رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: كما هو موضح في ردنا المتضمن في تقرير محامي دافعي الضرائب الوطني، وكما تمت الإشارة إليه سابقًا في ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على التقارير السنوية لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعامي 2014 و2018 المقدمة إلى الكونجرس، فمن غير العملي تعيين موظف واحد للتعامل مع جميع جوانب فحص مراسلات دافعي الضرائب من البداية إلى النهاية. عندما نتلقى ردًا مكتوبًا من أحد دافعي الضرائب، يتم تعيينه لمفتش ضرائب واحد لمراجعته. عندما يرسل فاحص الضرائب خطابًا ردًا على ذلك، يحدد الخطاب فاحص الضرائب بالاسم ويتضمن رقم الهاتف المجاني الخاص بالفحص، نظرًا لأن فاحصي الضرائب ليس لديهم خطوط هاتفية مباشرة. ومن خلال الاتصال برقم الهاتف المجاني في الوقت الذي يناسبهم، يصل دافعو الضرائب إلى مساعد الهاتف التالي المتاح. جميع مساعدي الهاتف هم فاحصون ضرائب مدربون وذوي خبرة ولديهم إمكانية الوصول إلى سجل حالة دافعي الضرائب ويمكنهم العمل مع دافعي الضرائب من أجل حل القضية. ومع ذلك، إذا استجاب دافع الضرائب لخطاب الفحص بالمراسلات ثم اتصل لاحقًا بالخط المجاني ولم يكن راضيًا في نهاية المكالمة، فيمكنه أن يطلب من فاحص الضرائب المعين إعادة مكالمته.

في عام 2020، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتوسيع نطاق المراسلة الآمنة ضمن الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب (TDC) لتشمل جميع الفروع الخمسة لقسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص (SB/SE). بشكل عام، كما هو الحال مع المراسلات الورقية، يتم توجيه هذه الرسائل مرة أخرى إلى الفاحص الذي عمل آخر مرة على قضيته.

نعتقد أن إجراءاتنا الحالية توازن بشكل مناسب بين خدمة دافعي الضرائب والإدارة الضريبية السليمة ضمن قيود الموارد الحالية لدينا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: في حين تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في تقديم المشورة بأنه ليس من العملي تعيين موظف واحد للتعامل مع جميع جوانب فحص المراسلات لدافعي الضرائب، تشير الإجراءات الموصوفة إلى أن عمليات تدقيق المراسلات يتم تعيينها وإجراؤها في المقام الأول بواسطة موظف واحد. يتحمل فاحصو المراسلات مسؤولية تعيين خطوط الهاتف المجانية لمراجعة المراسلات ومراجعة الإقرارات الضريبية المختارة لمراجعة المراسلات. ويظل من غير الواضح لماذا يستطيع هؤلاء الموظفون تدقيق الإقرارات والرد على المكالمات، ومع ذلك فمن غير العملي بالنسبة لفاحصي المراسلات الرد على مكالمات دافعي الضرائب المكلفين بمراجعتها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: منذ عام 2014، استخدم اختبار المراسلات SB/SE أداة سيناريو تخطيط المؤسسات (EPST) لتطوير خطة بدء فحص المراسلات، والتي تستخدم سيناريوهات مقارنة لتحسين مزيج المخزون والموارد المتاحة. توفر EPST خطة أسبوعية من قبل الحرم الجامعي لفتح اختبارات إضافية، مع إيصالات البريد الأسبوعية المتوقعة، للحفاظ على مخزون بريدي متوازن وسهل الإدارة بناءً على التوظيف المتاح طوال السنة المالية.

يتم تعديل الخطة على مدار العام لتأخذ في الاعتبار إيصالات البريد الفعلية، وإضافة مخزون الاختبار، والتغييرات في الموارد، وإيقاف/إيقاف البرنامج مؤقتًا (على سبيل المثال، الاستجابة لفيروس كورونا)، ووقت توقف النظام واختباره.

اجراء تصحيحي: منذ عام 2014، استخدم اختبار المراسلات SB/SE أداة سيناريو تخطيط المؤسسات (EPST) لتطوير خطة بدء فحص المراسلات، والتي تستخدم سيناريوهات مقارنة لتحسين مزيج المخزون والموارد المتاحة. توفر EPST خطة أسبوعية من قبل الحرم الجامعي لفتح اختبارات إضافية، مع إيصالات البريد الأسبوعية المتوقعة، للحفاظ على مخزون بريدي متوازن وسهل الإدارة بناءً على التوظيف المتاح طوال السنة المالية.

يتم تعديل الخطة على مدار العام لتأخذ في الاعتبار إيصالات البريد الفعلية، وإضافة مخزون الاختبار، والتغييرات في الموارد، وإيقاف/إيقاف البرنامج مؤقتًا (على سبيل المثال، الاستجابة لفيروس كورونا)، ووقت توقف النظام واختباره.

تشعر TAS أنه نظرًا للتأثير المستمر لـ COVID (تراكم المراسلات وانخفاض مستويات الخدمة) فإنه ليس من الممكن في هذا الوقت تحديد ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد قامت بتعديل حجم وتوقيت عمليات التدقيق التي تم إجراؤها بشكل فعال بما يتناسب مع قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على توفير الهاتف الكافي الخدمة واستجابات المراسلات في الوقت المناسب.

رد تاس: تقدر TAS موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية على ضمان أن حجم وتوقيت عمليات التدقيق التي يتم إجراؤها يتناسب مع قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على توفير خدمة هاتفية مجانية لتدقيق المراسلات، واستجابات المراسلات في الوقت المناسب، وإكمال التدقيق في الوقت المناسب باستخدام أداة EPST الخاصة بها. مع الاعتراف بأن هذه الأداة قيد الاستخدام منذ عام 2014، تشير TAS إلى أن مستويات الخدمة الهاتفية المجانية لمراجعة المراسلات في W&I وSB/SE ظلت باستمرار في نطاقات 40 و60 بالمائة على التوالي، في حين استمرت استجابات المراسلات الزائدة بشكل كبير طوال السنوات المالية من عام 2016 حتى عام 2019. تتطلع TAS إلى أي عمليات إعادة معايرة لـ EPST الخاص بـ IRS والتي ستعمل على زيادة مستويات الخدمة على الهواتف المجانية لتدقيق المراسلات وتحسين توقيت استجابات المراسلات وإكمال التدقيق.

تحديث: تراقب TAS ذلك حتى يوليو 2023 للحصول على صورة أفضل لنجاح المبادرات في بيئة ما بعد فيروس كورونا العادية.

تحديث: حقق جزء من مصلحة الضرائب الأمريكية تحسنًا كبيرًا ومن المرجح أن يتمتع بمزيد من التحكم في حجم وتوقيت عمليات التدقيق الخاصة به. نحن نغلق هذه التوصية بناءً على حقيقة أن مصلحة الضرائب الأمريكية يبدو أنها قامت بتعديل ذلك إلى الحد الذي تسيطر عليه.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: في أغسطس 2020، قامت SB/SE بتوسيع اختبار TDC في امتحان المراسلات ليشمل جميع فروعها الخمسة. نخطط لدعوة دافعي الضرائب من جميع أنواع التدقيق المؤهلة لـ TDC بدءًا من أبريل 2021. بعض مشكلات التدقيق لا تساعد على TDC (مثل غير المُقدمين، والتحقيق الجنائي)؛ ولذلك، لن تتم دعوة دافعي الضرائب للمشاركة. نظرًا لقيود الميزانية والتحديات المستمرة فيما يتعلق بقدرة دافعي الضرائب على المصادقة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تقوم بتوسيع TDC إلى جميع الجامعات العشرة في هذا الوقت.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تدرك TAS أن قيود الميزانية وتحديات المصادقة المستمرة يمكن أن تعيق قدرة IRS على توسيع TDC على الفور في هذا الوقت. تعد المبادرات الحالية لدعوة دافعي الضرائب من جميع أنواع تدقيق TDC المؤهلة في أبريل 2021 خطوة في الاتجاه الصحيح. تتطلع TAS إلى توسيع TDC لتشمل جميع أنواع التدقيق المؤهلة عندما يكون ذلك ممكنًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا):