رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لقد أنشأنا عمليات جديدة في فبراير 2017 بناءً على المشكلات التي تم تحديدها في السنوات السابقة وسنستمر في تحليل البيانات عندما تصبح الموارد متاحة ويتم تقديم المزيد من النماذج إلكترونيًا.

التحديث: يتم إصدار تقارير أسبوعية عن جميع حسابات المبالغ المستردة المجمدة. تتم مراجعة هذه الأمور من قبل المحللين والإدارة لضمان العمل على الحسابات المجمدة في الوقت المناسب وتحديد أي حالات شاذة. لا يوجد المزيد من العمل الآلي في هذا المجال.

اجراء تصحيحي: لقد أنشأنا عمليات جديدة في فبراير 2017 بناءً على المشكلات التي تم تحديدها في السنوات السابقة وسنستمر في تحليل البيانات عندما تصبح الموارد متاحة ويتم تقديم المزيد من النماذج إلكترونيًا.

رد تاس: وكما نوقش أعلاه، فإن النهج المعتمد في فبراير 2017 يجلب تحسينات كبيرة لبرنامج المطابقة. ومع ذلك، فإن التحليل الكمي المنهجي هو وحده القادر على قياس الفعالية النهائية لهذه الخطوات بدقة وتوفير خريطة طريق مفيدة للسياسات والإجراءات المستقبلية.

يعتبر المحامي الوطني لدافعي الضرائب حساسًا لقيود الموارد في جميع مجالات إدارة الضرائب. ومع ذلك، فإن تجميع وتحليل البيانات الكمية يعد أدوات لا غنى عنها لتحديد أفضل الوسائل لاستخدام هذه الموارد. يطلب محامي دافعي الضرائب الوطني أن تتم مشاركة البيانات والتحليلات المرتبطة بنتائج المراجعة اليدوية لائتمانات النموذج 1042-S المجمدة بناءً على "العمليات الجديدة" التي تم وضعها في عام 2017 معها عند اكتمالها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لقد قمنا بتنفيذ سياسات وإجراءات لمنح الاعتمادات المقتطعة المشابهة للعمليات المعمول بها حاليًا فيما يتعلق ببرامج المطابقة الأخرى.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: في تنفيذ السياسات والإجراءات الخاصة بمنح الاعتمادات المقتطعة المشابهة للعمليات المعمول بها حاليًا فيما يتعلق ببرامج المطابقة الأخرى، تصرفت LB&I بشكل عام وفقًا لتوصيات TAS المقدمة في MSPs السابقة. علاوة على ذلك، أدت تغييرات البرنامج في فبراير 2017 إلى تركيز الاهتمام والموارد على ملفات النموذج 1042-S التي تمثل أكبر خطر لعدم الامتثال وخسارة الإيرادات الضريبية. يحث محامي دافعي الضرائب الوطني على بقاء هذه التحسينات في مكانها واختبار فعاليتها وتحسينها من خلال التحليل الكمي المتعمق.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: بالإضافة إلى فحوصات امتثال وكلاء الاستقطاع الضريبي التي تجريها منطقة ممارسات المدفوعات الأجنبية الخاصة بالامتثال الفردي الدولي للاقتطاع الضريبي، تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على تطوير برنامج امتثال موجه نحو وكلاء الاستقطاع الضريبي الأمريكيين والأجانب.

قدمت LB&I حملة الامتثال للنماذج 1042/1042s في مايو 2018. الهدف من حملة برنامج الامتثال هذه هو معالجة عدم امتثال وكيل الاستقطاع الضريبي وأخطاءه. وستقوم دائرة الإيرادات الداخلية بمعالجة هذا الأمر من خلال المراجعات والفحص، ومن خلال توفير التواصل مع أصحاب المصلحة الخارجيين. تخطط LB&I لاستخدام سجل دافعي الضرائب LB&I لالتقاط التعليقات بالإضافة إلى البيانات الأخرى التي تشير إلى تأثير الامتثال لهذه الحملة.

يجب على وكلاء الاستقطاع الضريبي تنفيذ العديد من الإجراءات للوفاء بجميع واجباتهم، بما في ذلك توثيق الوضع الأمريكي مقابل الوضع الأجنبي للمالكين المستفيدين؛ وتطبيق معدل الاستقطاع الصحيح على المدفوعات؛ إيداع الضريبة المحتجزة؛ وإعداد التقارير في النموذجين 1042 و1042-S.

تتضمن بعض مشكلات الامتثال للنماذج 1042/1042-S التي تمت ملاحظتها حتى الآن ما يلي: عدم توافق المسؤولية 1042 مع مجموع جميع الاعتمادات والمدفوعات المقتطعة 1042-S؛ لا تتوافق المسؤولية 1042 مع الاعتمادات والودائع المتاحة في وحدة 1042؛ ووكيل الاستقطاع الضريبي يقدمان ملفات 1042-Ss ولكنهما لا يقدمان ملف 1042.

اجراء تصحيحي: بالإضافة إلى فحوصات امتثال وكلاء الاستقطاع الضريبي التي تجريها منطقة ممارسة المدفوعات الأجنبية الخاصة بالامتثال الفردي الدولي، تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على تطوير برنامج امتثال موجه نحو وكلاء الاستقطاع الضريبي الأمريكيين والأجانب.

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لبدء تطوير برنامج امتثال موجه نحو وكلاء الاستقطاع الضريبي الأمريكيين والأجانب. إلى جانب اختبارات الامتثال، قد يعمل هذا البرنامج على تحسين سلوك إعداد التقارير والتحويلات لوكلاء الاستقطاع الضريبي وتقليل عبء الامتثال لمقدمي النموذج 1042-S. كما أنه سيحدد التحديات التي يواجهها وكلاء الاستقطاع عند الامتثال للقانون، وقد يؤدي إلى تحسينات في العملية.

يجب أن يكون وكلاء الاستقطاع الضريبي، وليس مُقدمي النموذج 1042-S، مسؤولين عندما يُعزى فشل الإبلاغ والتحويلات إلى وكلاء الاستقطاع الضريبي. من الضروري إعادة التوازن في مقاييس الإنفاذ وزيادة التواصل التعاوني مع وكلاء الاستقطاع الضريبي بحيث يخضع مقدمو النموذج 1042-S لتأخيرات استرداد الأموال أو أعباء الامتثال الإضافية فقط بسبب عدم امتثالهم، وليس امتثال وكلاء الاستقطاع الضريبي الخاص بهم، وهو الأمر الذي يلجأون إليه عمومًا ممارسة أي سيطرة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير برنامج امتثال موجه نحو وكلاء الاستقطاع الضريبي الأمريكيين والأجانب.

في الوقت الحالي، لا توجد طرق لجمع الأموال من الأشخاص الأجانب. تتعلق الاتفاقيات المبرمة مع السلطات القضائية الأجنبية بمتطلبات التسجيل/الشهادة الخاصة بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) المنصوص عليها في اتفاقيات IGA حيث تقوم الدول بإبلاغ الولايات المتحدة عن امتثالها لقواعد قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ونقوم بنشر قائمة شهرية بالمؤسسات المالية الأجنبية المعتمدة لتكون متوافقة مع قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

يتم تجميد طلبات استرداد الأموال من خلال الحملة 666 و817 مقابل 1120F و1040 NR على التوالي. تجمد الحملة 816 مطالبات استرداد الأموال التي تزيد قيمتها عن 5 آلاف دولار حيث تتم مطابقة نسخة وكيل الاستقطاع الضريبي من 1042-S المودعة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية مع دخل 1040NR والمدفوعات/الائتمانات المسجلة قبل إصدار مطالبة استرداد الأموال. تجمد الحملة 666 مطالبات استرداد 1120F التي تزيد عن 500 ألف وتضمن تطابق 1042-S من وكيل الاستقطاع الضريبي مع الدخل المُبلغ عنه والمدفوعات/الائتمانات المبلغ عنها في 1120F قبل تحرير مطالبة استرداد الأموال.

ستعمل الحملة 817 على معالجة مشكلة الامتثال مع وكلاء الاستقطاع الضريبي باستخدام الفلاتر الـ 25. تمت كتابة 25 مرشحًا لعدم الامتثال المحتمل وإرسالها إلى نائب مفوض LB&I المساعد لتكامل الامتثال (ADCCI) وتخطيط الامتثال (CP&A) لتطوير قواعد SQL وإجراءات الاختبار لضمان معالجة مخاطر الامتثال المحددة في كل مرشح. تتضمن مشكلات الامتثال التي تمت الإشارة إليها حتى الآن ما يلي: عدم توافق المسؤولية 1042 مع مجموع جميع الاعتمادات والمدفوعات المقتطعة من القانون 1042-S؛ لا تتوافق المسؤولية 1042 مع الاعتمادات والودائع المتاحة في وحدة 1042؛ ويقوم وكيل الاستقطاع الضريبي بتقديم الملفات 1042-Ss ولكنه لا يقوم بحفظ الملف 1042.;

اجراء تصحيحي: تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير برنامج امتثال موجه نحو وكلاء الاستقطاع الضريبي الأمريكيين والأجانب.

رد تاس: ويشكل برنامج الامتثال المقترح هذا خطوة إيجابية تهدف إلى زيادة مساءلة وكلاء الاستقطاع عن التزاماتهم المتعلقة بالإبلاغ والتحويلات. ويشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بشركة LB&I لهذه الجهود. كما تمت مناقشته أعلاه، فإن برنامج الامتثال الفعال سيركز بشكل متساوٍ على ضمان قيام وكلاء الاستقطاع ومقدمي النموذج 1042-S بمسؤولياتهم بشكل مناسب وسيقومون بتخصيص أعباء الامتثال وآليات الرقابة وأنشطة الإنفاذ وفقًا لذلك.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A