رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:توافق مصلحة الضرائب على تنفيذ توصية TAS بالكامل.

تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ تحسينات تحويلية في خدمات العملاء لدافعي الضرائب. كجزء من تنفيذ خطة التشغيل الإستراتيجية لقانون الحد من التضخم لمصلحة الضرائب، تلتزم مصلحة الضرائب بتوسيع عروض الخدمة عبر قنوات خدمة متعددة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب، مع التركيز القوي على مجتمعات دافعي الضرائب المحرومة حاليًا مثل دافعي الضرائب الدوليين. نحن نقر بالحاجة إلى تعديل السياسات والخدمات المقدمة والمواقع لتقديم الخدمات الشخصية والهاتفية والرقمية لجميع دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب بطريقة تناسبهم. ويشمل ذلك توسيع الخدمات المتاحة من خلال قنوات خدمة العملاء الحالية بالإضافة إلى استكشاف قنوات الخدمة الجديدة التي تعتبر ضرورية لتلبية احتياجات دافعي الضرائب، بما في ذلك احتياجات دافعي الضرائب الدوليين.

على المدى القصير، ستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تنفيذ وتوسيع استراتيجية خدمة عملاء مصلحة الضرائب الحالية الخاصة بالمواطنين الأمريكيين في الخارج والأفراد الأجانب غير المقيمين، والتي تعتمد بشكل عام على المجالات و/أو الموضوعات التي تتطلب التوضيح و/أو التعليم. . يتم تحديد هذه المجالات و/أو المواضيع بشكل عام من خلال مجموعة من تعليقات وطلبات أصحاب المصلحة الخارجيين ومبادرات مصلحة الضرائب الأمريكية ذات الصلة بما في ذلك أنشطة الامتثال. ولتحقيق هذه الغاية، بين السنوات المالية 2019-2022، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية التوعية في العديد من الأحداث الإعلامية بما في ذلك المنتديات والندوات عبر الإنترنت حول الموضوعات التي تهم دافعي الضرائب في الخارج.

يحتوي موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS.gov) على أدوات ومعلومات عبر الإنترنت لدافعي الضرائب من الأفراد والشركات في الخارج. تتوفر الصفحات المقصودة لكل من دافعي الضرائب من الأفراد والشركات والتي تتضمن قدرًا كبيرًا من المعلومات المتعلقة بإدارة الضرائب. على سبيل المثال، تسمح أداة Interactive Tax Assistant ذاتية التوجيه لدافعي الضرائب بالعثور على إجابات لثمانية أسئلة ضريبية فردية شائعة مثل المطالبة بأهلية الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC)، واستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي (FEIE)، ورقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) ، ونحن نستكشف باستمرار إضافة موضوعات إضافية لقانون الضرائب. يجوز لدافعي الضرائب أيضًا استخدام ميزة الحساب عبر الإنترنت لتأمين أرصدة الحسابات وإجراء الدفعات وعرض اتفاقيات الدفع أو إبرامها. بالإضافة إلى ذلك، يحتوي IRS.gov على أكثر من 300 صفحة ويب توضح بالتفصيل متطلبات التقديم لـ FATCA (قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية)، وFBAR (تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية)، وتعليمات التقدم بطلب للحصول على ITIN وإجراء الدفعات الإلكترونية، والمسائل الضريبية مثل FEIE، FTC وFIRPTA (قانون ضريبة الاستثمار الأجنبي في العقارات).

في عام 2022، أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية تدريبًا افتراضيًا للمساعدة في ضريبة الدخل (VITA) في 22 قاعدة عسكرية في أوروبا وآسيا. أنشأ الجيش مواقع VITA منتظمة في ألمانيا واليابان وكوريا وكوسوفو وهولندا والمملكة المتحدة والتي أنتجت 3,497 عائدًا. كان لدى مصلحة الضرائب أيضًا مواقع مستقلة للمساعدة الذاتية في مصر وألمانيا وإيطاليا وكوريا والكويت والمملكة العربية السعودية وتركيا.

