رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: وإذا تم تنفيذها، فإن هذه التوصية ستؤدي إلى انخفاض الخدمة بشكل عام لدافعي الضرائب. تستخدم خدمة ACS طريقة "المتوفرة أولاً" لتوجيه المكالمات الواردة. تتيح هذه الطريقة ما يقرب من 1,800 إلى 2,000 مكافئ بدوام كامل في ACS للرد على 8 إلى 14 مليون مكالمة من دافعي الضرائب سنويًا. وإذا قمنا بتعيين موظف واحد لكل حالة، فلن نتمكن من الرد على العديد من المكالمات، مما يقلل من قدرتنا على تقديم الخدمة لدافعي الضرائب هؤلاء.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: نحن نتفهم الحاجة إلى النظر في كيفية تأثير تنفيذ هذه التوصية على قدرة ACS على الرد على المكالمات أو الرد على المكالمات في الوقت المناسب. ومع ذلك، فإن هذه الخيارات (أي التحدث إلى مساعد في نفس المنطقة الجغرافية التي يعيش فيها دافع الضرائب، وجعل نفس المساعد يعالج مشكلاته حتى النهاية) يمكن تقديمها إلى دافعي الضرائب على أساس أنها يمكن أن تؤدي إلى فترة أطول تمسك بالوقت. كما يمكن منح دافعي الضرائب خيار ترك رسالة مع المساعد المحدد الذي سيرد على مكالمتهم خلال 24 ساعة. من شأن هذه الخيارات أن تخفف من التأثير على توفر مساعدي ACS للرد على المكالمات مع توفير المزيد من خيارات خدمة العملاء لدافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يتم إرسال إشعارات شهرية إلى دافعي الضرائب الذين لديهم اتفاقية تقسيط. يتم تزويد دافعي الضرائب حاليًا بإشعارين إلى أربعة إشعارات عندما يكون لديهم رصيد مستحق، بما في ذلك إشعار عملية التحصيل الواجبة (CDP)، بما يتوافق مع المتطلبات القانونية. بالإضافة إلى ذلك، يتم إرسال إشعارات التذكير سنويًا. إن التوصية بتقديم إشعارات شهرية أو ربع سنوية لدافعي الضرائب باهظة التكلفة ولا تمثل استخدامًا فعالاً لمواردنا المحدودة. في حين أن الدراسة المشار إليها في TAS تظهر أن إرسال خطاب عدة مرات يزيد من قرارات الحالة، فإنه يفعل ذلك مع تناقص العوائد. وبدلاً من ذلك، فإننا نعمل على برنامج إعادة تصميم شامل للإشعارات لإشعارات استحقاق رصيد معين والتي ستتضمن رؤى سلوكية لتحسين فعالية الإشعارات التي نرسلها.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تقوم ACS بإعادة تصميم عدد من إشعاراتها للنظر في الرؤى السلوكية. ومع ذلك، كما هو موضح في دراسة إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (NFTL)، من المرجح أن تسفر هذه الإشعارات عن نتائج أفضل إذا تم إرسالها على أساس أكثر انتظامًا وتكرارًا، بدلاً من جدول الإشعارات المتفرقة المستخدم حاليًا، حيث يمكن أشهر تمر دون أن يستمع دافعو الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.2 بالإضافة إلى ذلك، فإن هذا من شأنه أن يبقي دافعي الضرائب على اطلاع أفضل بكيفية استمرار العقوبات والفوائد في زيادة التزاماتهم الضريبية، وبالتالي مراقبة حق دافعي الضرائب في أن يكونوا على علم بشكل أفضل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تعمل وحدة تشغيل التحصيل على برنامج إعادة تصميم متعمق للإشعارات لبعض الإشعارات المستحقة للرصيد العام بالإضافة إلى الإشعارات المستخدمة خصيصًا من قبل ACS. منذ بداية المشروع في أغسطس 2015، شملت جهود إعادة التصميم هذه موظفي TAS. وقد شاركت مؤسسات IRS الأخرى، مثل مكتب المستشار الرئيسي، وتكنولوجيا المعلومات (IT)، والخدمات عبر الإنترنت، والأبحاث، والتحليلات التطبيقية، والإحصاء (RAAS) بشكل عميق. لقد عملنا أيضًا بالتنسيق مع مقاولين من القطاع الخاص. تمت إعادة تطوير الحروف CP14 وLT16 ويجري حاليًا تطوير الحروف LT11 وCP501/503. تعمل المجموعة مع TAS على إشعار يستخدم إطار عمل ميثاق حقوق دافعي الضرائب وتعتزم اختبار هذا الإشعار جنبًا إلى جنب مع الإشعارات الأخرى التي يتم تطويرها. يجب علينا مراعاة عمليات طلب العمل الموحد لتكنولوجيا المعلومات عند تقدير تاريخ التنفيذ.

تحديث: تمت إعادة تصميم إشعارات التحصيل LT11 وLT16 وCP14 وCP501 وCP503 ووضعها موضع التنفيذ لدمج إطار ميثاق حقوق دافعي الضرائب المتفق عليه. يحتوي كل إشعار على قسم واضح يوضح حقوق دافعي الضرائب ومصادر المساعدة والمراجع المعمول بها وطرق الوصول إلى معلومات إضافية. يتم أيضًا توفير معلومات محددة بخصوص دور خدمة محامي دافعي الضرائب ومعلومات الاتصال الخاصة بهم. شاركت TAS أثناء عملية تطوير صياغة حقوق دافعي الضرائب ووافقت على المنتج النهائي.

التحديث: اللغة المستخدمة في إشعارات ACS المعاد تصميمها (LT11/17/19) تتوافق مع معيار ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR). سنتخذ الإجراءات اللازمة لتعديل LT16 لجعل هذا الإشعار يرقى إلى المستوى القياسي أيضًا. نحن نخطط لاستخدام نفس اللغة في خطابات ACS التي نخطط حاليًا لإعادة تصميمها (LT14/18/24/26/39) للتوافق مع معايير TBOR. لقد أبلغنا مكتب مراسلات دافعي الضرائب (OTC) بأن الجدول الزمني الذي كنا نعمل عليه لتنفيذ أحدث مجموعة من الإشعارات (LT14/18/24/26/39) سيخضع لإعداد جدول زمني جديد بواسطة OTC و المقاول الخاص بهم للتنفيذ. لم نتلق تحديثًا مؤرخًا بشأن موعد وضع هذه الإشعارات حيز الإنتاج في هذا الوقت.

تحديث: تم تأجيل تنفيذ رسائل ACS الأربعة الأخيرة التي تتطلب المراجعة لتشمل إطار ميثاق حقوق دافعي الضرائب بسبب قيود تكنولوجيا المعلومات.

وافقت تكنولوجيا المعلومات على تنفيذ إطار عمل TBOR ضمن Agile UWR 967296 بموجب التنسيق القديم لتحديث هدف التنفيذ الحالي إلى: منتصف عام 2024: LT18، LT26 ويناير 2025: LT14، LT24

اجراء تصحيحي: تعمل المجموعة مع TAS على إشعار يستخدم إطار عمل ميثاق حقوق دافعي الضرائب وتعتزم اختبار هذا الإشعار جنبًا إلى جنب مع الإشعارات الأخرى التي يتم تطويرها.

رد تاس: تعد إعادة التصميم الدقيق لإشعارات ACS خطوة أولى مهمة نحو تزويد دافعي الضرائب بمزيد من المعلومات حول مشكلتهم الضريبية وحقوقهم المحيطة بهذه المشكلة مع تقديمها بطريقة يسهل فهمها وتجذب انتباه دافعي الضرائب. ويدرك محامي دافعي الضرائب الوطني أن هناك عددًا من الأولويات المتنافسة في إعادة تصميم هذه الإشعارات، ولكن الأولوية الأولى يجب أن تكون تصميم الإشعار في إطار حقوق دافعي الضرائب الذي يُعلم دافعي الضرائب بوضوح بالحقوق المتأثرة بإشعار معين. إذا كان دافع الضرائب غير مدرك تمامًا للحقوق التي تتأثر بعد قراءة الإشعار، فإن قيمة الإشعار تكون ضئيلة في أحسن الأحوال.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 2/1/2025

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا يمكن تحديد احتمالية تعرض دافعي الضرائب لصعوبات اقتصادية دون الاتصال بدافعي الضرائب. إن مقارنة دخل دافعي الضرائب بمعايير نفقات المعيشة المسموح بها لن تسفر عن مؤشر مفيد للوضع المالي. تمثل معايير ALE متوسط ​​ما ينفقه جميع دافعي الضرائب؛ قد ينفق دافع ضرائب معين أكثر أو أقل أو لا يتحمل النفقات على الإطلاق. لا يمكن تقييم الوضع المالي لدافعي الضرائب إلا من خلال النظر في الحقائق والظروف الفردية. علاوة على ذلك، لا يوجد تصريح في القانون لاستثناء الحالات من تحصيل الديون الخاصة بناءً على مثل هذا المؤشر.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن تصريح مصلحة الضرائب بأن "احتمال تعرض دافعي الضرائب لضائقة اقتصادية لا يمكن تحديده دون الاتصال بدافعي الضرائب" هو أمر مشكوك فيه للغاية. في الآونة الأخيرة، قام فريق عمل TAS Research بتحليل الظروف المالية لدافعي الضرائب المعينين لنظام التحصيل الآلي (ACS) على مدى السنوات الخمس الماضية. تم تطبيق ثلاثة مضاعفات لمستويات الفقر الفيدرالية على نفس القاعدة السكانية لتحديد ما إذا كانت النسبة المئوية لمستوى الفقر الفيدرالي (المحسوب على إجمالي الدخل المعدل) ستكون بديلاً معقولاً لنفقات المعيشة المسموح بها (ALE)، وهي مبادئ توجيهية "تحدد الحد الأدنى يحتاج دافع الضرائب وعائلته إلى العيش”.

أظهر هذا البحث أنه على مدى خمس سنوات، أدى تطبيق 250% من مستوى الفقر الفيدرالي (FPL) إلى استبعاد حوالي 85% من دافعي الضرائب الذين توقع تحليل ALE عدم قدرتهم على سداد ديون مصلحة الضرائب الأمريكية دون التعرض لصعوبات اقتصادية. خلاصة القول هي أن مصلحة الضرائب لديها بيانات كافية داخليًا لتحديد ما إذا كان الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب يبلغ أو يقل عن 250% من مستوى الفقر الفيدرالي، وهو ما أثبت أنه مؤشر موثوق للغاية للصعوبات الاقتصادية. في الواقع، هذه هي العتبة التي تستخدمها مصلحة الضرائب حاليًا لاستبعاد دافعي الضرائب من برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي (FPLP).

إن رفض مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ هذا المؤشر الذي سيتم استخدامه من قبل موظفي ACS هو فشل في الالتزام بشرعة حقوق دافعي الضرائب، والتي تم تدوينها من قبل الكونجرس في قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 7803 (أ)، وهو انتهاك خاص بشأن حق دافعي الضرائب في نظام ضريبي عادل وعادل وحق دافعي الضرائب في الخصوصية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يسمح دليل الإيرادات الداخلية (IRM) 5.19.1 للموظفين بالفعل بمعالجة الصعوبات الاقتصادية عندما يتم لفت انتباههم إليها. لدى الموظفين مجموعة من خيارات حل الحساب مفتوحة لهم عند العمل مع دافعي الضرائب. لن تكون هناك عملية جديدة أو خاصة يجب اتباعها بناءً على وجود أو عدم وجود هذا المؤشر المقترح.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: المساعدات الفنية التي تمت مناقشتها في الرد السابق، تمتلك مصلحة الضرائب الأمريكية البيانات المتاحة لوضع مؤشر الصعوبات الاقتصادية بشكل استباقي على حساب دافعي الضرائب. سيسمح هذا المؤشر لموظف ACS بفتح نقاش حول الظروف المالية لدافعي الضرائب ونوع بديل التحصيل الذي قد يكون أكثر ملاءمة لوضعهم. يتمثل النهج الحالي في ACS في مناقشة السداد الكامل أو ترتيبات الدفع أولاً مع مناقشة ضئيلة أو معدومة للظروف المالية الخاصة بدافعي الضرائب.

