رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يتطلب قانون PATH أن تكمل مصلحة الضرائب الأمريكية دراسة ITIN لتشمل تقييمًا لمكونات محددة. كجزء من هذه الدراسة، قمنا بتقييم خصائص تقديم الإقرارات الضريبية لرقم ITIN، قبل وبعد سن القانون، لضمان وصول مستخدمي ITIN إلى الكيانات التي يمكنها تزويدهم بالمساعدة للتقدم بطلب للحصول على رقم ITIN واستلامه. تضمنت الدراسة بيانات جغرافية عن مواقع دافعي الضرائب في ITIN والمسافات إلى CAAs أو TACs أو مواقع مساعدة ضريبة الدخل التطوعية (VITA) التي تقدم خدمات ITIN. وسوف نشارك التقرير النهائي عندما يكون متاحا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن TAS لم تطلع على التقرير النهائي، إلا أن المشكلة الأكثر خطورة تثير بعض نقاط البيانات التي تعتقد TAS أن مصلحة الضرائب قد لا تستكشفها بشكل كامل في دراسة ITIN. على سبيل المثال، أبلغت TAS عن بيانات تتعلق بنسبة الأفراد من ذوي الأصول الأسبانية في المقاطعة، ومواقع مساعدة ضريبة الدخل التطوعية، وعوائد ITIN التي أعدها مُعد مدفوع الأجر. علاوة على ذلك، يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتضمين TAS كجزء من الفريق الذي يجري الدراسة حتى تتمكن من الاستفادة من الأفكار حول دافعي الضرائب ITIN المستمدة من أعمال TAS، ومشاريع الدعوة النظامية، وإدارة TAS لبرنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​​كما ذكرت في تقريرك، أطلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حملات توعية عامة، وعقدت ما يقرب من 250 فعالية توعية. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية العمل بشكل وثيق مع مجموعة متنوعة من الشركاء ومجموعات التوعية لمشاركة المعلومات حول التغييرات في عملية ITIN والمساعدة في رفع مستوى الوعي بالمبادئ التوجيهية الجديدة استجابة لقانون PATH. لقد أنشأنا استراتيجية اتصال شاملة تتضمن الجهود المبذولة لإشراك أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين والتماس دعمهم، وتثقيف دافعي الضرائب حول تأثير التشريع الجديد، وتشجيع الممارسين والكيانات المجتمعية على أن يصبحوا CAAs. خلال العامين الماليين 2016 و2017، أجرينا العديد من أنشطة التوعية من خلال عدد من قنوات IRS الداخلية والخارجية للوصول إلى مقدمي ملفات ITIN، لا سيما أولئك الذين لديهم أرقام ITIN منتهية الصلاحية أو منتهية الصلاحية. لقد قدمنا ​​لـ TAS قائمة مفصلة بجلسات التوعية التي أجريناها في ردنا على طلب معلومات ITIN MSP الخاص بهم (أكتوبر 2017). وفي الفترة ما بين يوليو/تموز 2017 وسبتمبر/أيلول 2017، التقينا أيضًا بأصحاب المصلحة الرئيسيين مثل تجمع ذوي الأصول الأسبانية في الكونجرس، والمجلس الوطني لارازا (الآن Unidos US)، وشركاء إعداد العودة التطوعية، ووزارة الخارجية والمنظمات الحكومية الأخرى، ووسائل الإعلام الوطنية الإنجليزية والإسبانية. المنافذ، ووظائف التوعية بالخدمة لتثقيفهم حول مشكلات ITIN. لقد زودنا كل مجموعة بالمواد الأساسية المناسبة، بالإضافة إلى منتجات التوعية المتوفرة بسبع لغات (الإنجليزية، والإسبانية، والصينية، والكريولية الهايتية، والروسية، والكورية، والفيتنامية).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: توضح المشكلة الأكثر خطورة كيف أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من فعاليات التوعية، ولكنها ركزت في المقام الأول على الممارسين والمنظمات المجتمعية المهملة وأصحاب المصلحة غير الربحيين. تم تسليم 10 فقط من 250 حدثًا عقدتها مصلحة الضرائب الأمريكية خلال الفترة الزمنية إلى جمهور اللغة الإنجليزية كلغة ثانية. حددت TAS المجتمعات التي بها عدد كبير من دافعي الضرائب ITIN حيث كان التواصل منخفضًا بشكل غير متناسب. يأمل محامي دافعي الضرائب الوطني أن تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في بعض النتائج التي توصلت إليها TAS من المشكلة الأكثر خطورة لتحسين وضبط خطة التوعية الخاصة بها وتصميم نهجها لمجموعات مختلفة بما في ذلك دافعي الضرائب، والمعدين، والمنظمات المجتمعية، وأصحاب المصلحة الآخرين في المجتمعات التي لديها العديد من ITIN المدونون.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​​تستفيد مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا من العلاقات القائمة مع الشركاء الذين يخدمون اللغة الإنجليزية كلغة ثانية والمجتمعات المحرومة. العديد من هؤلاء الشركاء هم منظمات مجتمعية أكثر دراية باحتياجات السكان وتشارك في برامج VITA ووكلاء القبول. وبالمثل، نواصل تقييم التوسع في عدد TACs التي تقدم خدمات ITIN وتوظف CAAs بنشاط في أحداث ومنتديات توعية الممارسين. في عام 2017 قمنا بزيادة عدد TACs التي تقوم بالتحقق من مستندات ITIN من 110 إلى 310. بالإضافة إلى ذلك، ستقدم جميع TACs ومواقع تقديم الخدمات الافتراضية المساعدة فيما يتعلق بالأسئلة الإجرائية لـ ITIN.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن محامي دافعي الضرائب الوطني سعيد بأن مصلحة الضرائب قد زادت عدد مراكز مساعدة دافعي الضرائب التي تقدم خدمات ITIN، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تجميع بيانات شاملة حتى تتمكن من تحفيز موارد ITIN الأخرى، مثل مواقع مساعدة ضريبة الدخل التطوعية (VITA) ووكلاء القبول المعتمدين ( CAAs) في تلك المواقع. وبقدر ما تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية هذه البيانات بالفعل لتوظيف مواقع VITA وCAAs جديدة، يجب وصف هذه التوصية بأنها معتمدة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتجميع إحصائيات التسجيل السنوية للائتمان الضريبي للطفل (CTC) والائتمان الضريبي الإضافي للطفل (ACTC) الذي يتضمن مكون ITIN مع تفصيل بواسطة المُعدين. نحن نستخدم هذه البيانات لإرشادنا في أنشطة التواصل والامتثال الخاصة بنا. تشمل التوعية الأخرى ندوات منتدى الضرائب على المستوى الوطني، حيث توفر مصلحة الضرائب المعلومات الفنية والمعلومات حول تلبية متطلبات العناية الواجبة لـ CTC وACTC إلى مجتمع المُعد. بالإضافة إلى ذلك، توفر مصلحة الضرائب الأمريكية، باللغتين الإنجليزية والإسبانية، معلومات عامة عن التوعية والعناية الواجبة للمعدين وحاملي رقم ITIN بشأن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، وCTC، وACTC، والائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية من خلال صفحة ويب IRS على EITC وغيرها. الاعتمادات القابلة للاسترداد (www.eitc.irs.gov).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تقوم بالفعل بتجميع إحصاءات سنوية عن المطالبات الائتمانية القابلة للاسترداد من قبل المُعدين المدفوعين لدافعي الضرائب ITIN، وتستخدم هذه البيانات لإجراء أحداث التوعية، فليس من الواضح سبب وصف مصلحة الضرائب الأمريكية لهذه التوصية بأنها لم يتم اعتمادها كما هو مكتوب. يبدو أن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية تفي بالتوصية. ومع ذلك، لم تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية دليلاً على أن البيانات التي تم الحصول عليها تُستخدم لتوجيه أحداث التوعية والامتثال إلى جانب الندوات المقدمة فقط في خمسة أماكن على مستوى البلاد طوال العام. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تنظر في أحداث التوعية التفاعلية في المجتمعات المتضررة، والعمل مباشرة مع المنظمات المعدة ومن خلال أحداث التعليم المستمر المحلية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: على غرار أنماط لغة إشعارات IRS الأخرى، يتم إصدار إشعارات ITIN فقط باللغتين الإنجليزية والإسبانية. يتم إصدار إشعار CP-48 لإبلاغ دافعي الضرائب بالحاجة إلى تجديد رقم ITIN. تعتمد اللغة التي تم إصدار الإشعار بها على نوع النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، الذي قدمه دافعو الضرائب. إذا قدم الفرد نموذج 1040-PR، الإقرار الضريبي للعمل الحر - بورتوريكو، فسيتم إنشاء إشعار ITIN كـ CP-748، النسخة الإسبانية من الإشعار. بمجرد أن يقدم دافع الضرائب نموذج W-7، فإن طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي لمصلحة الضرائب الأمريكية، سواء كان الفرد يتلقى النسخة الإنجليزية أو الإسبانية من الإشعار، سيعتمد على نوع النموذج W-7 المقدم؛ إذا قدم مقدم الطلب نموذج W-7(SP)، فسيتم إصدار إشعار تجديد ITIN بالنسخة الإسبانية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتمد مراسلات طلب ITIN على لغة طلب ITIN الذي قدمه دافع الضرائب، فإن الطريقة الوحيدة التي يمكن لدافع الضرائب من خلالها تلقي إشعار إلغاء التنشيط باللغة الإسبانية هي أن يعيش في بورتوريكو بحيث يقدم دافع الضرائب نموذج 1040-PR . توضح المشكلة الأكثر خطورة أن مصلحة الضرائب لديها مؤشر حساب لتفضيل اللغة الإسبانية، ولكنها إما غير قادرة على استخدامه أو اختارت عدم استخدامه لإصدار المراسلات باللغة الإسبانية. بنفس الطريقة التي يؤدي بها تقديم نموذج W-7 لدافعي الضرائب باللغة الإسبانية إلى إصدار مراسلات طلب ITIN باللغة الإسبانية، يجب أن يؤدي تقديم النموذج الإسباني W-7 أيضًا إلى تشغيل الإصدارات الإسبانية من المراسلات القانونية المهمة مثل الإشعار القانوني بالنقص وتحصيل خطابات الاستماع الخاصة بالإجراءات القانونية الواجبة وإشعارات الأخطاء الحسابية. تتابع TAS مشروعًا للدعوة لتحديد كيفية استخدام هذا المؤشر، ليس فقط في سياق إشعارات ITIN، ولكن أيضًا للإشعارات الأخرى التي تمتلك مصلحة الضرائب الأمريكية نسخة إسبانية لها، ولكنها لا تستخدمها بالكامل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:

تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ التوصية كما هو مكتوب. يوفر IRS.gov تفاصيل حول عدة طرق يمكن لدافعي الضرائب إخطارنا بها بتغيير العنوان. بالإضافة إلى ذلك، تتضمن تعليمات النموذج W-7 حاليًا إرشادات حول كيفية استخدام معلومات العنوان ومتى يكون من المناسب إرسال نموذج 8822، تغيير العنوان. ومع ذلك، في المراجعة التالية لتعليمات نموذج W-7، سننظر في تعديل إضافي، بالإضافة إلى إدراج مواد التوعية الخاصة بـ CAA، للتأكيد على أهمية إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بتغيير العنوان.

تحديث: المراجعة الحالية لتعليمات النموذج W-7، السطر 2، توجه المتقدمين إلى إدخال عنوانهم البريدي الكامل. ويؤكد أيضًا أن هذا هو العنوان الذي ستستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لإعادة المستندات الأصلية وإرسال إشعار كتابي بحالة طلب ITIN الخاص بهم. وتنصح أيضًا بأن مصلحة الضرائب الأمريكية لن تستخدم العنوان لتحديث سجلاتها لأغراض أخرى ما لم تتضمن إقرارًا ضريبيًا فيدراليًا أمريكيًا مع النموذج W-7 الخاص بها.

إذا لم يقوموا بتضمين إقرار ضريبي فيدرالي أمريكي مع نموذج W-7 الخاص بهم وقاموا بتغيير عنوانهم البريدي لمنزلهم منذ أن قدموا آخر إقرار ضريبي فيدرالي أمريكي، فننصحهم بتقديم نموذج 8822، تغيير العنوان، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على العنوان المدرج في تعليمات النموذج 8822. يتناول تدريب CAA النموذج W-7 والتعليمات والمنشور 1915، فهم ITIN الخاص بـ IRS.

اجراء تصحيحي: في المراجعة التالية لتعليمات نموذج W-7، سننظر في تعديل إضافي، بالإضافة إلى إدراج مواد التوعية الخاصة بـ CAA، للتأكيد على أهمية إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بتغيير العنوان.

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديث تعليمات النموذج W-7 لتشجيع دافعي الضرائب على تغيير عناوينهم. يجب أن يفيد هذا التغيير دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية في تقليل كمية البريد الذي لم يتم تسليمه، وضمان استلام دافعي الضرائب لمستنداتهم الأصلية، والسماح لمصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم معلومات مهمة بشكل أكثر موثوقية لحاملي رقم ITIN.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن الحاجة إلى التقدم بطلب للحصول على ITIN بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي من أجل الحصول على أرصدة معينة قابلة للاسترداد تمت معالجتها بالفعل بشكل مناسب ضمن تعليمات النموذج W-7، تحت عنوان "متى يتم التقديم". علاوة على ذلك، تنبه الصفحة الأولى من تعليمات 2017 الأفراد إلى انتهاء صلاحية أرقام التعريف الضريبية وتجديدها، وتحيل القراء إلى قسم "موعد التقديم"، وكذلك إلى موقع IRS.gov، للحصول على معلومات إضافية. الغرض من النموذج W-7 هو التقدم بطلب للحصول على رقم ITIN أو تجديده إذا كان دافع الضرائب لديه متطلبات تقديم الإقرار الضريبي، في حين تتعلق الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد بالإقرار الضريبي نفسه. على هذا النحو، توفر مصلحة الضرائب الأمريكية تفاصيل بشأن أهلية الائتمان الضريبي في التعليمات الخاصة بالإقرارات الضريبية ذات الصلة، وكذلك في العديد من منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية الأخرى المخصصة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: كما هو موضح في المشكلة الأكثر خطورة، يعد التغيير التشريعي الذي يتطلب إصدار أرقام التعريف الضريبية بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي للمطالبة بالائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية أمرًا مهمًا لأنه إذا لم يستوف دافع الضرائب هذا المطلب، فليس هناك إمكانية للوفاء بالمتطلبات بأثر رجعي والحصول على المزايا الضريبية التي تم مصادرتها. وبالتالي، فإن هذه المعلومات تنتمي مقدمًا إلى تعليمات تطبيق ITIN. على الرغم من أن الأرصدة القابلة للاسترداد تتعلق بالإقرار الضريبي نفسه، تظل الحقيقة هي أن دافعي الضرائب لا يمكنهم المطالبة بالأرصدة القابلة للاسترداد في الإقرار الضريبي ما لم تكن على علم بتقديم طلب ITIN في الوقت المناسب. وبالتالي، فإن تطبيق ITIN هو المكان المناسب لتذكير دافعي الضرائب بهذا المطلب. نحن لا نعتبر أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد عالجت المخاوف التي أثيرت في التقرير.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإرجاع وثائق الهوية إلى عنوان سجل مقدم الطلب، وهو العنوان البريدي الذي قدمه مقدم الطلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في طلب نموذج W-7 ITIN. إذا قدم مقدم الطلب مظروفًا معنونًا مدفوع مسبقًا مع طلب W-7، فستستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية المظروف المدفوع مسبقًا لإعادة مستندات الهوية.

تتلقى مصلحة الضرائب طلبات المستندات المفقودة من مصادر مختلفة في جميع أنحاء الوكالة ومن خلال مراسلات دافعي الضرائب المباشرة. ردًا على ذلك، يتم إخطار دافعي الضرائب بالتخلص من المستندات المفقودة ويتم وضع التعليقات المقابلة على سجل مقدم الطلب المحدد في نظام ITIN في الوقت الحقيقي. نحن نقوم بتتبع البريد غير القابل للتسليم الذي يحتوي على وثائق الهوية التي تم إرجاعها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل خدمة بريد الولايات المتحدة، وذلك باستخدام قاعدة بيانات المستندات الفضفاضة. لم تدعم قاعدة البيانات هذه، المستخدمة لتتبع وثائق الهوية، استرجاع البيانات قبل التحسينات التي تم تنفيذها في يونيو 2017. وتتيح التحسينات الأخيرة التقاط البيانات والإبلاغ عنها، بالإضافة إلى تتبع وثائق الهوية. تم توضيح الإرشادات الخاصة بهذه العملية في IRM 3.21.263.6.3.4.2.5، الحفاظ على مستندات التعريف الداعمة، وفي 3.21.263.6.10.4، البريد غير القابل للتسليم.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يرحب محامي دافعي الضرائب الوطني بالتحسينات الأخيرة التي أجرتها مصلحة الضرائب الأمريكية على قاعدة بياناتها والتي ستسمح لها بتتبع البريد غير القابل للتسليم الذي يحتوي على وثائق الهوية. من المفترض أن يسمح هذا لمصلحة الضرائب بقياس مدى المشكلة بشكل أفضل وتحديد طرق التخفيف من حدة المشكلة بشكل استباقي. ومع ذلك، يجب على مصلحة الضرائب أيضًا تتبع طلبات المستندات المفقودة من دافعي الضرائب لالتقاط البيانات في الأوقات التي تفقد فيها مصلحة الضرائب نفسها مستندًا أو يتم فقدان المستند ولكن لا يتم إعادته إلى مصلحة الضرائب باعتباره غير قابل للتسليم. وبالتالي، فقد تناولت مصلحة الضرائب الأمريكية هذه التوصية جزئيًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A