رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تستخدم مصلحة الضرائب حاليًا التحليلات (مع الأخذ في الاعتبار العوامل المعروفة من خلال المصادر الداخلية) عند تحديد الأولويات وتعيين أعمال التحصيل لمسار العمل الأمثل. كما نقدم أيضًا مجموعة واسعة من البدائل لدافعي الضرائب الذين قد يواجهون ظروفًا مالية صعبة، بما في ذلك اتفاقيات تقسيط الدفع الجزئي، والتعليق المؤقت لنشاط التحصيل (للحسابات غير القابلة للتحصيل حاليًا)، والعروض المساومة.

اقترحت TAS حسابًا باستخدام نفقات المعيشة المسموح بها لمصلحة الضرائب الأمريكية (ALEs) لمحاولة الإشارة إلى متى يكون لدى دافعي الضرائب دخل لا يتجاوز نفقات معيشتهم الأساسية المحتملة. إذا تمت الإشارة إلى احتمال حدوث صعوبات اقتصادية، توصي TAS أيضًا باتخاذ إجراءات لتوجيه مصلحة الضرائب الأمريكية لإجراء تحليل مالي أساسي قبل الدخول في اتفاقية التقسيط لضمان قدرة دافعي الضرائب على تحملها دون التسبب في صعوبات مالية إضافية وربما إثارة حالات تخلف عن السداد غير ضرورية. يعد مفهوم جعل مثل هذا الحساب جزءًا من قرار قبول اتفاقية التقسيط أمرًا مثيرًا للاهتمام، وقد استكشفنا هذا المفهوم في الماضي وشاركنا مع TAS بشأن هذه المسألة. نحن نقدر أن تعليقاتنا قد تم الاستماع إليها وانعكست في التقرير السنوي لعام 2020 الصادر عن NTA.

ونحن لا نعتقد أن الدخل والنفقات المفترضة وحدها ستكون كافية للتأكيد بشكل قاطع على أن دافعي الضرائب لا يستطيعون الوفاء بالاتفاقية المقترحة، ويبدو أن توصية TAS تعترف بهذا القلق. ولن يملي الحساب نتيجة القضية، بل سيتم استخدامه للإشارة إلى الحاجة إلى مزيد من التحقيق في الوضع المالي لدافعي الضرائب.

أحد المخاوف الرئيسية هو أن مثل هذه الممارسة ستؤدي إلى إخضاع المزيد من دافعي الضرائب لمقابلات التحليل المالي، وهي عملية طويلة في كثير من الأحيان يمكن أن تقلل بشكل كبير من عدد دافعي الضرائب الذين تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية خدمتهم. في ضوء هذا القلق، من الضروري إجراء مزيد من البحث من أجل تحديد مدى فائدة توصية TAS، بما في ذلك تحليل النتائج من حيث صلتها بقرار مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن جميع أنواع اتفاقيات التقسيط والقرارات غير القابلة للتحصيل حاليًا، وتوسيع نطاق التحليل لتحديد الأداء طويل الأجل لاتفاقيات التقسيط والقرارات غير القابلة للتحصيل حاليًا، وتحليل التكاليف والوفورات المرتبطة بتطوير وتنفيذ التغيير، وتحليل أداء تحليلات مصلحة الضرائب الحالية (مثل نموذج استرداد المدير المالي 6) بدلاً من إنشاء حساب جديد .

سنواصل الشراكة مع TAS بشأن هذه المسألة، لكننا نعتقد أن هناك ما يبرر إجراء مزيد من التحليل للمفهوم وتأثيراته الأوسع قبل أن نتمكن من تحديد ما إذا كان مثل هذا التغيير سيفيد دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. وبناء على ذلك، فإننا نرفض تنفيذ توصية TAS.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يقدّر المحامي الوطني لدافعي الضرائب رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية في مناقشة إمكانية وضع علامة على حسابات دافعي الضرائب تشير إلى قدرة دافعي الضرائب المحتملة على تحمل تكاليف التزاماته الضريبية الفيدرالية المتأخرة. تتفق TAS مع مصلحة الضرائب الأمريكية على أن الخوارزمية المقترحة باستخدام بيانات مصلحة الضرائب الداخلية لن تكون دائمًا كافية لتحديد ما إذا كانت هناك صعوبات اقتصادية أم لا. كما هو مبين في دراسة TAS هذه، لن تكون البيانات النظامية لمصلحة الضرائب قادرة دائمًا على تحديد ما إذا كان دافع الضرائب لديه القدرة على دفع التأخر الضريبي الفيدرالي دون تكبد صعوبات اقتصادية. على سبيل المثال، قد يحصل دافع الضرائب على زيادة في الدخل، أو ينتقل إلى موقع تكون فيه النفقات أقل، أو يدفع أقل من متوسط ​​المبلغ مقابل نفقات المعيشة الضرورية، مثل السكن أو النقل. ومع ذلك، كما هو مبين في تقرير دراستها، أنتجت خوارزمية TAS نتائج تتفق مع قرار مصلحة الضرائب الأمريكية، بعد إجراء تحليل مالي، في ما يقرب من 82 بالمائة من اتفاقيات التقسيط غير المبسطة التي أبرمتها مصلحة الضرائب الأمريكية في الفترة من أكتوبر 2016 حتى يوليو 2020.

على مدى السنوات الأربع الماضية، أبرمت مصلحة الضرائب ما يقرب من 10.5 مليون اتفاق استثماري، وتم تبسيط حوالي 70 بالمائة من هذه الاتفاقيات. توافق مصلحة الضرائب على تبسيط الاتفاقات الدولية دون إجراء أي تحليل للوضع المالي لدافعي الضرائب. تدرك TAS أن مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء تحليل أساسي لقدرة دافعي الضرائب على سداد ديون الضرائب الفيدرالية المستحقة سيتطلب بعض الموارد الإضافية، وقد يكون دافعي الضرائب منزعجين قليلاً من خلال تقديم معلومات مالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، فإن لدافعي الضرائب الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف. ينص دليل الإيرادات الداخلية على أن نفقات المعيشة المسموح بها مصممة لتوفير الصحة والرفاهية لدافعي الضرائب وأسرتهم. لا توفر الإجراءات الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية هذه القدرة للعديد من دافعي الضرائب الذين يدخلون في تبسيط الاتفاقات الدولية كل عام.

توافق TAS على أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقدم بدائل تحصيل أخرى لدافعي الضرائب الذين لا يستطيعون الدفع، مثل التأخير المؤقت في نشاط التحصيل أو العروض التنازلية. ومع ذلك، تتطلب هذه البدائل عمومًا من مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء تحليل مالي. علاوة على ذلك، قد لا يكون دافعو الضرائب على علم بهذه البدائل أو قد يخافون من الاستفسار عنها. لذلك، تعتقد TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية يجب أن تحدد دافعي الضرائب الذين ليس لديهم القدرة الواضحة على سداد مدفوعات التزاماتهم الضريبية الفيدرالية المستحقة، وأن يُطلب منهم التحقق من قدرتهم على الدفع مقابل هذه الجنوحات مع تحمل نفقات المعيشة الأساسية أيضًا. تتطلع TAS إلى مواصلة الشراكة مع مصلحة الضرائب الأمريكية لتطوير أساليب لضمان قدرة دافعي الضرائب على تحمل تكاليف اتفاقيات الاستثمار المبسطة، دون إثقال كاهلهم أو مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل غير ضروري.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A