رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية، مع كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة، على اللوائح المقترحة بموجب القسم 6048 من لجنة الإنقاذ الدولية (REG-124850-08 وRIN 1545-BI04)، والتي عند نشرها ستمنح دافعي الضرائب الفرصة لتقديم تعليقات إضافية، ومتى تم الانتهاء منه، وسوف يتضمن ويعدل نطاق الاستثناءات من تقارير IRC القسم 6048 في Rev. Proc. 2020-17. ومن المتوقع أن يتم نشر NPRM بحلول نهاية عام 2024.

اجراء تصحيحي: تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية، مع كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة، على اللوائح المقترحة بموجب القسم 6048 من لجنة الإنقاذ الدولية (REG-124850-08 وRIN 1545-BI04)،
والتي عند نشرها ستمنح دافعي الضرائب الفرصة لتقديم تعليقات إضافية، وعند الانتهاء منها، ستدمج وتعديل نطاق الاستثناءات من تقارير قسم IRC 6048 في Rev. Proc. 2020-17. ومن المتوقع أن يتم نشر NPRM بحلول نهاية عام 2024.

رد تاس: تشجع TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية، مع كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة، تعمل على اللوائح المقترحة. في حين أن اللوائح المقترحة والفرصة المقابلة للتعليق العام تعد خطوات مهمة، فإن TAS تحث مصلحة الضرائب الأمريكية على البحث أيضًا عن فرص لزيادة توضيح نطاق الاستثناءات بلغة واضحة مفهومة لدافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لتحديد ما إذا كان المنتج الضريبي مرشحًا للترجمة، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء التحليل رباعي العوامل (GAO 20-55 (التوصية 4) وIRM 22.31.1.4(4)). تحلل هذه العوامل الأربعة عدد دافعي الضرائب ذوي الكفاءة المحدودة في اللغة الإنجليزية الذين سيتم خدمتهم، وتكرار البرنامج وأهميته، وتوافر الموارد لتقديم المساعدة اللغوية. يتم تحديد احتياجات الوكالة للمساعدة اللغوية من خلال إصدار تقرير قاعدة العملاء ذوي الكفاءة المحدودة في اللغة الإنجليزية (CBR)، وفقًا للأمر التنفيذي رقم 13166، الذي يوفر لقيادة مصلحة الضرائب الأمريكية لمحة شاملة عن دافعي الضرائب ذوي الكفاءة المحدودة في اللغة الإنجليزية في الولايات المتحدة. بناءً على معلومات بيانات مكتب الإحصاء. ومع ذلك، يركز هذا التقرير على دافعي الضرائب ذوي الكفاءة المحدودة في الولايات المتحدة، وليس على دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج؛ لذلك، لا نعرف احتياجات هذا الجزء من السكان، أو حتى ما إذا كان دافعو الضرائب هؤلاء سيعتبرون "LEP" لتلقي هذا النوع من الخدمة. ستحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية أولاً إلى بدء دراسة بحثية لمعرفة ما إذا كانت هذه الفئة من السكان تعتبر LEP، وما هي اللغات التي تنطبق على هذه الفئة من السكان، ثم تصميم المبادرات والخدمات المتعلقة باللغة والموجهة نحو هذه الفئة من السكان.

اجراء تصحيحي: تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية أولاً إلى بدء دراسة بحثية لمعرفة ما إذا كانت هذه الفئة من السكان تعتبر LEP، وما هي اللغات التي تنطبق على هذه الفئة من السكان، ثم تصميم المبادرات والخدمات المتعلقة باللغة والموجهة نحو هذه الفئة من السكان.

