رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ليست هناك حاجة لمراجعة CJEs لتتماشى مع المتطلبات المدرجة في ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR) لأن المعاملة العادلة والمنصفة لمعايير الاحتفاظ بدافعي الضرائب تجعل جميع موظفي مصلحة الضرائب مسؤولين عن TBOR. وعلى وجه الخصوص، ينص المعيار على ما يلي: "بما يتماشى مع المسؤوليات الرسمية لشاغل الوظيفة، يدير قوانين الضرائب بشكل عادل ومنصف، ويحمي حقوق دافعي الضرائب، ويعاملهم بشكل أخلاقي بأمانة ونزاهة واحترام".

أجرى مكتب رأس المال البشري (HCO) في مصلحة الضرائب الأمريكية مراجعة لعشرين خطة أداء مهمة للمهن في جميع أنحاء مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بالامتثال الضريبي. كشفت المراجعة أن جميع خطط الأداء باستثناء ثلاث خطط تناولت TBOR في جوانب إضافية من CJEs. وفيما يلي أمثلة على اللغة الواردة في الجوانب:

ينقل الالتزامات والمسؤوليات القانونية لدافعي الضرائب والعواقب المترتبة على عدم الامتثال.
تثقيف ومساعدة دافعي الضرائب في تقديم المسؤوليات ودفعها.
يأخذ في الاعتبار وجهة نظر دافعي الضرائب لتطوير أساليب مبتكرة للوصول إلى حل عادل ومنصف.
يستخدم الاستماع الفعال ويتحقق من الفهم، وتطبيق المجاملة، واللباقة، والتعاطف، وبيانات الغرض المناسب.
يوفر اتصالات شفهية دقيقة وواضحة وموجزة بما يتناسب مع مستوى فهم دافعي الضرائب.
تزويد العميل بخيارات الدفع المناسبة.
يضمن حماية حقوق دافعي الضرائب بشكل مناسب.
يدرك ويستخدم نهج إدارة الصراع لتقليل عبء دافعي الضرائب، وتجنب المواجهة، وتعزيز الامتثال الطوعي.

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها فيما يتعلق بإدارة الأداء. إذا كان ذلك مناسبًا، قبل تنفيذ النظام الجديد، سنقوم بمراجعة تعريفات CJE2، معرفة رضا العملاء؛ CJE3، تطبيق رضا العملاء؛ وCJE 4، جودة نتائج الأعمال، لتحديد ما إذا كانت المراجعات ضرورية للتأكيد بشكل أكبر على أهمية حقوق دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تفسر المشكلة الأكثر خطورة لماذا الاعتماد على معيار واحد وشامل لقياس حقوق دافعي الضرائب غير فعال لأن الموظفين قد يتفوقون في مجال واحد، ولكنهم يكونون ناقصين في جانب آخر من حقوق دافعي الضرائب. تنطبق نفس الحجة على معيار المعاملة العادلة والمنصفة. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب فقط من المديرين إعداد مبرر سردي في حالة "عدم استيفاء" المعيار، فإن الامتثال للمعيار قد يكون في بعض الحالات تمرينًا بسيطًا لتحديد المربع بدلاً من النظر المدروس في الإجراءات التي اتخذها الموظفون للحماية بعض الحقوق وما إذا كان الموظفون قد انتهكوا حقوقًا أخرى.

طلبت التوصية من مصلحة الضرائب الأمريكية مراجعة سمات الجودة الخاصة بها وCJEs لقياس مدى اهتمام مصلحة الضرائب الأمريكية لحقائق وظروف دافعي الضرائب كجزء من الحق في نظام ضريبي عادل وعادل، وقدمت أمثلة عديدة على التدابير التي من شأنها أن توفر مثل هذه الفرصة. ومن الجدير بالذكر أن العديد من أمثلة محاكم العدالة القضائية المدرجة في رد مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتعلق بهذا الجانب من الحق. على سبيل المثال، لا يرتبط التعرف على نهج إدارة الصراع واستخدامه، كما أن تزويد العميل بخيارات الدفع المناسبة أمر غامض للغاية لدرجة أنه قد يكون مجرد علامة اختيار، دون أي اعتبار لحقائق وظروف دافعي الضرائب. لا علاقة لـ CJEs الأولين المدرجين بحقوق دافعي الضرائب على الإطلاق - بل يتعلقان بمسؤوليات دافعي الضرائب والأشياء التي يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية القيام بها، وليس الحقوق، التي من المفترض أن تحميها مصلحة الضرائب الأمريكية. الرد يخطئ هذه النقطة تماما. وإلى أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث التدابير لتحديد ما إذا كان الموظفون يأخذون في الاعتبار حقائق وظروف دافعي الضرائب، فلن تكون قادرة على معرفة ما إذا كان الموظفون يحترمون هذا الجانب من الحق. إن قياس عدد الموظفين الذين يستوفون معيار المعاملة العادلة والمنصفة لن يوفر هذه المعلومات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​​​​​تتضمن خطط أداء جميع المديرين حاليًا خدمة العملاء ومسؤولية التعاون، بالإضافة إلى لغة معايير الاحتفاظ التي تسلط الضوء على حماية حقوق دافعي الضرائب.

