رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تكمل توصية NTA الجهود المستمرة التي تبذلها الوكالة لسد فجوات المعلومات، وتحسين القياسات بمرور الوقت، والحفاظ على التركيز على تشجيع ثقة دافعي الضرائب وثقتهم في مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن افتراض أن ثقافة الوكالة "موجهة نحو التنفيذ" حصريًا يتجاهل تمامًا التزام الوكالة الكبير بـ الوقت والموارد لخدمة دافعي الضرائب. في الواقع، ترتبط أنشطة الخدمة والامتثال ارتباطًا وثيقًا، وتتجه مصلحة الضرائب الأمريكية نحو مساعدة جميع دافعي الضرائب على الامتثال الكامل لالتزاماتهم الضريبية الفيدرالية. ونتيجة لذلك، فإن تركيز الوكالة على الاحتراف والنزاهة والتفاعلات اللطيفة يتخلل كل جانب من جوانب عمليات مصلحة الضرائب.

يُطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب القانون الإبلاغ عن مستويات أدائها وتقييم جميع الموظفين، بما في ذلك المديرين التنفيذيين، سنويًا على الأقل بشأن أدائهم الفردي. يجب أن تتماشى الالتزامات الفردية مع الأهداف الإستراتيجية للوكالة لضمان التركيز على مستوى الخدمة على الأهداف المشتركة. على مدار العام، يتم تتبع التدابير الشاملة والإبلاغ عنها بشأن جميع جوانب إدارة الضرائب، بما في ذلك خدمة دافعي الضرائب والامتثال وعمليات الدعم. إن كيفية أداء مصلحة الضرائب الأمريكية في تلبية احتياجات دافعي الضرائب، فضلاً عن زيادة الامتثال الطوعي بمرور الوقت، كلها متاحة مجانًا في منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية المتاحة على مدار العام.

تم إنشاء نظام إدارة أداء الوكالة في البداية بموجب القانون (القانون العام 105-206) واللوائح (26 CFR الجزء 801) منذ ما يقرب من 20 عامًا. في ذلك الوقت، كان قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998 (RRA '98) بمثابة نقطة تحول رئيسية للوكالة حيث كلف الكونجرس مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع المزيد من التدابير الموجهة نحو الخدمة. وكجزء من هذا الجهد، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحويل نهجها وقياساتها بالكامل.

لقد مهدت الإصلاحات التي بدأت مع RRA '98 الطريق لإجراء تحسينات سنة بعد سنة. تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم بمجموعة قوية من التدابير لإدارة وتقييم أداء البرامج بشكل مستمر على العديد من مستويات المنظمة. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية، مثل جميع الوكالات الفيدرالية، تحديد أهداف الأداء، والإبلاغ عن التقدم المحرز مقابل الأهداف، وإجراء مراجعات تعتمد على البيانات. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا أن تقوم بانتظام بتقييم 1) رضا العملاء 2) رضا الموظفين و3) نتائج الأعمال لجميع برامجها المختلفة. لتلبية المتطلبات القانونية والرقابية المختلفة ولإعلام الجمهور بكيفية أداء وكالة الضرائب الفيدرالية، يتم نشر العديد من التدابير الرئيسية على مدار العام. على سبيل المثال:

• يوفر كتاب بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات عن نطاق وتكوين برامج مساعدة دافعي الضرائب التابعة للوكالة، بما في ذلك خط المساعدة الهاتفي، وموقع مصلحة الضرائب الأمريكية، والأدوات عبر الإنترنت، ومراكز مساعدة دافعي الضرائب المحلية، ومساعدة ضريبة الدخل التطوعية، وأعباء العمل في خدمة محامي دافعي الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية و مكتب الاستئناف لمصلحة الضرائب. لقد تحسنت إمكانية استخدام هذا المنشور بشكل كبير في السنوات الأخيرة مع إضافة الرسوم البيانية والرسوم البيانية التي تنقل المقاييس الرئيسية بشكل أكثر وضوحًا إلى القارئ العادي.
• إن مخطط مساعدة دافعي الضرائب هو تقرير متعدد السنوات تم نشره منذ أن كلف الكونجرس في عام 2005 بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية ومجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية ووكالة الضرائب الوطنية بتطوير خطة خمسية لخدمة دافعي الضرائب. تلخص التحديثات اللاحقة لهذا التقرير مستويات خدمة دافعي الضرائب، والتحديات التي تواجه تحسين الخدمة، وأبحاث المسح حول احتياجات دافعي الضرائب وتفضيلاتهم وسلوكهم. يتم تقديم هذا التقرير إلى الكونجرس الأمريكي ويتم نشره على موقعنا الإلكتروني IRS.gov.
• يعد تقرير مناقشة وتحليل إدارة مصلحة الضرائب الأمريكية منشورًا سنويًا يوفر مجموعة واسعة من المعلومات، بما في ذلك التدابير المتعلقة بمعالجة استرداد الأموال والإيداع الإلكتروني واستخدام الإنترنت ومستويات خدمة دافعي الضرائب. هذا التقرير متاح على موقع مكتب المحاسبة الحكومية (GAO) كجزء من التدقيق المالي السنوي لمصلحة الضرائب.

ومن الجدير بالذكر أن تتبع التدابير الصحيحة والإبلاغ عنها أكثر أهمية بكثير من الحجم الهائل للتدابير، لذلك نختار بعناية ونقوم بتعديلها بشكل دوري. بالنسبة لجميع التدابير، هناك حاجة إلى وثائق محددة. ويجب أن يكون للتدبير عنوان مفهوم، وتعريف كامل لتكوينه، ومبرر لإدراجه أو حذفه. وبمرور الوقت، يتم تعديل التدابير لتعكس واقع بيئة التشغيل وللحفاظ على التوافق مع الأهداف والغايات الإستراتيجية للوكالة.

على سبيل المثال، تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تحويل وتعديل التدابير الرئيسية المتعلقة بخدمة دافعي الضرائب. تطبيقات الخدمة الذاتية الشائعة مثل "أين استرداد أموالي؟" لقد مكنت دافعي الضرائب من تبادل المعلومات عبر الإنترنت مع مصلحة الضرائب الأمريكية، مما يزيد من احتمال أن يكون موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية متاحين بحرية أكبر لمساعدة الآخرين. مع زيادة معدل المساعدة الذاتية للمهام البسيطة مثل التحقق من حالة استرداد الضرائب أو العثور على نموذج ضريبي أو إجراء دفعة، فمن المرجح أن تكون الخدمات الهاتفية والشخصية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية متاحة للآخرين الذين لا يستطيعون أو لا يفضلون ذلك. اتصل بالانترنت.

اعترافًا باحتياجات وتفضيلات دافعي الضرائب المتغيرة، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في الإبلاغ عن "معدل المساعدة الذاتية لدافعي الضرائب" في السنة المالية 2013 لتوضيح النسبة المئوية لطلبات مساعدة دافعي الضرائب التي تم حلها باستخدام الخدمات الآلية ذاتية المساعدة. ومن خلال إضافة هذا الإجراء الجديد، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تتبع أدائها في التكيف مع الديناميكية المتغيرة للخدمات عبر الإنترنت وتعزيز الهدف الاستراتيجي المتمثل في تمكين دافعي الضرائب من الوفاء بالتزاماتهم الضريبية باستخدام نوع الخدمات والأدوات والدعم الذي يفضلونه.

وفقًا لما يقتضيه القانون، تشكل الأهداف الإستراتيجية للوكالة الأساس لكيفية تقييم الأداء لجميع الموظفين، بما في ذلك المديرين التنفيذيين. على سبيل المثال، يخضع المديرون التنفيذيون لمجالس مراجعة أداء متعددة لضمان التطبيق المناسب والمتسق لسياسات ولوائح مكتب إدارة شؤون الموظفين (OPM) التي تحكم الأداء. تتولى مجالس المراجعة مسؤولية التأكد بشكل موضوعي من أن تقييمات الأداء الفردي تتوافق مع الأداء التشغيلي وأن أي جوائز أو زيادة سنوية في الأجور تعتمد بشكل صارم على الأداء. علاوة على ذلك، تتطلب خطط الأداء التنفيذي من كل شخص أن يضع "توقعات (أهداف) لأداء الموظف محددة وذات صلة وقابلة للقياس وتتوافق مع الأهداف التنظيمية". لضمان تركيز مصلحة الضرائب على تقديم خدمة عملاء ممتازة لدافعي الضرائب، يجب أن تلتزم جميع خطط أداء المديرين التنفيذيين لمصلحة الضرائب بـ "المعاملة العادلة والمنصفة لدافعي الضرائب"، مما يتطلب أن يتوافق ذلك مع المسؤوليات الرسمية لشاغل الوظيفة، والالتزام بالالتزام بإدارة قوانين الضرائب بشكل عادل ومنصف، وحماية حقوق دافعي الضرائب، ومعاملتهم بشكل أخلاقي بأمانة ونزاهة واحترام.

وبشكل أكثر عمومية، يتم نشر التدابير الرئيسية والمعلومات الأخرى بانتظام لتوضيح كيفية تلبية مصلحة الضرائب الأمريكية لاحتياجات وتفضيلات دافعي الضرائب، وكذلك كيفية أداء مصلحة الضرائب الأمريكية في الوفاء بواجباتها العديدة الأخرى باعتبارها مديرة الضرائب الفيدرالية في البلاد. تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية على مقاييس الأداء على جميع مستويات المنظمة، ويتم تعديل هذه المقاييس بمرور الوقت مع تغير البيئة لتعكس مهمة الوكالة وأهدافها بشكل أفضل.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يقدّر محامي دافعي الضرائب الوطني وصف مصلحة الضرائب الأمريكية لمقاييس الأداء الرئيسية التي تستخدمها وتنشرها حاليًا. نحن لا نجادل في عدد أو اتساع نطاق هذه التدابير الحالية. علاوة على ذلك، نحن نقدر بيان مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها تبذل جهودًا مستمرة "لسد فجوات المعلومات، وتحسين التدابير بمرور الوقت، والحفاظ على التركيز على تشجيع ثقة دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية". ومع ذلك، فيما يتعلق بخدمات دافعي الضرائب، نعتقد أن الفجوات في المعلومات كبيرة. وهي تشمل تدابير غير كافية لقياس كمية ونوعية التوعية والتعليم، وتدابير غير كافية لتحديد عدد دافعي الضرائب الذين يطرحون أسئلة تتعلق بقانون الضرائب والتي ترفض مصلحة الضرائب الإجابة عليها باعتبارها "خارجة عن النطاق". إذا كانت مصلحة الضرائب جادة بشأن سد "فجوات المعلومات"، فينبغي لها أن تعمل مع مكتبنا لتحسين التدابير الحالية أو ابتكار تدابير جديدة.
ونعتقد أيضًا أنه من المهم نشر العديد من إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية في شكل موحد. يوضح رد مصلحة الضرائب الأمريكية أن بعض التدابير منشورة في كتاب بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية، ويتم نشر تدابير أخرى في تحديثات مخطط مساعدة دافعي الضرائب، ويتم نشر تدابير أخرى في تقرير مناقشة وتحليل إدارة مصلحة الضرائب الأمريكية. ونلاحظ أنه لا يزال يتم نشر نتائج أخرى على موقع irs.gov تحت عنوان "نتائج التنفيذ والخدمة" للسنة المالية، ويتم الإبلاغ عن الكثير غيرها - بعضها داخليًا فقط - في التقارير ربع السنوية لمراجعة أداء الأعمال لكل وحدة عمل. تم الإبلاغ عن العديد من التدابير في العديد من هذه التقارير، في حين لم يتم الإبلاغ عن تدابير أخرى. الغرض من بطاقة التقرير الموحدة هو تمكين أعضاء الكونجرس ومنظمات مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية وأصحاب المصلحة الخارجيين وبالطبع دافعي الضرائب من العثور على جميع التدابير ذات الصلة في مكان واحد.

