رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:إن معالجة جميع المراسلات في الوقت المناسب هو هدفنا دائمًا. نحن نوافق على ضرورة حماية دافعي الضرائب من إجراءات التحصيل أثناء وجود مطالبة أو مراسلات لا تزال قيد النظر، ولدينا إجراءات معمول بها مصممة لحل المراسلات بشكل كامل قبل المضي قدمًا في عملية التحصيل. بالإضافة إلى ذلك، كجزء من الجهود المستمرة لتقديم مساعدة إضافية للأشخاص خلال هذه الفترة من الأعمال المتراكمة التاريخية، أوقفت مصلحة الضرائب الأمريكية مؤقتًا إشعارات التحصيل الآلي التي يتم إصدارها عادةً عندما يكون دافع الضرائب مدينًا بضريبة إضافية أو ليس لديه سجل لتقديم الإقرار الضريبي. (انظر أيضًا ردودنا على MSP 1-8 و5-2).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يعد توقف مصلحة الضرائب الأمريكية مؤقتًا بشأن إشعارات التحصيل الآلية بمثابة تطور مرحب به، خاصة مع استمرار تراكم المعالجة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، حتى في بيئة ما بعد الوباء، عندما يتم تقليل تراكم المعالجة أو التخلص منه، يجب تعليق إشعارات التحصيل الآلي لفترة كافية ليس فقط للسماح لمصلحة الضرائب بمعالجة مراسلات دافعي الضرائب، ولكن أيضًا للسماح لدافعي الضرائب بتلقي المراسلات والرد عليها. رد مصلحة الضرائب على عودتهم أو مراسلاتهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

إن معالجة جميع المراسلات في الوقت المناسب هو هدفنا دائمًا. نحن نوافق على ضرورة حماية دافعي الضرائب من إجراءات التحصيل أثناء وجود مطالبة أو مراسلات لا تزال قيد النظر، ولدينا إجراءات معمول بها مصممة لحل المراسلات بشكل كامل قبل المضي قدمًا في عملية التحصيل. علاوة على ذلك، في حالة بدء إجراء التحصيل قبل الأوان، توجد إجراءات ثابتة في دليل الإيرادات الداخلية (IRM) لتأخير نشاط التحصيل. على سبيل المثال، IRM 5.19.1.4.3(4) يوجه موظفي التحصيل لإدخال وقف على الحساب إذا قرر الموظف أن الالتزام الضريبي مشكوك فيه. ستؤدي هذه الإقامة إلى تعليق الإشعارات الإضافية لمدة 45 يومًا أثناء حل الاستفسار. بالإضافة إلى ذلك، كجزء من الجهود المستمرة لتقديم مساعدة إضافية للأشخاص خلال هذه الفترة من الأعمال المتراكمة التاريخية، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعليق إخطارات التحصيل الآلي التي يتم إصدارها عادةً عندما يكون دافع الضرائب مدينًا بضريبة إضافية أو ليس لديه سجل لتقديم الإقرار الضريبي. (انظر أيضًا ردودنا على MSP 1-8 و5-2 و10-1).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يبلغ الحد الأقصى لفترات التعليق على إخطارات التحصيل أو التنفيذ المنصوص عليها في IRM تسعة أسابيع، وهو أمر غير كافٍ بناءً على تأخيرات المعالجة الممتدة التي يعاني منها دافعو الضرائب. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، قد تكون فترة الحجز القصوى أيضًا غير كافية بعد الوباء، بمجرد أن تكون مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا في معالجة مراسلات دافعي الضرائب، ويجب أن يكون دافعو الضرائب هؤلاء قادرين على طلب احتجاز لمدة ستة أشهر.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تمديد فترة التعليق بعد إصدار إشعار النقص لمدة 15 يومًا إضافية لاستكمال معالجة التقييم. على الرغم من عدم توفر البيانات لتحديد ما إذا كان تمديد فترة التعليق سيؤدي بشكل منهجي إلى تقليل حجم التقييمات المبكرة أم لا، فإن مصلحة الضرائب لديها العديد من الإجراءات المعمول بها لمنع التقييمات المبكرة. عند حدوث أحداث غير متوقعة، على سبيل المثال الوباء أو تراكم القضايا في محاكم الضرائب الأمريكية، يتم تعديل الإجراءات القياسية لضمان استمرارنا في منع التقييمات المبكرة.
بسبب الوباء وما نتج عنه من إغلاق محكمة الضرائب الأمريكية، تم إصدار توجيهات مؤقتة خلال الفترة 2020-2021 لتقليل عدد التقييمات المبكرة. وفيما يلي بعض الإرشادات الصادرة.

وفقًا للإعفاء المؤقت لدافعي الضرائب - تأجيل بعض أنشطة الامتثال أثناء مذكرة جائحة فيروس كورونا (COVID-19)، تم توجيه الخدمات الفنية (TS) لإيقاف التخلف عن السداد/إغلاق الحالات أمام المعالجة المركزية للقضايا (CCP) مؤقتًا حتى إعادة فتح محكمة الضرائب الأمريكية. وكان الاستثناء الوحيد هو حالات التخلف عن السداد ذات القوانين الوشيكة (60 يومًا أو أقل من انتهاء الصلاحية) حيث كان من الضروري إجراء تقييم سريع لحماية مصلحة الحكومة.

لمنع التقييمات المبكرة مؤقتًا في الحالات التي لم تتم فيها معالجة الالتماس الذي قدمه دافعو الضرائب في الوقت المناسب إلى محكمة الضرائب الأمريكية في الوقت المناسب، تم إصدار مذكرة "إرشادات مؤقتة مؤقتة بشأن القضايا المقدمة بدون رقم ملف قضائي". توفر المذكرة إرشادات إلى TS حول كيفية تحديد الحالات التي تم الاحتجاج عليها والتي حددها المحامي في الملف الرئيسي. قام المحامي بتحديث وحدة دافعي الضرائب المحتجين عليها برمز التجميد والمعاملة. تحتفظ TS بهذه القضايا حتى يتم تعيين رقم جدول الدعاوى من قبل محكمة الضرائب الأمريكية. نحن نخطط للحفاظ على هذا التوجيه حتى نتأكد من أن المحاكم حديثة.

عندما يقدم دافع الضرائب احتجاجًا صالحًا بعد إصدار الإشعار القانوني بالنقص، يحيل TS القضية إلى مكتب الاستئناف وفقًا لدليل الإيرادات الداخلية (IRM) 4.8.9.23، الاحتجاجات والمراسلات والتنازلات المستلمة بعد إصدار إشعار النقص. يجب على TS التأكد من القسم 7803 (هـ) (5) من قانون الإيرادات الداخلية، والذي ينص على اتباع القيود المفروضة على تعيين الحالات على أنها غير مؤهلة للإحالة إلى مكتب الاستئناف المستقل.

عندما تدرك TS أن دافعي الضرائب قد قدموا التماسًا إلى محكمة الضرائب الأمريكية بعد التخلف عن الإشعار القانوني بالعجز، تم إغلاق القضية أمام CCP ولكن لم يتم تقييمها بعد، تتبع TS IRM 4.8.9.25.6، ملفات الحالة المقيدة غير القابلة للتحديد. بمجرد تحديد موقع الحالة، تقوم TS بتجميد وحدة دافعي الضرائب لمنع التقييم المبكر.
وفقًا لـ IRM 4.8.9.26، الإشعارات الافتراضية، لدى TS عملية لضمان عدم قيام دافعي الضرائب بتقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية قبل إغلاق القضية أمام CCP للتقييم.

