1095-A المحدث بشكل متكرر أكثر من المعلومات الشهرية. النموذج 1095-A الذي تتلقاه مصلحة الضرائب الأمريكية هو نسخة من المعلومات المرسلة إلى دافعي الضرائب والتي من خلالها يقوم دافع الضرائب بإعداد النموذج 8962. إذا وجدت مصلحة الضرائب الأمريكية أن النموذج 1095-A في نظامنا يتوافق مع إدخالات دافعي الضرائب، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يتوافق مع دافعي الضرائب ولكنه يستمر في معالجة الإقرارات لتجنب التأخير غير الضروري وتخفيف العبء على دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: نحن نتفهم القيود المفروضة على نظام تحديث الحساب أثناء انتظار الإرجاع. ومع ذلك، بمجرد أن لا يكون الإرجاع معلقًا، بناءً على الوقت المنقضي أو استجابة دافعي الضرائب، يجب أن يكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءات للتحقق فورًا من التحديثات وتعديل الحساب وفقًا لذلك، إن أمكن. 

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تمت مراجعة سلسلة منتجات النموذج 2016 لعام 1040 والنموذج 8962 لإبلاغ دافعي الضرائب بأنهم إذا كانوا يرغبون في المطالبة بـ PTC، فيجب إرفاق النموذج 8962 بالنموذج 1040 أو 1040A أو 1040NR سواء تم دفع APTC نيابة عنهم أم لا.

تحتوي تعليمات النموذج 1040EZ على صفحة مخصصة لقانون الرعاية الميسرة والتي تنص على وجه التحديد في مواقع متعددة على أنه إذا كان دافع الضرائب يطالب بـ PTC أو كان مطلوبًا منه تسوية الدفعات المقدمة لـ PTC، فإنه لا يمكنه تقديم النموذج 1040EZ. علاوة على ذلك، لدينا تعليمات على الجزء الخلفي من النموذج 1040EZ تنص على أن دافعي الضرائب الذين يطالبون بـ PTC أو الذين تلقوا الدفعة المقدمة من PTC يجب أن يستخدموا النموذج 1040A أو النموذج 1040. واستجابة لمخاوف TAS، جعلت مصلحة الضرائب هذا البيان أكثر وضوحًا عن طريق التحويل فيه الحذر. كما جعلت مصلحة الضرائب نفس البيان أكثر وضوحا في تعليمات النموذج 1040EZ من خلال وضعه بخط كبير وعريض في الجزء العلوي من رسم الصفحة الكاملة في الصفحة 4.

وأخيرا، يحدد النموذج 8962 وتعليماته الإقرارات الضريبية التي يمكن تقديمها بها. على سبيل المثال، تتضمن تعليمات النموذج 8962 تنبيهًا في الصفحة 2 ينص على أنه إذا كنت تقوم بإيداع النموذج 8962، فلا يمكنك تقديم النموذج 1040EZ، أو 1040NR-EZ، أو 1040-SS، أو 1040-PR.   

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: نحن نقدر استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية لمخاوفنا. إن تضمين المعلومات بشكل أكثر وضوحًا في التعليمات المختلفة والنموذج 8962 سيساعد في منع مستلمي APTC من تقديم النموذج 1040-EZ عن طريق الخطأ.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توجد حاليًا معلومات على موقع IRS.gov تربط المدفوعات الإجمالية لمزايا الضمان الاجتماعي بالتغيرات التي يمكن الإبلاغ عنها في الظروف، كما هو مذكور أدناه.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

يُصدر فرع IRS Communications & Liaison (C&L) نصائح حول الرعاية الصحية والضرائب الصيفية التي تتناول على وجه التحديد التغييرات في الظروف ومدى أهمية الإبلاغ عن هذه التغييرات إلى السوق عند حدوثها. كما كان الحال في الماضي، سنستمر في استخدام هذه المنتجات لتسليط الضوء على ضرورة الإبلاغ عن التغييرات في الدخل المتعلقة بمدفوعات الضمان الاجتماعي (بما في ذلك مدفوعات العجز) إلى Marketplace عند حدوثها. وسنبحث أيضًا عن فرص أخرى لتضمين هذه المعلومات حيثما يكون ذلك مناسبًا.

المنتجات التي تم إصدارها في العام الماضي والمتعلقة بالتغيرات في الظروف معروضة أدناه.

• نصيحة ضريبة الصيف لمصلحة الضرائب الأمريكية 2016-10، 25 يوليو 2016، https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• نصيحة IRS لضريبة الرعاية الصحية 2016-59، 6 يوليو 2016، https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• نصيحة IRS لضريبة الرعاية الصحية 2016-67، 31 أغسطس 2016، https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

في هذا الجهد، تعاونت W&I مع مكتب اتصالات ACA التابع لـ C&L الوطني، وفرع الاتصالات الفنية (TCB) الذي يمتلك المحتوى الموجود على موقع ويب IRS.gov. قامت TCB بتحديث المحتوى الموجود على مواقع الويب باستخدام الروابط الواردة أدناه. وكانت اللغة المحددة على النحو التالي:

• زيادة أو نقصان دخل أسرتك. تشمل الأحداث التي قد تؤدي إلى زيادة كبيرة في دخل الأسرة ما يلي:
  • دفعات مقطوعة من استحقاقات الضمان الاجتماعي، بما في ذلك التأمين ضد العجز في الضمان الاجتماعي
  • توزيعات مقطوعة خاضعة للضريبة من حساب التقاعد الفردي أو ترتيبات التقاعد الأخرى
  • الإعفاء من الديون أو إلغائها، مثل إلغاء ديون بطاقة الائتمان
  • PTC: المطالبة بالائتمان وتسوية الدفعات الائتمانية المقدمة
  • أسئلة وأجوبة حول الائتمان الضريبي المميز

اجراء تصحيحي: ستقوم منظمة Wage and Investment بمراجعة اللغة للحصول على نصائح ضريبية للبحث عن مجالات لتحسين اللغة المتعلقة بالتغيرات في الظروف.

رد تاس: نحن نعتقد أن اتصالات مصلحة الضرائب الأمريكية مفيدة، ولكننا نعتقد أيضًا أن مصلحة الضرائب الأمريكية يجب أن تعمل جنبًا إلى جنب مع إدارة الضمان الاجتماعي (SSA). إذا تلقى دافعو الضرائب معلومات حول العواقب الضريبية، بما في ذلك التأثير على أهلية PTC، عندما يتلقون مبالغ مقطوعة كبيرة من SSA، فمن المرجح أن يبلغوا عن تغيراتهم في الظروف في الوقت المناسب. يجب أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا مع المنظمات الشريكة التي لديها خبرة في توزيع المعلومات على دافعي الضرائب ذوي الإعاقة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A