رد تاس: توصي TAS بشدة بأن تجري مصلحة الضرائب الأمريكية الدراسة البحثية المذكورة لتحديد احتياجات سكان دافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج. وينبغي أن يشمل ذلك تحديد النماذج والتعليمات الضريبية الدولية الأكثر شيوعًا التي يلزم ترجمتها واللغات التي ينبغي ترجمتها إليها. في حين يتم تشجيع TAS على موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ توصية TAS جزئيًا، فإن استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية تفتقر إلى الوضوح فيما يتعلق بخطتها الشاملة، بما في ذلك الإجراءات المحددة التي ستتخذها، والمدة المتوقعة للدراسة أو الإجراءات الأخرى، ومراحل الخطة يجب أن تمر للوصول إلى التنفيذ.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تقدم شراكات أصحاب المصلحة والتعليم والاتصالات (SPEC) حاليًا التدريب العسكري وإعداد الضرائب في القواعد العسكرية في الخارج. ومع ذلك، فإن خدمات التدريب وإعداد الضرائب المجانية متاحة للأفراد العسكريين فقط. فيما يتعلق بالخيار الافتراضي لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج، لا تمتلك SPEC البنية التحتية اللازمة لتوفير منصة افتراضية ميسرة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج. وهذا يتطلب إقامة شراكة في الولايات المتحدة مع منظمة مستعدة لدعم هذه المبادرة. يتضمن ذلك تطوير بنية تحتية لربط مواطن أمريكي يعيش في الخارج بمتطوعي VITA المعتمدين الذين يعيشون حاليًا في الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، سيحتاج المتطوع ودافع الضرائب إلى التكنولوجيا الافتراضية المناسبة للتواصل وتبادل الوثائق (الوثائق) الضريبية بشكل آمن. مصدر قلق آخر هو أن التدريب لكل دولة لديها معاهدات مختلفة سيكون تحديًا لـ SPEC.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: وقد شجعت ITAS جهود SPEC في تقديم التدريب العسكري وإعداد الضرائب على القواعد العسكرية في الخارج. تدرك TAS أن مصلحة الضرائب لا تزال تواجه عوائق أمام تنفيذ هذه التوصية؛ ومع ذلك، فإننا نحث مصلحة الضرائب على مواصلة العمل على إيجاد آليات لتقديم الخدمات الافتراضية والشخصية الموصى بها لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج. ومن خلال توسيع هذه المبادرة وتقديم مجموعة كاملة من الخدمات عبر هذه التعيينات، ستوفر مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب في الخارج الدعم الحاسم الذي طال انتظاره.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توافق شركة LB&I على التوصية وستقود فريقًا متعدد الوظائف يركز فقط على مساعدة دافعي الضرائب الدوليين. يشمل أصحاب المصلحة الإضافيون في هذه التوصية قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص، وقسم الأجور والاستثمار، ومكتب خبرة دافعي الضرائب، وخدمة محامي دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: ستقود LB&I فريقًا متعدد الوظائف يركز فقط على مساعدة دافعي الضرائب الدوليين. يشمل أصحاب المصلحة الإضافيون في هذه التوصية قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص، وقسم الأجور والاستثمار، ومكتب خبرة دافعي الضرائب، وخدمة محامي دافعي الضرائب.

رد تاس: تشيد TAS بـ IRS LB&I لموافقتها على قيادة فريق متعدد الوظائف مع قسم الأعمال الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص، وقسم الأجور والاستثمار، ومكتب خبرة دافعي الضرائب، وTAS التي تركز فقط على مساعدة دافعي الضرائب الدوليين. ومن خلال هذه الجهود، يمكن لمصلحة الضرائب أن تخطو خطوات نحو سد فجوات خدمة العملاء لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج. يتطلع محامي دافعي الضرائب الوطني إلى تلقي التفاصيل المتعلقة بهذا الفريق ومراجعة نجاحات مصلحة الضرائب الأمريكية في تنفيذ هذه التوصية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: نحن نوافق على استكشاف جدوى إضافة خدمات الدردشة الآلية والدردشة المباشرة المخصصة للقضايا الفريدة لدافعي الضرائب الدوليين وتقديم تحديث بحلول 30 سبتمبر 2024. وسيتضمن التحديث خطة لتنفيذ الخيارات الممكنة. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية سابقًا بمراجعة إمكانية تقديم خدمات هاتفية مجانية للمتصلين الدوليين وقررت أن ذلك ليس خيارًا ممكنًا. ليس لدى البائع الأمريكي الذي يقدم خدمات محلية مجانية لمصلحة الضرائب خيار دولي عالمي. هناك 10 دول تقدم خدمة تسمى الرقم العالمي الدولي المجاني للهاتف والتي تسمح لدافعي الضرائب بالاتصال بأرقام مجانية في الولايات المتحدة باستخدام الهواتف "الأرضية"، ولكن هذه الخدمة لا تشمل الهواتف المحمولة أو الهواتف العامة. قررت مصلحة الضرائب أيضًا أن تقديم خدمات رد الاتصال للمتصلين الدوليين لم يكن خيارًا ممكنًا. لتوفير المكالمات الصادرة في جميع أنحاء العالم، ستحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إبرام عقود صادرة مع أكثر من 200 دولة لكل من خدمة الهاتف الثابت واللاسلكي. إذا لم يكن من الممكن إبرام العقود مع كل دولة، فإن ذلك من شأنه أن يخلق خطر المعاملة المتباينة للمتصل. بالإضافة إلى ذلك، ستفقد مصلحة الضرائب الأمريكية القدرة على تسجيل المكالمة الصادرة لمراجعة الجودة وتلبية بعض طلبات قانون حرية المعلومات.

تقدم مصلحة الضرائب اليوم العديد من الخدمات لجميع دافعي الضرائب. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بنشر كمية كبيرة من المعلومات والمنشورات والنماذج على موقع IRS.gov. هناك العديد من صفحات الويب (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers) المخصصة لدافعي الضرائب من الأفراد والشركات الدولية، بما في ذلك قائمة موسعة تضم 50 سؤالًا متكررًا (https://www.irs.gov/es/individuals) /internationaltaxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters). لدى مصلحة الضرائب الأمريكية خدمات مساعدة ذاتية متاحة على موقع IRS.gov، بما في ذلك حساب IRS عبر الإنترنت، وأين استرداد أموالي، وأين إرجاعي المعدل، والحصول على نسخة من النص، والحساب البنكي، وخيارات الدفع بالائتمان/الخصم. أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية خدمات chatbot تفاعلية تقدم المساعدة القانونية الإجرائية والضريبية. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية إضافة موضوعات جديدة إلى خدمات chatbot وبدأت في تقديم خدمات الدردشة المباشرة كتصعيد من تفاعل chatbot على IRS.gov.

على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تمتلك حاليًا خدمات الدردشة الآلية أو الدردشة المباشرة المخصصة لقضايا فريدة لدافعي الضرائب الدوليين، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية توافق على استكشاف جدوى إضافة هذه الخدمات كشكل بديل من المساعدة.

اجراء تصحيحي: نحن نوافق على استكشاف جدوى إضافة خدمات الدردشة المباشرة والدردشة المباشرة المخصصة للقضايا الفريدة لدافعي الضرائب الدوليين وتقديم تحديث بحلول 30 سبتمبر 2024.