تخطط الخدمة لمواصلة الإجراءات المؤقتة المذكورة أعلاه حتى يتم تحديد أن محكمة الضرائب الأمريكية مشغولة بمعالجة الالتماسات. بالإضافة إلى ذلك، سنواصل الممارسة المعتادة المتمثلة في إصدار الانحراف عند وقوع أحداث تستدعي الانحراف عن الإجراءات القياسية لمنع التقييمات المبكرة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لعملها معها لوضع إجراءات لعكس التقييمات المبكرة ومنع استمرار التقييمات المبكرة الناجمة عن تراكم محكمة الضرائب. ومع ذلك، فإن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتناول حقيقة أن التقييمات المبكرة كانت موجودة قبل الوباء. يعترض محامي دافعي الضرائب الوطني على ملاحظة مصلحة الضرائب الأمريكية بأن "البيانات غير متاحة لتحديد ما إذا كان تمديد فترة التعليق سيؤدي بشكل منهجي إلى تقليل حجم التقييمات المبكرة أم لا" في ضوء البيانات المقدمة من TAS والتي تظهر زيادة فترة التعليق من كان من الممكن أن تمنع 15 إلى 30 يومًا 90 بالمائة من التقييمات المبكرة المحددة في السنة المالية 2020.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية بمراجعة CP15/CP215 أو الإشعارات الأخرى ذات الصلة بتقييم العقوبة باللغة المقترحة. كما هو مطلوب للإشعار بالعقوبة بموجب القسم 6751 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، يحتوي CP15/CP215 على اسم العقوبة، والقسم الذي تم فرضها بموجبه، وشرح لكيفية حسابها.

تحتوي برمجة CP15/CP215، أو إشعارات تقييم العقوبة الأخرى ذات الصلة، على فقرات محددة مشفرة لكل رقم مرجعي للعقوبة (PRN) والذي يوضح حقوق الاستئناف المتاحة لتقييم العقوبة المحدد هذا. اعتمادًا على نوع العقوبة المقدرة، يوفر الإشعار خيارات لطلب تخفيف العقوبة لسبب معقول، والاحتجاج على العقوبة لأسباب أخرى، والخطوات التالية إذا رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية المطالبة. يعد CP15/CP215 أول إشعار بتقييم العقوبة ولا يقترح إجراء التحصيل القسري؛ لذلك، من الأفضل تضمين اللغة المتعلقة بجلسات الاستماع الخاصة بـ CDP في الإشعارات ذات الصلة التي تشير إلى إجراء التحصيل القسري (على سبيل المثال، الامتياز والضريبة).

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية باستمرار بتحديث الإشعارات والمنشورات وتعليمات النموذج لمعالجة تخفيف العقوبة والخيارات المتاحة إذا لم يوافق دافع الضرائب على العقوبة. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للسنة المالية 2022، يعمل مكتب العقوبات على مستوى الخدمة (OSP) على مشروع لمراجعة صفحات تخفيف العقوبات في IRS.gov لتقديم المزيد من الإرشادات والمعلومات حول عملية تخفيف العقوبات.

تدرك OSP أهمية ضمان أن يكون دافعو الضرائب على علم جيد وفي الوقت المناسب بحقوق الاستئناف الخاصة بهم فيما يتعلق بالعقوبة التي يتم تقييمها، وسوف يستمرون في تحسين الإشعارات. على سبيل المثال، يعمل OSP حاليًا على توحيد الأطر الزمنية للاستجابات لتقييمات العقوبات في إشعار CP15. ستستمر مراجعة حزمة متطلبات البرمجة (PRP) لإشعارات العقوبات الحالية، مما سيسمح لـ OSP بتحديد وإجراء التغييرات اللازمة لضمان أن النص غني بالمعلومات ودقيق لكل نوع عقوبة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يقدر محامي دافعي الضرائب الوطني الجهود التي تبذلها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحسين إشعارات تقييمات العقوبات. في حين أن CP 15 والإشعارات المماثلة لا تقترح إجراء تحصيل قسري، بحلول الوقت الذي تقترح فيه مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء تحصيل قسري لهذه العقوبات القابلة للتقييم، سيكون الأوان قد فات بالنسبة لدافعي الضرائب للحصول على مراجعة إدارية للتقييم، ولن تكون مراجعة محكمة الضرائب متاحة . ولهذا السبب، ينبغي لـ CP 15 والإشعارات المشابهة أن تشرح بشكل أكثر وضوحًا خيارات دافعي الضرائب ردًا على الإشعار.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