اجراء تصحيحي: كجزء من تنفيذ خطة التشغيل الإستراتيجية لقانون الحد من التضخم لمصلحة الضرائب الأمريكية، تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بتوسيع عروض الخدمة عبر قنوات خدمة متعددة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب، مع التركيز القوي على مجتمعات دافعي الضرائب المحرومة حاليًا مثل دافعي الضرائب الدوليين. نحن نقر بالحاجة إلى تعديل السياسات والخدمات المقدمة والمواقع لتقديم الخدمات الشخصية والهاتفية والرقمية لجميع دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب بطريقة تناسبهم. ويشمل ذلك توسيع الخدمات المتاحة من خلال قنوات خدمة العملاء الحالية بالإضافة إلى استكشاف قنوات الخدمة الجديدة التي تعتبر ضرورية لتلبية احتياجات دافعي الضرائب، بما في ذلك احتياجات دافعي الضرائب الدوليين.

رد تاس: تقدر TAS رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية في زيادة التواصل مع دافعي الضرائب المحرومين، وخاصة أولئك الذين يعيشون في الخارج. من خلال توسيع قنوات الخدمة الحالية لضمان وصول دافعي الضرائب في الخارج إلى موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق الهاتف والدردشة عبر الإنترنت، يمكن لمصلحة الضرائب أن تخطو خطوات نحو سد فجوات خدمة العملاء لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS بالكامل.

أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية نقاط اتصال مع وزارة الخارجية الأمريكية، في مكتب البعثات الأجنبية التابع لها، وأقسام خدمات الجوازات. مثال على كيفية الاستفادة من قناة الاتصال هذه كان في 1 ديسمبر 2022، حيث استضافت مصلحة الضرائب الأمريكية ندوة مباشرة عبر الإنترنت لمدة ساعتين حول المعلومات الضريبية للأفراد الأمريكيين في ألمانيا والمملكة المتحدة (المملكة المتحدة) بناءً على طلبات من السفارات/القنصليات الأمريكية في ألمانيا والمملكة المتحدة. غطت هذه الندوة عبر الإنترنت موضوعات تتراوح بين التزامات ضريبة الدخل الأمريكية للمواطنين الأمريكيين والمقيمين في الخارج إلى الآثار الضريبية الأمريكية للتخلي عن الجنسية. تحدث مسؤول قنصلي أمريكي من فرانكفورت بألمانيا للتعريف بمجموعة واسعة من الخدمات (جواز السفر، وكاتب العدل، والتخلي عن الجنسية الأمريكية، والشراكة مع الجيش الأمريكي، والتأشيرة، والموقع الإلكتروني للسفارة) التي يقدمها المكتب القنصلي الأمريكي الذي يقع في مواقع في فرانكفورت وبرلين وميونيخ . أجاب مقدمو مصلحة الضرائب الأمريكية على العديد من الأسئلة حول مصادر الدخل، ومتطلبات تقديم FBAR، وتحديد المنزل الضريبي، واستبعاد الدخل المكتسب من الخارج، والائتمان الضريبي الأجنبي.

مثال آخر هو مهرجان شارع البعثات الأجنبية التابع لوزارة الخارجية الذي أقيم في 16 أكتوبر 2018 في واشنطن العاصمة، حيث استضافت مصلحة الضرائب الأمريكية جناحًا لتبادل المعلومات حول الأجور من الحكومات الأجنبية أو المنظمات الدولية - كيفية إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بها. حضر المهرجان موظفو السفارات والقنصليات الأجنبية الذين كانوا يعملون بشكل أساسي في واشنطن العاصمة. وكان من بين زوار الجناح أفراد يعملون في قسم الموارد البشرية في مختلف السفارات و/أو المكاتب القنصلية (أبرزها سويسرا).

اجراء تصحيحي: أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية نقاط اتصال مع وزارة الخارجية الأمريكية، في مكتب البعثات الأجنبية التابع لها، وأقسام خدمات الجوازات.