رد تاس: تشيد TAS بالجهود المستمرة التي تبذلها مصلحة الضرائب الأمريكية لإيجاد طرق لتحسين تجربة العملاء لدافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج. يعد ضمان حصول هؤلاء السكان على اتصال مباشر مع مصلحة الضرائب الأمريكية أمرًا ضروريًا لدعم احتياجاتهم الفريدة وتقليل تحديات الامتثال الخاصة بهم. يشجعنا أن مصلحة الضرائب الأمريكية سوف تستكشف جدوى إضافة خدمات الدردشة الآلية والدردشة المباشرة المخصصة للقضايا الفريدة لدافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج وتقديم تحديث بحلول 30 سبتمبر 2024. وإدراكًا للتحديات التكنولوجية الموجودة حاليًا، تشجع TAS مصلحة الضرائب الأمريكية على الاستمرار دراسة خيارات تحسين خدمة العملاء، بما في ذلك عبر الهاتف، لأكبر عدد ممكن من دافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يجب أن تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات الهوية الرقمية للمعهد الوطني للمعايير والتكنولوجيا ومستويات المصادقة المطلوبة لدافعي الضرائب للوصول إلى حساب مصلحة الضرائب الأمريكية الخاص بهم عبر الإنترنت. قد لا توفر مصلحة الضرائب الأمريكية إمكانية الوصول عبر الإنترنت إلى شخص لا يمكنه المصادقة على المستوى المطلوب من خلال مقدمي الخدمة الحاليين أو المستقبليين. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ملتزمة بحل تحديات المصادقة التي يواجهها دافعو الضرائب الذين يعيشون في الخارج وعملت مع CSP الحالي لتنفيذ عدد من التحسينات العملية. يمكن الآن لدافعي الضرائب المقيمين في بلدان أجنبية التحقق من هويتهم عبر
مكالمة فيديو. خلال هذه العملية، يكون لدى دافعي الضرائب فرصة لتحميل وثائق الهوية، وانتظار مراجعتها، ثم الانضمام إلى مكالمة فيديو مباشرة لإكمال عملية التحقق. ولتخفيف مشكلات الترجمة، يمكن لدافعي الضرائب الآن تقديم مستند مترجم كوثيقة مصاحبة جنبًا إلى جنب مع المستند الأصلي غير الإنجليزي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لدافعي الضرائب الآن أيضًا استخدام رقم هاتف دولي لإعداد مصادقة متعددة العوامل وإنشاء حساباتهم.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تقدر TAS التزام مصلحة الضرائب الأمريكية بحل تحديات المصادقة التي يواجهها دافعو الضرائب الأمريكيون في الخارج. في حين تشيد TAS بمصلحة الضرائب الأمريكية وCSP الحالي للتغييرات الأخيرة التي أدت إلى تحسين العملية، إلا أن تحديات المصادقة لا تزال موجودة بالنسبة لبعض دافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج. تشجع TAS مصلحة الضرائب على الاستمرار في التركيز على تقييم توسيع وتحسين خيارات إثبات الهوية التي تلبي الاحتياجات الفريدة لهؤلاء السكان.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تسمح مصلحة الضرائب حاليًا للأفراد الذين يستوفون بعض الاستثناءات بتقديم نموذج W-7، طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية، بشكل منفصل عن الإقرار الضريبي السنوي. تتضمن تعليمات النموذج W-7 خمسة استثناءات تسمح للأفراد المؤهلين بالتقدم بطلب للحصول على رقم ITIN في أي وقت خلال العام. ومع ذلك، فإننا لا نخطط للسماح للأفراد بتقديم دليل بديل لمتطلبات التقديم مع النموذج W-7. يتطلب نموذج W-7 من المتقدمين إثبات هويتهم من خلال تقديم المستندات الداعمة الأصلية مثل جوازات السفر ورخص القيادة وشهادات الميلاد الصادرة عن مجموعة متنوعة من الكيانات المحلية والأجنبية. تتطلب مصادقة هذه المستندات ومعالجتها من جهة المصادقة، مثل وكلاء القبول المعتمدين (CAA) أو موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية، التعامل فعليًا مع المستندات وفحصها بحثًا عن علامات وخصائص معينة غير موجودة في النسخ. لهذه الأسباب، لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على السماح لـ CAAs بتقديم نسخ من الوثائق الداعمة. ومع ذلك، ما زلنا ندرس خيارات تحديث عملية W-7 التي قد تتضمن مشاركة CAA بالنسبة للمستندات المصرح لها بالمصادقة عليها.

تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية تمامًا بمدى أهمية المستندات الأصلية، مثل جوازات السفر، للعملاء. بعد التحقق من صحة وثيقة الهوية، نعيدها على الفور إلى عنوان السجل الخاص بمقدم الطلب مع النموذج رقم 14433، إعادة المستندات الأصلية. إذا كان مقدم الطلب يواجه مصاعب، فيمكن لخدمة محامي دافعي الضرائب اتخاذ قرار بشأن المشقة وبدء طلب مستند مفقود.

تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية باستمرار فرص التحسين التي تحددها تعليقات أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين. لقد طلبنا التمويل لإجراء التحديثات والتحسينات والتحسينات على نظام ITIN في الوقت الحقيقي (RTS). على سبيل المثال، نحن نستكشف أداة جديدة لأتمتة تغييرات العناوين وإنشاء الإشعارات عن طريق سحب البيانات من ITIN RTS. شاركت عمليات ITIN أيضًا في مناقشات التحديث لتحسين جودة البيانات وإنشاء كفاءات في المعالجة وتحسين إدارة البيانات للنموذج W-7. ومع ذلك، فإن جميع التطورات والتحسينات تتوقف على تحديد أولويات التمويل والمبادرات الأخرى.

يتمتع موظفو ITIN لدينا بالتدريب المتخصص والخبرة اللازمة لمعالجة طلبات ITIN بدقة بما في ذلك التحقق من صحة وثائق الهوية الداعمة. يتم تعزيز تجربة العملاء من خلال تركيز هؤلاء الموظفين على تطبيقات ITIN التي تعمل بكفاءة. ولهذا السبب، فإننا لا نوافق على التوصية بإنشاء خط هاتف مخصص لوحدة ITIN. يمكن للعملاء الاتصال برقم الهاتف المجاني الخاص بنا والذي يعمل به ممثلو خدمة العملاء، الذين يمكنهم تقديم حالة طلبات ITIN، بالإضافة إلى طلب وثائق الهوية المفقودة.

في يناير 2024، أطلقت مصلحة الضرائب الأمريكية صفحة جديدة على irs.gov حيث يمكن لدافعي الضرائب العثور على أوقات الانتظار الحالية للمراسلات والنماذج الرئيسية بما في ذلك نموذج W-7 والخطابات والإشعارات (https://www.irs.gov/help/processing -الحالة بالنسبة للنماذج الضريبية). سنستمر في نشر أوقات معالجة ITIN استنادًا إلى تواريخ استلام النماذج W-7.

اجراء تصحيحي: نحن نستكشف أداة جديدة لأتمتة تغييرات العناوين وإنشاء الإشعارات عن طريق سحب البيانات من ITIN RTS. شاركت عمليات ITIN أيضًا في مناقشات التحديث لتحسين جودة البيانات وإنشاء كفاءات في المعالجة وتحسين إدارة البيانات للنموذج W-7. ومع ذلك، فإن جميع التطورات والتحسينات تتوقف على تحديد أولويات التمويل والمبادرات الأخرى.

رد تاس: يعد تحديث عملية رقم ITIN أمرًا بالغ الأهمية نظرًا لأن بعض دافعي الضرائب غير قادرين على الامتثال لالتزاماتهم الضريبية الفيدرالية أو الحصول على المزايا الضريبية التي يتأهلون لها قانونًا إذا لم يكن لديهم رقم ITIN. تقدر TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية طلبت التمويل الذي يمكن أن يؤدي إلى بعض التحسينات المهمة في العملية، لكننا نشعر بخيبة أمل لأن مصلحة الضرائب الأمريكية ترفض أجزاء من التوصيات. ستواصل TAS التشاور مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن هذه الأمور.

بينما توافق TAS على أن تجربة العملاء يتم تعزيزها من خلال موظفي وحدة ITIN الذين يعملون بكفاءة لتطبيقات ITIN، تعتقد TAS أيضًا أن تجربة العملاء سيتم تحسينها بشكل أكبر إذا تمكن مقدمو طلبات ITIN من التواصل مع هؤلاء الموظفين عبر خط هاتف مخصص والاستفادة بشكل مباشر من ثروتهم من التدريب والخبرة المتخصصة. علاوة على ذلك، في حين تدعم TAS الجهود المبذولة وراء صفحة الويب الجديدة، فإننا نتساءل عما إذا كانت المعلومات مقدمة بطريقة مفهومة وذات معنى لجميع دافعي الضرائب. تشجع TAS مصلحة الضرائب على الاستمرار في إيجاد طرق لتزويد دافعي الضرائب، وخاصة أولئك الذين لا تعتبر اللغة الإنجليزية لغتهم الأولى، بفهم أفضل لأوقات معالجة رقم ITIN وتسليط الضوء على المعلومات الموجودة على صفحات الويب التي تستهدف المتقدمين للحصول على رقم ITIN والمجتمع الدولي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 6/30/2027

