رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

تعتمد مصلحة الضرائب بشكل كبير على فحوصات المراسلات كوسيلة فعالة لمعالجة دافعي الضرائب الذين يشتبه في عدم الإبلاغ عن الالتزامات الضريبية. كما هو موضح سابقًا في الردود على التقرير السنوي الذي يقدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس في الأعوام 2014 و2018 و2021، تتم معالجة اختبارات المراسلات من خلال نظام فحص المراسلات الآلي (ACE). الأتمتة هي المفتاح لتحقيق الكفاءة.

في السنة المالية 2021، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية 515,612 فحصًا بالمراسلات مع ما يقرب من 1,143 فاحص ضرائب. يتم إرسال رسائل الاتصال الأولية بشكل منهجي على أساس أسبوعي. فقط الحالات التي تلقت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية ردًا مكتوبًا من دافعي الضرائب يتم تعيينها إلى فاحص الضرائب والعمل خارج العملية الآلية حتى الخطوة التالية. سيقوم فاحص الضرائب بإرسال خطاب رد يحددهم بالاسم ويتضمن رقم الهاتف المجاني الخاص بالفحص. ومن خلال الاتصال بالرقم المجاني في الوقت الذي يناسبهم، يصل دافعو الضرائب إلى الفاحص التالي المتاح. جميع فاحصي الضرائب عبارة عن مساعدين هاتفيين مدربين وذوي خبرة ولديهم إمكانية الوصول إلى سجل حالة دافعي الضرائب ويمكنهم العمل مع دافعي الضرائب من أجل حل القضية. ومع ذلك، إذا استجاب دافع الضرائب لخطاب الفحص بالمراسلات ثم اتصل لاحقًا بالخط المجاني ولم يكن راضيًا في نهاية المكالمة، فله خيار مطالبة فاحص الضرائب المعين بإعادة مكالمته.

لدى مصلحة الضرائب خيارات أخرى لدافعي الضرائب للوصول إلى الفاحصين وتقديم الوثائق. يمكن لدافعي الضرائب الذين يسجلون في الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب (TDC) إرسال رسائل آمنة وتحميل المستندات. بشكل عام، كما هو الحال مع المراسلات الورقية، يتم توجيه الرسائل والوثائق مرة أخرى إلى فاحص الضرائب الذي عمل آخر مرة في قضيته. نفذت مصلحة الضرائب أيضًا أداة تحميل المستندات (DUT)، والتي تسمح لأي دافع ضرائب بتحميل المستندات ليتمكن الفاحصون من مشاهدتها على الخط المجاني.

إن قصر دافعي الضرائب على نقطة اتصال واحدة طوال الفحص بأكمله يحد بشدة من قدرة مصلحة الضرائب على حل الاختبارات في الوقت المناسب. يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب إمكانية الوصول إلى فاحص الضرائب المتاح التالي الذي يمكنه الرد على الهاتف ومراجعة مراسلاتهم. لا ينبغي تأخير الاختبارات بسبب عدم توفر نقطة اتصال واحدة لمراجعة المراسلات شخصيًا أو التحدث إلى دافعي الضرائب. نعتقد أن إجراءاتنا الحالية توازن بشكل مناسب بين خدمة دافعي الضرائب والإدارة الضريبية السليمة ضمن قيود الموارد الحالية لدينا.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: أشارت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنه في السنة المالية 2021، تم إجراء 515,612 فحصًا للمراسلات من قبل ما يقرب من 1,433 فاحص ضرائب. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تستخدم أداة سيناريو التخطيط المؤسسي (EPST) لتحديد عدد عمليات التدقيق التي ستجريها بناءً على عدد الموظفين المكافئين بدوام كامل (FTE) المعينين لبرامج تدقيق المراسلات، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تواصل الإشارة إلى حجم التدقيق المخطط له على أنه عائقاً أمام تغيير نهجها الحالي.

تعترف TAS بأن غياب الحد من عمليات التدقيق أو تخصيص موارد إضافية، ودمج الاتصال الشخصي وتعيين الحالات إلى فاحص يمكن أن يكون بمثابة نقطة اتصال لدافعي الضرائب سيكون بمثابة رفع كبير - ولكن هذه الإجراءات ضرورية من منظور خدمة العملاء. يؤثر التفاعل الشخصي المحدود بشكل خاص على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يجب أن يعتمدوا فقط على خدمات الهاتف المجانية لتدقيق المراسلات التابعة لمصلحة الضرائب للتحدث مع موظف مصلحة الضرائب للحصول على إجابات لأسئلتهم المتعلقة بالتدقيق والضرائب. في الوقت الحالي، لا يصل إلى الممتحن سوى جزء من المكالمات التي يتم إجراؤها على الخطوط الهاتفية المجانية الخاصة بمراجعة المراسلات. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى أن موارد تدقيق مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمكنها خدمة حجم الاستفسارات الناتجة عن حجم عمليات التدقيق التي تم إجراؤها. إن تعيين الحالات إلى فاحص من شأنه أن يكون بمثابة نقطة الاتصال الوحيدة لدافعي الضرائب سيتطلب من مصلحة الضرائب أن توازن بشكل أكثر ملاءمة موارد تدقيق المراسلات بين خدمة دافعي الضرائب وأنشطة الامتثال.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: â € <â € <

​لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

يتم تدريب فاحصي الضرائب على جميع جوانب عملية الفحص بما في ذلك الرد على الخط المجاني، ومراجعة مراسلات دافعي الضرائب، واتخاذ القرارات الضريبية، والرد على دافعي الضرائب. إن تحويل الموارد لزيادة مستوى الخدمة الهاتفية المجانية (LOS) له تأثير سلبي يتمثل في تقليل عدد الفاحصين المتاحين لمراجعة المراسلات، مما قد يؤدي إلى تأخير حل الحالة. يأخذ نموذج التوظيف الخاص بنا بعين الاعتبار الموارد اللازمة من بداية عملية الفحص وحتى نهايتها لتوفير خدمة عالية الجودة لدافعي الضرائب سواء على خطوط الهاتف أو الرد على المراسلات.

اتخذت مصلحة الضرائب الإجراءات التالية أو نفذت الأدوات لتحسين LOS وتقليل حجم المكالمات:

• قامت الشركات الصغيرة/العاملون لحسابهم الخاص (SB/SE) وWage & Investment (W&I) بتنفيذ مطالبات هاتفية مسجلة مسبقًا لتقديم معلومات حول المطالبة بالائتمانات المختلفة، والوثائق لدعم الاعتمادات، وتعليمات حول العثور على معلومات على IRS.gov وتقديم المستندات الداعمة من خلال أداة تحميل المستندات (DUT).
• في عام 2016، بدأت SB/SE تجربة الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب (TDC)، والمراسلة الآمنة، في موقعين في الحرم الجامعي لامتحان المراسلات. اعتبارًا من نهاية السنة المالية 2021، تستخدم جميع مواقع الحرم الجامعي SB/SE الخمسة TDC. تعمل W&I على تنفيذ TDC، المقرر طرحه في السنة المالية 2023.
• في يناير 2021، نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية خط خيار المسار السريع لدافعي الضرائب الذين يستجيبون لامتحان مراسلة W&I والذين يريدون فقط معرفة ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد تلقت وثائقهم.
• تسمح ميزة رد الاتصال بالعملاء، التي تم تنفيذها في يناير 2022، لدافعي الضرائب بالاختيار بين الانتظار على الخط أو تلقي مكالمة مرتجعة عندما يتوفر مساعد الهاتف.
• وتعمل منظمة W&I على إيجاد سبل أخرى يستطيع دافعو الضرائب من خلالها الحصول على الإجابات بسرعة أكبر، مثل "أين أداة التدقيق الخاصة بي"، والتي هي قيد التطوير حالياً.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يتصل دافعو الضرائب بمصلحة الضرائب لمعرفة المزيد عن عمليات التدقيق الخاصة بهم، ومع ذلك لا يمكنهم الحصول على هذه المعلومات بسهولة. في السنة المالية 2019، خصصت W&I 96 بالمائة من موارد تدقيق المراسلات الخاصة بها لاستكمال عمليات تدقيق المراسلات ولكنها خصصت أربعة بالمائة فقط من مواردها للرد على الاستفسارات الهاتفية الناتجة عن عمليات التدقيق هذه. وبالمثل، خصصت SB/SE 95 بالمائة من مواردها لاستكمال التدقيق و40 بالمائة للرد على استفسارات المتصلين. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بصياغة نظام LOS الهاتفي الذي سيقوم موظفوها بتسليمه وتخصيص موارده وفقًا لذلك. وبالنظر إلى أن موارد W&I وSB/SE المطبقة على الاستفسارات الهاتفية المجانية لمراجعة المراسلات الميدانية قد أنتجت باستمرار حوالي 60 وXNUMX بالمائة من مستويات الخدمة، على التوالي، فإن زيادة لا تقل عن ستة بالمائة وثلاثة بالمائة في الموظفين بدوام كامل ستحقق مستوى أكثر ملاءمة من الخدمة الهاتفية لتدقيق المراسلات عبر خطوط الهاتف المجانية. وفي غياب تخصيص موارد هاتفية إضافية، سيكون من الضروري إجراء تخفيضات مقابلة في عمليات تدقيق المراسلات لتحقيق مستويات الخدمة التي تلبي احتياجات دافعي الضرائب بشكل أكثر واقعية وتحمي حقهم في الحصول على المعلومات.