رد تاس: وقد شجعت TAS الخطوات التي اتخذتها مصلحة الضرائب الأمريكية لإتاحة المعلومات والمساعدة الضريبية في القنصليات والسفارات الأمريكية في الخارج. تطلب TAS أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية، في السنوات المقبلة، بتوسيع هذه المبادرة لتشمل المزيد من البلدان بشكل استباقي بدلاً من الاستجابة فقط لطلبات دافعي الضرائب في بلدان معينة.

تحديث: قامت TAS بمراجعة الأمر ووجدت أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد اتخذت إجراءات تصحيحية. نحن نغلق هذه التوصية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS.

لقد قدم قانون خفض التضخم (IRA) استثمارًا تحويليًا في مصلحة الضرائب الأمريكية، وقد طورت مصلحة الضرائب الأمريكية خطة تشغيل إستراتيجية لقانون خفض التضخم وأنشأت مكتب التحول والاستراتيجية التابع لـ IRA الذي سيشرف على تنفيذ الخطة. تتضمن الخطة تركيزًا أساسيًا وجوهريًا على التقييم المنهجي للعوائق التي يواجهها دافعو الضرائب أمام التقديم الإلكتروني والتحرك بشكل هادف نحو ضمان قدرة جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك دافعو الضرائب الدوليون، على تقديم جميع المستندات بشكل آمن وتبادل المراسلات إلكترونيًا. وكجزء من زيادة تقديم الملفات والمراسلات الإلكترونية، ستعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتحسين المسارات الرقمية لدافعي الضرائب الأكثر تأثراً بالعوائق التي تحول دون تقديم الملفات الإلكترونية والاتصالات الإلكترونية، والتي تشمل بلا شك دافعي الضرائب الدوليين.

وكما هو موضح في تقرير محامي دافعي الضرائب الوطني المقدم إلى الكونجرس، فإن العوائق التي يواجهها دافعو الضرائب الدوليون في تقديم الإقرارات الإلكترونية واسعة النطاق وموثقة جيدًا. بدلاً من إنفاق الموارد لإجراء دراسة أو موارد رأس المال البشري لمصلحة الضرائب على تنفيذ دراسة داخليًا، ستستخدم مصلحة الضرائب معرفتنا الحالية بالعوائق التي يواجهها دافعو الضرائب الدوليون للبدء على الفور في عملية معالجة هذه الحواجز الموثقة.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: يعد التقديم الإلكتروني أمرًا مهمًا لكل من دافعي الضرائب والحكومة؛ فهو يتيح المعالجة الأكثر كفاءة للإقرارات الضريبية وهو أسرع طريقة لدافعي الضرائب لتلقي المبالغ المستردة. يجب على مصلحة الضرائب الاستمرار في إعطاء الأولوية للوصول إلى الملفات الإلكترونية لدافعي الضرائب في الخارج. نظرًا لأن دافعي الضرائب في الخارج يواجهون عوائق فريدة أمام تقديم الإقرارات الإلكترونية مقارنة بدافعي الضرائب المحليين، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية التحقيق في العوامل التي من شأنها تسهيل تقديم الإقرارات الإلكترونية من قبل دافعي الضرائب في الخارج، مثل إجراء الدراسة الموصى بها.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ​توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS بالكامل.

توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على توصية TAS لنشر حل إثبات الهوية المتاح للأفراد الذين ليس لديهم وغير مؤهلين للحصول على رقم ضمان اجتماعي (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) والذين يحتاجون إلى الوصول إلى إقرارات معلومات التقديم إلكترونيًا (نظام النار. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم الخيارات المتاحة للأفراد غير المؤهلين للحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم ITIN لتقديم نموذج 1042-S إلكترونيًا، ودخل مصدر الشخص الأجنبي في الولايات المتحدة الخاضع للاستقطاع، وإرجاع المعلومات الأخرى من خلال نظام FIRE.

في غضون ذلك، ولدعم هذه التوصية، قررنا أن متطلبات إعادة اعتماد رمز التحكم في جهاز الإرسال (TCC) لمقدمي الطلبات الأجانب من النموذج 1042-S الذين لديهم رمز التحكم في الإرسال (TCC) القديم قد يتم تمديدها إلى ما بعد الموعد النهائي المحدد في 1 أغسطس 2023. التاريخ المقترح الجديد هو 1 أغسطس 2028، أو حتى يتقاعد نظام FIRE، أيهما يأتي أولاً. سيسمح هذا الخيار لهؤلاء العملاء بمواصلة التقديم إلكترونيًا من خلال نظام FIRE دون إكمال طلب إرجاع معلومات جديد لـ TCC.