قبل تنفيذ نظام إدارة الأداء الجديد، سنقوم بتقييم مسؤولية خدمة العملاء والتعاون لتحديد ما إذا كانت المراجعات ضرورية للتأكيد بشكل أكبر على أهمية حقوق دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تعد خدمة العملاء جزءًا من TBOR - وهي تقع على وجه التحديد ضمن حق دافعي الضرائب في الحصول على خدمة عالية الجودة. ولكن هذا ليس إلا واحدا من الحقوق العشرة. ركزت المشكلة الأكثر خطورة على الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف، وهو ما لم يتم تناوله من خلال خدمة العملاء ومسؤولية التعاون. تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى معيار المعاملة العادلة والمنصفة لاستبقاء دافعي الضرائب، والذي يطلب الكونجرس من مصلحة الضرائب الأمريكية قياسه، ولكن هذا في حد ذاته غير كاف للأسباب التي نوقشت أعلاه. يجب أن يتحمل المديرون المسؤولية من خلال الالتزام باتخاذ الإجراءات وتحديد الأهداف المتعلقة بتلك الإجراءات. ويمكن بعد ذلك تقييم المديرين على أساس التزامهم بهذه الالتزامات، الأمر الذي سيحفزهم على متابعة الإجراءات والمبادرات لحماية حقوق دافعي الضرائب. يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالقلق إزاء عدم تقديم مصلحة الضرائب الأمريكية أمثلة محددة حول كيفية تعزيز الالتزامات لحماية حقوق دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​​​​​​اتخذت مصلحة الضرائب إجراءات استجابة لتوصية NTA بإضافة معلومات عبر خطتها الإستراتيجية لربط الأهداف والغايات بحقوق دافعي الضرائب بموجب TBOR. تتضمن مسودة الخطة الإستراتيجية لمصلحة الضرائب للسنة المالية 2018-2022، والتي سيتم نشرها بحلول 30 يونيو 2018، إشارات إلى حقوق دافعي الضرائب في جميع أنحاء الوثيقة، على النحو التالي:

يظهر النص الكامل لـ TBOR بشكل بارز في بداية الخطة الإستراتيجية.
تم ذكر TBOR بالاسم في "رسالة من الوكالة" التي تقدم الخطة.
يتضمن هدف تمكين دافعي الضرائب هدفًا هو "مساعدة دافعي الضرائب على فهم حقوقهم ومسؤولياتهم من خلال التعليم الاستباقي والتواصل المخصص".
يشير هدف حماية نزاهة النظام الضريبي إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستضمن أن "دافعي الضرائب على دراية بوثيقة حقوق دافعي الضرائب والموارد المتاحة لهم".
يتضمن هدف الشراكات إشارات إلى "حماية حق دافعي الضرائب في الخصوصية والسرية" و"تعزيز إدارة الضرائب العالمية، بما في ذلك حماية حقوق دافعي الضرائب".
يذكر هدف القوى العاملة "ثقافة مكان العمل التي تمكن الموظفين من تحسين تجربة دافعي الضرائب ودعم قانون الضرائب بشكل عادل" وينص على أنه "سيتم تدريب الموظفين بالمهارات اللازمة لخدمة قاعدة دافعي الضرائب التي تتزايد تنوعها وتعقيدها فيما يتعلق بالضرائب الأوضاع والتركيبة السكانية."

لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بإضافة الأهداف المحددة بشأن تقييم أداء الموظفين وتدريب الموظفين على حقوق دافعي الضرائب المطلوبة في توصية TAS رقم 8-3، لأن هذا المستوى من الخصوصية لا يتوافق مع الأهداف العامة الموضحة في الخطة الإستراتيجية الخمسية. ومن المهم أن نلاحظ أن محامي دافعي الضرائب الوطني قد أتيحت له الفرصة لتقديم مدخلات حول الأهداف والغايات في مشروع الخطة الاستراتيجية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب لإدراج النص الكامل لـ TBOR في الخطة الإستراتيجية وذكر على وجه التحديد التعليم والتوعية المتعلقة بـ TBOR لتحسين وعي دافعي الضرائب بحقوقهم. وبالفعل، قبلت مصلحة الضرائب العديد من توصيات محامي دافعي الضرائب الوطني، ولكن ليس كلها، فيما يتعلق باللغة الواردة في الخطة الاستراتيجية. ومع ذلك، فيما يتعلق بالموظفين، يبدو أن الإجراء الوحيد الذي تطمح إليه مصلحة الضرائب الأمريكية هو حماية الحق في السرية وجزء من الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف. لقد أضاعت مصلحة الضرائب الأمريكية الفرصة لدمج الخطة الإستراتيجية بأكملها مع TBOR من خلال ربط أهداف محددة، والأهم من ذلك، التدابير بحقوق محددة. وهذا من شأنه أن يساعد مصلحة الضرائب الأمريكية على التأكد من مدى دعم أهدافها لحقوق دافعي الضرائب المدرجة في TBOR. نظرًا لأن وثائق أداء مصلحة الضرائب الأمريكية تتعلق بالأهداف الواردة في الخطة الإستراتيجية، فقد يكون من الممكن أن تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية الأهداف التي من شأنها أن تدفع الموظفين إلى تفعيل TBOR في أعمالهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​​تتحمل مصلحة الضرائب الأمريكية مسؤولية طويلة الأمد في ضمان وحماية وتعزيز حقوق دافعي الضرائب المجمعة في TBOR في تنفيذ واجباتنا في إدارة الضرائب. يتم تدريب موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية لجعل مراقبة حقوق دافعي الضرائب في تفاعلاتهم اليومية مع دافعي الضرائب مسؤولية شخصية.

تم تصميم تدريب الموظفين على حقوق دافعي الضرائب لتقديم شرح مفيد لكيفية تطبيق حقوق دافعي الضرائب على المهارات المحددة لوظيفة معينة؛ في حين أن تعريف حق معين في TBOR قد لا يتغير، فإن تطبيق هذا الحق يمكن أن يختلف اعتمادًا على طبيعة عمل الموظف. على سبيل المثال، تختلف المهارات والخبرات المطلوبة من قبل وكيل الإيرادات الذي يجري تدقيقًا لدافعي الضرائب لضمان حق دافعي الضرائب في الحصول على خدمة عالية الجودة بشكل كبير عن المهارات والخبرات التي يحتاجها الموظف في معالجة التقديمات، والذي تتمثل مهمته في معالجة الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب وبكفاءة . على هذا النحو، فإن التدريب على حقوق دافعي الضرائب لوكلاء الإيرادات يتم تخصيصه بالضرورة للعمل الذي يقومون به في التفاعل مع دافعي الضرائب وممثليهم من خلال، على سبيل المثال، التركيز على تقنيات الاتصال الشفهية والكتابية المهنية والمناسبة لمستوى فهم دافعي الضرائب وعلى كيفية تقديم المشورة لدافعي الضرائب بشأن اعتبارات مثل تراكم الفوائد والغرامات والخيارات والموارد المتاحة، عندما يبلغهم دافعو الضرائب أنهم لا يستطيعون سداد التزاماتهم بالكامل.

يقدم برنامج Underrereporter الآلي (AUR) مثالاً آخر على كيفية تصميم مصلحة الضرائب الأمريكية لتدريبها للموظفين فيما يتعلق بحقوق دافعي الضرائب للتأكد من أن أهداف التعلم ذات صلة وقابلة للتطبيق على الوظيفة الوظيفية المحددة للموظف. في AUR، يتلقى الموظفون تدريبًا مصممًا لشرح حقوق دافعي الضرائب الأساسية العشرة المدرجة في TBOR، بالإضافة إلى شرح كيفية تطبيق تلك الحقوق عند العمل في قضايا AUR. وكجزء من هذا التدريب، يتم تذكير موظفي AUR بتوجيه دافعي الضرائب إلى مواقع إشعارات AUR لعرض المنشور رقم 5181، مراجعات الإقرارات الضريبية عن طريق البريد، والمنشور 1، حقوقك كدافع ضرائب.

وبالمثل، يتلقى ممثلو التحصيل لنظام التحصيل الآلي لمصلحة الضرائب (ACS) تدريبًا مخصصًا حول كيفية الحفاظ على حقوق دافعي الضرائب. في دورات التعليم المستمر للسنة المالية 2016 وتدريب الموظفين الجدد للسنة المالية 2017، على سبيل المثال، تم تذكير موظفي ACS بمسؤوليتهم عن شرح عملية الاستئناف لدافعي الضرائب أو التوكيل الرسمي، مع الاعتراف بأنه يجب إخطار دافعي الضرائب بمسؤولياتهم. الحق في الاستئناف عندما يشيرون إلى عدم الموافقة على الإجراء المقترح أو المخطط له من قبل ACS. تم تصميم دورات ACS التدريبية هذه لضمان قدرة الموظفين على تحديد المشكلات المتعلقة بعملية الاستئناف ومعالجتها وحلها بنجاح، كما هو موضح في IRM 5.19.8، حقوق استئناف التحصيل.

قامت HCO بتطوير إرشادات مؤقتة تتطلب من مطوري الدورات التدريبية تضمين TBOR في بداية جميع الدورات التدريبية الخاصة بـ IRS. بدأت HCO مؤخرًا مراجعة ومراجعة مدتها ثلاث سنوات لبرامج تدريب القيادة الخاصة بـ IRS وستدمج تدريب TBOR في المواد.

تراقب مصلحة الضرائب الأمريكية حقوق دافعي الضرائب وستستمر في ضمان حماية هذه الحقوق من خلال تدريب الموظفين على فهم تطبيق تلك الحقوق في سياق وظيفتهم المحددة. لا تحتاج مصلحة الضرائب إلى تقديم تدريب سنوي إلزامي حول حقوق دافعي الضرائب بالنظر إلى النطاق الكامل لـ TBOR المدمج بالفعل في التدريب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لا ينبغي أن يكون تدريب الموظفين على TBOR بمثابة اقتراح إما/أو، مع دمج TBOR في أمثلة محددة في دورات محددة أو تدريب واسع النطاق لجميع الموظفين. كل واحد من هذه الأساليب له قيمة. يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تولي مصلحة الضرائب الأمريكية الاهتمام لكيفية دمج الدورات الفردية مع TBOR. ومع ذلك، نظرًا لأن الدورات الفردية تختلف اختلافًا كبيرًا في تغطيتها لـ TBOR، وقد يأخذ الموظفون دورات مختلفة اعتمادًا على مناصبهم، يجب أن توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على إحاطة إلزامية سنوية. سيضمن هذا التدريب المنتظم لجميع الموظفين تذكيرهم بشكل دوري بـ TBOR والتزام مصلحة الضرائب باحترام الحقوق. لن يكون مثل هذا التدريب بديلاً عن أمثلة محددة لـ TBOR في الدورات التدريبية، ولكنه من شأنه أن يعزز TBOR كجزء أساسي من إدارة الضرائب ويشجع ثقافة الموظف التي تحترم حقوق دافعي الضرائب. وعلاوة على ذلك، فإنه سوف يتعامل مع TBOR بنفس المستوى من الأهمية الذي تحظى به سرية دافعي الضرائب. على وجه التحديد، تجري مصلحة الضرائب الأمريكية تدريبًا إلزاميًا سنويًا غير مصرح به للوصول إلى حسابات دافعي الضرائب (UNAX) وتغطي أيضًا سرية دافعي الضرائب في الدورات التدريبية الخاصة بالوظيفة والوظيفة. يتطلب TBOR نفس العلاج. ومن المحير أن مصلحة الضرائب الأمريكية ترفض إجراء تدريب سنوي إلزامي على TBOR لجميع موظفيها. ولذلك، فإن محامي دافعي الضرائب الوطني لا يعتبر أن مخاوفه ستتم معالجتها من خلال إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية الموضحة في رده.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A