على الرغم من أن مصلحة الضرائب قد نفذت العديد من الأدوات الآلية مثل الحساب عبر الإنترنت، ومعاودة الاتصال بالعميل، وTDC، وDUT لاستكمال عملية تدقيق المراسلات بشكل إيجابي، إلا أنها ليست بدائل للتفاعلات الشخصية التي يمكن أن تزيد من مشاركة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في عملية التدقيق، وبناء الثقة، وإشراك وتثقيف دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. علاوة على ذلك، إذا نجحت هذه الأدوات في تقليل حجم المكالمات كما تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن الزيادات الناتجة في LOS لن تحدث إلا إذا اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية تخصيص أي مكاسب للموارد معترف بها من هذه الأدوات الآلية تجاه استفسارات المتصل، بدلاً من تحويل هذه الموارد نحو استكمال التدقيق الإضافي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من التدابير التي تساعد في تحسين دقة عناوين دافعي الضرائب من خلال السماح لدافعي الضرائب بتحديث عناوينهم بشكل آمن عبر الهاتف، وشخصيًا، وعن طريق البريد. لا يزال تقليل البريد الذي لم يتم تسليمه هدفًا لمصلحة الضرائب. إن السماح لدافعي الضرائب بمزيد من الفرص لتحديث عناوينهم كان له تأثير كبير على البريد الذي لم يتم تسليمه.

تعتبر إجراءات البريد غير القابلة للتسليم الحالية كافية وملائمة لبرنامج فحص المراسلات. إذا تم إرجاع البريد غير قابل للتسليم، فسيتم إجراء بحث لتحديد العنوان الحالي لدافعي الضرائب المسجل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. تمارس الخدمة العناية الواجبة للعثور على آخر عنوان معروف لدافع الضرائب واستخدامه، وهو العنوان الموجود في أحدث إقرار ضريبي تم تقديمه ومعالجته بشكل صحيح ما لم يقم دافع الضرائب بإخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل واضح وموجز بتغيير العنوان. يجب أن تصدر الخدمة إشعارًا قانونيًا بالنقص إلى آخر عنوان معروف، بغض النظر عما إذا وجدنا عنوانًا آخر لدافعي الضرائب باستخدام مصادر بديلة. بالإضافة إلى ذلك، تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتحديث عنوان سجل دافعي الضرائب باستخدام قاعدة بيانات تغيير العناوين الوطنية (NCOA) التابعة لخدمة بريد الولايات المتحدة (USPS). يتم إعطاء الأولوية للبريد غير القابل للتسليم لضمان إرسال الرسائل في الوقت المناسب إلى العنوان الصحيح لدافعي الضرائب.

تستخدم SB/SE وW&I أداة البحث غير القابلة للتسليم (URT) لفحص المراسلات للمساعدة في البحث عن البريد غير المُسلَّم أو الذي لم تتم المطالبة به ومعالجته. يقدم URT الأتمتة للبحث عن رسائل الفحص غير القابلة للتسليم وغير المطالب بها مما يلغي البحث اليدوي.

يجب أن يستخدم الفحص الميداني أدوات إضافية مثل أدوات التتبع البريدية، والاستدعاءات، وجهات الاتصال بمكتب الائتمان، وأدلة الهاتف المحلية، وما إلى ذلك، لأنها تتحمل مسؤولية تحديد موقع دافعي الضرائب لإجراء الفحص وجهًا لوجه. قد لا تؤدي أبحاثهم إلى تغيير آخر عنوان معروف. هذه الأدوات ليست مناسبة في فحص المراسلات بسبب اختلاف العمليات التجارية والطبيعة النظامية لفحص المراسلات.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: صرحت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن "التشغيل الآلي هو المفتاح لتحقيق الكفاءة." تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية أداة البحث غير القابلة للتسليم لفحص المراسلات (URT) للمساعدة في البحث عن البريد غير المُسلَّم أو الذي لم تتم المطالبة به ومعالجته. على الرغم من أن هذا النظام يشتمل على معلومات مقدمة من قاعدة بيانات تغيير العنوان الوطنية التابعة لخدمة بريد الولايات المتحدة (USPS)، إلا أنه لا يأخذ في الاعتبار مصادر خارجية أخرى لمعلومات العناوين المحتملة.

ويميل دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض إلى أن يكونوا أكثر انتقالية ــ وهو العامل الذي يؤثر سلبا على قدرة دافعي الضرائب على تلقي مراسلات مصلحة الضرائب والرد عليها في الوقت المناسب. عندما لا يرسل دافع الضرائب ردًا مكتوبًا على مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية تلقائيًا بمعالجة حالات تدقيق المراسلات بدءًا من الإنشاء وحتى الإشعار القانوني وحتى الإغلاق دون مشاركة أي فاحص ضريبي (أو دافعي الضرائب). لزيادة فرصة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض لتلقي المراسلات والمشاركة في عملية تدقيق المراسلات، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية استخدام موارد خارجية إضافية لتحديد موقع دافعي الضرائب الذين تم إرجاع بريدهم المتعلق بتدقيق مراسلاتهم غير قابل للتسليم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

عندما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتدقيق حسابات دافعي الضرائب عبر المراسلات، فإننا نعتمد على أحدث عنوان يقدمه دافع الضرائب. مع العلم أن موارد مصلحة الضرائب الأمريكية محدودة، فمن غير الواقعي الاتصال شخصيًا بكل دافعي الضرائب غير المستجيبين أو دافعي الضرائب الذين تم إرجاع بريدهم غير قابل للتسليم.

في السنة المالية 2021، بدأ فحص المراسلات 515,612 حالة، منها 225,435 حالة لدافعي الضرائب غير المستجيبين، و19,718 حالة عادوا كبريد غير قابل للتسليم. تمثل هذه الأرقام 47% من عمليات تدقيق المراسلات التي نقوم بها. إن تنفيذ إجراء الاتصال الشخصي في عملية تدقيق المراسلات يتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية استخراج تلك الحالات من العملية الآلية وتعيينها إلى فاحص ضرائب فردي. إن اتخاذ هذا الإجراء من شأنه أن يعيق العملية الآلية وكفاءتها. بالإضافة إلى ذلك، فإن هذا من شأنه أن يحول فاحصي الضرائب لدينا عن مساعدة دافعي الضرائب على الخط المجاني ومراجعة مراسلات دافعي الضرائب، وبالتالي تأخير حل تلك الحالات التي يتعامل فيها دافعو الضرائب معنا.

يتوفر لدافعي الضرائب الذين يستجيبون لإشعاراتنا خيار تقديم أرقام الاتصال أثناء عملية الفحص. وعلى العكس من ذلك، لن يكون لدينا أرقام هواتف لدافعي الضرائب غير المستجيبين التي من شأنها أن تسمح لنا بإجراء اتصال شخصي. تتفق مصلحة الضرائب الأمريكية مع مؤسسة بيو للأبحاث المذكورة في تقرير TAS الذي يشير إلى أن ثمانية من كل عشرة أمريكيين لن يجيبوا على هواتفهم المحمولة للمتصلين غير المعروفين، الأمر الذي، إذا حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء اتصال شخصي، فمن المرجح أن يؤدي إلى إنفاق الموارد مع محدودية لا نتائج.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: كما هو مذكور، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية تلقائيًا بمعالجة حالات تدقيق المراسلات بدءًا من الإنشاء وحتى الإشعار القانوني وحتى الإغلاق دون أي تدخل لفاحص الضرائب عندما لا يرسل دافع الضرائب ردًا مكتوبًا على مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية. وجدت TAS أن ما يقرب من نصف (47 بالمائة) من اتصالات تدقيق المراسلات الخاصة بـ IRS للسنة المالية 2021 لم يتم الرد عليها. ومع ذلك، تشير TAS أيضًا إلى أن هذا النقص في استجابة دافعي الضرائب قضى تمامًا على الحاجة إلى استخدام موارد فاحص الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية في 47 بالمائة من حالات تدقيق المراسلات في مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، أشارت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى نقص الموارد لعدم قدرتها على بدء اتصال واحد مع دافعي الضرائب للوصول إلى دافعي الضرائب هؤلاء. تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه "مع العلم أن موارد مصلحة الضرائب الأمريكية محدودة، فمن غير الواقعي الاتصال شخصيًا بكل دافعي الضرائب غير المستجيبين أو دافعي الضرائب الذين تم إرجاع بريدهم غير قابل للتسليم". ومع ذلك، من الناحية الواقعية، لو استجاب دافعو الضرائب هؤلاء، لكان على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تمتلك وتستخدم مستوى أكبر من الموارد لإجراء عمليات التدقيق هذه.
تعتقد TAS أن دمج الإجراءات التي تتطلب من فاحصي المراسلات استشارة بعض المعلومات المختارة خارج أنظمة IRS لتحديد موقع دافعي الضرائب الذين تم إرجاع بريدهم على أنه غير قابل للتسليم، ومن خلال المطالبة بمحاولة متابعة بناءة واحدة على الأقل للوصول إلى دافعي الضرائب غير المستجيبين أو دافعي الضرائب الذين تم إرسال بريدهم إلى تم إعادتها باعتبارها غير قابلة للتسليم، قد تشهد مصلحة الضرائب الأمريكية زيادة في مشاركة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في تدقيق الحسابات وانخفاضًا مناظرًا في حالات عدم الاستجابة، وحالات إعادة النظر في التدقيق، والقضايا المقدمة إلى محكمة الضرائب الأمريكية. واعترافًا بأن الإجراءات الحالية تجعل من الصعب على مصلحة الضرائب الأمريكية الوصول إلى دافعي الضرائب، أوصت TAS بأن تستكشف مصلحة الضرائب الأمريكية طرقًا إضافية لتحديد مكان دافعي الضرائب غير المستجيبين والاتصال بهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على توصية TAS بإضافة آلية موافقة إلى النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، والذي من شأنه أن يسمح لدافعي الضرائب بتفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بترك رسائل هاتفية أو إجراء اتصالات عبر البريد الإلكتروني للوصول إلى دافعي الضرائب.

يتواصل موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية مع دافعي الضرائب إذا كان دافع الضرائب قد اتصل أولاً بمصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف أو المراسلات. لدينا إجراءات معمول بها لترك رسائل البريد الصوتي العامة للحالات النشطة. لن يتجاوز حقل الموافقة الحاجة إلى إجراءات المصادقة قبل الكشف عن أي معلومات خاصة بالحساب. وأخيرًا، لا يعد التقاط معلومات الموافقة ونسخها استخدامًا فعالاً للموارد المحدودة بالفعل.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: منذ عام 1998، وفرت مصلحة الضرائب الأمريكية منطقة داخل قسم التوقيع في النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة، لدافعي الضرائب لتقديم رقم هاتف طوعًا. بدءًا من نموذج 2019 لعام 1040، طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية عنوان البريد الإلكتروني لدافعي الضرائب. ونظرًا لأن أرقام الهواتف المحمولة وعناوين البريد الإلكتروني لا تتغير بشكل عام عندما يقوم دافعو الضرائب بتغيير عنوانهم الفعلي، فإن هذه المعلومات يمكن أن توفر وسيلة منتجة وفعالة للوصول إلى دافعي الضرائب غير المستجيبين أو تحديد موقع دافعي الضرائب الذين يتم إرجاع إخطارات تدقيق مراسلاتهم غير قابلة للتسليم. على الرغم من أن دافعي الضرائب قد يقدمون هذه المعلومات المفيدة، إلا أنه نادرًا ما يستخدمها فاحصو المراسلات لحل مشكلات البريد غير القابلة للتسليم أو الاتصال بدافعي الضرائب غير المستجيبين.

تنتج عمليات تدقيق المراسلات أدنى معدل اتفاق، وأعلى معدل عدم استجابة، وأعلى حجم من الحالات التي يتم تقييمها افتراضيًا. أوصت TAS بأن تستكشف مصلحة الضرائب الأمريكية طرقًا لاستخدام أرقام الهواتف وعناوين البريد الإلكتروني المقدمة من دافعي الضرائب لإشراك دافعي الضرائب غير المستجيبين من أجل تقليل معدلات عدم الاستجابة وتشجيع مشاركة دافعي الضرائب في تدقيق الحسابات. تدرك TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية سوف تتواصل مع دافعي الضرائب الذين يتصلون بمصلحة الضرائب الأمريكية أولاً؛ ومع ذلك، فإن الاتصال بالحالات "النشطة" لا يؤدي إلا إلى تقليل المعدل الكبير لحالات عدم الاستجابة التي تنتجها برامج تدقيق المراسلات التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: â € <

توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS جزئيًا.

نحن نتفق على التعاون مع TAS لجمع وتحليل البيانات حول معدلات استجابة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. إذا كانت البيانات تدعم اختلافًا في معدلات الاستجابة مقارنة بشرائح دافعي الضرائب الأخرى، فسنقوم بإنشاء مجموعة عمل مع TAS للتحقيق في الأسباب الجذرية التي تساهم في انخفاض معدلات الاستجابة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

في حين أن هناك العديد من الأسباب لعدم استجابة دافعي الضرائب لخطابات الامتحان، فقد اتخذت مصلحة الضرائب إجراءات محددة لمساعدة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب ذوي الكفاءة المحدودة في اللغة الإنجليزية. في ديسمبر 2020، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة رسائل الاتصال الأولية في سلسلة الرسائل 566 لتشمل تعليمات حول كيفية الاتصال بعيادة ضريبة الدخل المنخفض (LITC) (http://publish.no.irs.gov/cat12.cgi?request =CAT2&itemtyp=L&item=566&items=*). يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يستطيعون تحمل تكاليف التمثيل الاتصال بـ LITC للحصول على التمثيل. يتضمن الخطاب 566 أيضًا إرشادات لدافعي الضرائب ذوي الكفاءة المحدودة في اللغة الإنجليزية وتعليمات حول كيفية الاتصال بخدمة محامي دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، تتوفر خدمات الترجمة الفورية لدافعي الضرائب أثناء الاتصال بالخط المجاني.

لدى Wage & Investment (W&I) مساعد تفاعلي لائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) على IRS.gov والذي يساعد دافعي الضرائب على تحديد ما إذا كانوا قد استوفوا متطلبات الأهلية للحصول على EITC. تستضيف W&I يومًا توعويًا سنويًا لـ EITC يسعى جاهداً لتوفير معلومات الأهلية وتقليل المدفوعات الخاطئة وتحسين دقة الإقرارات المقدمة. تجري W&I أيضًا مؤتمرات قمة لأصحاب المصلحة ومنتديات ضريبية وندوات عبر الإنترنت واستطلاعات رأي حول مدى فعالية الأدوات والمنتجات في الوصول إلى جماهير محددة لزيادة الوعي.

تحديث: اجتمعت مجموعة العمل التي تتكون من أعضاء من إدارة برنامج الاعتمادات القابلة للاسترداد والشركات الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص وخدمات الدفاع عن دافعي الضرائب في 9 ديسمبر 2022 لمناقشة البيانات اللازمة لتحليل معدل الاستجابة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. في 14 ديسمبر 2022، تم إرسال طلب بيانات إلى Research Applied Analytics & Statistics (RAAS) لطلب بيانات حول معدل استجابة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يقل دخلهم الإجمالي المعدل (AGI) عن 25,000 دولار أمريكي ويتراوح دخلهم الإجمالي المعدل (AGI) بين 25,000 دولار أمريكي و50,000 دولار أمريكي. ومن المقرر عقد الاجتماع التالي للمجموعة في 11 أبريل 2023 لمناقشة البيانات الواردة من RAAS في 7 مارس 2023.

اجراء تصحيحي: ستتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS للعمل على جمع وتحليل البيانات حول معدلات استجابة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

تحديث: في 3 أغسطس 2023، تم إرسال العينة العشوائية لحالات اختبار المراسلة W&I وSB/SE إلى المجموعة للمراجعة. قدم أعضاء SB/SE وW&I تحليلهم مع التعليقات في 21 أغسطس 2023. حاليًا، ننتظر رد TAS ونتوقع أن نحصل على تحليلهم قريبًا.

قدمت TAS تحليلها إلى EPC في 22 أكتوبر 2023. وتمت إضافة تحليل TAS إلى تحليل W&I وSB/SE. وتظهر النتيجة الإجمالية للتحليل أن 40% من دافعي الضرائب لم يستجيبوا أثناء الفحوصات وهو ما تم شرحه في مسودة الورقة البيضاء.

رد تاس: تتطلع TAS إلى التعاون مع مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد الأسباب الجذرية لانخفاض معدلات الاستجابة لمراجعة المراسلات لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. بمجرد تحديد هذه الأسباب، تشجع TAS مصلحة الضرائب على معالجة الأسباب المحددة، وتنفيذ برامج تجريبية حسب الحاجة لدراسة النتائج.

تحديث: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تحليل معدلات الاستجابة لامتحانات المراسلة ولم توافق على استكشاف "الأسباب الجذرية" التي تساهم في انخفاض معدلات الاستجابة أو تنفيذ برنامج تجريبي في محاولة لتقليل معدلات التخلف عن السداد وعدم الاستجابة المرتفعة. ونتيجة لذلك، لم يتمكن هذا الفريق إلا من تعزيز حقيقة كنا نعرفها بالفعل، أي أن دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض لديهم معدلات عالية من التخلف عن السداد وعدم الاستجابة للامتحانات التي بدأها الحرم الجامعي. لم يسمح النطاق المحدود لهذا الفريق بالتحديد الدقيق لـ "الأسباب الجذرية" التي تساهم في انخفاض معدلات استجابة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يخضعون لعملية تدقيق المراسلات.

يعتقد أعضاء TAS في هذا الفريق أن الإجراءات الإضافية ضرورية لتقييم الأسباب الجذرية الكامنة وراء معدلات التخلف عن السداد المرتفعة وإنشاء برامج تجريبية تقيس العلاجات المحتملة التي تزيد من مشاركة دافعي الضرائب في عملية الفحص.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

كما أشرنا في ردنا على توصية MSP رقم 9-1، تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل كبير على الأتمتة لإدارة برامج فحص المراسلات الخاصة بنا بكفاءة، حيث يمثل إجراء إثبات المفهوم بهذه الطريقة مشكلة. يحتوي النظام المستخدم في فحوصات المراسلات على قيود لن تسمح لمصلحة الضرائب بتقسيم المخزون للسماح بتعيين بعض الحالات إلى فاحص ضريبي وحيد بينما يستمر البعض الآخر خلال العملية النظامية العادية. وبسبب هذا القيد، فإن إجراء إثبات للمفهوم سيتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية استخراج الحالات المخصصة لفاحص واحد والعمل عليها يدويًا، مما يخلق تحديًا آخر لإدارة هذا المخزون دون عملياتنا النظامية، وبالتالي إعاقة أو إزالة أي كفاءات في البرنامج. ستتطلب المعالجة اليدوية أيضًا مستوى أعلى من الموارد لرصد الحالات وحلها، مما يقلل من مستوى الموارد التي ترد على الهواتف أو مراجعة المراسلات الخاصة بتلك الحالات التي تمر عبر العملية النظامية.

واصلت مصلحة الضرائب الأمريكية تنفيذ الأدوات الافتراضية التي تساعد دافعي الضرائب على حل مشكلات الفحص بسرعة. بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بمسح المراسلات ليتمكن كافة الفاحصين من الاطلاع على المراسلات بغض النظر عن موقع مصلحة الضرائب المتلقي للبريد. نفذت مصلحة الضرائب أيضًا أداة تحميل المستندات (DUT) التي تسمح لدافعي الضرائب بتحميل السجلات ليتمكن أي فاحص من مشاهدتها على الخط المجاني. تستخدم مصلحة الضرائب أيضًا الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب (TDC) حيث يمكن لدافعي الضرائب إرسال رسائل بريد إلكتروني ووثائق آمنة.

نعتقد أن هيكلنا التشغيلي الحالي يوازن بشكل مناسب بين خدمة دافعي الضرائب والإدارة الضريبية السليمة ضمن قيود الموارد الحالية لدينا. بالإضافة إلى ذلك، فإن تعيين فاحص واحد سوف يؤخر حل القضية للعديد من دافعي الضرائب. يجب أن يكون لدافعي الضرائب الحق في العمل مع فاحص الضرائب المتاح التالي الذي يمكنه الرد على الهاتف ومراجعة مراسلاتهم وحل قضيتهم.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يسمح الهيكل التشغيلي الحالي لمصلحة الضرائب الأمريكية لمصلحة الضرائب بالحد من مستوى الخدمة التي تقدمها على خطوط الهاتف المجانية لتدقيق المراسلات لاستيعاب إكمال حجم التدقيق المخطط له. إن إسناد حالات تدقيق المراسلات إلى فاحص يمكن أن يكون بمثابة نقطة الاتصال الوحيدة لدافعي الضرائب من شأنه أن يضمن التوازن بين استكمال التدقيق وأنشطة خدمة دافعي الضرائب. على الرغم من أن الانحرافات المؤقتة في المعالجة قد تكون ضرورية، فإن مشروع إثبات المفهوم سيوفر فرصة قيمة لالتقاط مستوى الاستجابة ورضا العملاء وتقليل استخدام الموارد النهائية الذي تم تحقيقه من خلال الموازنة بشكل أوثق بين أنشطة الامتثال وخدمة دافعي الضرائب. إن توفير إمكانية الوصول المتزايد إلى الخدمة ودمج التفاعلات الشخصية أثناء عملية تدقيق المراسلات يوفر الكفاءة الشاملة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على توصية TAS ولكن لا يمكنها تنفيذها حاليًا بسبب قيود التمويل.

تتعاون تكنولوجيا المعلومات (IT)، والخدمات عبر الإنترنت (OLS)، والأجور والاستثمار (W&I)، والشركات الصغيرة/العاملون لحسابهم الخاص (SB/SE) باستمرار لاستكشاف استخدام ميزات الحساب عبر الإنترنت (OLA) والحصول على التمويل وتحديد الأولويات وتنفيذ الميزات والقدرات الجديدة. بعض الميزات قيد التنفيذ أو مخطط لها، ولكن لا يمكننا تنفيذ جميع الميزات بشكل كامل حاليًا بسبب القيود المفروضة على التمويل وقدرة الموارد.

إن إمكانية تغيير العنوان داخل OLA قيد التطوير ومن المقرر إطلاقها في يونيو 2022. وقد عملت OLS مع تكنولوجيا المعلومات في دراسة هندسية بهدف إنشاء حلول لجعل وظيفة TDC eGain - بما في ذلك المراسلة الآمنة مع تحميل المستندات والدردشة المباشرة والمساعد الافتراضي (chatbot) – المتوفر ضمن تطبيقات الويب الخاصة بنا مثل OLA. تم الانتهاء من الدراسة في فبراير 2022، وأكدت تكنولوجيا المعلومات استعدادها للمضي قدمًا في أعمال التنفيذ ذات الصلة بعد التمويل المعتمد وتحديد الأولويات.

يستكشف كل من اختبار W&I وSB/SE الخيارات التي تستخدم ميزات OLA. حاليًا، قدمت SB/SE طلبًا لكل من الدردشة النصية المباشرة وميزة الدردشة BOT للاتصال الآمن في الوقت الفعلي مع دافعي الضرائب، وطلبت W&I تطبيقًا عبر الإنترنت يسمح لدافعي الضرائب بالتحقق من حالة تدقيقهم وإزالة بحاجة إلى الاتصال بالرقم المجاني. تعمل OLS على تمويل وتحديد أولويات تنفيذ ميزات الدردشة المباشرة وchatbot في OLA. طلباتنا تعتمد على التمويل؛ ولذلك، ليس لدينا جدول زمني محدد للتنفيذ.

تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بمتابعة وتنفيذ ميزات OLA الجديدة لبرامج فحص المراسلات. منذ عام 2016، قدم اختبار المراسلات SB/SE لدافعي الضرائب وممثليهم المعتمدين استخدام المراسلة الآمنة ضمن الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب (TDC). مع TDC، يمكن لدافعي الضرائب وممثليهم التسجيل وتقديم المستندات المطلوبة عبر الإنترنت وطرح الأسئلة و/أو طلب التوضيح من الفاحص الذي يعمل على قضيتهم من خلال المراسلة الآمنة. ويمكن تحقيق ذلك دون الانتظار في طابور الهاتف، بما يناسبهم ووفقًا لجدولهم الزمني الخاص. في عام 2021، انتقلت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى منصة جديدة، والتي تسمح لمزيد من دافعي الضرائب بالتحقق من هويتهم بنجاح، وهو أحد متطلبات TDC. تمت الموافقة على المهمة الممولة من خطة الإنقاذ الأمريكية (ARP) لإتاحة وظائف TDC الحالية، مثل استخدام المراسلة الآمنة للرد على اختبار المراسلة، في OLA. يجب أن يتم الانتهاء من حالة الاستخدام المحددة التي سيتم تسليمها من قبل تكنولوجيا المعلومات والأعمال على أساس الجدوى والأولوية. تاريخ التسليم المستهدف هو ديسمبر 2023.

اعتبارًا من سبتمبر 2021، يستخدم كل من برنامجي فحص المراسلات W&I وSB/SE أداة تحميل المستندات (DUT)، والتي تمكن دافعي الضرائب وممثليهم من تحميل المستندات المطلوبة بشكل آمن إلى www.IRS.gov بدلاً من إرسالها بالبريد أو بالفاكس. DUT متاح لأي دافعي الضرائب في امتحان المراسلات. واصلت مصلحة الضرائب الأمريكية جهودها لرقمنة ملفات القضايا عن طريق مسح بعض مراسلات دافعي الضرائب وتحميلها على ملف القضية الإلكتروني. على الرغم من الشفافية بالنسبة لدافعي الضرائب، تعمل الحالات الرقمية على تحسين خدمة العملاء من خلال زيادة وضوح معلومات الحالة. يمكن لمساعدي الهاتف عرض المراسلات التي أرسلها دافع الضرائب إلكترونيًا، بغض النظر عن موقع مصلحة الضرائب الذي يتلقى المراسلات. على الرغم من عدم وجود خطط حاليًا لتنفيذ DUT داخل OLA، فإن ميزات تقديم رسائل TDC الآمنة في OLA ستمكن المستخدم من تحميل الوثائق للرد على الحالة، بما في ذلك اختبار المراسلات.

اجراء تصحيحي: سنستمر في تقديم الطلبات لتأمين التمويل اللازم لتنفيذ أدوات وعمليات جديدة عبر الإنترنت عندما يكون ذلك مناسبًا. يعتمد تنفيذ أي إجراء تصحيحي على التمويل والموارد المحدودة لتكنولوجيا المعلومات لمختلف أولويات مصلحة الضرائب الأمريكية والتنفيذ التشريعي.

رد تاس: تدرك TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمكنها تنفيذ جميع ميزات الحساب الجديد عبر الإنترنت بشكل كامل على الفور بسبب قيود التمويل وقدرة الموارد. نحن نتطلع إلى تنفيذ الميزات قيد المعالجة حاليًا، بالإضافة إلى الميزات التي أعطتها مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية للتنفيذ عندما تصبح الموارد متاحة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A