رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن مقارنة دخل دافعي الضرائب بمعايير نفقات المعيشة المسموح بها لن تسفر عن مؤشر مفيد للوضع المالي. تمثل معايير ALE متوسط ​​جميع دافعي الضرائب؛ قد ينفق دافع ضرائب معين أكثر أو أقل أو لا يتحمل النفقات على الإطلاق. لا يمكن تقييم الوضع المالي لدافعي الضرائب إلا من خلال النظر في الحقائق والظروف الفردية.

رد تاس: نحن نتفق على أنه لا يمكن التحقق من الوضع المالي لدافعي الضرائب إلا من خلال النظر في الحقائق والظروف الفردية الخاصة بهم. ولهذا السبب نوصي باستخدام مؤشر نظامي كنقطة انطلاق لإشراك هذه الفئة من دافعي الضرائب الضعفاء والتحقق من وضعهم المالي.

يمكن لمصلحة الضرائب استخدام خوارزمية TAS (أو خوارزمية مشابهة لها) لوضع علامة أثناء تسجيل الحالة لتوجيه الحالة إلى المجموعة المناسبة. على سبيل المثال، فإن تحديد حالات الصعوبات الاقتصادية المحتملة في وقت مبكر أثناء تسجيل نظام تسليم المخزون (IDS) من شأنه أن يسمح لمصلحة الضرائب باستخدام الموارد بشكل أفضل في مراحل لاحقة من عملية التحصيل ومنع الضرر الاقتصادي لدافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية. يمكن لمصلحة الضرائب برمجة أنظمتها بحيث عندما يقوم أحد المساعدين بإدخال رقم الضمان الاجتماعي لدافعي الضرائب مع مؤشر مخاطر الصعوبات الاقتصادية، يتم إنشاء شاشة تحتوي على معلومات الدخل وحجم الأسرة المتوقع وحسابات الدخل المناسبة المناسبة. بهذه الطريقة، يمكن للمساعد ببساطة فحص بعض المعلومات عالية المستوى للتحقق من دقتها. سيدفع هذا المؤشر موظف مصلحة الضرائب الأمريكية إلى طرح بعض الأسئلة الأكثر تفصيلاً للتأكد من قدرة دافعي الضرائب على الدفع وتحديد بدائل التحصيل الأكثر ملاءمة، بما في ذلك حالة غير قابلة للتحصيل حاليًا (CNC).

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن مقارنة دخل دافعي الضرائب بمعايير نفقات المعيشة المسموح بها لن تسفر عن مؤشر مفيد للوضع المالي. تمثل معايير ALE متوسط ​​ما ينفقه جميع دافعي الضرائب؛ قد ينفق دافع ضرائب معين أكثر أو أقل أو لا يتحمل النفقات على الإطلاق. لا يمكن تقييم الوضع المالي لدافعي الضرائب إلا من خلال النظر في الحقائق والظروف الفردية. علاوة على ذلك، لا يوجد تصريح في القانون لاستثناء الحالات من تحصيل الديون الخاصة بناءً على مثل هذا المؤشر.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: نحن نتفق على أنه لا يمكن تقييم الوضع المالي لدافعي الضرائب إلا من خلال النظر في الحقائق والظروف الفردية. يمكن لمصلحة الضرائب استخدام خوارزمية TAS لتطبيق علامة أثناء تسجيل الحالة وتوجيه الحالة إلى المجموعة المناسبة التي من شأنها أن تساعد وتشرك دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية بشكل صحيح. على سبيل المثال، فإن تحديد حالات الصعوبات الاقتصادية المحتملة أثناء تسجيل IDS وقبل توجيه الحالات للعمل من شأنه أن يسمح لمصلحة الضرائب باستخدام الموارد بشكل أفضل في مراحل لاحقة من عملية التحصيل ومنع الضرر الاقتصادي لدافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية. قد لا يكون العديد من دافعي الضرائب القلقين أو الخائفين الذين يسعون إلى حل التزاماتهم في أسرع وقت ممكن غير مدركين أن مصلحة الضرائب الأمريكية مطالبة بوقف إجراءات التحصيل إذا كانوا يعانون من ضائقة اقتصادية وبالتالي يوافقون على سداد مدفوعات ضريبية لا يمكنهم تحملها.

إن متابعة هذه الفئة من دافعي الضرائب من خلال تحصيل الديون الخاصة دون تحديد دافعي الضرائب وإشراكهم بشكل استباقي يهدر الموارد ويخلق إعادة عمل لاحقة لموظفي مصلحة الضرائب بسبب احتمال عدم قدرة دافعي الضرائب على الدفع. كما أنه يتعارض مع هدف الكونجرس، وهو تجنب وضع دافعي الضرائب في ضائقة اقتصادية. على سبيل المثال، راجع قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 6343(a)(1)(D)، الذي يتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية إطلاق ضريبة إذا تقرر أن الضريبة تسبب ضائقة اقتصادية لدافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا يمكن تقييم الوضع المالي لدافعي الضرائب بشكل كافٍ لإجراء هذا التوجيه. علاوة على ذلك، أصبح جميع موظفي ACS مفوضين بالفعل لمساعدة دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات اقتصادية. تم إرفاق المنشور رقم 594، عملية تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية، بالرسالة رقم 1058 وقام الحرم الجامعي بإنشاء إشعارات CP رقم 504 و523 وLT11. ويتضمن قسمًا بعنوان "الخيارات إذا لم تتمكن من الدفع بالكامل الآن" مع معلومات حول اتفاقيات الدفع بالتقسيط والعروض الخاضعة للتسوية والقرارات غير القابلة للتحصيل حاليًا. ويتضمن أيضًا قسمًا حول "إذا كانت لديك أسئلة أو كنت بحاجة إلى مساعدة" بالإضافة إلى توفير معلومات حول كل من خدمة محامي دافعي الضرائب وعيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية لا تكفي لمعالجة هذه المشكلة. هناك المزيد من العمل الذي يتعين القيام به فيما يتعلق بتثقيف دافعي الضرائب الضعفاء. وكما أوضحنا في "المشكلة الأكثر خطورة"، فإن 40% من دافعي الضرائب الذين دخلوا في حساب مبسط للدخل في ACS في السنة المالية 2018 كان دخلهم مساويًا أو أقل من ALEs الخاصة بهم. وقد وافق دافعو الضرائب هؤلاء على سداد ديونهم الضريبية، في حين أنهم، حتى وفقًا لمعايير مصلحة الضرائب الأمريكية، لم يتمكنوا من دفع نفقات معيشتهم الأساسية.

على الرغم من أننا ندرك اهتمام مصلحة الضرائب الأمريكية بالموارد، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تحدد أبدًا مقدار وقت الموظف الذي يقضيه في التراجع عن التأثيرات النهائية لإجراءات التحصيل غير الضرورية وغير المبررة. نعتقد أنه سيكون هناك وفورات كبيرة في الموارد إذا استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية هذا المؤشر لتحديد أولويات الحالات التي من المرجح أن تكون لديها إمكانية التحصيل وطبقت مواردها على هؤلاء السكان. بعد إنشاء هذا المؤشر، إذا أرادت مصلحة الضرائب الأمريكية محاولة تحصيل بعض الأموال من دافعي الضرائب باستخدام هذا المؤشر، فيجب عليها أولاً محاولة إشراك دافعي الضرائب والتحقق من معلوماتهم المالية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا يمكن تقييم الوضع المالي لدافعي الضرائب بشكل كافٍ لإجراء هذا التوجيه. علاوة على ذلك، أصبح جميع موظفي ACS مفوضين بالفعل لمساعدة دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات اقتصادية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تحتاج مصلحة الضرائب إلى بذل المزيد من الجهد لتثقيف دافعي الضرائب الضعفاء. يجب أن تتضمن الإشعارات الموجهة إلى هؤلاء السكان معلومات واضحة حول بدائل الجمع. ويمكن للمساعدين الهاتفيين الذين يستجيبون لمكالمات دافعي الضرائب، أو دافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقات استثمار عبر الإنترنت، أن يتلقوا مطالبات بالاستفسار عن وضعهم المالي. وعندما لا تكون هناك إشارة مسبقة لمطالبة المساعدين بالتحقق من الوضع المالي لدافعي الضرائب، نرى أن العديد من هؤلاء دافعي الضرائب ما زالوا يدخلون في اتفاقيات تقسيط مبسطة دون تقييم وضعهم المالي. غالبًا ما لا يعرف دافعو الضرائب هؤلاء جميع بدائل التحصيل المتاحة لهم ويجب عليهم الاعتماد على أدوات المساعدة الذاتية المتاحة عبر الإنترنت.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقوم TAS بمراجعة وتقديم مدخلات بشأن المواد التدريبية التي يستخدمها موظفو المجموعة لدينا. لقد تم بالفعل تدريب جميع موظفي ACS وموظفي إيرادات التحصيل الميدانيين على مساعدة دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات اقتصادية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: كتب المحامي الوطني لدافعي الضرائب على نطاق واسع حول الفجوة في التدريب في مصلحة الضرائب الأمريكية. وفي سياق قضايا الصعوبات الاقتصادية، نعتقد أن التدريب ليس كافيا. هناك حاجة إلى تدريب يركز على القضايا للموظفين الذين يتفاعلون مع دافعي الضرائب المعرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية. يجب أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS في هذا المجال لأن هناك حاجة إلى المزيد من العمل؛ وهؤلاء هم دافعو الضرائب الذين تعمل معهم TAS يوميًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A