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يمكن أن يدعم تمويل المنح البنية التحتية التي تدعم إعداد الضرائب (على سبيل المثال، أجهزة الكمبيوتر والإنترنت)، ولكن لا ينبغي أن يرتبط بشكل مباشر بخدمات إعداد الضرائب. سنعمل مع المستشار لإعادة فحص السياسة لتحديد ما إذا كان من الممكن الآن دعم برنامج وكيل القبول المعتمد من خلال تمويل منحة VITA/TCE. لاحظ أنه يجب أخذ قانون دافعي الضرائب أولاً في الاعتبار عند اتخاذ القرار النهائي بشأن أهلية أموال المنحة لهذا الغرض.

اجراء تصحيحي: سنعمل مع المستشار لإعادة فحص السياسة لتحديد ما إذا كان من الممكن الآن دعم برنامج وكيل القبول المعتمد من خلال تمويل منحة VITA/TCE. لاحظ أنه يجب أخذ قانون دافعي الضرائب أولاً في الاعتبار عند اتخاذ القرار النهائي بشأن أهلية أموال المنحة لهذا الغرض.

رد تاس: تدعم TAS بشكل كامل مشاورات IRS مع المستشار لتحديد ما إذا كان يمكن دعم برنامج CAA من خلال تمويل منحة VITA/TCE وتتطلع إلى مواصلة العمل مع IRS بشأن هذه المسألة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: توفر مصلحة الضرائب بالفعل وقتًا إضافيًا لدافعي الضرائب في الخارج للرد على المراسلات. على سبيل المثال، يُمنح دافعو الضرائب الدوليون 30 يومًا لتقديم المعلومات اللازمة لإكمال معالجة إقراراتهم، بينما يُمنح دافعو الضرائب المحليون فترة زمنية أقصر مدتها 20 يومًا. في بعض البرامج الدولية المتخصصة، نقوم بتضمين خيار الفاكس المحلي لإرسال الردود بشكل أسرع من البريد العادي. دليل الإيرادات الداخلية 21.3.3.4.16.1، إعداد المراسلات الصادرة التي يتم إنشاؤها يدويًا، يتطلب منا تقديم اسم المساعد ورقم الهاتف ورقم تعريف فريد حتى يتمكن دافعو الضرائب الدوليون من إجراء اتصال مباشر فيما يتعلق بالمراسلات.

يعد استخدام البريد العادي خيارًا واحدًا فقط متاحًا لدافعي الضرائب في الخارج. يتضمن موقع الويب المعمول به (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally) معلومات حول مركز اتصال خدمة دافعي الضرائب الدولية وأرقام الفاكس ومكان إرسال المراسلات المتعلقة بالمسائل الضريبية الفردية والتجارية . على الرغم من أنه يتعين على معظم دافعي الضرائب في الخارج الاتصال برقم هاتف ليس رقمًا مجانيًا للوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، إلا أنه يمكن للمقيمين في بورتوريكو وجزر فيرجن الأمريكية استخدام الرقم المجاني التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية.

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: تشعر TAS بخيبة أمل إزاء استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية لهذه التوصية وترى أنها فشل في الاعتراف بالأعباء العملية التي يواجهها دافعو الضرائب الموجودون خارج الولايات المتحدة. إن الأطر الزمنية الممتدة للاستجابة الممنوحة لدافعي الضرائب في الخارج، بما في ذلك الأيام العشرة الإضافية التي ذكرتها مصلحة الضرائب الأمريكية، غير كافية، لا سيما بالنظر إلى الفترة الزمنية الإضافية البالغة 60 يومًا التي قدمها الكونجرس لدافعي الضرائب هؤلاء في IRC § 6213. في حين أنه من المشجع أن مصلحة الضرائب الأمريكية يسمح بخيارات بديلة لدافعي الضرائب للرد على مصلحة الضرائب بشكل أسرع، وقد لا تكون هذه الخيارات عملية أو متاحة بسهولة لدافعي الضرائب في الخارج. بالإضافة إلى ذلك، لا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بأن التأخير ناتج عن وصول بريد مصلحة الضرائب الصادر إلى دافعي الضرائب في الخارج في المقام الأول أو النظر في كيفية التواصل بشكل أسرع، وبالتالي وضع العبء على دافعي الضرائب لتغيير طرق الاتصال للوفاء بالمواعيد النهائية الزمنية غير الكافية بالفعل. بالنسبة لدافعي الضرائب في الخارج، فإن عدم الإخطار في الوقت المناسب من مصلحة الضرائب الأمريكية يؤدي إلى فقدانهم للحقوق الإدارية والإجراءات القانونية الواجبة والقضائية. ونحن نحث مصلحة الضرائب على إعادة النظر في هذه التوصية. من شأن هذا التغيير الإداري البسيط أن يقطع شوطا طويلا في التعرف على الأعباء التي يواجهها دافعو الضرائب في الخارج بسبب التأخير البريدي ومساعدة دافعي الضرائب هؤلاء مع الحد الأدنى من التغيير في إجراءات مصلحة الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تنطبق شهادة جواز السفر فقط على دافعي الضرائب الذين لديهم ديون ضريبية متأخرة بشكل خطير. في هذه المرحلة المتأخرة من عملية التحصيل، كان لدى دافعي الضرائب فرص متعددة لتسوية ديونهم الضريبية ودفع التزاماتهم. لكي يتم التصديق على جواز السفر، يجب إصدار إشعار نهائي بشأن نية مصلحة الضرائب الأمريكية في إصدار ضريبة وفرض ضريبة، أو يجب تقديم إشعار بامتياز ضريبي فيدرالي. على وجه التحديد، قبل التصديق، يتلقى دافع الضرائب الرسالة 1058 (L1058) أو LT11، الإشعار النهائي - إشعار نية فرض الضريبة وإشعارك بالحق في جلسة استماع، أو الرسالة 3172، إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي وحقوقك في جلسة استماع بموجب IRC 6320، بالإضافة إلى المنشور 594، عملية التجميع. تشير هذه الرسائل إلى أن رفض أو إلغاء جواز سفرهم الأمريكي هو خطوة تالية محتملة إذا كان دافع الضرائب مسؤولاً بشكل فردي عن ديون ضريبية يبلغ مجموعها أكثر من 62,000 دولار في السنة التقويمية 2024 ولم يدفع المبلغ المستحق أو يتخذ ترتيبات بديلة للدفع. تشرح هذه الرسائل أيضًا كيفية طلب مراجعة المسؤولية الأساسية لدافعي الضرائب أو إجراء التحصيل من قبل مكتب الاستئناف المستقل لمصلحة الضرائب الأمريكية. توفر هذه الفترة القانونية للاستئناف فرصة لدافعي الضرائب لحل التزاماتهم الضريبية والاستئناف قبل أن ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية شهادة إلى وزارة الخارجية. قبل تقديم توصية بالإلغاء، يتم إصدار الرسالة رقم 6152، إشعار نية مطالبة وزارة الخارجية الأمريكية بإلغاء جواز سفرك، على العنوان المسجل لدافعي الضرائب. يوفر الخطاب رقم 6152 حاليًا وقت استجابة إضافيًا مدته 60 يومًا يتجاوز الوقت المقدم محليًا (90 يومًا مقابل 30 يومًا).

اجراء تصحيحي: N / A

رد تاس: إن إشعار التصديق المباشر الوحيد الذي توفره مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب بأنه قد يتم إلغاء جوازات سفرهم هو فقرة في الصفحة الثانية من إشعار CDP الذي ربما تكون مصلحة الضرائب قد أصدرته قبل أشهر أو حتى سنوات من الشهادة. وهذا غير كاف ولا يفي بحق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات. ونظراً للأهمية الحيوية لجواز السفر بالنسبة لمواطني الولايات المتحدة، وخاصة لأولئك الذين هم في الخارج، فإن تقديم إشعار التصديق المسبق لدافعي الضرائب من شأنه أن يضمن فهم دافعي الضرائب للعواقب المترتبة على شهادة الديون الضريبية المتأخرة بشكل خطير وسيشجع على الامتثال.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): N / A