بالإضافة إلى ذلك، يعترض المدافع الوطني عن دافعي الضرائب بشدة على العبارة الواردة في رد مصلحة الضرائب الأمريكية والتي مفادها أننا "نفترض أن ثقافة الوكالة موجهة نحو التنفيذ بشكل حصري". ولم يذكر التقرير في أي مكان أن تركيز مصلحة الضرائب على التنفيذ هو "حصري". البيان غير صحيح ظاهريا. من بين أمور أخرى، يقر التقرير بأن ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية يتم تمويلها إلى حد كبير من حسابات "خدمات دافعي الضرائب" و"الإنفاذ" المنفصلة، ​​ويناقش عدد دافعي الضرائب الذين يساعدهم ممثلو خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية على الهواتف وفي مراكز مساعدة دافعي الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية (TACs). )، وتشير إلى أن مصلحة الضرائب لديها مئات الموظفين من وظيفة شراكات أصحاب المصلحة والتعليم والاتصالات (SPEC) ووظيفة الاتصال بأصحاب المصلحة (SL) الذين تم تكليفهم بإجراء التواصل مع دافعي الضرائب الأفراد ودافعي الضرائب التجاريين، على التوالي.

وبدلاً من ذلك، فإن وجهة نظرنا هي أن مصلحة الضرائب الأمريكية، من الناحية النسبية، تركز بشكل أكبر على أنشطة الإنفاذ أكثر من التركيز على أنشطة خدمات دافعي الضرائب، بما في ذلك التوعية والتعليم. نستشهد بالعديد من العوامل لدعم وجهة نظرنا، بما في ذلك تخصيص 43 بالمائة من ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية للتنفيذ (وهو رقم يرتفع إلى أكثر من 60 بالمائة مع تخصيص دولارات دعم العمليات) مقابل حوالي أربعة بالمائة من الميزانية المخصصة للمشاريع السابقة. -تقديم مساعدة دافعي الضرائب والتعليم. نلاحظ أن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها حاليًا أقل من 500 موظف في وظائف التوعية الخاصة بـ SPEC وSL 11 من بين قوة عاملة تبلغ حوالي 80,000 (أي حوالي نصف واحد بالمائة). نحن نصف كيف قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة بيان مهمتها في عام 2009، دون أي مناقشة عامة، لتغيير التركيز من "تطبيق" القانون إلى "إنفاذ" القانون. ونشير إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد طورت ونشرت على موقع irs.gov أربعة "مقالات صغيرة" لتوضيح تجربة دافعي الضرائب في إطار رؤيتها "للحالة المستقبلية"، حيث تتضمن جميعها أنشطة امتثال مصلحة الضرائب الأمريكية وتتوصل جميعها إلى نتيجة مفادها أن مصلحة الضرائب الأمريكية على حق وأن دافعي الضرائب على حق خطأ. نحن نرى أن مصلحة الضرائب يجب أن تحول نهجها في إدارة الضرائب من نهج "الإنفاذ أولا" إلى نهج "الخدمة أولا". وهذه مسألة ذات أهمية نسبية. من خلال توصيف تقريرنا بشكل خاطئ على أنه يقول إن مصلحة الضرائب الأمريكية تركز "حصريًا" على التنفيذ، يبدو أن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية عازمة على خلق رجل قش وإسقاطه بدلاً من معالجة الفروق الدقيقة في المشكلة والتوصيات التي نقدمها.

على وجه التحديد، ستواصل TAS تشجيع مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصل إلى اتفاق مع SSA، مما يسمح لها بتزويد مصلحة الضرائب الأمريكية بالبيانات المتعلقة بمتلقي SSI، والعمل بسرعة لاعتماد نهج لتحديد دافعي الضرائب الذين لديهم AGI عند أو أقل من 200 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي . ستواصل TAS الدعوة إلى هذا النهج للنظر في معلومات الطرف الثالث التي بحوزة مصلحة الضرائب الأمريكية، مثل W-2s و1099s، لتحديد ما إذا كان الذكاء الاصطناعي العام لدافعي الضرائب عند أو أقل من 200 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي عندما لا تكون هناك عوائد حديثة. قدم. ستضمن جهود الدعوة هذه استبعاد جميع دافعي الضرائب الذين من المحتمل أن يواجهوا ضائقة مالية من مهمة PCA وحمايتهم من محاولات PCA لتحصيل الالتزامات المستحقة، والتي قد يشعر دافعو الضرائب بأنهم ملزمون بالامتثال لها، على الرغم من ظروفهم المالية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A