تفشل مصلحة الضرائب الأمريكية في نقل المعلومات المهمة بشكل واضح في الإشعارات القانونية الخاصة بالعيوب، مما يجعل من الصعب على دافعي الضرائب فهم حقوقهم وممارستها، مما يؤدي إلى تقليل جودة خدمة العملاء، وتآكل الامتثال الطوعي، وإعاقة حل القضايا
إعادة تصميم إشعارات النقص، باستخدام مبادئ اللغة البسيطة وأساليب العلوم السلوكية، لتوصيل الزيادة الضريبية المقترحة لدافعي الضرائب بوضوح، وحقه في الطعن في قرار مصلحة الضرائب الأمريكية أمام محكمة الضرائب، وقدرته على الحصول على مساعدة TAS أو LITC.
أ. التعاون مع خدمة محامي دافعي الضرائب وأصحاب المصلحة، وخاصة اللجنة الاستشارية لدافعي الضرائب (TAP) وعيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، في تصميم SNOD.
ب. إجراء تجربة لعدة SNODs، بما في ذلك الإشعارات الحالية والنماذج الأولية القائمة على الحقوق، لقياس: (1) معدل الالتماس لكل إشعار؛ (2) معدل الاتصال TAS لكل إشعار؛ (3) معدل اتصال مصلحة الضرائب الأمريكية لكل إشعار؛ و(4) العواقب اللاحقة لكل إشعار (على سبيل المثال، التصرف في القضايا، مثل ما إذا كان دافع الضرائب قد قام بالتسوية أو التنازل أو الغلبة في محكمة الضرائب وما إذا كان عجز دافعي الضرائب قد انخفض أو طلب دافعي الضرائب إعادة النظر في التدقيق).
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:
أ) تتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS وأصحاب المصلحة الآخرين لتأمين التعليقات أثناء المراجعة وإنشاء الإشعارات القانونية كجزء من عملية المراجعة المنتظمة لأصحاب المصلحة.
قمنا بمراجعة الرسالة 3219 (اختبار المراسلات)، والإشعار 3219A (AUR)، والرسالة 531 (الفحص الميداني)، والرسالة 1753 (الإعفاء الضريبي)، والرسالة 531-A/B بالتعاون مع TAS والمحامي وOTC. تتضمن الإشعارات المنقحة مبادئ لغة واضحة، وتشير بوضوح إلى الزيادة الضريبية المقترحة وحق دافعي الضرائب في تقديم التماس إلى محكمة الضرائب، وتوفر معلومات حول كيفية تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية وكيفية الحصول على المساعدة من TAS.
قمنا بمراجعة الرسالة 3219-B (BMF Underreporter) باستخدام مبادئ اللغة البسيطة ويتضمن الإشعار أقرب مكتب TAS محلي ورقم هاتف بناءً على الرمز البريدي لدافعي الضرائب.
ب) تعمل وحدة تشغيل التحصيل لدينا على برنامج إعادة تصميم الإشعارات المتعمق لبعض الإشعارات المستحقة للرصيد. وقد شملت عملية إعادة التصميم هذه العديد من المؤسسات عبر مصلحة الضرائب الأمريكية بالإضافة إلى مقاولين من القطاع الخاص. واستنادًا إلى نجاح هذا الجهد، ستنظر وحدة تشغيل الفحص SB/SE في ما إذا كان هذا الجهد مناسبًا لإشعارات SNOD بناءً على اعتبارات التكلفة والعائد. وبغض النظر عن ذلك، تتم مراجعة الرسائل بشكل منتظم وتحديثها حسب الضرورة لتوفير إرشادات ومعلومات واضحة بشكل مستمر.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على التركيز على إعادة تصميم إشعارات النقص، باستخدام مبادئ اللغة البسيطة وأساليب العلوم السلوكية، كأولوية وتقدر جهود مصلحة الضرائب الأمريكية في التعاون مع TAS والمحامي وOTC في مراجعة العديد من الإشعارات. ومع ذلك، ينبغي لمصلحة الضرائب أن تتوسع في تلك الجهود لتشمل أصحاب المصلحة الخارجيين، مثل لجنة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAP) وLITCs، والتي من شأنها أن تنتج إعادة تصميم أكثر استنارة للإشعار. تؤكد البيانات أن أقل من واحد بالمائة من دافعي الضرائب الذين تلقوا إشعارًا قانونيًا بالعجز قدموا التماسًا إلى محكمة الضرائب. يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالقلق من أن عدم وجود ردود دافعي الضرائب على SNODs قد يكون، جزئيًا، بسبب التصميم الخاطئ وسوء عرض المعلومات في الإشعارات، مما يجعل من الصعب على دافعي الضرائب فهم المعلومات المهمة وممارسة حقهم في الاستئناف قرار مصلحة الضرائب في منتدى مستقل. والأمر الأكثر إثارة للقلق هو أن غالبية إشعارات العجز هذه يتم إصدارها لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، الذين هم أقل عرضة لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب، كما هو موضح في التقرير السنوي. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية التحقيق في أساليب جديدة ومختلفة للوصول إلى هذه الفئة من السكان ذوي الدخل المنخفض. بكل المقاييس، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تحسين "عملية المراجعة المنتظمة لأصحاب المصلحة" التي وصفتها أعلاه من خلال القيام بذلك.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
تطوير وتدريب موظفي مصلحة الضرائب على أفضل الممارسات لمساعدة دافعي الضرائب الذين يتصلون بمصلحة الضرائب ردًا على SNOD، بما في ذلك تذكير موظفي مصلحة الضرائب وتوجيه دافعي الضرائب في تقديم التماسات محكمة الضرائب.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يتم تدريب موظفي الفحص على كيفية الرد على دافعي الضرائب فيما يتعلق بالأسئلة الواردة حول SNOD وعملية تقديم التماس. لا يساعد الموظفون في الإعداد الفعلي للالتماس.
توفر الدورة التدريبية رقم 12256 لنظام إدارة التعلم المؤسسي (ELMS)، دليل مساعدي الهاتف المجاني للاختبار، إرشادات للموظفين الذين يجيبون على أسئلة دافعي الضرائب حول المعلومات الواردة في SNOD وكيفية مساعدة دافعي الضرائب حول كيفية تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية.
بالنسبة للعمليات الميدانية، تم توضيح إجراءات الاتصال في دليل الإيرادات الداخلية (IRM) 4.8.9.20.3، الاتصال بدافعي الضرائب.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية دورة ELMS تركز على توجيه الموظفين الذين يجيبون على أسئلة دافعي الضرائب حول المعلومات الواردة في SNOD وكيفية مساعدة دافعي الضرائب حول كيفية تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، ينبغي أن تكون الدورة إلزامية للمساعدين الهاتفيين. نظرًا لأنه من الأهمية بمكان أن يعترض دافعو الضرائب على الضريبة المقدرة خلال 90 يومًا من تلقي الإشعار من أجل الطعن في الضريبة في منتدى قضائي مستقل، فإنه يتعين على هؤلاء المساعدين عبر الهاتف توصيل تلك المعلومات إلى دافعي الضرائب، لا سيما وأن المساعدين عبر الهاتف قد يكونون هم فقط موظف مصلحة الضرائب الذي يتحدث معه دافع الضرائب قبل انتهاء مدة 90 يومًا.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
قم بتيسير عملية تقديم التماس إلى محكمة الضرائب من خلال تضمين موقع محكمة الضرائب ورقم هاتفها مع الإشعار بالنقص، بالإضافة إلى نسخة من منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نحن نتفق مع هذه التوصية وقمنا بالفعل بتحديث عدد من الإشعارات على النحو التالي. تشتمل إعادة التصميم الأخيرة للرسالة 3219 (فحص المراسلات) والرسالة 3219-B (BMF Underreporter) على الموقع الإلكتروني لمحكمة الضرائب الأمريكية ورقم الهاتف. يوفر المنشور 3498-A المرسل مع الرسالة 3219 معلومات عن عيادات ضريبة الدخل المنخفض (LITCs) ويحيل دافعي الضرائب إلى موقع LITC ومنشور IRS 4134. لا يستوفي دافعو الضرائب BMF Underreporter معايير مساعدة LITC.
تتضمن الرسالة المنقحة رقم 531 (الفحص الميداني) الموقع الإلكتروني لمحكمة الضرائب الأمريكية ورقم الهاتف. المعلومات المتعلقة بـ LITCs موجودة في الرسالة، بما في ذلك عنوان الويب الخاص بـ LITCs، والإشارة إلى المنشور 4134، وقائمة LITC، وعنوان الويب للربط بـ LITCs على صفحة الويب الخاصة بمحامي دافعي الضرائب.
تتضمن الإشعارات المنقحة المتعلقة بالمنظمات المعفاة من الضرائب وخطط الموظفين (الرسائل 531-أ، و531-ب، و1753) أيضًا الموقع الإلكتروني لمحكمة الضرائب الأمريكية ورقم الهاتف. سنقوم بتحديث هذه الإشعارات للاستشهاد بالمنشور 4134 أو إرفاقه حيثما كان ذلك مناسبًا.
ستضيف مصلحة الضرائب الأمريكية الموقع الإلكتروني لمحكمة الضرائب الأمريكية ورقم هاتفها إلى أي إشعارات قانونية لم يتم تحديثها بعد. سيتم تضمين نسخة من منشور IRS 4134 المكون من أربع صفحات مع كل إشعار.
اجراء تصحيحي: ستضيف مصلحة الضرائب الأمريكية الموقع الإلكتروني لمحكمة الضرائب الأمريكية ورقم هاتفها إلى أي إشعارات قانونية لم يتم تحديثها بعد. سيتم تضمين نسخة من منشور IRS 4134 المكون من أربع صفحات مع كل إشعار.
رد تاس: ونحن نثني على مصلحة الضرائب الأمريكية لتفانيها في تقديم خدمة ممتازة وتقديم أفضل خدمة ممكنة لدافعي الضرائب، وخاصة أولئك الذين قد يحاولون الوقوف على أقدامهم مرة أخرى والرد على إشعارات النقص. يقدّر محامي دافعي الضرائب الوطني تقديرًا كبيرًا التزام مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث الإشعارات للاستشهاد بالمنشور 4134 أو إرفاقه، عند الاقتضاء، وإضافة الموقع الإلكتروني لمحكمة الضرائب الأمريكية ورقم هاتفها إلى أي إشعارات قانونية لم يتم تحديثها بعد. كما نقدر أيضًا موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ هذه التوصية، بما في ذلك تقديم نسخة من منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 4134 المكون من أربع صفحات مع كل إشعار.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
قم بتضمين معلومات الاتصال الخاصة بمحامي دافعي الضرائب المحلي على وجه الإشعارات، وتحديدًا الرسائل 3219-C، و1753، و531-A، و531-B.
أ. إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية غير قادرة على تحديث برمجة الكمبيوتر لتوفير رقم الهاتف ومعلومات العنوان الخاصة باتفاقيات طويلة الأجل وفقًا لـ IRC § 6212(a) خلال العام الحالي، قم بتضمين الإشعار 1214، الذي يدرج جميع معلومات الاتصال بمكتب LTA، عند إرسال الرسائل البريدية 3219-C، 1753، 531-أ، و531-ب.
ب. وضع جدول زمني لتأمين وتخصيص التمويل لتنفيذ ترقيات نظام IRS اللازمة للسماح ببرمجة عناوين LTA ومعلومات الاتصال على وجه الحروف 3219-C و1753 و531-A و531-B، وفقًا لما يقتضيه القانون. .
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: â € <
أ) تم مؤخرًا إرسال مراجعات الرسائل 531-أ، 531-ب، 1753 إلى النشر. تقول الرسائل المنقحة، "ابحث عن موقع ورقم هاتف محامي دافعي الضرائب المحلي الخاص بك على www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us أو اتصل بـ TAS على الرقم 877-777-4778." تتضمن الرسالتان 1753 و3219-C الإشعار رقم 1214.
ب) في عام 2018، أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية عناوين LTA استنادًا إلى الرمز البريدي لدافعي الضرائب إلى العديد من الإشعارات القانونية. قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية طلبًا للبرمجة من أجل إضافة عناوين LTA إلى الحرف 3219-C وتنتظر التمويل المعتمد لإكمال الطلب، والذي سيكون مشروطًا بإجراء ترقيات كبيرة للنظام. بالنسبة للرسائل الأخرى، فإننا نعمل على تحديد حل تكنولوجي وسنضع جدولًا زمنيًا اعتمادًا على المتطلبات النظامية.
تحديث: تمت مراجعة الرسائل 531A و531B و1753 لتشمل معلومات عنوان محامي دافعي الضرائب المحلي (LTA) ثم تمت إزالة ملحق الإشعار 1214 لاحقًا. يحتوي خطاب 3219C على روابط البرنامج مع أداة خطاب IAT. تعاونت وسائل الإعلام والمنشورات وTAS مع مطوري SERP الذين قاموا بإيواء وتطوير قاعدة بيانات للحفاظ على عناوين LTA. ستتضمن عملية إنشاء المراسلات خطوة للوصول إلى قاعدة البيانات هذه واستخراج معلومات الاتفاق طويل الأجل المناسبة بناءً على الرمز البريدي لدافعي الضرائب. تاريخ الانتهاء المتوقع للخطاب الذي يحتوي على العناوين المستخدمة هو يونيو 2020. وستتم مراجعة خطاب 3219C أيضًا ليشمل لغة LITC الجديدة وستتم إزالة الإشعار 1214 من خطاب 3219C كملحق.
اجراء تصحيحي: أ) تم مؤخرًا إرسال مراجعات الرسائل 531-أ، 531-ب، 1753 إلى النشر. تقول الرسائل المنقحة، "ابحث عن موقع ورقم هاتف محامي دافعي الضرائب المحلي الخاص بك على www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us أو اتصل بـ TAS على الرقم 877-777-4778." تتضمن الرسالتان 1753 و3219-C الإشعار رقم 1214.
رد تاس: في العشرين عامًا منذ أن أصدر الكونجرس قانون إعادة هيكلة وإصلاح خدمة الإيرادات الداخلية لعام 1998 (RRA 98)، المقنن في 26 USC § 6212 (أ)، واصل محامي دافعي الضرائب الوطني إثارة هذه القضية، وعملت TAS على نطاق واسع مع IRS للتأكد من أن الخدمة تقوم بتحديث إشعاراتها بمعلومات LTA المطلوبة. في حين أن محامي دافعي الضرائب الوطني يقدر جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتضمين الإشعار 1214، الذي يحتوي على معلومات اتصال LTA لكل ولاية، باعترافها الخاص، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تزال غير قادرة على تضمين الإشعار 1214 مع كل SNOD.
نحن نقدر أيضًا أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد قدمت طلبًا للبرمجة لإضافة عناوين LTA إلى الحرف 3219-C. من خلال فهم قيود الميزانية في إجراء ترقيات للنظام، يشيد المحامي الوطني لدافعي الضرائب بالتزام مصلحة الضرائب الأمريكية بالعمل على تحديد حل تكنولوجي ووضع جدول زمني للبرمجة، لا سيما في ضوء ادعاءات مصلحة الضرائب الأمريكية السابقة بأن القيام بذلك كان مستحيلاً.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
