رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:لقد قامت مصلحة الضرائب بتدريب جميع الموظفين الذين يعملون في مسائل ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC)، وتوافق مصلحة الضرائب على أن جميع الموظفين الذين تم تعيينهم حديثًا للعمل في ERC سوف يتلقون تدريبًا مناسبًا وفي الوقت المناسب لتمكينهم من إكمال واجباتهم.

لا توافق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على توصية نشر مواد تدريبية خاصة بـ IRS ERC على موقع irs.gov. تستند هذه المواد التدريبية إلى معلومات متاحة للعامة، مثل الأسئلة الشائعة والإشعارات المتوفرة على موقع irs.gov.

اجراء تصحيحي: سيحصل جميع الموظفين الذين تم تعيينهم حديثًا للعمل في ERC على تدريب مناسب وفي الوقت المناسب لتمكينهم من إكمال واجباتهم.

رد تاس: إن التزام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتدريب الموظفين العاملين في قضايا ERC تدريبًا كافيًا سيضمن حماية حقوق دافعي الضرائب بشكل كامل، وتفاعلهم مع موظف كفء ومطلع تمامًا عند محاولة حل أي مشاكل تتعلق بمطالباتهم. ويمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) طمأنة دافعي الضرائب بأن الموظفين مدربون تدريبًا كافيًا على المسائل المتعلقة بـ ERC، مما يمنحهم الثقة في العملية، وأن حقوقهم محمية، من خلال نشر مواد تدريبية حول ERC على موقعها الإلكتروني. وبما أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) صرحت بأن تدريباتها مُعدّة من مواد متاحة للجمهور، فلا يبدو أن هناك قيودًا على إتاحة موادها التدريبية ERC للجمهور.

بالإضافة إلى ذلك، لا تزال هناك مسارات عمل تابعة لهيئة تنظيم الإيرادات (ERC) لا تتضمن أي أسئلة شائعة عبر الإنترنت أو إجراءات لإدارة المخاطر المؤسسية (IRM)، مثل عمليات التدقيق المُبسّطة التي تُجريها الهيئة. يؤثر نقص المعلومات المتاحة للجمهور بشأن إجراءات القضايا على قدرة دافعي الضرائب على معرفة كيفية الاستجابة، وعلى قدرة هيئة تنظيم الإيرادات (TAS) على مناصرة هؤلاء دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 12/31/2025

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لطالما كانت معالجة مطالبات ERC أولوية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. وقد اتبعت المصلحة نهجًا متعدد الجوانب لمعالجة مطالبات ERC، بما في ذلك رقمنة وتقييم مخاطر المطالبات غير المعالجة، ومعالجة المطالبات ذات المخاطر المنخفضة، ورفض المطالبات ذات المخاطر العالية، وإطلاق مبادرات امتثال طوعية، بما في ذلك برامج السحب والإفصاح الطوعي، ومبادرات امتثال إضافية مثل عمليات التدقيق والتحقيقات. وبينما لا يمكننا الالتزام بإطار زمني محدد لمعالجة المخزون المتبقي، تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لمواصلة معالجة مطالبات ERC مع الموازنة بين مواردها واحتياجات دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي:وفي حين لا يمكننا الالتزام بإطار زمني محدد لمعالجة المخزون المتبقي، فإن مصلحة الضرائب الداخلية تخطط لمواصلة معالجة مطالبات ERC مع موازنة الموارد واحتياجات دافعي الضرائب.

رد تاس: استأنفت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) معالجة مطالبات ERC، لكن دافعي الضرائب ما زالوا لا يتلقون التزامًا قاطعًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن موعد الانتهاء من معالجة هذه المطالبات، وقد انتظر بعضهم شهورًا - أو حتى أكثر من عام - لمعالجة مطالباتهم من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. يستحق دافعو الضرائب التزامًا قاطعًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن موعد الانتهاء من معالجة مطالبات ERC المتبقية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: حاليًا، تُعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتسجيل ومراجعة وتقييم مخاطر مطالبات ERC لدافعي الضرائب الذين يُبلغون عن صعوبات مالية. تُعالج مطالبات ERC منخفضة المخاطر بسرعة، وتُبدأ المطالبات التي تستدعي الفحص بسرعة.

اجراء تصحيحي: حاليًا، تُعطي مصلحة الضرائب الأمريكية الأولوية لتسجيل ومراجعة وتقييم مخاطر مطالبات ERC لدافعي الضرائب الذين يُبلغون عن صعوبات مالية. تُعالج مطالبات ERC منخفضة المخاطر بسرعة، وتُبدأ المطالبات التي تستدعي الفحص بسرعة.

وذكرت إدارة الضرائب أن هذه التوصية سيتم الانتهاء منها في 31 ديسمبر 2026.

رد تاس: من المطمئن أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تدرك أهمية برنامج ERC وكيف يقدم دعمًا ماليًا أساسيًا لبعض الشركات التي تواجه صعوبات مالية. وقد انتظر العديد من هذه الشركات وقتًا طويلًا جدًا للحصول على برنامج ERC. لذا، تشجع TAS على موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية على إعطاء الأولوية لمطالبات برنامج ERC للشركات التي تواجه صعوبات اقتصادية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 12/31/2026

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: وفي غياب أي تغييرات تشريعية، تخطط مصلحة الضرائب الداخلية لاستئناف معالجة مطالبات ERC دون النظر إلى وقف التنفيذ مع التركيز على العمل على الحالات على أساس أسبقية الدخول أسبقية الخروج، مع إعطاء الأولوية لقضايا الصعوبات.

اجراء تصحيحي: وفي غياب أي تغييرات تشريعية، تخطط مصلحة الضرائب الداخلية لاستئناف معالجة مطالبات ERC دون النظر إلى وقف التنفيذ مع التركيز على العمل على الحالات على أساس أسبقية الدخول أسبقية الخروج، مع إعطاء الأولوية لقضايا الصعوبات.

رد تاس: إن توجه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نحو معالجة مطالبات ERC على أساس أسبقية الدخول/الخروج، دون مراعاة قرار وقف التنفيذ، يُعدّ خطوةً مُشجعةً نحو إتمام معالجة مطالبات ERC بالكامل. ولضمان وعي دافعي الضرائب التام بهذه المرحلة من المعالجة، ينبغي على مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الإعلان عن إنهاء قرار وقف التنفيذ رسميًا، تمامًا كما أعلنت سابقًا عند تطبيقه. فبدون هذا الإعلان، قد لا يكون دافعو الضرائب على دراية تامة باستئناف مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة مطالبات ERC، وقد لا تُراعي مصلحة الضرائب الأمريكية حق دافعي الضرائب في الاطلاع على المعلومات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 12/31/2025

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:تتطلب مطالبات هيئة تنظيم الضرائب (ERC) مجموعة متنوعة من المعالجات، بما في ذلك السماح، والرفض، والتدقيق، وغيرها. يتطلب كل علاج إجراءات مختلفة، ويتطلب أطرًا زمنية مختلفة لإتمامه. إن الإبلاغ عن الأطر الزمنية العامة بشكل عام يُقدم تمثيلًا غير دقيق للتوقيت، وسيُربك مجتمعي دافعي الضرائب والممارسين.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: منذ إنشاء هيئة تنظيم الإيرادات الداخلية (ERC)، كان دافعو الضرائب والممارسون في حيرة من أمرهم، وكثيراً ما شعروا بالجهل حيال نهج إدارة الإيرادات الداخلية المتقطع في معالجة مطالبات هيئة تنظيم الإيرادات الداخلية (IRS). من الصعب فهم كيف يُمكن أن يُسهم تزويد دافعي الضرائب والممارسين بمزيد من المعلومات حول معالجة إدارة الإيرادات الداخلية لمطالبات هيئة تنظيم الإيرادات الداخلية، حتى لو كانت معلومات عامة فقط، في تخفيف هذا الالتباس عن دافعي الضرائب. ينبغي على إدارة الإيرادات الداخلية السعي جاهدةً لتزويد دافعي الضرائب والممارسين بأكبر قدر ممكن من المعلومات ليتمكنوا من فهم الجهود التي تبذلها إدارة الإيرادات الداخلية لمعالجة مطالبات هيئة تنظيم الإيرادات الداخلية (ERC). بالإضافة إلى ذلك، سيساهم هذا في تقليل عدد المكالمات الهاتفية التي يتواصل فيها دافعو الضرائب مع إدارة الإيرادات الداخلية للحصول على مزيد من المعلومات حول معالجة مطالباتهم. هذا المستوى من الشفافية من شأنه أن يُطمئن دافعي الضرائب والجمهور عموماً بأن إجراءات إدارة الإيرادات الداخلية تُطابق أقوالها، وأنها تتحرك بأسرع ما يمكن لمعالجة مطالبات هيئة تنظيم الإيرادات الداخلية مع حماية حقوق دافعي الضرائب.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: ستنظر إدارة الامتثال في الردود والسجلات المُقدمة ردًا على المطالبات المرفوضة دون فحص، قبل إحالتها إلى مكتب الاستئناف المستقل (الاستئناف). إذا لم تُغيّر إدارة الامتثال قرارها بعد المراجعة، فستُحيل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) رفض المطالبة (مع الرد والمستندات المُرفقة) إلى دائرة الاستئناف. قبل الإحالة إلى دائرة الاستئناف، ستُنفّذ مصلحة الضرائب الأمريكية خطوة إضافية، حيث ستُرسل إدارة الامتثال، عبر المراسلات، شرحًا أكثر تفصيلًا لرفض المطالبة بعد مراجعة ردّ دافع الضرائب.

ستُقرّ هذه المراسلة باستلام المعلومات المُقدّمة، ولكنها تُشير إلى استمرار رفض الطلب، وأنّ مهلة العامين لرفع الدعوى المنصوص عليها في الرسالة 105-C الصادرة سابقًا لا تزال كما هي. ولحماية مصالح دافع الضرائب، نظرًا لحدود انتهاء صلاحية قانون استرداد الأموال لعامين، لن تُؤجّل إدارة الامتثال المطالبة إلى حين ورود معلومات إضافية، بل ستواصل توجيهها إلى دائرة الاستئناف. سيستلم دافع الضرائب الرسالة 86C منفصلةً عن هذه المراسلة.

وفقًا لإجراءات الاستئناف الحالية، إذا قدم دافع الضرائب معلومات إضافية بعد التوجيه إلى الاستئناف، فسيتم إرجاع القضية للنظر في الامتثال حسب الحاجة.

اجراء تصحيحي: قبل التوجيه إلى الاستئناف، ستنفذ مصلحة الضرائب خطوة إضافية حيث ستقوم وظيفة الامتثال بالتواصل، عبر المراسلات، بشرح أكثر تفصيلاً للرفض بعد مراجعة رد دافع الضرائب.

ستُقرّ هذه المراسلة باستلام المعلومات المُقدّمة، ولكنها تُشير إلى استمرار رفض الطلب، وأنّ مهلة العامين لرفع الدعوى المنصوص عليها في الرسالة 105-C الصادرة سابقًا لا تزال كما هي. ولحماية مصالح دافع الضرائب، نظرًا لحدود انتهاء صلاحية قانون استرداد الأموال لعامين، لن تُؤجّل إدارة الامتثال المطالبة إلى حين ورود معلومات إضافية، بل ستواصل توجيهها إلى دائرة الاستئناف. سيستلم دافع الضرائب الرسالة 86C منفصلةً عن هذه المراسلة.

رد تاس: تُضيف مصلحة الضرائب الأمريكية وقتًا إضافيًا إلى عملية المراجعة من خلال عدم منح دافعي الضرائب فرصة إضافية لتقديم المزيد من المعلومات بعد مراجعة قسم الامتثال التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية وتأييده لرفض الطلب، وقبل إحالة القضية إلى الاستئناف. في الواقع، أقرت مصلحة الضرائب الأمريكية نفسها في ردها بأنه إذا قدم دافعو الضرائب معلومات إضافية بعد تحويل القضية من قسم الامتثال إلى قسم الاستئناف، فسيتعين إعادتها إلى قسم الامتثال قبل أي مراجعة من قسم الاستئناف. سيضيف هذا التبادل بين قسمي الاستئناف والامتثال وقتًا إضافيًا غير ضروري لمراجعة ردود دافعي الضرائب على إشعارات الرفض، مما يُخاطر بانقضاء الفترة القانونية البالغة عامين بموجب المادة 6532 من قانون الإيرادات الداخلية. لذلك، من المنطقي أن تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب فترة زمنية يمكنهم خلالها تقديم معلومات إضافية إذا أدت مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية إلى استمرار رفض الطلب بسبب عدم وجود أدلة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 9/30/2025

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قد يُشكل طلب الدفاتر والسجلات لدعم مطالبة ما تدقيقًا/فحصًا. وبالتالي، ما لم تكن مصلحة الضرائب الأمريكية تنوي تدقيق مطالبة ما، فمن غير المناسب طلب الدفاتر والسجلات.

ستأخذ مصلحة الضرائب بعين الاعتبار تعليقات دافعي الضرائب والممارسين قبل توسيع نطاق إصدارات الرفض الأولية في غياب الفحص.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: ينبغي على مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) استخدام تقييم مطالبات ERC كنقطة انطلاق للعمل مع دافعي الضرائب لتحديد أي عيوب محتملة في مطالباتهم. ورغم أن مخاوف مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن طلب الدفاتر والسجلات من دافعي الضرائب دون إجراء تدقيق لها مبررة، إلا أنه ينبغي عليها دراسة إمكانية منح دافعي الضرائب فرصة للتعاون معها وتقديم وثائق طوعية لها لإثبات مطالباتهم قبل إصدار إشعار الرفض، مما يجنبهم عملية مراجعة مطولة أثناء انقضاء مهلة العامين المتاحة لدافعي الضرائب لرفع دعوى أمام المحكمة الفيدرالية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:وذكرت مصلحة الضرائب أن هذه التوصية تم تنفيذها بالفعل.

توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه يجوز لدافعي ضرائب ERC الاستفادة من إجراءات التسوية السريعة على أساس كل حالة على حدة. مع ذلك، لا ينبغي توفير هذه الخدمة في جميع الحالات.

هناك استثناءات متعددة من المسار السريع في القسم 4.02 من المراجعة 2017-25، ويجب مراعاتها. للمزيد من المعلومات حول الاستثناءات، يُرجى مراجعة IRM 8.26.2.6 والمنشور 5022. على سبيل المثال، تُؤهل الحالات التي تُجرى عليها فحوصات ميدانية وتُنظر فيها على أساس كل حالة على حدة لعملية التسوية السريعة، ولكن تُستثنى تحديدًا حالات فحص المراسلة التي تُجرى حصريًا في الحرم الجامعي من عملية التسوية السريعة. قد تكون هناك أيضًا حالات لا يتوافق فيها السماح بالمسار السريع مع الإدارة الضريبية السليمة.

إذا اتفقت هيئة الفحص الميداني ودافع الضرائب على متابعة التسوية السريعة، فسوف تدرس الاستئنافات الطلب على أساس كل حالة على حدة، وسوف توافق بشكل عام على العمل كوسيط في إجراءات المسار السريع شريطة أن تكون القضية مكتملة وأن القضية لا تخضع للاستثناءات المنصوص عليها في Rev. Proc. 2017-25، القسم 4.02، وIRM 8.26.2.6.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: تُدرك هيئة الضرائب في تاميل نادو (TAS) أن خدمة "المسار السريع" غير متاحة لجميع دافعي الضرائب، وأن بعض الاستثناءات تنطبق. ومع ذلك، من المفيد لكلٍّ من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ودافعي الضرائب إتاحة خدمة "المسار السريع" في قضايا ERC حيثما أمكن، والنظر في إمكانية إتاحتها على نطاق واسع لدافعي الضرائب والممارسين في قضايا ERC. ونظرًا لطول عملية مراجعة ERC التي تتبعها مصلحة الضرائب الأمريكية، يُمكن أن يكون "المسار السريع" خيارًا مفيدًا لضمان نظر دوائر الاستئناف في قضايا دافعي الضرائب خلال الفترة القانونية البالغة عامين. بالإضافة إلى ذلك، فإن حل نزاع ERC عبر "المسار السريع" من شأنه أن يُغني عن استخدام كلٍّ من مصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب لمزيد من الموارد لحل المشكلة. يأتي "المسار السريع" للاستئناف مع فوائد لا تُحصى لكلٍّ من مصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب، وينبغي على مصلحة الضرائب الأمريكية إتاحته على نطاق واسع في سياق ERC كلما أمكن ذلك.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يتعاون أصحاب المصلحة الداخليون في مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتطوير إمكانيات استقبال وتخزين معلومات الإيداع المباشر. سيوفر هذا إمكانية إصدار وإعادة إصدار المبالغ المستردة أو الدفعات المسبقة المستقبلية. سنتعاون مع مكتب الخدمات المالية (BFS) لتطوير برامج إضافية تتيح لجميع دافعي الضرائب اختيار استرداد المبالغ من الإيداع المباشر. ستحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ومكتب الخدمات المالية (BFS) إلى تطوير إجراءات جديدة لتلبية طلبات دافعي الضرائب، بما في ذلك الإشعارات والحسابات المجمدة وتحديثات الحسابات عبر الإنترنت. ستوفر مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الإمكانيات بشكل متكرر. بالإضافة إلى ذلك، نسعى جاهدين لتوفير خاصية تتيح لدافعي الضرائب تحديث معلومات الإيداع المباشر باستخدام الحساب الفردي عبر الإنترنت، لتمكين مكتب الخدمات المالية من التحقق من معلومات الحساب وإصدار استردادات الإيداع المباشر إلى الحساب المُحدّث. يعتمد التنفيذ على توافر التمويل.

ومن المقرر أن يبدأ التنفيذ التدريجي في يونيو 2026.

اجراء تصحيحي: يتعاون أصحاب المصلحة الداخليون في مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتطوير إمكانيات استقبال وتخزين معلومات الإيداع المباشر. سيوفر هذا إمكانية إصدار وإعادة إصدار المبالغ المستردة أو الدفعات المسبقة المستقبلية. سنتعاون مع مكتب الخدمات المالية (BFS) لتطوير برامج إضافية تتيح لجميع دافعي الضرائب اختيار استرداد المبالغ من الإيداع المباشر. ستحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ومكتب الخدمات المالية (BFS) إلى تطوير إجراءات جديدة لتلبية طلبات دافعي الضرائب، بما في ذلك الإشعارات والحسابات المجمدة وتحديثات الحسابات عبر الإنترنت. ستوفر مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الإمكانيات بشكل متكرر. بالإضافة إلى ذلك، نسعى جاهدين لتوفير خاصية تتيح لدافعي الضرائب تحديث معلومات الإيداع المباشر باستخدام الحساب الفردي عبر الإنترنت، لتمكين مكتب الخدمات المالية من التحقق من معلومات الحساب وإصدار استردادات الإيداع المباشر إلى الحساب المُحدّث. يعتمد التنفيذ على توافر التمويل.

رد تاس: مع استمرار مصلحة الضرائب الأمريكية في تبني بيئة إلكترونية أكثر كفاءة، عليها أن تُتيح لدافعي الضرائب فرصًا أكبر لإيداع الشيكات مباشرةً، مما يُقلل من خطر سرقة المبالغ المُستردة من قِبل جهات غير مشروعة. تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية خطوات إيجابية في هذا الاتجاه، ولكن يجب عليها العمل بسرعة مع دائرة الخدمات المالية البريطانية (BFS) لضمان سهولة اختيار دافعي الضرائب لخيار الإيداع المباشر عند طلب استبدال شيك مسروق. سيُحسّن كلٌّ من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ودائرة الخدمات المالية البريطانية (BFS) خيارات الإيداع المباشر لحماية كلٍّ من دافعي الضرائب ومصلحة المالية الحكومية بشكل أفضل.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 06/30/2026