وكما تمت مناقشته في المشكلة الأكثر خطورة، فإن التركيز فقط على السداد الكامل أو وضع ترتيبات للسداد للوفاء بالالتزام الضريبي المستحق مع القليل من الاهتمام بالظروف المالية يؤدي إلى دخول دافعي الضرائب في ترتيبات سداد لا يمكنهم تحملها ومن المرجح أن يتخلفوا عن السداد في وقت لاحق. إن فشل مصلحة الضرائب الأمريكية في استخدام البيانات المتوفرة لديها لإنشاء مؤشر للصعوبات الاقتصادية والذي بدوره يسمح لمساعد ACS بإجراء محادثة أكثر فائدة مع دافعي الضرائب حول ظروفهم الخاصة وخيارات التحصيل التي قد تناسبهم بشكل أفضل، سيؤدي في النهاية إلى إثقال كاهلهم. دافعي الضرائب، وإهدار موارد مصلحة الضرائب، وإنشاء إعادة عمل لموظفي مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقوم أنظمة ACS والمخزون، بالتعاون مع مجموعة التحليل الاستراتيجي والنمذجة (SAM)، بالنظر في التغييرات أو التعديلات المحتملة على النماذج لتحديد ما إذا كانت هناك حاجة إلى أي تحديثات لضمان تشغيل النظام بشكل صحيح وتحديد أفضل الحالات التي يجب العمل عليها وحلها . تجري مجموعة SAM مراجعات سنوية للحالات التي صممها نظام تسليم المخزون لتقييم مدى جودة أداء النماذج في التنبؤ بمجموعة متنوعة من نتائج الحالات وسلوك دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، نحن نعمل على دمج درجات النموذج في تحليل تجارب المراقبة العشوائية التي أعيد تصميمها مؤخرًا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تجري مصلحة الضرائب الأمريكية مراجعات سنوية على نماذج اختيار الحالات لتحديد ما إذا كانت هذه النماذج تتنبأ بدقة بنتائج الحالات، وبالتالي تحديد النماذج التي قد تحتاج إلى تعديل للمضي قدمًا. ومع ذلك، فإن نظام تسليم المخزون هو نظام يستخدم لتحديد أولويات الحالات لجميع مراحل التجميع، بما في ذلك الحالات التي تم تعيينها إلى ACS أو الميدان. توصية TAS هي إجراء تحليل على وجه التحديد لمخزون ACS، وكيفية ترتيب أولوياته، وما إذا كان تحديد الأولويات قد أثبت فعاليته. وبالتالي، فإن المراجعة السنوية الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية تفشل في التركيز بشكل حصري على مخزون ACS وما إذا كانت تطبق مواردها على الحالات الأكثر إنتاجية أم لا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقوم ACS Systems and Inventory سنويًا بفحص عملية تحديد الأولويات لاتخاذ قرارات بشأن ما إذا كان من الممكن تعديل ترتيب حسابات دافعي الضرائب. يتم إجراء تحليل مفصل لاتخاذ قرار بشأن ما إذا كان ينبغي إجراء التغييرات. يتضمن هذا التحليل النظر في الحسابات، مثل اتفاقيات التقسيط المتعثرة، لتحديد ما إذا كانت بحاجة إلى الارتقاء بالأولوية حتى يتمكن ممثلو التحصيل من التعامل معها.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: دافعو الضرائب الذين تخلفوا عن سداد اتفاقية التقسيط هم دافعو الضرائب الذين اتصلت بهم مصلحة الضرائب الأمريكية سابقًا والذين اتخذوا خطوة مهمة نحو تسوية ديونهم الضريبية (أي الدخول في اتفاقية التقسيط وبدء دفعات منتظمة على الالتزام). يعد هذا مؤشرًا جيدًا على أن هؤلاء هم دافعو الضرائب الذين يرغبون في حل وضعهم الضريبي ولكنهم ربما واجهوا ظروفًا غير متوقعة أثرت على قدرتهم على الاستمرار في سداد المدفوعات الشهرية، مثل حالات الطوارئ الطبية المفاجئة، أو التغيرات في الوضع الوظيفي، أو النفقات غير المتوقعة. ويبدو من المنطقي أنه كلما أسرعت ACS في الاتصال بدافعي الضرائب هؤلاء بعد التخلف عن السداد، كلما زاد احتمال تمكنهم من معرفة سبب التخلف عن السداد وكيف يمكنهم مساعدة دافعي الضرائب على الدخول في بعض الترتيبات الأخرى التي من شأنها أن تلبي ظروفهم المالية الحالية بشكل أفضل. إن السماح لهذه الأنواع من القضايا بالاستمرار في مخزون ACS هو فرصة ضائعة لمصلحة الضرائب لإعادة إشراك دافعي الضرائب الذين أعربوا سابقًا عن رغبتهم في معالجة مشكلاتهم الضريبية، ويضر دافعي الضرائب من خلال السماح بتراكم العقوبات والفوائد، مما يجعل المسؤولية أكبر و - تقليل احتمالية التوصل إلى حل مرض.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A