رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نحن نعمل حاليًا على تحديثات دليل الإيرادات الداخلية (IRM) لإزالة عملية "عدم النظر" في التخفيضات الضريبية. وسوف نؤكد على ضرورة الاتصال بدافعي الضرائب للحصول على أي معلومات مفقودة والنظر في المطالبة بشكل كامل عند استلام المعلومات المفقودة. ستظل المطالبات الكاملة خاضعة لجميع عمليات المراجعة.

اجراء تصحيحي: نحن نعمل حاليًا على تحديثات دليل الإيرادات الداخلية (IRM) لإزالة عملية "عدم النظر" في التخفيضات الضريبية. وسوف نؤكد على ضرورة الاتصال بدافعي الضرائب للحصول على أي معلومات مفقودة والنظر في المطالبة بشكل كامل عند استلام المعلومات المفقودة. ستظل المطالبات الكاملة خاضعة لجميع عمليات المراجعة.

تحديث 9/20/2021 - تم إصدار IPU 21U0874 لـ IRM 21.5.3.4.6 لمراجعة IRM لمتابعة إجراءات المطالبات غير المكتملة والاتصال بدافعي الضرائب للحصول على المعلومات المفقودة.

رد تاس: يسر محامي دافعي الضرائب الوطني أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة IRM لتصحيح إجراءات التعامل مع طلبات التخفيضات الضريبية. ونحن نتطلع إلى مراجعة IRM المعدلة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: استنادًا إلى الإجراءات التي اتخذناها لإزالة عملية "عدم النظر" في التخفيضات الضريبية استجابةً للتوصية MSP 9-1، لن تكون هناك حاجة إلى عملية خطاب مدتها 30 يومًا لأننا سنوفر لدافعي الضرائب فرصة لتقديم المعلومات المفقودة دون أولا دفع الضريبة.

اجراء تصحيحي: استنادًا إلى الإجراءات التي اتخذناها لإزالة عملية "عدم النظر" في التخفيضات الضريبية استجابةً للتوصية MSP 9-1، لن تكون هناك حاجة إلى عملية خطاب مدتها 30 يومًا لأننا سنوفر لدافعي الضرائب فرصة لتقديم المعلومات المفقودة دون أولا دفع الضريبة.

تحديث 9/15/2021 - تم إصدار IPU 21U0874 لـ IRM 21.5.3.4.6 لمراجعة IRM لمتابعة إجراءات المطالبات غير المكتملة والاتصال بدافعي الضرائب للحصول على المعلومات المفقودة

رد تاس: وحتى لو قامت مصلحة الضرائب بتحسين عملية النظر في طلبات التخفيضات الضريبية عن طريق إزالة عملية "عدم النظر"، فلا يزال يتعين على دافعي الضرائب أن تتاح لهم الفرصة لطلب المراجعة من قبل مكتب الاستئناف المستقل. تعتبر استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية مضللة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا توافق على تنفيذ توصية TAS.

ناقشت TAS مع W&I ووافقت على اتخاذ الإجراءات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نحن نعمل حاليًا مع وظائف داخلية أخرى لتحديث الرسالة المشار إليها بعد النظر في المدخلات المتعلقة بإزالة هذه الفقرة. وسوف نتخذ الإجراءات المناسبة بناءً على هذا الجهد.

اجراء تصحيحي: نحن نعمل حاليًا مع وظائف داخلية أخرى لتحديث الرسالة المشار إليها بعد النظر في المدخلات المتعلقة بإزالة هذه الفقرة. وسوف نتخذ الإجراءات المناسبة بناءً على هذا الجهد.

التحديث: تمت مراجعة IRM 21.5.3.4.6، عدم النظر في المطالبات وعدم السماح بها والإقرارات المعدلة، بحيث لم تعد تقترح استخدام هذه الفقرة. نحن نجري مناقشات أولية مع مختلف أصحاب المصلحة بما في ذلك المستشارون والاستئنافات حول التنقيحات المحتملة للرسالة. إن الحصول على الموافقات من مختلف مجالس الإدارة التي تستخدم الرسالة وإجراء تغييرات فعلية على الرسالة هو جهد يستغرق عدة سنوات.

تحديث: وافق مستشار مصلحة الضرائب الأمريكية على التحديث المقترح من TAS لفقرة الملء في الرسالة 916C. وسوف يقومون أيضًا بتحديث IRM 1.2.1.4.15 (بيان السياسة 3-15).

رد تاس: ونحن نتطلع إلى مراجعة نسخة محدثة من الرسالة 916C.

التحديث: عملت TAS مع مستشار IRS SBSE لمراجعة اللغة في فقرة التعبئة في الرسالة 916C. ستعمل TAS الآن مع مالك خطاب IRS لتحديث الرسالة.

تحديث: لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تعمل على تحديث الرسالة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 7/ 1 / 2024

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: سوف نقوم بمراجعة IRM بالتزامن مع المراجعات المشار إليها في ردنا على التوصية MSP 9-1.

اجراء تصحيحي: سوف نقوم بمراجعة IRM بالتزامن مع المراجعات المشار إليها في ردنا على التوصية MSP 9-1.

التحديث بتاريخ 9/21/2021: تمت مراجعة IRM 21.5.3.4.6، عدم النظر في المطالبات وعدم السماح بها والإقرارات المعدلة، بحيث لم تعد تقترح أو تتطلب استخدام هذه الفقرة.

التحديث 1/9/2023: وافق مستشار مصلحة الضرائب الأمريكية على التحديث المقترح من TAS لفقرة الملء في الرسالة 916C. وسوف يقومون أيضًا بتحديث IRM IRM 1.2.1.4.15 (بيان السياسة 3-15).

تحديث 1/18/2024 – تم تحديث IRM.

رد تاس: ونحن نتطلع إلى مراجعة IRM المنقحة.

تحديث 1/6/2023 - عملت TAS مع مستشار IRS SBSE لمراجعة اللغة في فقرة التعبئة في الرسالة 916C. تعمل TAS الآن مع مالك IRS IRM لتحديث IRM 21.5.3

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قام قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص (SB/SE) بمراجعة وقت الدورة لفحص العوائد المعدلة بالإضافة إلى العوائد الأخرى المختارة لعمليات التدقيق. إن وقت الدورة لإجراء فحص العوائد المعدلة أقل من الاختبارات الأخرى في كل من العمليات الميدانية والحرم الجامعي. عندما يتم فحص العائد المعدل، لا يقتصر النطاق بالضرورة على مسألة المطالبة فقط؛ ولذلك، فإن توقع مقدار أعمال المراجعة اللازمة لفحص الإقرار يجب أن يكون مماثلاً للفحص المنتظم.

قام قسم الأعمال التجارية الكبرى والدولية (LB&I) أيضًا بمراجعة أوقات دورات فحص المطالبات. بالنسبة للشركات متوسطة الحجم، كانت هناك زيادة لبضعة أشهر في أوقات دورة المطالبات (بخلاف المطالبات التي تخضع قانونيًا للمراجعة من قبل اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب التابعة للكونجرس)، ولكن هذه الزيادة في وقت الدورة تتضاءل مع انتقالنا إلى دورة الوقت للشركات الكبيرة. أضافت المطالبات التي راجعتها اللجنة المشتركة حوالي 8 أشهر إلى وقت الدورة، وهو أمر متوقع بسبب عملية اللجنة المشتركة.

قد يؤثر توقيت استلام المطالبة أو الإقرار المعدل خلال دورة فحص LB&I على المدة التي يستغرقها حل المشكلة. يمكن أن يكون الفحص الأولي نتيجة للمطالبة أو تقديم الإقرار الضريبي المعدل؛ قد يتم دمج المطالبة في الفحص المستمر؛ أو قد يتم استلام المطالبة في ختام الفحص الأولي للإقرار الضريبي. تقوم فرق الفحص بإبلاغ شركات دافعي الضرائب بشكل كامل بأن فحص القضايا التي أثيرت عن طريق تقديم إقرار معدل قبل أو أثناء عملية التدقيق سيزيد من طول الوقت اللازم لإجراء الفحص.

باختصار، يعتمد طول أي تدقيق على حقائق وظروف كل حالة وقد يتأثر بضرورة الموازنة بين الأولويات المتنافسة بالإضافة إلى الظروف المخففة الأخرى مثل الكوارث.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يُظهر رد مصلحة الضرائب أنها راجعت أوقات الدورة ولديها بعض الأفكار حول ما يحفز وقت الدورة ولكنها لا توافق على تنفيذ توصية TAS.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: لم يتم اعتمادها - تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها نفذت هذه التوصية بالكامل بالفعل. ومع ذلك، لا توافق TAS على المعلومات الواردة في رد TAS أعلاه.

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نحن نقوم باستمرار بمراجعة ومراقبة جميع المخزونات، بما في ذلك عوائد الشركات المعدلة غير المدققة. تؤثر عوامل متعددة على أوقات المعالجة كل عام، مثل إغلاق المؤسسات الحكومية، والتشريعات، والموارد المتاحة، وحتى الأوبئة على مستوى البلاد. في كل عام، نقوم بتصميم جهودنا لمعالجة الأطر الزمنية للمعالجة وفقًا للظروف المحددة التي ساهمت في حدوثها. ومن الظروف المحيطة بوضعنا الحالي ما يلي:
• تظهر البيانات التاريخية أن إيصالات 1120X لم ترتفع مقارنة بالسنوات السابقة، ولكن عمليات الإغلاق انخفضت بشكل كبير مقارنة بالعام السابق. لقد أثبتت عوائد الأعمال المخصصة (BMF) لكلا الحرمين الجامعيين أن مخزون CP80 (بالنسبة لدافعي الضرائب BMF الذين يقومون بالدفع ولكنهم يفشلون في تقديم الإقرار خلال ستة أشهر بعد تاريخ استحقاق الإرجاع) لم يساهم في تراكم الإقرارات المعدلة.
• تأثرت فروع BMF بشدة بالوباء بسبب إغلاق المباني، ونقص الموظفين بشكل عام، ومشكلات نظامية مختلفة، ومحدودية الوقت الورقي بسبب الطلب على الهاتف. يضم الحرمان الجامعيان لـ BMF حوالي 720 من ممثلي خدمة العملاء المدربين والعمل على هذه الحالات والعديد من أنواع العمل الأخرى، بحيث ينتشرون بين البرامج الورقية وخطوط الهاتف المختلفة.
• نتوقع زيادات في عدد الموظفين من الموظفين العائدين من إجازة الطقس والسلامة وحوالي 200 موظف جديد في الأسابيع المقبلة. ونتيجة لذلك، يجب أن نرى تحسينات في حجم التوظيف الذي يمكننا تطبيقه على هذا المخزون.
• يمكن نقل المخزون المعدل للشركة ومعالجته عبر خدمات إدارة الحساب/خدمات تصوير المراسلات، لذلك نحن نستكشف الخيارات المتاحة للموظفين في المكاتب والموظفين عن بعد للقيام بهذا العمل. ومع ذلك، فإن التأخير في التعامل مع هذه الحالات يتفاقم بسبب عدم تلبية طلبات المستندات بعد بسبب إغلاق مركز السجلات الفيدرالي/نقص الموظفين. إن زيادة عدد الموظفين لن تساعد إذا لم نتمكن من الحصول على العائدات اللازمة للعمل في هذه الحالات.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: استند تحليل TAS إلى أداء مصلحة الضرائب الأمريكية في السنوات المالية 2017-2019، قبل ظهور الوباء، إلا أن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية تشير في المقام الأول إلى المشكلات التي أحدثها الوباء. ربما أدى الوباء إلى تفاقم المشكلة، لكن المشكلة كانت واضحة بالفعل. لا توافق الاستجابة التفصيلية لمصلحة الضرائب على تنفيذ توصية TAS.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: لم يتم اعتمادها - تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها نفذت هذه التوصية بالكامل بالفعل. ومع ذلك، لا توافق TAS على المعلومات الواردة في رد TAS أعلاه.

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا):

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن توسيع "أين إقراراتي المعدلة" إلى ما هو أبعد من استخدامه الأصلي قد يوفر معلومات غير دقيقة و/أو مربكة لدافعي الضرائب، حيث أن جميع الإقرارات المعدلة المختارة (أو المشار إليها) للفحص قد لا تخضع للتدقيق. وفي حالة إجراء تدقيق على الإقرار المعدل، يتم إخطار دافعي الضرائب كتابيًا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: ومن غير الواضح لماذا قد يرتبك دافعو الضرائب إذا تم إبلاغهم بأن إقراراتهم المعدلة قد تم اختيارها للفحص وقد يتم تدقيقها أو لا. علاوة على ذلك، بمجرد اختيار تقرير معدل للفحص، يتم تعيينه إلى فاحص، والذي قد يقرر مسح التقرير، بدلاً من تدقيقه. يمكن لمصلحة الضرائب إبلاغ دافعي الضرائب، على سبيل المثال، بالمدة التي تستغرقها هذه الخطوة وحدها حاليًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تنص التعليمات الحالية للنموذج 1120X على أنه "غالبًا ما تستغرق معالجة النموذج 3X من 4 إلى 1120 أشهر". أكدت الأجور والاستثمار أن الإطار الزمني لمعالجة النموذج 1120X كما هو مذكور لا يزال دقيقًا. ولذلك، لن يتم تحديث التعليمات. لا يشمل وقت المعالجة الوقت المستغرق في حالة اختيار الإقرار المعدل للفحص. وبمجرد اتخاذ قرار نهائي بفحص الإقرار المعدل المخصص، سيتم إخطار المكلف كتابياً.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: ربما تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية ببساطة تعديل التعليمات الحالية لإبلاغ دافعي الضرائب بأن وقت المعالجة لا يشمل الوقت المنفق إذا تم اختيار الإقرار المعدل للفحص.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا):