على الرغم من التغييرات الأخيرة في إخطارات الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل، لا يزال دافعو الضرائب معرضين لخطر عدم فهم الإجراءات والمواعيد النهائية المهمة، وبالتالي يفقدون حقهم في جلسة استماع مستقلة ومراجعة محكمة الضرائب.
قم بتضمين التاريخ الدقيق في إشعارات التحديد التي يجب على دافعي الضرائب تقديم التماس فيها إلى محكمة الضرائب.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قامت الاستئنافات مؤخرًا بمراجعة الرسالة رقم 3193، إشعار التحديد، لتقليل الارتباك المحتمل حول كيفية حساب الموعد النهائي للالتماس. لقد بدأنا التغيير استجابةً لتعليقات أصحاب المصلحة، بما في ذلك المخاوف التي أثارها بعض ممارسي الضرائب والمحامي الوطني لدافعي الضرائب. وبعد النظر في عدد من الخيارات، قررنا أن النهج الأكثر كفاءة وفعالية هو استخدام نفس اللغة المستخدمة في رسائل الاستئناف الأخرى لشرح الموعد النهائي. نحن لسنا على علم بأي شكاوى من دافعي الضرائب تتعلق باللغة الواردة في الرسالة المعدلة.
رد تاس: تنص النسخة الحالية من الرسالة 3193 على ما يلي: "إذا كنت تريد الاعتراض على هذا القرار في المحكمة، فيجب عليك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية في غضون 30 يومًا من تاريخ هذه الرسالة." تقر TAS بأن هذا يعد تحسينًا عن الإصدار السابق، والذي نصه "إذا كنت تريد الاعتراض على هذا القرار في المحكمة، فيجب عليك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب بالولايات المتحدة خلال فترة 30 يومًا تبدأ من اليوم التالي لتاريخ هذا خطاب." ومع ذلك، فإن اللغة المنقحة قد لا تزال تربك دافعي الضرائب. على سبيل المثال، ماذا يعني مصطلح "داخل" بالنسبة لدافعي الضرائب غير الخبراء؟ هل تاريخ الرسالة هو اليوم الأول أم اليوم صفر؟ أفضل طريقة لحماية حقوق دافعي الضرائب هي تضمين تاريخ محدد يجب على دافعي الضرائب تقديم التماسهم فيه إلى محكمة الضرائب.
على عكس إشعار النقص، الذي يتطلب قانونًا تاريخًا محددًا يجب على دافع الضرائب تقديم التماسه فيه إلى محكمة الضرائب، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية غير مطالبة بتضمين تاريخ محدد في إشعار التحديد. ومع ذلك، تم تضمين عملية تضمين تاريخ في إشعار النقص في دليل الإيرادات الداخلية (IRM) 8.20.6.8.4، الذي يتبعه موظفو الاستئناف. من غير الواضح من استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية سبب عدم تطبيق هذه العملية على إشعار التحديد نظرًا لأنها ستزيل الكثير من عدم اليقين بالنسبة لدافعي الضرائب.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
العمل مع TAS لإعادة تصميم إشعارات CDP بحيث تعكس مبادئ الإدراك البصري ومعالجة المعلومات المعقدة. وسيشمل ذلك تغييرات مثل:
(أ) تقديم تفسيرات واضحة حول أهمية جلسات الاستماع هذه فيما يتعلق بحقوق دافعي الضرائب وحمايتهم؛
(ب) إبراز المواعيد النهائية في وقت مبكر من الإشعارات وبالخط الغامق؛ و
(ج) بما في ذلك الإشارات إلى TAS وبرنامج LITC.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ستعمل مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS للتأكد من أن الإشعارات تشرح بوضوح أهمية جلسات الاستماع الخاصة بعملية التحصيل (CDP) وتؤكد على المواعيد النهائية. نحن نقوم بمراجعة إشعار LT11 CDP ونخطط لتجربة إصدارات متعددة من الإشعار الجديد في المستقبل. وتشارك TAS في هذه العملية. ستستخدم إحدى الإصدارات التي سيتم اختبارها إطار حقوق دافعي الضرائب المقترح من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني. في حين أن المحتوى الدقيق للإشعارات سيختلف، سيتم تناول الطريقة الأكثر فعالية لإظهار تاريخ الاستحقاق والمعلومات الأساسية الأخرى في المراجعات. سيتم النظر في مراجعات مماثلة للرسالة رقم 1058. لا توجد مراجعة مخطط لها للرسالة رقم 3172، حيث تمت إعادة تصميمها مؤخرًا لتتوافق مع معايير اللغة البسيطة ولتسليط الضوء على معلومات الاستجابة الرئيسية.
اجراء تصحيحي: ستعمل مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS للتأكد من أن الإشعارات تشرح بوضوح أهمية جلسات الاستماع الخاصة بعملية التحصيل (CDP) وتؤكد على المواعيد النهائية. نحن نقوم بمراجعة إشعار LT11 CDP ونخطط لتجربة إصدارات متعددة من الإشعار الجديد في المستقبل. وتشارك TAS في هذه العملية. ستستخدم إحدى الإصدارات التي سيتم اختبارها إطار حقوق دافعي الضرائب المقترح من قبل محامي دافعي الضرائب الوطني. في حين أن المحتوى الدقيق للإشعارات سيختلف، سيتم تناول الطريقة الأكثر فعالية لإظهار تاريخ الاستحقاق والمعلومات الأساسية الأخرى في المراجعات.
رد تاس: لم يتم تضمين TAS في عملية تطوير الإشعارات الخاصة بالطيار LT 11. لقد قدمنا ردودًا بمجرد تقديم الإشعارات للمراجعة. وبقدر ما تعلم TAS، لم يتم تضمين أي إشعارات TAS في الدراسة. تتضمن الإشعارات التجريبية تاريخًا محددًا يجب على دافعي الضرائب أن يطلبوا بموجبه عقد جلسة استماع لـ CDP. ومع ذلك، فإن تركيز هذه الإشعارات ينصب على التحصيل. يركز تعليم دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية على الدفع في الوقت المناسب وطرق الدفع، وليس على الحق في طلب جلسة استماع CDP. إذا لم يجد دافعو الضرائب أن هذه المعلومات مهمة بالنسبة لهم، فقد لا يستمرون إلى الصفحة الثانية لمعرفة حقوقهم في CDP. أخيرًا، يتطلب استخدام اللغة البسيطة أكثر من مجرد اختيار بسيط للكلمات. ويشمل تصميم الإشعارات ووضع المواد. على سبيل المثال، يجب أن يتضمن الإشعار المخصص لتثقيف دافعي الضرائب حول حقوق CDP الخاصة بهم معلومات CDP مقدمًا وبخط غامق.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
اعمل مع TAS لاستكشاف طرق الإخطار الأكثر دقة بموعد استحقاق طلبات الاستماع الخاصة بـ CDP فيما يتعلق بإيداعات الامتياز.
رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يتطلب القسم 6320 (أ) (2) تقديم إشعار CDP إلى دافعي الضرائب في فترة لا تزيد عن خمسة أيام عمل بعد تقديم إشعار الامتياز. يعتبر NFTL مقدمًا في التاريخ الذي يتلقى فيه مكتب التسجيل NFTL. إن ممارسة إضافة ثلاثة أيام عمل إلى تاريخ إرسال NFTLs لحساب استلام (إيداع) NFTLs هو نفس المعيار المطبق بالتساوي على الآلاف من مكاتب التسجيل المختلفة. وتضمن هذه الممارسة معاملة عادلة لكل دافعي الضرائب، لأنها توفر حسابات متسقة للمواعيد النهائية لطلبات الاستماع إلى CDP.
اجراء تصحيحي: N / A
رد تاس: قد تضمن العملية التي تتبناها مصلحة الضرائب الأمريكية معاملة متسقة بين دافعي الضرائب ولكنها لا تضمن المعاملة العادلة. كما تشير المشكلة الأكثر خطورة، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن NFTL يجب تقديمه في التاريخ الذي يجب أن يستلمه مكتب التسجيل. لا توجد طريقة لمعرفة متى يتلقى مكتب التسجيل NFTL حتى يتم استلامه. قد تؤدي الظروف التي لا حصر لها إلى تأخير استلام NFTL. نظرًا لأن تاريخ التقديم أمر بالغ الأهمية للإطار الزمني لطلب جلسة استماع CDP، فقد يكون لدى دافعي الضرائب فترة زمنية أطول لطلب جلسة استماع CDP عما تشير إليه رسالة NFTL، لكنه لن يعرف ذلك.
تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد
مفتوحة أو مغلقة: مغلق
تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A