اجراء تصحيحي: غير متاح – تم بالفعل إكمال الإجراءات.

رد تاس: إن جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتوسيع الوصول إلى نظام FIRE لدافعي الضرائب دون القدرة على الحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم ITIN سوف تساعد دافعي الضرائب في الخارج. تتطلع TAS إلى تطور مصلحة الضرائب الأمريكية إلى ما هو أبعد من نظام FIRE والتوصل إلى حل دائم لهذه المشكلة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS جزئيًا.

توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على استكشاف توصية TAS لتقديم خدمة رد الاتصال بالعملاء (CCB) على خط الهاتف الدولي. سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية تحديد الإمكانية والجدوى ضمن البنية التحتية لمركز اتصال مصلحة الضرائب الأمريكية حيث أن المتصلين الدوليين غير قادرين على استخدام الخطوط المجانية ويجب عليهم استخدام خط رسوم خاص.

توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية بتقديم معلومات أكثر تفصيلاً على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية حول الخدمات المقدمة على خط الهاتف الدولي وستتعاون داخليًا لتحديد المحتوى المناسب والموضع على IRS.gov.

اجراء تصحيحي: توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية بتقديم معلومات أكثر تفصيلاً على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية حول الخدمات المقدمة على خط الهاتف الدولي وستتعاون داخليًا لتحديد المحتوى المناسب والموضع على IRS.gov.

سيبدأ استكشاف CCB في سبتمبر 2023. وتركز مصلحة الضرائب الأمريكية على توسيع نطاق رد الاتصال بالعملاء ليشمل تطبيقات مجانية إضافية بحلول أغسطس 2023 للوصول إلى 95% من طلب مكالمات ممثلي خدمة العملاء وفقًا لتوجيهات وزارة الخزانة. سيتم تحديث إجراءات خط الهاتف الدولي بحلول 30 أبريل 2023.

تحديث فبراير 2024 – بعد النظر في جدوى تقديم خدمة رد الاتصال الدولي على خط الهاتف الدولي، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية عدم متابعة هذا الخيار. وكانت العوامل الرئيسية وراء القرار هي التعقيد، والخدمة العادلة لجميع دافعي الضرائب الدوليين، والتكلفة.

رد تاس: تحث TAS مصلحة الضرائب على إيجاد طريقة لتوسيع نطاق رد الاتصال بالعملاء ليشمل أكبر عدد ممكن من دافعي الضرائب الدوليين، حتى مع القيود الحالية على الخطوط المجانية. يعد ضمان حصول دافعي الضرائب هؤلاء على هذا الاتصال المباشر مع مصلحة الضرائب الأمريكية أمرًا ضروريًا لدعم دافعي الضرائب في الخارج ومنحهم الأدوات اللازمة للامتثال لالتزاماتهم الضريبية الأمريكية. إن استعداد مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم معلومات أكثر تفصيلاً على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية حول الخدمات المقدمة على خط الهاتف الدولي سيكون مفيدًا لدافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق مصلحة الضرائب على تنفيذ توصية TAS بالكامل.

توفر مصلحة الضرائب بالفعل وقتًا إضافيًا لدافعي الضرائب في الخارج للرد على المراسلات. بالنسبة لبعض البرامج الدولية المتخصصة، نقوم بتضمين خيار الفاكس المحلي لدافعي الضرائب في الخارج لاستخدامه في إرسال الردود. يتطلب دليل الإيرادات الداخلية لمصلحة الضرائب الأمريكية تقديم اسم المساعد ورقم الهاتف ورقم تعريف فريد حتى يتمكن دافعو الضرائب الدوليون من إجراء اتصال مباشر فيما يتعلق بالمراسلات وإعطاء التوجيه للسماح بوقت استجابة إضافي.

نحن نسمح حاليًا لدافعي الضرائب الدوليين بوقت استجابة إضافي لتقديم المعلومات المفقودة اللازمة لمعالجة الإرجاع بالكامل. الرسالة 4087C، الإرجاع الدولي غير مكتمل للمعالجة: النموذج 1040-NR,1040-NR-EZ, 1040, 1040-SR, 1040A, 1040EZ، ينص في الفقرة الأولى على أن الرد مستحق خلال 30 يومًا من تاريخ الإشعار. وبالمثل، تسمح الرسالة 2894C/SP، غير مكتملة لمعالجة النموذج 1040-PR – النسخة الإسبانية، بنفس الإطار الزمني الذي يبلغ 30 يومًا. في المقابل، فإن الرسالة 12ج، الإقرار الفردي غير مكتمل للمعالجة: النماذج 1040 و1040-SR، تمنح دافعي الضرائب المحليين فترة زمنية أقصر مدتها 20 يومًا. تتضمن هذه الرسائل أيضًا أرقام الفاكس كخيار آخر لاستخدام خدمة البريد العادي لدافعي الضرائب في الخارج لتوفير الرد في الوقت المناسب.

اجراء تصحيحي: غير متاح – تم بالفعل إكمال الإجراءات.

رد تاس: وغالباً ما تكون الأطر الزمنية الممتدة الممنوحة لدافعي الضرائب في الخارج لتقديم الاستجابة غير كافية. وبالتالي، ينبغي لمصلحة الضرائب أن تجعل الأطر الزمنية الأولية للاستجابة أطول، كما ينبغي أن تكون قدرة دافعي الضرائب على طلب التمديد وتقديم ردود متأخرة للنظر فيها واضحة ومعلن عنها بشكل جيد.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS جزئيًا.

تتفق مصلحة الضرائب الأمريكية مع مفهوم تقديم عروض خدمات مماثلة لدافعي الضرائب الدوليين مثل دافعي الضرائب المحليين، ولكن في الوقت نفسه لديها مخاوف بشأن كيفية تحقيق هذا الهدف في ضوء بعض الاعتبارات التكنولوجية والأمنية للتواصل الفعال مع دافعي الضرائب في الخارج.

تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ تحسينات تحويلية في خدمات العملاء لدافعي الضرائب. كجزء من تنفيذ خطة التشغيل الإستراتيجية لقانون الحد من التضخم، تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بتوسيع عروض الخدمات عبر قنوات خدمة متعددة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب، مع التركيز القوي على مجتمعات دافعي الضرائب المحرومة حاليًا مثل دافعي الضرائب الدوليين. نحن نقر بالحاجة إلى تعديل السياسات والخدمات المقدمة والمواقع لتقديم الخدمات الشخصية والهاتفية والرقمية لجميع دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب بطريقة تناسبهم. يتضمن ذلك توسيع الخدمات المتاحة من خلال قنوات خدمة العملاء الحالية مثل TACs والهواتف بالإضافة إلى استكشاف قنوات الخدمة الجديدة التي تعتبر ضرورية لتلبية احتياجات دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: كجزء من تنفيذ خطة التشغيل الإستراتيجية لقانون الحد من التضخم، تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بتوسيع عروض الخدمات عبر قنوات خدمة متعددة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب، مع التركيز القوي على مجتمعات دافعي الضرائب المحرومة حاليًا مثل دافعي الضرائب الدوليين.

رد تاس: تدرك TAS أن مصلحة الضرائب لا تزال تواجه عوائق أمام تنفيذ هذه التوصية؛ ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ملتزمة بالقيام بذلك فقط عندما يمكن التغلب على هذه العقبات. نحث مصلحة الضرائب على مواصلة العمل لإيجاد آليات لتقديم مواعيد TAC الافتراضية الموصى بها لدافعي الضرائب في الخارج. إن تقديم مجموعة كاملة من الخدمات عبر هذه التعيينات من شأنه أن يوفر لدافعي الضرائب في الخارج الدعم الحاسم الذي طال انتظاره.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة