القيود التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية على المساعدة الضريبية للدخل التطوعي (VITA) وبرامج استشارات دافعي الضرائب للمسنين (TCE) تزيد من أعباء دافعي الضرائب وتؤثر سلبًا على الوصول إلى الإعداد الضريبي المجاني لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والمعاقين والريفيين والمسنين
السماح لشركاء VITA وTCE، وفقًا لتقديرهم، بإعداد عوائد تتعلق بالمشكلات التي تقع خارج النطاق حاليًا، بما في ذلك: خصم المكاتب المنزلية (على سبيل المثال، مقدمي الرعاية النهارية)؛ الأميال القياسية مقابل التكاليف الفعلية (على سبيل المثال، سائقو Uber/Lyft)؛ الخسائر الناجمة عن الإصابات (على سبيل المثال، الإغاثة في حالات الكوارث)؛ إلغاء الديون بسبب الإفلاس أو الإعسار؛ ودخل المزرعة.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تركز برامج VITA وTCE على خدمة دافعي الضرائب. لدى IRS بالفعل عملية معمول بها للشركاء لطلب تغييرات النطاق عبر النموذج 14793، تغيير نطاق برنامج VITA/TCE. تم تطوير هذه الإجراءات لضمان استمرارية العمليات في جميع مواقعنا. تعتبر عملياتنا الراسخة ضرورية وقد أثبتت قدرتها على زيادة دقة المرتجعات المعدة في مواقع VITA/TCE. نقوم بتقييم طلبات التغييرات لتحديد مدى جدوى التنفيذ. إن السماح للمتطوعين بإعداد الإقرارات الضريبية بموضوعات قانون الضرائب الأكثر تعقيدًا يمكن أن يؤثر سلبًا على دقة الإقرارات التي أعدها المتطوعون.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: يوافق محامي دافعي الضرائب الوطني على أن موضوعات قانون الضرائب الأكثر تعقيدًا تكون في كثير من الأحيان أكثر ملاءمة لمعدي الضرائب المحترفين للتعامل معها. ومع ذلك، هناك أشياء أخرى ينبغي لشراكات أصحاب المصلحة والتعليم والاتصالات (SPEC) أن تسمح للمتطوعين بالمساعدة فيها إذا تم اعتماد المتطوعين على المستوى المناسب. على سبيل المثال، يتم تعريف العديد من مرتجعات الجدول C التي تم تعريفها حاليًا على أنها خارج النطاق بشكل غير معقول على هذا النحو. في أوائل عام 2011، بدأت SPEC برنامجًا تجريبيًا للجدول C لتحديد مدى فعالية السماح بقضايا قانون الضرائب أو الموضوعات المتعلقة بأصحاب الأعمال الصغيرة في برنامج VITA/TCE. قررت SPEC في النهاية أن المواقع التجريبية، على الرغم من إعداد إقرارات الجدول C بدقة تبلغ حوالي 99 بالمائة، لم تكن تقوم بإعداد العديد من الإقرارات باستخدام المعلمات الموسعة وتم إيقاف الجدول C التجريبي. لم يتم إيقاف البرنامج التجريبي لأن المواضيع كانت تعتبر معقدة للغاية بالنسبة للمتطوعين؛ بل تم إيقافه لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تعتقد أن الطلب عليه مرتفع. ومع ذلك، وافقت SPEC على السماح بإعداد الإرجاع بنفقات أعمال تصل إلى 25,000 دولار، ولكن لسبب غير مفهوم، توجد الآن معايير أكثر صرامة لعوائد الجدول C المُعدة من قبل VITA عما كانت موجودة في الجدول C التجريبي. بسبب حد الدخل التعسفي لإقرارات الجدول C المعدة من قبل VITA، لا يستطيع متطوعو VITA وTCE مساعدة معظم رواد الأعمال المؤهلين للحصول على خصم من المكتب في المنزل، بما في ذلك، على سبيل المثال، مقدمي الرعاية النهارية. يمكن لهؤلاء السكان الاستفادة بشكل كبير من خدمات VITA. بالإضافة إلى ذلك، كما أشار محامي دافعي الضرائب الوطني في التقرير السنوي لعام 2017 المقدم إلى الكونجرس، فإن دافعي الضرائب الذين تعرضوا للكوارث يتمتعون في كثير من الأحيان بخصائص تؤهلهم للحصول على مساعدة VITA. ومع ذلك، فإن المطالبة بأي خسائر في الأرواح هو خارج نطاق VITA. ولابد من الثناء على مصلحة الضرائب لجهودها في مساعدة دافعي الضرائب في منطقة الكوارث؛ ومع ذلك، لا يزال ضحايا الكوارث غير قادرين على طلب المساعدة في إعداد الضرائب في مواقع VITA وTCE. بالإضافة إلى ذلك، على سبيل المثال، على الرغم من ما يقرب من 2.06 مليون مزرعة قيد التشغيل حاليًا، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تزيد من الأعباء على السكان الضعفاء من دافعي الضرائب الذين يجب أن يكون لديهم إمكانية الوصول إلى إعداد الضرائب المجانية عن طريق تقييد المزارعين ذوي الدخل المنخفض بشكل تعسفي من برامج VITA و TCE. إن دافعي الضرائب الذين تم إلغاء ديونهم أو الإعفاء منها هم مجموعة أخرى من دافعي الضرائب الضعفاء الذين قد يكونون مؤهلين للحصول على مساعدة ضريبة الدخل التطوعية والأقل قدرة على دفع تكاليف التمثيل المهني. إذا تم اعتبار هذا الموضوع ضمن النطاق، على أقل تقدير، يمكن لمتطوعي VITA الوصول إلى أوراق العمل في منشورات IRS لاستكمال الإقرارات الضريبية بدقة. لم يقترح محامي دافعي الضرائب الوطني السماح للمتطوعين بإعداد أي إقرارات ضريبية معقدة على أساس مخصص. وبدلاً من ذلك، أوصت بالسماح لشركاء VITA وTCE بتقديرهم في تقرير ما إذا كان سيتم إعداد عوائد تتعلق بمشكلات محددة خارج النطاق حاليًا. علاوة على ذلك، كما أوصت محامية دافعي الضرائب الوطنية في تقريرها، لدعم تلك القضايا الأعلى والأكثر تعقيدًا، يمكن لمصلحة الضرائب تطوير مستويات اعتماد إضافية، مثل وحدة المكاتب المنزلية، أو وحدة خسائر الكوارث، أو وحدة الجدول C أو F.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
تنفيذ المبادئ التوجيهية المالية لبرنامج VITA/TCE والتي تراعي حجم الأسرة ودخلها، على غرار تلك المستخدمة في برامج LITC.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يتم تحديد إرشادات برنامج IRS VITA/TCE وفقًا لتعقيد قانون الضرائب. سيؤدي تنفيذ الإرشادات المالية إلى تقليل عدد الخدمات المقدمة لدافعي الضرائب بشكل عام بسبب وقت الفحص الإضافي، وقد يستبعد أيضًا بعض دافعي الضرائب المؤهلين للخدمة بموجب الإرشادات الحالية.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: يقر محامي دافعي الضرائب الوطني تمامًا بأن تعريف "ضمن النطاق" يشير إلى موضوعات قانون الضرائب المسموح بها في الإقرار الضريبي ولا يشير إلى مستويات الدخل. ومع ذلك، تعتمد هذه البرامج على مستوى أهلية ضريبة الدخل المكتسب. يعد EITC واحدًا من أكثر الأحكام تعقيدًا في قانون الإيرادات الداخلية، وتقوم برامج VITA بإعداد العديد من العائدات بما في ذلك EITC. ولذلك، فإن التعقيد ليس هو العامل المهيمن في تحديد مستويات الدخل.
علاوة على ذلك، فإن قيود الدخل الحالية تستبعد العديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض بموجب إرشادات عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC)، ومع ذلك يتم استبعادهم من إرشادات الدخل الخاصة بـ VITA. للتأهل للحصول على المساعدة من LITC، يجب أن يكون دخل دافعي الضرائب أقل من 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر للعام الحالي، بناءً على حجم الأسرة ومع تعديلات الدخل في هاواي وألاسكا. يمكن أن تتضمن إرشادات دخل VITA، باستخدام عتبة EITC كحد أدنى للدخل، بعض المرونة للظروف المخففة. وكما يظهر الرسم البياني أدناه، فإن توسيع المبادئ التوجيهية للدخل لن يستبعد دافعي الضرائب المؤهلين للحصول على الخدمة بموجب المبادئ التوجيهية الحالية، بل على العكس من ذلك.
على سبيل المثال، بموجب معيار 250 بالمائة، ستكون الأسرة المكونة من خمسة أفراد مؤهلة للحصول على خدمات VITA بدخل سنوي يصل إلى 72,000 دولار تقريبًا. بموجب المعيار الحالي، ستكون الأسرة المكونة من خمسة أفراد مؤهلة للحصول على خدمات VITA بدخل سنوي يصل إلى 54,000 دولار. بالنسبة لشخص واحد ليس لديه أطفال، فإن الدخل تحت 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر هو ضعف مبلغ الدخل بموجب إرشادات EITC. بالنسبة لشخصين يقدمان طلبًا متزوجًا بشكل مشترك، يكون الدخل أكبر من مستوى EITC بمقدار 20,171 دولارًا.
نحن لا نتفق مع تكهنات مصلحة الضرائب الأمريكية بأن وقت الفحص الإضافي سيؤدي إلى خدمة عدد أقل من دافعي الضرائب. يتطلب برنامج VITA بالفعل متطوعين لفحص دافعي الضرائب. يمكن للمتطوعين الذين يقومون بفحص دافعي الضرائب أن يشيروا بسهولة إلى الرقم الذي تم نشره بشكل بارز من الدخل الذي يلبي 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر. LITCs تفعل هذا طوال الوقت.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
قم بإنشاء نظام تتبع للمتطوعين وشهاداتهم بحيث يمكن إحالة دافعي الضرائب إلى موقع VITA أو TCE محدد يتعامل مع مشكلة محددة في قانون الضرائب.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا نظام تتبع للمتطوعين ومستويات شهاداتهم، عبر Link and Learn Taxes. يحدد تطبيق التعلم الإلكتروني هذا الشهادات المحددة التي أكملها المتطوعون. سيكون تصنيف هذه المعلومات وتتبعها على مستوى الموقع مستهلكًا للموارد، حيث لا يوجد ضمان بأن المتطوع المدرب على قضية ضريبية أكثر تعقيدًا سيكون متاحًا في أي يوم محدد.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: نحن على دراية بوظيفة Link and Learn Taxes لتتبع مستويات شهادات المتطوعين. ومع ذلك، فإن هذا التطبيق لا يتتبع مكان عمل متطوعين معينين. ويبدو من رد مصلحة الضرائب أن تطبيق التعلم الإلكتروني قادر تماماً على تتبع هذه المعلومات. يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالقلق من أن مصلحة الضرائب الأمريكية ترفض هذه التوصية دون تحديد مقدار الموارد اللازمة للسماح بهذه الإمكانية. علاوة على ذلك، ليس من المهم ما إذا كان المتطوع المدرب على مسألة ضريبية أكثر تعقيدًا سيكون متاحًا في أي يوم محدد، لأنه يمكن حل أي مشكلات تتعلق بالجدولة بين دافعي الضرائب والمتطوع بعد الإحالة.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
تأكد من أن المزيد من مواقع الضرائب التطوعية مفتوحة حتى 15 أكتوبر من كل عام.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: بينما تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية الشركاء على أن يكونوا مفتوحين طوال العام، فإن غالبية مواقع المتطوعين مفتوحة من يناير حتى أبريل. يحدد الشركاء عمليات الموقع بناءً على الطلب على الخدمات وتوافر الموارد، والتي يمكن أن تختلف عبر الدولة وبين الشركاء.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية بسهولة تشجيع شركائها على تقديم الخدمات بعد تاريخ تقديم الإقرار الضريبي. وكما أشار محامي دافعي الضرائب الوطني في التقرير، في السنة الضريبية 2016، قدم أكثر من 36,000 من دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض إقرارات مع تمديدات بعد تاريخ استحقاق التقديم العادي. الأهم من ذلك، أن القدرة على طلب تمديد للملف تشير إلى أنه يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب إمكانية الوصول إلى المساعدة لتلبية متطلباتهم القانونية على الأقل حتى 15 أكتوبر. على الرغم من أن الشركاء قد يختارون عدم إبقاء مواقع VITA الخاصة بهم مفتوحة، إلا أن مصلحة الضرائب نفسها يمكنها بذل المزيد من الجهد لتشجيع الخدمة لدافعي الضرائب هؤلاء خارج موسم تقديم الإقرارات. على سبيل المثال، كما هو مذكور في التقرير، يعمل الخط الساخن VITA فقط من منتصف يناير إلى منتصف أبريل من كل عام. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن لدافعي الضرائب الحصول بسهولة على معلومات حول جميع مواقع VITA المفتوحة طوال العام في صفحة ويب واحدة. للحصول على قائمة بهذه المواقع، يجب على دافعي الضرائب الوصول إلى VITA Locator على irs.gov ثم إدخال الرمز البريدي الخاص بهم وعدد الأميال التي يرغبون في قطعها، أو الاتصال بمصلحة الضرائب. تشمل المجموعة الضعيفة الأخرى من دافعي الضرائب الذين قد يحتاجون بشكل مشروع إلى تقديم تمديدات، أولئك المتأثرين بالكوارث المعلنة رئاسيًا والذين قد يحتاجون إلى المساعدة في تقديم الإقرارات المعدلة التي تعلن خسائر الضحايا بعد 15 أبريل. يمكن لمصلحة الضرائب ويجب عليها تشجيع الشركاء على تقديم الخدمة على الأقل خلال تاريخ الاستحقاق الممتد، ويجب أن تستمر في تقديم الدعم والمساعدة للمواقع المفتوحة على مدار العام. على أقل تقدير، يمكن أن تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تكون برامج VITA وTCE التي تتلقى أموال المنح مفتوحة حتى 15 أكتوبر نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية هي التي تتحكم في الأموال.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
السماح باستخدام أموال المنحة لمراجعة الجودة وQTEs وCAAs والخدمات على مدار العام في مواقع مختارة.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يكمل برنامج منحة VITA/TCE العمل الذي يتم إنجازه بالفعل في المواقع. يمكن استخدام أموال المنح لدعم المواقع المفتوحة طوال العام. يجب أن تكون الأموال التي يتم إنفاقها لدعم مثل هذه المواقع ضرورية ومعقولة ومسموح بها وفقًا للإرشادات الموضحة في قانون اللوائح الفيدرالية، الجزء 200. لا يُسمح باستخدام أموال منح VITA وTCE لتعويض معدي الإقرارات الضريبية أو مراجعي الجودة أو المعتمدين وكلاء القبول للخدمات المقدمة. ومع ذلك، يسمح برنامج المنح VITA وTCE باستخدام أموال المنح لتعويض المتطوعين عن النفقات النثرية، مثل النقل أو الوجبات أو النفقات الأخرى المتكبدة في إعداد المتطوعين للإقرارات الضريبية. ومع ذلك، لم يتم تضمين النفقات المتعلقة فقط بالعمل كجهاز CAA. لا يسمح برنامج منح VITA/TCE لأموال المنح بتعويض هذه التكاليف حتى يتمكن برنامج منح VITA/TCE من الاستفادة من أموال المنح المحدودة لخدمة أكبر عدد من الأشخاص.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: يسمح الجزء 200 من قانون اللوائح الفيدرالية (CFR) باستخدام الأموال لدفع التكاليف المعقولة والضرورية والقابلة للتخصيص والمسموح بها والتي لا تحظرها أي أحكام أخرى. وعلى وجه التحديد، يحدد القسم 200.404 التكاليف المعقولة. ومن الواضح أن اللائحة تسمح للعيادات بإدارة الأنشطة اليومية، كما تفعل بالفعل. علاوة على ذلك، لا تحظر اللائحة على وجه التحديد الدفع مقابل مراجعات الجودة التي يقوم بها الخبراء. نحن نقدر مخاوف مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن احتمال مسؤولية المتطوعين بموجب قانون حماية المتطوعين لعام 1997. ومع ذلك، فإن محامي دافعي الضرائب الوطني يحث بقوة مصلحة الضرائب الأمريكية على فحص إرشادات CFR لتحديد كيفية الدفع لمراجعي الجودة لمساعدة متطوعين VITA، لأننا نعتقد ذلك يعد نوع المراجعة أمرًا ضروريًا لنجاح برنامج VITA. وفي كلتا الحالتين، لا يتعين على مراجع الجودة تغيير العائد الفعلي؛ وبدلاً من ذلك، يمكن لمراجع الجودة ملاحظة الخطأ بسهولة ويمكن للمتطوع تغييره. من خلال تصميم التعريفات والقواعد التي تسمح بذلك، ستحدد مصلحة الضرائب الأمريكية كيفية الدفع لمراجعي الجودة لمساعدة متطوعي VITA.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