تحدد المتطلبات الواردة في قانون الموازنة بين الحزبين لعام 2018 مؤشر الإقرار الضريبي (الدخل الإجمالي المعدل) لاستخدامه كعامل حاسم لاتخاذ قرار ذوي الدخل المنخفض بشأن اتفاقيات التقسيط. إن الحفاظ على تحديد الدخل المنخفض كما هو الحال بالنسبة لاتفاقيات التقسيط، بناءً على مؤشر عائد بسيط، يسمح لمصلحة الضرائب بتقديم خدمة أفضل لدافعي الضرائب ولا يتطلب من مصلحة الضرائب جمع المعلومات المالية لاتخاذ قرار لاحق. سيتطلب اعتماد التوصية إعادة توجيه الموارد المستخدمة حاليًا للمساعدة في تقديم الخدمة لدافعي الضرائب الآخرين.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: في الجزء ذي الصلة، تنص IRC § 6159(f)(2) على الإعفاء من الرسوم "في حالة أي دافع ضرائب لديه دخل إجمالي معدل، على النحو المحدد لآخر سنة تتوفر فيها هذه المعلومات، والتي لا تتجاوز 250 في المائة من مستوى الفقر المطبق (على النحو الذي يحدده الأمين)." (تم إضافة التأكيد.) لا يحدد القانون أو يطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية استخدام أي "مؤشر للإقرار الضريبي". إن إصرار مصلحة الضرائب على استخدام مؤشر الإقرار الضريبي، والذي قد لا يعكس الحالة الاقتصادية الحالية لدافعي الضرائب، على الرغم من أنه أكثر ملاءمة لمصلحة الضرائب، يقوض نية الكونجرس في توفير الإعفاء من رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط. علاوة على ذلك، تفسر مصلحة الضرائب الأمريكية قانونًا متطابقًا تقريبًا بشكل مختلف. IRC § 7122(c)(2)(3) ينص على التنازل عن الرسوم للعروض في التسوية "فيما يتعلق بدافعي الضرائب الذين هم فرد ذو دخل إجمالي معدل، على النحو المحدد لآخر سنة خاضعة للضريبة تتوفر عنها هذه المعلومات والتي لا تتجاوز 250 بالمائة من مستوى الفقر المطبق (على النحو الذي يحدده الأمين)." (تم إضافة التأكيد.) بالنسبة للعروض التي يتم التنازل عنها، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب بإثبات أهليتهم للحصول على إعفاء من الرسوم باستخدام المعلومات المالية الحالية. راجع IRM 5.19.7.2.1.1(3)، رسوم طلب منظمة التعاون الإسلامي (9 يوليو 2020) (موضحًا أن دافعي الضرائب الذين يصل إجمالي دخلهم الشهري مضروبًا في 12 شهرًا إلى أو أقل من 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي لا يحتاجون إلى دفع مبلغ رسوم مستخدم منظمة التعاون الإسلامي). انظر أيضًا IRM 5.8.2.4.1(3)، تحديد قابلية المعالجة (22 سبتمبر 2020) (موضحًا أن دافعي الضرائب قد يكونون مؤهلين للحصول على إعفاء من رسوم منظمة التعاون الإسلامي بموجب طريقتين مختلفتين: الذكاء الاصطناعي العام أو تحت الدخل الشهري وحجم الأسرة).

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS جزئيًا.

لن تتخلف اتفاقية التقسيط عن رسوم المستخدم غير المدفوعة بغض النظر عن مستوى دخل دافعي الضرائب. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل خيارات لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض للتخفيف من العبء المالي المحتمل لرسوم المستخدم، بما في ذلك الإعفاءات من رسوم المستخدم و/أو التخفيضات و/أو السداد. ومع ذلك، سنعمل مع خدمة محامي دافعي الضرائب لاستكشاف هذا المفهوم بشكل أكبر.

اجراء تصحيحي: 

ستتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع خدمة محامي دافعي الضرائب لاستكشاف ما إذا كان ذلك ممكنًا من الناحية الإدارية وستوفر إغاثة كبيرة لمجموعة من دافعي الضرائب لتوزيع رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط على مدار مدة الاتفاقية.

تحديث 6/25/2023 – أكملت مصلحة الضرائب الأمريكية الإجراءات المتفق عليها الناتجة عن MSP هذا، حيث عملت مع خدمة محامي دافعي الضرائب لاستكشاف هذا المفهوم بشكل أكبر. وقد عقدت اجتماعات تعاونية لمناقشة هذا الموضوع في 1/25/23، 2/1/23، 2/17/23، 4/27/23، و5/3/23. تم إدراج المدير المالي كأحد أصحاب المصلحة وقاموا أيضًا بتقديم المدخلات والبيانات. وشملت المناقشات ما إذا كان التغيير سيكون ممكنا من الناحية الإدارية وما إذا كان من شأنه أن يوفر راحة كبيرة لدافعي الضرائب. توصي مصلحة الضرائب الأمريكية بعدم إجراء أي تغيير على عملية تحصيل رسوم المستخدم الحالية لاتفاقيات التقسيط بناءً على الأسباب التالية:

• لن تتخلف اتفاقية التقسيط عن رسوم المستخدم غير المدفوعة بغض النظر عن مستوى دخل دافعي الضرائب
• لدى IRS بالفعل خيارات لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض للتخفيف من أي عبء مالي محتمل لرسوم المستخدم بما في ذلك الإعفاءات من رسوم المستخدم والتخفيضات والسداد
• لا يوجد دليل مباشر على أن رسوم المستخدم تشكل عائقًا أمام الدخول في اتفاقيات التقسيط لدافعي الضرائب
• يُقترح تخفيض ثلاثة رسوم مستخدم حالية نتيجة لأحدث عملية لحساب تكلفة رسوم مستخدم التدقيق الداخلي (يتم إجراؤها كل عامين)
• أفاد المدير المالي أنه يتم تحصيل رسوم المستخدم مع الدفعة الأولى بنسبة 84% تقريبًا من الوقت
• أفادت TAS أن مبالغ الدفع الشهرية لـ IA تزيد بالفعل عن رسوم المستخدم بحوالي 85٪ من الوقت
• يؤدي توزيع الرسوم بمرور الوقت إلى توفير أموال أقل للضرائب والغرامات والفوائد، مما يجعل سداد الرصيد يستغرق وقتًا أطول
• سيتطلب التغيير موارد لتغييرات برمجة تكنولوجيا المعلومات وIAT بالإضافة إلى محتوى خطابات محدث لمراسلات IA
• سيشكل الاقتراح خطرًا يتمثل في عدم قيام مصلحة الضرائب الأمريكية باسترداد التكاليف (كما هو مطلوب بموجب تعميم مكتب الإدارة والميزانية A-25) عندما يتوقف شخص ما عن الدفع مبكرًا في الاتفاقية إذا تم توزيع المدفوعات على مدار الوقت
• قد يؤدي التشريع المعلق في الكونجرس إلى تغيير إدارة رسوم مستخدم اتفاقية التقسيط وتوفير إعفاء بديل

استجابة تاس: يقدّر محامي دافعي الضرائب الوطني رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية في العمل معنا لاستكشاف هذا التغيير في طريقة تحصيل رسوم المستخدم. نلاحظ أن اتفاقية التقسيط بالخصم المباشر قد تتخلف عن السداد إذا لم يكن هناك أموال كافية متاحة لتغطية الرسوم عند المسودة الأولى. على سبيل المثال، إذا وافق دافع الضرائب الذي لديه DDIA على دفعة شهرية قدرها 50 دولارًا وكانت رسوم المستخدم 107 دولارًا، فستحاول مصلحة الضرائب الأمريكية سحب 107 دولارات من الحساب البنكي لدافع الضرائب في الشهر الأول من الاتفاقية. إذا كانت الأموال غير كافية، فسوف يرفض البنك المسودة. وفقًا لإجراءات IRM (IRM 5.14.11.3(2)، أسباب اقتراح إنهاء (التقصير) في اتفاقيات التقسيط (1 يناير 2015))، يعد عدم استلام دفعة القسط سببًا لاقتراح التقصير. ونحن نرحب بهذه الفرصة لاستكشاف هذا المفهوم بشكل أكبر.

تحديث 2/10/2023 – تعمل TAS على سحب الأبحاث لتحديد التأثير المالي، إن وجد، لمصلحة الضرائب. يجب أن يكون لدى TAS قرار نهائي بحلول مايو 2023.

تحديث 7/11/2023 - ترغب TAS في متابعة هذه المشكلة بشكل أكبر. سيجتمع المديرون التنفيذيون لـ TAS و IRS للمناقشة.

تحديث 2/21/2024 – وافقت TAS على إغلاق التوصية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

الإجراءات موجودة بالفعل لدافعي الضرائب للاتصال بنا إذا كانوا غير قادرين على دفع التزاماتهم الضريبية. إن أفضل طريقة لدافعي الضرائب للوصول إلى حل مناسب لالتزاماتهم الضريبية هي أن يتعاملوا معنا فيما يتعلق بوضعهم المالي وقدرتهم على الدفع. ستعمل مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل تعاوني مع دافعي الضرائب للعثور على طريقة التصرف في القضية التي تناسب ظروفهم بشكل أكثر ملاءمة. يعتبر القرار غير القابل للتحصيل حاليًا مؤقتًا، ويسمح باستمرار تراكم الفوائد والغرامات، ولا يوفر في حد ذاته طريقًا نحو الحل. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة متنوعة من خيارات الدفع التي تؤدي في النهاية إلى سداد الالتزامات بالكامل، ويتمتع موظفونا بالمهارة في مساعدة دافعي الضرائب على العمل من خلال هذه الخيارات.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: لقد كان من المستحيل تقريباً أن "يتعامل" دافعو الضرائب مع مصلحة الضرائب - بمعنى التحدث إلى ممثل مصلحة الضرائب عبر الهاتف - في السنوات الأخيرة، ومع ذلك يحتاج دافعو الضرائب إلى إعفاء من إجراءات التحصيل، حتى لو كان الإعفاء مؤقتاً. في العديد من المجالات الأخرى لإدارة الضرائب، تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية إلى نقل دافعي الضرائب إلى القنوات عبر الإنترنت. يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالحيرة من إصرار مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه يجب على دافعي الضرائب طلب حالة CNC-Hardship عن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية، عندما يكون السماح لهم بإرسال نموذج أو تقديم الطلب عبر الإنترنت أكثر كفاءة وبالتالي الحفاظ على الموارد.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:نحن نوافق على التعاون مع خدمة مناصرة دافعي الضرائب (TAS) لتطوير مشروع توعية لتشجيع دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض المؤهلين على النظر في عرض تسوية (OIC). بالاشتراك مع TAS، حددنا أن الطريقة الأكثر فعالية لتحديد الجمهور منخفض الدخل وإشراكه بشكل استباقي هي استخدام معلومات مستودع بيانات الامتثال ونفقات المعيشة المسموح بها بدلاً من استخدام العروض المقدمة مسبقًا في بيانات التسوية.

ستتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS لتطوير مشروع توعية لتشجيع دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض المؤهلين على النظر في منظمة المؤتمر الإسلامي من خلال تحليل معلومات مستودع البيانات ونفقات المعيشة المسموح بها.

اجراء تصحيحي: 

ستتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS لتطوير مشروع توعية لتشجيع دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض المؤهلين على النظر في منظمة المؤتمر الإسلامي من خلال تحليل معلومات مستودع البيانات ونفقات المعيشة المسموح بها.

• تحديث: تجتمع TAS وسياسة التحصيل الخاصة بمنظمة التعاون الإسلامي وعرض التحصيل التخصصي في التسوية بانتظام لتطوير إطار المشروع وتفاصيله. بتاريخ 06/23/2022 تمت الموافقة على المشروع من قبل مجلس القيادة المراسلة (CLC) وملخص المشروع كما يلي:
• حددت أبحاث TAS مجموعة سكانية مكونة من 46 ألفًا من دافعي الضرائب الذين استوفوا خمسة معايير رئيسية من المحتمل أن تؤدي إلى تطبيق ناجح لمنظمة التعاون الإسلامي.
  • لديك حساب استثمار متعثر في السنة المالية 2021 أو السنة المالية 2022 ولم يتم استعادته، ولم يتم بدء حساب استثمار جديد، ولم يتم دفع الحساب بالكامل.
  • لقد قدمت الإقرار الضريبي في السنة الضريبية 2020.
  • ليس لديك عقارات بناءً على الجدول "أ" والنموذج 1098 خلال العامين الماضيين.
  • حصلت على ائتمان الدخل المكتسب في السنة الضريبية 2019 أو 2020.
  • لديك نفقات المسموح بها والتي تتجاوز الدخل.
• سيتبع الخطاب (C 49، OIC Pilot) خطاب CP 49 المعتاد، خطاب إزاحة الاسترداد وإعلام دافعي الضرائب بمنظمة التعاون الإسلامي وكيفية التقديم.
  • سيكون عدد الطيارين 7,000
  • 5,000 مجموعة مراقبة (لا تتلقى خطابًا)
  • 2,500 سوف يتلقون الرسالة التجريبية
  • سيتم مراقبة كلا المجموعتين لمعرفة ما إذا كانت هناك أي زيادة إضافية في طلبات منظمة التعاون الإسلامي خلال الـ 90 يومًا التالية لخروج الرسائل.
  • سيتم إصدار الخطابات في يوليو 2023، وبدأ البحث في نوفمبر 2023، للسماح بتحديث مهلة 30 يومًا في CDW.
• مجموعة أخرى يمكن دراستها هي عدد العروض المقبولة.
• إذا لم تحصل على الرد المطلوب، فقد ننظر في تغيير طرق التسليم.

رد تاس: يرحب محامي دافعي الضرائب الوطني باستعداد مصلحة الضرائب الأمريكية للتعاون مع TAS في استكشاف طرق لتشجيع دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض على النظر في العروض التي يمكن التوصل إليها من خلال التسوية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق مصلحة الضرائب على تنفيذ توصية TAS جزئيًا.

في 22 ديسمبر 2021، أعادت مصلحة الضرائب الأمريكية إصدار مذكرة التوجيه المؤقتة لتمديد الانحراف المؤقت بشأن العروض في التسوية (OICs) التي تتضمن المعالجة المتأخرة للإقرارات الضريبية للملف الرئيسي الفردي (IMF) والملف الرئيسي للأعمال (BMF). تنص التوجيهات على أنه إذا لم يتم العثور على إقرار صندوق النقد الدولي أو BMF للسنة الضريبية 2020، فستتم معالجة العرض. إن قرارنا بشأن متى يجب أن ينتهي هذا الانحراف المؤقت سوف يعتمد على تصميمنا على أن القيام بذلك له ما يبرره لتعزيز التشغيل الكفء والفعال للبرنامج.

تنتهي مذكرة التوجيه المؤقتة الموضحة أعلاه في 30 أبريل 2022. وسنقوم بتقييم الحاجة إلى تمديد هذه التوجيهات بشكل أكبر قبل انتهاء صلاحيتها.

اجراء تصحيحي: في 22 ديسمبر 2021، أعادت مصلحة الضرائب الأمريكية إصدار مذكرة التوجيه المؤقتة لتمديد الانحراف المؤقت بشأن العروض في التسوية (OICs) التي تتضمن المعالجة المتأخرة للإقرارات الضريبية للملف الرئيسي الفردي (IMF) والملف الرئيسي للأعمال (BMF). تنص التوجيهات على أنه إذا لم يتم العثور على إقرار صندوق النقد الدولي أو BMF للسنة الضريبية 2020، فستتم معالجة العرض. إن قرارنا بشأن متى يجب أن ينتهي هذا الانحراف المؤقت سوف يعتمد على تصميمنا على أن القيام بذلك له ما يبرره لتعزيز التشغيل الكفء والفعال للبرنامج.

تنتهي مذكرة التوجيه المؤقتة الموضحة أعلاه في 30 أبريل 2022. وسنقوم بتقييم الحاجة إلى تمديد هذه التوجيهات بشكل أكبر قبل انتهاء صلاحيتها.

تحديث: تنتهي مذكرة التوجيه المؤقتة الموضحة أعلاه في 30 سبتمبر 2022. وسنقوم بتقييم الحاجة إلى تمديد هذه التوجيهات بشكل أكبر قبل انتهاء صلاحيتها.

التحديث رقم 2: تنتهي صلاحية مذكرة التوجيه المؤقتة الموضحة أعلاه في 31 ديسمبر 2022. وسنقوم بتقييم الحاجة إلى تمديد هذه التوجيهات بشكل أكبر قبل انتهاء صلاحيتها.

التحديث رقم 3: تم اتخاذ القرار بتمديد التوجيه حتى 30 أبريل 2023.

التحديث رقم 4: قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية تحديثًا عامًا على موقع IRS.gov بتاريخ 3/24/23 يشير إلى أن جميع الإقرارات الفردية الورقية والإلكترونية المستلمة قبل يناير 2023 قد تمت معالجتها ويتم فتح البريد خلال الأطر الزمنية العادية. خلال مكالمة جماعية مع TAS بتاريخ 04/03/2023، وافق ممثلو TAS وممثلو سياسة التحصيل SIRS على السماح بانتهاء اجتماع IGM الحالي في 04/30/2023.

رد تاس: يشيد محامي دافعي الضرائب الوطني بمصلحة الضرائب الأمريكية لتمديد مذكرة التوجيه المؤقتة المشار إليها أعلاه حتى 30 سبتمبر 2022 من خلال إصدار مذكرة SBSE-05-0422-0025.

تحديث: وافقت TAS على إغلاق التوصية كما تم اعتمادها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على توصية TAS بالسماح لموظفي مصلحة الضرائب الأمريكية بتجميد المبالغ المستردة بينما يكون طلب دافعي الضرائب لاسترداد أموال تجاوز الأوفست (OBR) قيد النظر.

بالنسبة للعائدات الأصلية، يجب إصدار OBR قبل تاريخ نشر العائد الأصلي الذي تمت المطالبة بالدفع الزائد عنه. ستحرر البرمجة الحالية أي مدخلات لتجميد المبالغ المستردة من قبل أحد المساعدين بمجرد إعادة المشاركات، مما يؤدي إلى تحرير المدفوعات الزائدة. وعلى هذا النحو، فإن التوصية غير قابلة للتطبيق ولن تقدم أي فائدة لدافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن مصلحة الضرائب الأمريكية على حق، كما يوضح سردنا للمشكلة الأكثر خطورة، أن الإطار الزمني الذي يمكن خلاله الحصول على OBRs قصير، وأن البرمجة الحالية لا تسمح لمصلحة الضرائب بتجميد المبالغ المستردة أثناء نظرها في طلب OBR. وستكون هناك حاجة إلى برمجة إضافية لتنفيذ توصيتنا؛ ولا توضح مصلحة الضرائب الأمريكية ما الذي يمنعها من إجراء هذا التعديل، خاصة عندما يكون تجميد المبلغ المسترد المطالب به من شأنه أن يتيح لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب المزيد من الوقت لاتخاذ قرار مدروس.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على توصية TAS بجعل عمليات استرداد الأوفست الالتفافية (OBR) متاحة بشكل منهجي لدافعي الضرائب إلى الحد الذي تتجاوز فيه مطالباتهم المسموح بها من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) الالتزام الضريبي للعام الحالي حيث يكون على دافع الضرائب التزامات الضرائب الفيدرالية فقط.

قد يفضل دافعو الضرائب الذين يتلقون EITC تطبيق أي مدفوعات زائدة على إرجاع دين الالتزام الضريبي الفيدرالي الحالي بدلاً من استرداد المبلغ. إن تجاوز الإزاحة بشكل منهجي لا يؤدي إلى إلغاء الديون المستحقة وسيستمر تراكم العقوبات والفوائد، مما قد يسبب الضرر.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن مصلحة الضرائب الأمريكية صحيحة في أن دافعي الضرائب قد يفضلون تطبيق دفعة زائدة على التزام ضريبي حالي، ولكن يمكن لدافعي الضرائب اختيار القيام بذلك سواء أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية استردادًا أم لا. في حين يستمر تراكم الفوائد والعقوبات على الديون الضريبية غير المدفوعة، يعتقد محامي دافعي الضرائب الوطني أن دافعي الضرائب يتضررون بشكل أكبر عندما يُحرمون من المساعدة الاقتصادية التي ينوي الكونجرس الحصول عليها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A